什么是NHR 2.0或IFICI？

NHR 2.0（IFICI）是原始非习惯性居民计划的重组版本。虽然它延续了10年的税收优惠期，但引入了更严格的资格要求，聚焦于对葡萄牙创新经济有贡献的行业和职业。

该计划的目标是双重的：

1. 吸引高度资质的研究人员和专业人士，特别是在科学研究和创新领域。
2. 促进就业创造，在具有严格经济和专业标准的关键创新驱动行业中。

专业人士必须从事符合特定标准的特定领域，并证明他们直接为葡萄牙的战略创新生态系统做出贡献。

关于葡萄牙的IFICI，我需要知道什么？

10年不可续期的税收优惠

符合条件的申请人可享受精心设计的20%税率，适用于特定专业收入，并附带细微的外国收入征税规则。

固定20%的所得税税率

葡萄牙对收入征税，对高度特定的符合条件的职业收入征收固定20%的税率，这与之前的版本有显著不同：

• 仅适用于从事认证创新导向角色的专业人士
• 受进步规则的约束
• 外国收入在边际税率计算中被考虑
• 对避税天堂收入征收35%的惩罚性税率

外国收入税收豁免

外国收入适用“豁免但纳入边际税率计算”的机制：

• 部分外国来源的收入可能被豁免。
• 豁免收入仍被纳入整体税收边际税率的计算。
• 养老金收入完全排除在税收优惠之外。
• 避税天堂收入征收35%的税率。

聚焦创新和研究生态系统

该计划优先考虑高度特定、高价值行业的专业人士，瞄准直接为葡萄牙战略创新发展目标做出贡献的角色。

受限的创业灵活性

与之前的制度相比，创业选项显著减少：

• 必须与在葡萄牙具有实质经济存在的实体相关联。
• 排除为非居民公司工作的自由职业者。
• 严格验证专业资格和创新贡献。

谁可以申请IFICI？

要符合NHR 2.0或IFICI的条件，申请人必须满足特定的居住、专业和活动相关标准。让我们逐一分解：

1. 居住要求

要申请NHR 2.0：

• 您必须成为葡萄牙的税务居民（作为欧盟公民或非欧盟公民），这可以通过以下方式实现：
• 在一个日历年度内在葡萄牙停留超过183天，或者
• 通过在该国保持永久居住，截至相关年度的12月31日。
• 在申请前的五年内，您不能被视为葡萄牙的税务居民。

2. 符合条件的职业

IFICI瞄准在高度特定、高价值创新行业工作的专业人士。申请人必须从严格定义的类别中获得收入：

A. 高度专业化的创新行业

这些包括：

• 科学研究和创新：从事葡萄牙先进研发税收激励计划下特定项目的研究人员和学者。
• 技术和创新中心：在认证创新实体工作的专业人士。
• 工业公司：营业额至少有50%出口的企业。

B. 学术和研究专业

• 在葡萄牙大学任教的教授，具有特定的研究资格。
• 在科学与技术基金会（FCT）认证的实体中工作的研究人员，具有证明的创新贡献。

C. 初创企业和创新生态系统

• 高度特定、认证的葡萄牙初创企业的创始人或员工。初创企业必须满足严格的标准：成立不超过10年，员工不超过250人，营业额不超过5000万欧元。

D. 区域特定创新区域

• 在马德拉或亚速尔群岛指定的创新区域工作的专业人士可能有资格获得额外的专业激励措施。

⚠️ 内阁令将更新最终符合条件的职业名单。建议申请人咨询葡萄牙税务局（AT）以获取最新信息。

3. 就业或企业状态

NHR 2.0的一个当前误解的方面是就业要求。就业要求现在更加严格：

• 必须与具有实质创新存在的葡萄牙经济实体相关联。
• 通过认证的创新导向公司就业。
• 严格验证专业资格和对葡萄牙创新生态系统的直接贡献。
• 为没有葡萄牙经济存在的非居民公司工作的专业人士和自由职业者被排除在外。

