外籍人士在葡萄牙的 IRS：运作方式、税费及申报方法
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什么是IRS？
IRS，即“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares”，即个人所得税。
该税适用于个人的年度收入，无论是居民还是非居民，只要在葡萄牙境内获得收入。税款根据您的收入计算，适用税率根据确定的收入档次而有所不同。
葡萄牙的IRS系统采用累进制，即随着收入的增加，税率也随之增加。这种累进性质旨在促进社会公平。
谁需要申报IRS？
一般来说，以下人员需要每年申报IRS：
- 居民：在葡萄牙被视为纳税居民的个人。
- 非居民：在葡萄牙境内获得收入但未被源头征税的个人。
谁是纳税居民？
如果您符合以下任何条件，则被视为纳税居民：
- 在12个月内（连续或不连续）在葡萄牙境内停留超过183天。
- 您有住所（自有或租赁），并打算将其作为您的常住居所。
- 您是船舶或飞机机组人员，为驻留或实际管理葡萄牙的机构提供服务。
- 您在国外履行公职或委托，为葡萄牙国家服务，包括欧洲议会议员的职务。
- 您拥有葡萄牙国籍，但在其他国家、地区或地区享有税收优惠，且在葡萄牙税务机关批准的名单上。
即使您的税款被雇主全额扣缴，您仍可能需要提交申报以申报其他收入或索取扣除。已婚夫妇或民事伴侣可以选择共同申报，这可能带来某些税收优惠。然而，此选项仅适用于当前年度，意味着您可以每年选择单独或共同申报。
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葡萄牙是否有双重征税协定（DTAs）适用于外籍人士？
为了避免收入被双重征税，葡萄牙已与全球多个国家签订了双重征税协定（DTAs）。这些协定确保在一个国家赚取的收入不会被两个国家同时征税，为同时在葡萄牙和其他国家有收入来源的个人提供了税务缓解。
双重征税协定如何运作？
当个人同时是葡萄牙和另一个与葡萄牙签订DTA的国家的居民时，条约将决定哪个国家有优先征税收入的权利。双重征税协定通常包括解决冲突的规则，以确定在个人同时满足两个国家的居民条件时的居民身份。这些规则通常考虑个人永久住所的位置、其生活中心和其惯常居所等因素。
来自与葡萄牙签订税收协定的国家的外国人可能会从其外国来源收入的较低预扣税率中受益。您可以查阅官方税务机关（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）网站，获取葡萄牙与哪些国家签订了DTA的全面列表。了解这些协定对外籍人士、跨境工作者、退休人员以及任何在葡萄牙境外有收入来源的人尤为重要。
获取葡萄牙双重征税协定（DTAs）国家的官方列表
关于葡萄牙与哪些国家签订了双重征税协定（DTAs）的最可靠和最新信息可以在葡萄牙税务机关（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）的官方网站上找到。
获取信息的步骤：
- 访问AT网站：前往葡萄牙税务机关（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）的官方网站。
- 搜索“Convenções para Evitar a Dupla Tributação”：使用AT网站的搜索功能，输入关键词如“Convenções para Evitar a Dupla Tributação”（双重征税协定）或“CDT”。
- 导航至相关部分：查找专门用于国际税收协定或双重征税条约的部分或页面。
- 查看或下载列表：国家列表通常以可下载的文档（PDF）形式提供，或以网页形式呈现。
葡萄牙与美国之间的税收协定是什么？
美国和葡萄牙之间的税收协定是一项双边收入税收公约（附相关议定书），旨在防止双重征税并减少在国际税收规则下的某些跨境预扣税。
美国-葡萄牙税收协定在实践中的作用是什么？
- 定义每个国家的“居民”身份（在两个国家都可能声称您为居民时非常重要）。
- 设定不同类型收入的征税地点的规则，例如就业收入、营业利润（通常与“永久性机构”相关）、股息、利息、特许权使用费、养老金和某些资本利得。
