NHR 2.0 in Portugal: IFICIとは何か、対象者は誰か

多くの人が資格を失う理由

広告やフォーラムのスレッドからここにたどり着いた方は、20%の税率で「太陽の下での生活」を約束されたとお考えかもしれませんが、このセクションこそが最も重要です。失望につながる主な4つのプロフィールがあります。

デジタルノマドやリモートワーカーはIFICIの対象となるのか？

D8デジタルノマドビザの保持やリモートワークは、IFICIの資格にはなりません。外国企業（ポルトガルに適格な拠点を持たない）の従業員または請負業者である場合、適格なポルトガル法人が存在しないため、資格を得るルートはありません。ビザはあなたがここに住むことを許可しますが、税制については何も規定していません。IFICIの対象となるには、その仕事が上記のいずれかのルートに該当するポルトガル法人（例：スタートアップとして認定された支店や特定分野の企業）を通じて行われる必要があります。ほとんどのリモートワーカーにとって、こうした構造変更は現実的ではなく、正直なところ、標準的なポルトガルの税率が適用されることになります。

該当する場合でも、移住は十分に意義のある選択です。必要なのは、適切な居住資格、NIF、正確な税務申告であり、資格のない税制を追求することではありません。

フリーランサーや自営業者はIFICIの対象となるのか？

ルートと契約形態によります。法律には非常に厳しい規定があり、一般的なガイドではほとんど正しく説明されていません。

• 教育や科学研究の場合、税務当局はサービス契約（prestação de serviços）でも資格を認めると確認しています。サービス契約で雇用されている大学教授はルート（a）の対象となります。
• 「職務」（posto de trabalho）を軸とするルート、すなわちルート（a）の雇用契約の意味合い、（b）、（d）、（f）、（g）については、当局が実際の雇用契約を必要とすると明言しています。サービス契約では資格を得られません。

したがって、ポルトガルの「 recibos verdes 」を通じて外国クライアントに一般的なコンサルティングを行うフリーランサーはIFICIの対象外です。一方で、自営業を認めるルートで適格なポルトガル法人に拘束されているフリーランサーは対象となる可能性があります。申請書には、自営業者が適格な活動を行う法人名を記載する欄さえあります。結論として、自営業は自動的に除外されるわけでも、自動的に含まれるわけでもありません。ルートと法人がすべてを決定します。

IFICIの資格を得るために会社を設立できるか？

自分を雇用するためのポルトガル法人設立は、デフォルトでは機能しません。2つの落とし穴があります。

• 株主（sócio）としての立場のみでは、資格を得られません。経営パートナー（sócio-gerente）としての役割、すなわち取締役の場合は、他の条件を満たせば資格を得られます。書類上の役職が重要です。
• 会社自体が資格を満たす必要があります。単なるコンサルティング会社（Lda）では不十分です。認定スタートアップとなるか、適格なSIFIDE研究開発プロジェクトを実施するか、RFAIの恩恵を受けるか、または指定分野で50%以上の輸出を達成する必要があります。構造は実在し、創業者が利用していますが、会社が本物の認定を得ている場合にのみ機能します。

IFICIは退職者にとって価値があるのか？

IFICIはほとんどの退職者にとって適切なツールではありません。外国年金はIFICIの下では免除の対象ではなく、ポルトガルの累進課税率が適用されます（旧NHRの年金に対する10%の一律税率とは真逆です）。ポルトガルで適格な職業活動も行っていない限り、IFICIはほとんど役に立ちません。これはポルトガルへの移住が無意味だということではありません。重要なのは、居住資格、医療、二重課税条約、そして実際に所得がどこに課税されるかであり、IFICIではないのです。