Saiba mais sobre o NHR 2.0 em Portugal

O que é o NHR 2.0 ou IFICI?

O NHR 2.0 (IFICI) é a versão reformulada do programa original de Residência Não Habitual. Embora mantenha o período de benefícios fiscais de 10 anos, ele estabelece requisitos de elegibilidade mais rigorosos, com foco em setores e profissões que contribuem para a economia da inovação de Portugal.

O objetivo é duplo:

1. Atrair pesquisadores e profissionais altamente qualificados, especificamente nos setores de pesquisa científica e inovação.
2. Promover a criação de empregos em setores essenciais impulsionados pela inovação, com critérios econômicos e profissionais rigorosos.

Os profissionais devem atuar em determinadas áreas que atendam a certos critérios e demonstrar que contribuem diretamente para o ecossistema estratégico de inovação de Portugal.

O que preciso saber sobre o IFICI em Portugal?

Benefícios fiscais por 10 anos, sem possibilidade de renovação

Candidatos qualificados têm acesso a uma alíquota de imposto de 20%, cuidadosamente estruturada, sobre determinados rendimentos profissionais, com regras específicas para a tributação de rendimentos estrangeiros.

Alíquota fixa de imposto de 20% sobre a renda

Portugal tributa rendimentos de profissões elegíveis bastante específicas a uma alíquota fixa de 20%, que difere significativamente das versões anteriores:

• Aplica-se apenas a profissionais em funções certificadas com foco em inovação
• Sujeita às regras de progressividade
• Rendimentos estrangeiros considerados nos cálculos da alíquota marginal. Alíquota punitiva de 35% para rendimentos provenientes de paraísos fiscais

Isenções sobre rendimentos estrangeiros

Os rendimentos estrangeiros estão sujeitos a um mecanismo de "isenção com progressividade":

• Alguns rendimentos de fonte estrangeira podem ser isentos.
• Os rendimentos isentos ainda são considerados para determinar as alíquotas marginais gerais de imposto.
• Os rendimentos de pensão são totalmente excluídos dos benefícios fiscais.
• Os rendimentos provenientes de paraísos fiscais são tributados a 35%.

Foco no ecossistema de inovação e pesquisa

O programa prioriza profissionais de setores altamente específicos e de alto valor, direcionando-se a funções que demonstrem contribuição direta para as metas estratégicas de desenvolvimento da inovação de Portugal.

Flexibilidade empreendedora restrita

Em comparação com o regime anterior, há significativamente menos opções para empreender:

• Deve estar vinculado a entidades com presença econômica substancial em Portugal.
• Exclui profissionais autônomos que trabalham para empresas não residentes.
• Verificação rigorosa das qualificações profissionais e das contribuições para a inovação.

Quem pode solicitar o IFICI?

Para se qualificar para o NHR 2.0 ou IFICI, os candidatos devem atender a critérios específicos de residência, profissionais e relacionados à atividade. Vamos detalhá-los:

1. Requisitos de residência

Para solicitar o NHR 2.0:

• Você deve se tornar residente fiscal em Portugal (como cidadão da UE ou cidadão de fora da UE), o que é possível por meio de:
• Passar mais de 183 dias em Portugal durante um ano-calendário, ou
• Manter uma residência permanente no país até 31 de dezembro do ano em questão.
• Nos cinco anos anteriores à sua solicitação, você não pode ter sido considerado residente fiscal em Portugal.

2. Profissões elegíveis

O IFICI é voltado a profissionais que atuam em setores de inovação de alto valor e altamente específicos. Os solicitantes devem obter renda de categorias estritamente definidas:

A. Setores de inovação altamente especializados

Esses setores incluem:

• Pesquisa científica e inovação: pesquisadores e acadêmicos envolvidos em projetos específicos no âmbito dos programas avançados de incentivos fiscais para P&D de Portugal.
• Centros de tecnologia e inovação: Profissionais que trabalham em entidades de inovação certificadas.
• Empresas industriais: Empresas que exportam pelo menos 50% do seu faturamento.

B. Especializações acadêmicas e de pesquisa

• Professores de universidades portuguesas com qualificações específicas em pesquisa.
• Pesquisadores que trabalham em entidades certificadas pela Fundação para a Ciência e a Tecnologia (FCT), com contribuições comprovadas para a inovação.

C. Ecossistema de startups e inovação

• Fundadores ou funcionários de startups portuguesas altamente específicas e certificadas. As startups devem atender a critérios rigorosos: estar em atividade há menos de 10 anos, ter menos de 250 funcionários e gerar menos de €50 milhões em faturamento.

D. Zonas regionais de inovação específicas

• Profissionais que trabalham em zonas de inovação designadas na Madeira ou nos Açores podem se qualificar para incentivos especializados adicionais.

⚠️ Decretos ministeriais atualizarão a lista definitiva de profissões elegíveis. Recomenda-se que os candidatos consultem a Autoridade Tributária portuguesa (AT) para obter as informações mais atualizadas.

3. Vínculo empregatício ou situação empresarial

Um dos aspectos atualmente mal compreendidos do NHR 2.0 é o requisito de vínculo empregatício. Os requisitos de vínculo empregatício agora são muito mais restritivos:

• Vínculo obrigatório com entidades econômicas portuguesas com presença significativa no setor de inovação.
• Vínculo empregatício por meio de empresas certificadas com foco em inovação.
• Verificação rigorosa das qualificações profissionais e da contribuição direta para o ecossistema de inovação de Portugal.
• Profissionais e freelancers que trabalham para empresas não residentes sem presença econômica em Portugal estão excluídos.