⚠️ 在专业顾问的帮助下，您可能会发现一些灵活性来适应您的当前就业情况。NHR 2.0的机会足够广泛，可以吸引合法人才。

⚠️ 退休人员不再符合NHR的条件。

4. 收入要求

为了保持IFICI的身份，申请人必须在10年优惠期的每一年获得来自符合条件的职业的收入。

如何在葡萄牙申请IFICI？

申请NHR 2.0或IFICI涉及多个步骤。以下是一个简化的路线图：

步骤1：获取您的NIF（税务号码）

在任何事情之前，您需要一个葡萄牙的NIF（Número de Identificação Fiscal）。请查看如何在葡萄牙获取NIF。

步骤2：注册为葡萄牙税务居民

通过满足183天规则或在葡萄牙注册永久居住来申报您的税务居民身份。

步骤3：确定您的资格

验证您的职业和活动是否与NHR 2.0的要求完全一致。

由于新制度的复杂性和限制性，强烈建议咨询专业税务顾问。

步骤4：向有关当局提交申请

准备并提交所有必要的文件，包括以下内容，向指定的政府机构。文件包括：

• 税务居民身份的证明。
• 专业资格的广泛文件。
• 来自创新导向实体的认证。
• 与葡萄牙经济创新生态系统的关联证明。

提交必须根据您的资格标准，向以下机构之一进行：

• 税务局（Autoridade Tributária e Aduaneira）
• 科学与技术基金会（Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.）
• 葡萄牙投资和外贸局（Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal，或AICEP, E.P.E.）
• 竞争力和创新局（IAPMEI）
• 国家创新局（Agência Nacional de Inovação, S.A.）
• Startup Portugal – 葡萄牙创业推广协会

步骤5：等待批准

一旦批准，您将正式加入IFICI制度，并开始享受税收优惠。

批准过程更加复杂，对专业资格和创新潜力进行彻底验证。

作为外籍人士申请NHR 2.0的费用是多少？

官方来说，免费！

然而，与大多数税务义务一样，您可能会觉得雇佣会计师或税务咨询专家来指导您完成这一流程，或者完全处理这一情况会更舒心。因此，在计划葡萄牙的IFICI时，请记住这一点。

然而，财务影响是显著的：

• 推荐的专业咨询：€200 - €2,000
• 潜在的额外文件准备成本。
• 全面的税务规划咨询。
• 验证专业资格。

作为外籍人士，我应该雇佣税务顾问来申请葡萄牙的IFICI吗？

如果您不熟悉葡萄牙-IRS，并且不是葡萄牙语母语者，我们强烈建议您雇佣专业人士！您将获得：

• 对创新行业标准的深入理解。
• 葡萄牙税法的专业知识。
• 能够应对复杂的文件要求。
• 对创新生态系统资格的专业知识。

葡萄牙以葡萄牙语进行其税务服务，如果您不是母语者，这可能会带来挑战。此外，如果您不完全融入葡萄牙税务体系及其法律和规则，葡萄牙的IRS规则可能会显得难以应对。

因此，为了避免任何罚款并使流程更轻松，请考虑雇佣会计师或税务顾问。在AnchorLess，我们有一项税务咨询服务，一位葡萄牙律师协会的税务律师将指导您了解税务和IRS义务的规则和注意事项。

IFICI葡萄牙值得吗？

这取决于您的情况！

对于不在符合条件的领域的人士，或者年收入低于28,000欧元的人士，使用青年IRS可能更有利，这是一个为葡萄牙税务居民年龄35岁或以下的人士提供的逐步折扣计划。青年IRS计划持续10年，从葡萄牙IRS申报的第一年开始，逐步从100%折扣减少到第10年的25%。

对于符合条件的领域的专业人士且不符合青年IRS条件的人士，NHR 2.0提供了一条通往显著税收节省的途径，并有机会在欧洲最具吸引力的国家之一生活。通过其对创新和研究的关注，该计划是那些希望在技术、科学或创业领域建立未来的人士的一个有吸引力的选择。

NHR 2.0或IFICI不仅仅是一个税收计划——它是一个融入葡萄牙不断增长的创新生态系统的机会。

理想候选人：

• 高度资质的研究人员。
• 创新领域的博士学位持有者。
• 从事前沿技术领域的专业人士。
• 创新初创企业的创始人。
• 战略创新领域的专家。

不太吸引人的对象：

• 普通外籍人士。
• 自由职业者。
• 非指定创新领域的专业人士。
• 退休人员（明确排除）。

请记住：

⚠️ 该制度旨在吸引特定的高价值专业人士。

⚠️ 严格的年度合规要求。

⚠️ 持续验证专业身份。

⚠️ 潜在的追溯性税务调整。

NHR 2.0 现在可用吗？

是的，可以了！

不过，由于税务截止日期，任何申请将仅适用于2026年。

NHR 2.0 为什么重要？

葡萄牙的 NHR 2.0 不仅仅是关于税收优惠——它是关于将国家定位为 全球创新、研究和高价值活动的领导者。