Quais são as implicações fiscais para titulares do visto de nômade digital?
Passar mais de 183 dias de um ano civil na Espanha faz com que você se torne um residente fiscal, o que significa que o IRPF espanhol passa a incidir sobre sua base de renda mundial com alíquotas progressivas que chegam a 47%. O Beckham Law é a alternativa, e oferece benefícios fiscais reais para quem se qualifica.
Como se tornar um residente fiscal na Espanha
Tornar-se um residente fiscal é automático e não depende de você apresentar qualquer documento. Passar mais de 183 dias em território espanhol em um ano civil já é suficiente, independentemente do seu passaporte.
A mesma regra se aplica se o seu principal centro de atividade econômica estiver na Espanha. Como esse visto exige que você realmente more aqui, a maioria dos titulares acaba se tornando residente fiscal já no primeiro ano completo. Essa é a regra padrão, e tudo o que está abaixo é a exceção que você opta por seguir.
O que a Lei Beckham realmente faz
O regime especial para trabalhadores deslocados, previsto no Artigo 93 da Lei 35/2006, permite que pessoas qualificadas sejam tributadas segundo as regras de não-residente, mesmo mantendo o status de residente. A principal vantagem é uma alíquota fixa de 24% sobre a renda do trabalho até €600.000, e 47% acima desse valor.
Agora, a parte que é descrita incorretamente na maioria dos lugares, inclusive em nosso próprio guia de visto para a Espanha, que estamos corrigindo aqui.
A Lei Beckham não isenta sua renda estrangeira do imposto espanhol. O Artigo 93.2.a considera toda a renda do trabalho auferida durante o regime como obtida em território espanhol. Seu salário dos EUA ou do Reino Unido, por exemplo, passa a ser tributado na Espanha a 24% desde o primeiro euro.
O que o regime protege são as rendas não-trabalhistas estrangeiras. Dividendos, juros, ganhos de capital e aluguéis de imóveis no exterior ficam fora do IRPF espanhol enquanto você estiver nele. Você também fica dispensado da obrigação de declarar no Modelo 720, e o imposto sobre o patrimônio incide apenas sobre bens localizados na Espanha.
Portanto, os benefícios fiscais são reais. Eles são diferentes do que a maioria dos guias descreve.
Quem pode optar pelo regime e quem não pode
Você deve ter sido não-residente na Espanha pelos cinco anos fiscais anteriores à mudança, e a mudança deve ser motivada por uma atividade qualificada.
| Perfil |
Lei Beckham disponível? |
| Funcionário de empresa estrangeira, com este visto |
Geralmente sim |
| Sócio-gerente, com participação inferior a 25% em empresa holding de ativos |
Sim, sujeito a condições |
| Fundador com empreendimento inovador certificado pela ENISA |
Sim |
| Profissional altamente qualificado atuando em startups certificadas ou em P&D |
Sim, sujeito a condições de renda |
| Autônomo comum, registro padrão de freelancer |
Não |
Essa última linha é a armadilha. A rota autônoma que resolve o problema de previdência social para muitos americanos é a mesma que fecha as portas para a alíquota fixa de 24%. Autônomos comuns pagam imposto de renda progressivo na tabela do IRPF mais contribuições de autônomo.
Ninguém deve escolher sua rota de imigração sem avaliar esse trade-off.
O prazo que não pode ser prorrogado
Você opta pelo regime fiscal ao apresentar o Modelo 149, dentro de seis meses a partir da sua inscrição na Previdência Social espanhola, ou da documentação que permite manter a cobertura previdenciária de origem.
O prazo não conta a partir da sua chegada, data do contrato ou primeiro dia de trabalho. A doutrina administrativa já definiu que a data relevante é a da inscrição. Isso é importante para freelancers, cuja inscrição no RETA pode ocorrer semanas após a chegada.
O prazo é absoluto. Não há prorrogações, nem força maior. Um Modelo 149 apresentado um dia após o vencimento é tratado como nunca apresentado. Uma vez dentro do regime, você passa a apresentar anualmente o Modelo 151 em vez da declaração comum de renda.
Ano sete
O regime vale pelo ano de chegada mais cinco anos adicionais, totalizando seis anos fiscais. Em 1º de janeiro do sétimo ano, você se torna um residente fiscal comum, com incidência sobre renda mundial, imposto sobre o patrimônio e Modelo 720 todos ativados de uma só vez.
Se isso for relevante para você, é uma conversa que deve acontecer no quarto ano.
Se você é cidadão dos EUA
Você continua apresentando a declaração federal dos EUA onde quer que more. A Exclusão de Renda Auferida no Exterior e o Crédito Fiscal Estrangeiro interagem de forma complexa com a alíquota fixa espanhola, e errar nessa conta pode ser caro em ambas as direções. Consulte um CPA dos EUA especializado em declarações para expatriados.