- 提供一个避免双重征税的框架，通常通过抵免（例如承认外国税支付给另一个国家，具体取决于收入类型和您的居民身份）来实现。
- 包括反滥用条款（例如“利益限制”）和信息交换条款以确保税务合规。
葡萄牙与英国之间的税收协定是什么？
英国和葡萄牙之间的税收协定是英国-葡萄牙双重征税公约（一项双边条约，旨在消除对收入和资本利得的双重征税，并防止税务逃避/避税）。
截至2026年1月的现行规定
- 新条约（2025年公约）：英国和葡萄牙于2025年9月15日在伦敦签署了新的公约。HMRC发布的条约文本显示它现已生效（页面更新于2026年1月8日）。
- 它在两国完成内部程序并相互通知后生效，然后从下一个相关税务日期开始生效（例如，从1月1日开始对许多预扣税事件；从下一个4月6日英国税年开始对英国收入税/资本利得税）。
- 它还规定1968年条约在2025年条约对某项税收生效后，该项税收不再适用，而旧条约仍可适用于转换前产生的收入。
人们通常如何申请条约豁免（典型文书工作）
- 英国方面：HMRC解释了如何申请居民证书，以便您可以在国外申请豁免并避免双重征税。
- 葡萄牙方面：葡萄牙税务机关（AT）提供了关于双重税收协定的页面和程序，包括表格和财政居民认证以激活条约豁免。
葡萄牙外籍人士的IRS关键日期是什么？
- 税年：1月1日至12月31日。
- IRS申报期：次年的4月1日至6月30日（例如，2025年收入的申报期为2026年4月1日至6月30日）。
- 税款缴纳截止日期：8月31日。
作为葡萄牙外籍人士，在哪里申报IRS？
所有IRS申报必须通过葡萄牙官方税务机关门户网站Portal das Finanças提交。
葡萄牙IRS的收入类别是什么？
葡萄牙税法将收入分为不同类别，每个类别都有其特定的规则和潜在的扣除额。了解这些类别对于准确报告收入和计算税务负担至关重要。主要类别是：
- 类别A - 就业收入（Trabalho Dependente）：此类收入包括工资、薪水、佣金、奖金和作为员工获得的任何其他报酬。
- 类别B - 商业和专业收入（Trabalho Independente）：此类别涵盖自雇、自由职业和商业活动获得的收入。它进一步细分为：
- 简化制度（Regime Simplificado）：适用于满足某些要求的年收入较低的纳税人。
- 有组织的会计（Contabilidade Organizada）：适用于收入较高或选择保持正式会计记录的纳税人。
- 类别E - 投资收入（Rendimentos de Capitais）：此子类别包括利息、股息和金融工具的利润等投资收入。
- 类别F - 房产收入（Rendimentos Prediais）：此类别涵盖来自葡萄牙境内房产的租金收入。
- 类别G - 资本利得（Incrementos Patrimoniais）：此子类别包括出售资产（如房地产或股票）的利润。
- 类别H - 养老金（Pensões）：此类别涵盖养老金、退休基金和其他类似来源的收入。
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葡萄牙的税务申报类型
葡萄牙税务局提供了 两种主要方式用于申报您的葡萄牙个人所得税（IRS）：自动IRS和模型3。选择适当的方式取决于您的收入和扣除额的复杂程度。
自动IRS（IRS Automático）：此功能是为税务情况简单的个人设计的简化申报选项。如果您符合以下所有标准，通常可以申请自动IRS：
- 您的收入仅来自类别A（就业）和H（养老金）。
- 您没有收到未归属于雇主的小费或赡养费支付。
- 如果您有类别B的收入，它必须在简化制度下，并符合CIRS第151条（不包括“其他服务提供者”）。
- 您在葡萄牙居住满一整年。
- 您没有非习惯性居民（NHR）身份。
- 您没有在国外获得收入。
- 您没有申请超过自动计算的扣除额（例如，PPR投资）。
- 您没有选择聚合按固定税率征税的收入。
- 如果您符合这些要求，税务机关将用他们档案中的信息预填写您的税务申报表。您只需要审核信息的准确性并确认申报表。
