掌握葡萄牙 NHR 计划：国际投资者指南

阅读完本指南后，您将清楚了解 葡萄牙与 NHR 相关的双重征税协定如何运作 ，以及它如何帮助您作为外国投资者尽可能减少纳税义务。

了解葡萄牙的双重征税协定与 NHR

葡萄牙已成为深受外籍人士欢迎的目的地 ，吸引他们前来享受温暖的气候、出色的美食和优质的生活。葡萄牙之所以对外国人如此具有吸引力，原因之一是其 非惯常居留（NHR） 制度 ，该制度允许成为葡萄牙税务居民的个人享受显著的税收优惠。

什么是 NHR？

NHR 于 2009 年推出，是葡萄牙政府吸引外国投资和高技能专业人才战略的一部分。NHR 制度为符合条件的个人提供为期 10 年的优惠，使其境外收入免税或减税。

谁可以申请 NHR？

要符合申请 NHR 的资格，您必须 满足某些要求 ，例如在过去五年内未曾在葡萄牙居住，并根据葡萄牙国内法被认定为葡萄牙税务居民。

您还需要证明，在同一时期内，您未被认定为任何其他国家的税务居民。

NHR 的优势

成为 NHR 有诸多优势。首先，在葡萄牙没有最低居留时间要求，这意味着您可以大部分时间待在葡萄牙境外，而不会失去 NHR 身份。

其次， 在葡萄牙境外取得的收入可能免税 ，或者如果属于养老金或特许权使用费等类别，则可能适用较低税率。

避免双重征税协定

在葡萄牙生活和工作还有一项优势，就是葡萄牙拥有广泛的避免双重征税协定（DTT）网络。避免双重征税协定旨在避免双重征税 ，适用于居住在签署此类协定的两个国家之一，或在这两个国家之间开展业务的纳税人所取得的收入。

葡萄牙已与世界各地的国家签署了 80 多项避免双重征税协定，包括中国、印度、巴西、加拿大和英国等。这些协定规定了跨境取得收入时应如何缴税，使居住在国外但仍从本国获得收入的人更易处理相关事宜。

总而言之，通过居留许可成为非惯常居民（NHR）可享有诸多优势，包括免缴股息和利息等境外来源被动收入的税款；专业收入适用较低税率；无需满足最低居留期限要求，同时仍可维持居留身份；还可利用广泛的避免双重征税协定网络，促进跨境交易，并确保纳税人不会就其收入被重复征税。

双重征税协定对外国投资者的益处

非惯常居民（NHR）税制是一项旨在吸引外国投资者前往葡萄牙的计划。该制度的一项主要益处是双重征税协定（DTT），旨在避免对收入和资产重复征税。

那么，DTT究竟是什么？

这是两个国家之间的一项协议，规定两国如何对与两国均有关联的个人或公司征税。该协定旨在避免有人因同一笔收入或资产而在两国都必须缴税的情况。

对于考虑在葡萄牙投资的外国投资者而言，DTT可以带来多项优势。首先，它可以通过避免双重征税，帮助降低整体税务负担。这意味着他们只需 为收入和资产缴税一次，而不是缴两次 ——一次在本国，另一次在葡萄牙。

其次，DTT可以通过降低葡萄牙投资所产生的股息、利息、特许权使用费和资本利得的预扣税，帮助改善外国投资者的现金流。

此外，能够适用DTT意味着外国投资者更有可能考虑在葡萄牙投资，因为这让他们更清楚自己需要缴纳多少税款。这种明确性使他们能够更有效地规划投资，而不必担心意外的税务负担。

总而言之，NHR税制与双重征税协定相结合，为考虑投资葡萄牙经济的外国投资者带来了显著益处，同时可避免跨境投资中潜在的双重征税问题。

如何在葡萄牙取得非惯常居民（NHR）资格

您是否正在寻找一种成为葡萄牙税务居民并享受非惯常居民（NHR）制度优惠的方式？NHR 是一项为成为葡萄牙居民的人士提供优惠税务待遇的计划。以下是取得 NHR 资格的方式：

1. 过去 5 年内未在葡萄牙居住：要符合 NHR 资格， 您在之前任何一年都不得被认定为葡萄牙税务居民 。
2. 登记为税务居民：搬到葡萄牙后，您需要向葡萄牙税务机关登记为税务居民。第一步是申请NIF。
3. 符合要求：您必须满足特定条件才能取得 NHR 身份，包括受雇于符合资格的职业或从事符合资格的自雇工作、具备高价值技能，或拥有价值超过 €500,000 的房产。
4. 成为葡萄牙居民后六个月内申请：要享受 NHR 身份的优惠，您必须在成为葡萄牙居民后的六个月内提出申请。

获批 NHR 身份后，您将享受显著的税务优惠，例如降低外国收入和养老金的税率，并免缴某些类型的葡萄牙境外收入税。

外国投资者在葡萄牙投资时的重要考量

葡萄牙已成为深受外国投资者欢迎的目的地，吸引他们前来利用该国有利的商业环境和颇具吸引力的税收优惠。葡萄牙为外国投资者提供的最重要优势之一，是其非惯常居民（NHR）计划。

NHR 计划允许外国居民对某些类型的收入按 20% 的统一税率缴纳所得税，这些收入包括养老金、股息、特许权使用费和利息。这对退休人士或拥有被动收入的人尤其有吸引力。

不过，外国投资者通过 NHR 计划在葡萄牙投资时，应牢记几个重要考量。首先，需要注意，并非所有类型的收入都符合 NHR 制度下 20% 的统一税率。

此外，务必确保所有必要的文书和文件均已正确提交给葡萄牙当局。未能做到这一点可能导致处罚，甚至撤销 NHR 身份。

此外，对于计划将 NHR 身份作为其在葡萄牙主要居留许可依据的外国投资者而言，还必须考虑医疗保障和社会保障缴款等其他因素。

总而言之，尽管葡萄牙的NHR 计划为希望投资该国经济或在那里永久退休的外国投资者提供了诸多益处，但在作出任何投资决定之前，仍须审慎考虑。提前了解这些重要考量，并与专门从事国际税务事务的律师或会计师等经验丰富的专业人士密切合作，有助于确保在该制度下获得成功的投资体验。

结论：葡萄牙与 NHR 的双重征税协定适合您吗？

总而言之，葡萄牙的非惯常居民（NHR）计划为个人提供了享受优惠税制的独特机会。葡萄牙与其他国家之间的双重征税协定也是一项额外优势，有助于降低在葡萄牙境内及境外取得的收入所需缴纳的税款。

不过，这项计划是否适合您，取决于您的个人情况。如果您计划每年在葡萄牙居住超过 183 天，并且拥有符合条件的收入来源，那么 NHR 可能会为您带来显著好处。

另一方面，如果您在葡萄牙的停留只是暂时的，或者您的收入来源不符合 NHR 计划的要求，那么申请这项安排可能并不值得。

请注意，尽管 NHR 计划可能带来可观的节税效果， 但不应将其视为逃税的手段。考虑采用这项安排时，务必进行充分的尽职调查，并遵守所有相关规定。