⚠️ Com a ajuda de um consultor profissional, talvez você encontre alguma flexibilidade para se adequar à sua situação profissional atual. As oportunidades do NHR 2.0 são amplas o suficiente para atrair talentos qualificados.

⚠️ Aposentados não são mais elegíveis para o NHR.

4. Requisitos de renda

Para manter o status IFICI, os candidatos devem receber renda em uma das profissões elegíveis durante cada ano do período de benefício de 10 anos.

Como solicitar o IFICI em Portugal?

Solicitar o NHR 2.0 ou o IFICI envolve várias etapas. Veja um roteiro simplificado:

Etapa 1: Obtenha seu NIF (Número de contribuinte)

Antes de mais nada, você precisará de um NIF português NIF (Número de Identificação Fiscal). Confira aqui como obter um NIF em Portugal.

Etapa 2: Registre-se como residente fiscal em Portugal

Declare sua residência fiscal cumprindo a regra dos 183 dias ou registrando uma residência permanente em Portugal.

Etapa 3: Determine sua elegibilidade

Verifique se sua profissão e suas atividades atendem exatamente aos requisitos do NHR 2.0.

É altamente recomendável consultar consultores fiscais especializados devido à natureza complexa e restritiva do novo regime.

Etapa 4: Envie a solicitação à autoridade competente

Prepare e envie todos os documentos necessários, incluindo os seguintes, à autoridade governamental designada. Os documentos são:

• Comprovante de residência fiscal.
• Documentação extensa das qualificações profissionais.
• Certificação de entidades voltadas à inovação.
• Comprovante de conexão com o ecossistema português de inovação econômica.

O pedido deve ser feito, de acordo com seus critérios de elegibilidade, a uma das seguintes entidades:

• Autoridade Tributária (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fundação para a Ciência e a Tecnologia (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Agência Portuguesa para o Investimento e Comércio Externo (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, ou AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agência para a Competitividade e Inovação
• Agência Nacional de Inovação (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – Associação Portuguesa para a Promoção do Empreendedorismo

Etapa 5: aguarde a aprovação

Depois de aprovado, você passará oficialmente a fazer parte do regime IFICI e começará a aproveitar os benefícios fiscais.

O processo de aprovação é significativamente mais complexo, com uma verificação rigorosa das credenciais profissionais e do potencial de inovação.

Quanto custa solicitar o NHR 2.0 como expatriado?

Oficialmente, nada!

No entanto, como acontece com a maioria das obrigações fiscais, você pode se sentir mais confortável contratando um contador ou especialista em consultoria fiscal para orientar você — ou cuidar completamente dessa situação. Portanto, tenha isso em mente ao planejar sua adesão ao IFICI em Portugal.

No entanto, as implicações financeiras são significativas:

• Consulta profissional recomendada: €200 - €2,000
• Possíveis custos adicionais para preparar a documentação.
• Consulta abrangente de planejamento tributário.
• Verificação da qualificação profissional.

Devo contratar um consultor tributário para solicitar o IFICI em Portugal como expatriado?

Se você não conhece bem o IRS português e não fala português, recomendamos fortemente que contrate um profissional! Você terá:

• Conhecimento aprofundado dos critérios do setor de inovação.
• Conhecimento especializado em legislação tributária portuguesa.
• Capacidade de lidar com requisitos complexos de documentação.
• Conhecimento especializado sobre os requisitos de qualificação do ecossistema de inovação.

Em Portugal, os serviços tributários são prestados em português, o que pode ser um desafio se você não for falante nativo. Além disso, as regras do IRS português podem parecer difíceis de entender se você não estiver totalmente integrado ao sistema e às leis e normas do país.

Assim, para evitar multas e facilitar o processo, considere contratar um contador ou consultor fiscal. Aqui na AnchorLess, oferecemos um serviço de consultoria fiscal no qual um advogado tributarista associado à Ordem dos Advogados de Portugal orientará você sobre o que fazer e o que evitar em relação às suas obrigações fiscais e ao IRS.

O IFICI Portugal vale a pena?

Isso depende da sua situação!

Para quem está fora das áreas elegíveis ou tem renda anual inferior a 28,000 euros, pode ser mais vantajoso usar o IRS Jovem, um programa de desconto progressivo para residentes fiscais em Portugal com 35 anos ou menos. O programa IRS Jovem dura 10 anos, começando com um desconto expressivo de 100% no primeiro ano da declaração do IRS português e diminuindo gradualmente até 25% no 10º ano.

Para profissionais de áreas elegíveis e que não são elegíveis para o Youth IRS, o NHR 2.0 oferece um caminho para obter uma economia tributária significativa e a oportunidade de viver em um dos países mais desejados da Europa. Com foco em inovação e pesquisa, o programa é uma opção atraente para quem deseja construir um futuro nas áreas de tecnologia, ciência ou empreendedorismo.

O NHR 2.0 ou IFICI é mais do que um regime tributário: é uma oportunidade de se integrar ao crescente ecossistema de inovação de Portugal.

Candidatos ideais:

• Pesquisadores altamente qualificados.
• Doutores em áreas de inovação.
• Profissionais em áreas de tecnologia de ponta.
• Fundadores de startups inovadoras.
• Especialistas em áreas estratégicas de inovação.

Menos atrativo para:

• Expatriados em geral.
• Profissionais autônomos.
• Profissionais de setores não especificados de inovação.
• Aposentados (explicitamente excluídos).

Tenha em mente:

⚠️ O regime foi criado para atrair profissionais específicos de alto valor.

⚠️ Requisitos rigorosos de conformidade anual.

⚠️ Verificação contínua da situação profissional.

⚠️ Possibilidade de ajustes fiscais retroativos.