财务
布伦达·L.
2024年1月5日 • 阅读时间10分钟
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如果您是一位对在葡萄牙投资感兴趣的外国投资者，了解该国与非习惯性居民（NHR）之间的双重征税协定至关重要。这份全面指南将为您提供关于该税收协议的所有必要信息，以及它如何惠及您的投资计划。
注意，自2024年起NHR规则已发生变化，我们在此撰写了一篇相关文章：2025年NHR指南。
通过本指南，您将清楚了解 葡萄牙与NHR的双重征税协定如何运作 以及作为外国投资者如何利用其最小化您的税务负担。
了解葡萄牙的双重征税协定和NHR
葡萄牙已成为希望享受温暖气候、美食和高品质生活的外籍人士的热门目的地。葡萄牙吸引外国人的主要原因之一是其非习惯性居民（NHR）制度，该制度允许成为葡萄牙税务居民的人享受显著的税收优惠。
什么是NHR？
NHR制度于2009年推出，是葡萄牙政府吸引外资和高技能专业人士的战略的一部分。NHR制度为符合条件的个人提供10年的免税或减税，适用于在葡萄牙境外产生的收入。
谁可以申请NHR？
要符合NHR的条件，您必须满足特定要求，例如在过去五年内未在葡萄牙居住，并且根据葡萄牙国内法被视为葡萄牙的税务居民。
您还需要证明在同一时期内未被视为任何其他国家的税务居民。
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NHR的好处
成为NHR的好处很多。首先，葡萄牙没有最低居住要求，这意味着您可以在保持NHR身份的同时，在国外度过大部分时间。
其次，在葡萄牙境外获得的收入可能免税，或者如果属于养老金或特许使用费等几类收入，则仅适用减税率。
双重征税协定
在葡萄牙生活和工作的另一个优势是其广泛的双重征税协定（DTT）网络。DTT旨在避免对居住或在两个签署此类协议的国家之间从事业务的纳税人获得的收入进行双重征税。
葡萄牙已与全球各地的国家签订了超过80项DTT，包括中国、印度、巴西、加拿大和英国等。这些协议规定了个人在跨境获得收入时应如何缴纳税款，使得在国外生活但从祖国获得收入的人更容易处理税务问题。
总之，通过居留许可成为非习惯性居民（NHR）有许多优势，包括对股息和利息等外国来源的被动收入免税；对专业收入适用较低税率；无需最低居住时间要求，同时仍然保持居留身份；获得广泛的双重征税协定网络，便利跨国交易，确保纳税人不会对其收入进行双重征税。
外国投资者的双重征税协定福利
非习惯性居民（NHR）税收制度是一个旨在吸引外国投资者来葡萄牙的计划。该计划的主要福利之一是双重征税协定（DTT），其目的是防止对收入和资产进行双重征税。
那么，什么是双重征税协定呢？
这是两个国家之间的协议，规定如何对在两国都有联系的个人或公司征税。该协定的目的是避免个人或公司在两国都需要对同一收入或资产缴纳税款的情况。
对于考虑在葡萄牙投资的外国投资者来说，双重征税协定可以提供多种优势。首先，它可以通过避免双重征税来降低其整体税负。这意味着他们只需要对收入和资产缴纳一次税款，而不是在本国和葡萄牙都缴纳一次。
其次，双重征税协定可以通过降低葡萄牙投资所得的股息、利息支付、特许权使用费和资本利得的预提税来改善外国投资者的现金流。
此外，拥有双重征税协定意味着外国投资者更有可能考虑在葡萄牙投资，因为它为他们提供了更大的税负明确性。这种明确性使他们能够在不担心意外税务负债的情况下有效地规划投资。
总之，NHR计划与双重征税协定为考虑投资葡萄牙经济的外国投资者提供了显著的福利，同时避免了跨境潜在的双重征税问题。
如何符合葡萄牙非习惯性居民（NHR）的条件
您是否正在寻找成为葡萄牙税务居民并享受非习惯性居民（NHR）制度的方式？NHR是一个为葡萄牙居民提供有吸引力的税收优惠的计划。以下是您如何符合NHR条件：
- 过去5年内未在葡萄牙居住：要符合NHR的条件，您在过去5年中不得被视为葡萄牙的税务居民。
- 注册为税务居民：搬到葡萄牙后，您需要向葡萄牙税务机关注册为税务居民。第一步是申请NIF。
- 满足条件：您必须满足一定的条件才能获得NHR资格，包括从事符合条件的职业、拥有高价值技能或拥有价值超过50万欧元的财产。
- 在成为葡萄牙居民后的六个月内申请：要享受NHR的优惠，您必须在成为葡萄牙居民后的六个月内申请。
一旦获得NHR资格，您将享受重大税收优惠，例如减免海外收入和养老金的税收，以及对某些类型的海外收入免征税。
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外国投资者在葡萄牙投资的关键考虑因素
葡萄牙已成为寻求利用该国有利的商业环境和吸引人的税收优惠的外国投资者的热门目的地。葡萄牙为外国投资者提供的最显著的好处之一是其Non-Habitual Resident (NHR)项目。
NHR项目允许外国居民从特定类型的收入中受益，享受20%的固定所得税税率，包括养老金、股息、特许权使用费和利息。这对于退休人员或拥有被动收入来源的个人尤其具有吸引力。
然而，外国投资者在通过NHR项目在葡萄牙投资时，应注意一些关键考虑因素。首先，应注意并非所有类型的收入都符合NHR制度下的20%固定税率条件。
此外，确保所有必要的文件和文件已正确提交给葡萄牙当局至关重要。未能这样做可能导致罚款，甚至取消NHR资格。
此外，对于计划将NHR资格作为其在葡萄牙主要居留许可证的外国投资者，还应考虑其他因素，如医疗保险和社会保障贡献。
总之，虽然葡萄牙的NHR项目为寻求投资该国经济或永久退休的外国投资者提供了许多好处；但在做出任何投资决策之前，必须仔细考虑。提前了解这些关键考虑因素，并与专门从事国际税务事务的律师或会计师等经验丰富的专业人士密切合作，可以帮助确保在该制度下获得成功的投资体验。
结论：葡萄牙与NHR的双重征税协定是否适合您？
综上所述，葡萄牙的非习惯性居民（NHR）计划为个人提供了一个享受有利税收制度的独特机会。葡萄牙与其他国家之间的双重税收协定是一个额外的优势，它允许在葡萄牙和海外获得的收入上减少税收。
然而，这个计划是否适合您，取决于您的个人情况。如果您计划每年在葡萄牙居住超过183天，并且拥有符合条件的收入来源，那么 NHR可能非常有利。
另一方面，如果您在葡萄牙的停留是临时的，或者您的收入来源不符合NHR计划的条件，那么追求这个选项可能不值得。
需要注意的是，虽然NHR计划可以提供显著的税收节省， 但它不应被视为逃税的手段。在考虑这个选项时，进行适当的尽职调查并遵守所有相关法规是至关重要的。
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