模型3： 此文件是标准的IRS表格，适用于税务情况复杂的个人。如果以下任何情况适用于您，您必须申报模型3：
- 您的收入来自除了A和H之外的类别（例如，B、E、F、G）。
- 您有未自动计算的扣除额（例如，赡养费支付、某些费用）。
- 您有 非习惯性居民（NHR）身份。
- 您的收入来自葡萄牙境外的来源。
- 您选择聚合按固定税率征税的收入。
- 您在葡萄牙居住不满一整年。
- 您需要更正或补充自动IRS中预填写的数据。
作为外籍人士在葡萄牙申报税务需要知道的事项
- 即使您有资格申请自动IRS，仔细审核预填写的信息以确保其准确性也是至关重要的。如果您发现任何错误或遗漏，必须申报模型3以进行必要的更正。
- 如果您对自动IRS的资格 不确定，建议申报模型3。
- 税务机关可能会要求您提供文件以支持您在税务申报表中提供的信息，无论您是申报自动IRS还是模型3。
仔细考虑您的收入来源和扣除额，您可以确定适当的申报方式，并确保您准确向葡萄牙税务局申报收入。
作为外籍人士在葡萄牙申报IRS税款
如何在葡萄牙申报IRS税款？
我们将概述可用的申报方法、收入税级以及您可以申请的扣除和抵免以减少税负。
申报类型
如前所述，您有两种主要选项来申报IRS：
- 自动IRS（IRS Automático）
- Modelo 3
选择取决于您的税务情况复杂程度。
什么是自动IRS？
自动IRS是葡萄牙税务机关提供的简化、预填的税务申报表。它适用于税务情况简单的人士，主要是仅从就业（类别A）和/或养老金（类别H）获得收入的人士。税务机关会自动填写申报表，包括他们掌握的收入、扣缴和某些扣除信息。
自动IRS的主要特点
- 预填数据：税务机关会自动填写可用的信息。
- 简化流程：您只需审核预填信息的准确性并确认申报表。
- 资格要求：关于收入来源、居住地和扣除的严格标准适用。
- 不允许修正：如果发现错误，您必须申报Modelo 3。
什么是Modelo 3 IRS？
Modelo 3是用于税务情况更复杂的个人的标准、更全面的IRS表格。它允许详细报告各种收入来源、扣除和抵免。
Modelo 3 IRS的主要特点
- 手动数据输入：您需要输入所有相关信息。
- 灵活性：允许报告各种收入类别并申请广泛的扣除和抵免。
- 复杂性：需要对葡萄牙税法和法规有全面的了解。
- 允许修正：您可以修正错误并修正申报表。
2026年税收的收入级别是什么？
葡萄牙的收入税率是累进的，意味着它们随着收入的增加而增加。
您可以在税务机关门户网站上直接找到根据您的家庭类别的信息。
在葡萄牙IRS中什么被视为可扣除的？
可扣除额降低您的应税收入，降低整体税负。常见的可扣除额包括：
- 一般津贴：所有纳税人的标准扣除额（一般费用250€，医疗费用1000€等）。
- 社会保障缴款：强制缴纳的社会保障金。
- 工会费：支付工会费的百分比。
- 赡养费：根据法院命令支付的费用。
- 维护和保养费用：与出租房产相关的费用。
- 赡养子女扣除额：每个赡养子女的固定金额。
在葡萄牙IRS中什么被视为抵免？
税收抵免直接减少您的税款。常见的税收抵免包括：
- 一般家庭费用：一般家庭费用（如食品和服装）的百分比。
- 医疗费用：符合条件的医疗费用的百分比。
- 教育费用：符合条件的教育费用的百分比。
- 某些服务的增值税：支付特定服务（如汽车维修和餐厅餐费）的增值税的百分比。
- 租金费用：支付永久住房租金的百分比。
- 住房贷款利息：支付住房贷款的利息的百分比（受限制）。
- 捐赠：向认证机构的捐赠。
- 支付的养老金缴款保费：支付的养老金缴款保费（受年龄限制）。
在线申报葡萄牙IRS的分步指南
本节提供了通过Portal das Finanças在线申报IRS的详细分步指南如何申报IRS。
先决条件：
开始之前，请确保您有以下内容：
必须是葡萄牙的IBAN。
在线申报葡萄牙 IRS（所得税），由专业税务会计师全程代办
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- 收入申报表 (Declarações de Rendimentos): 这些文件包含您的收入和扣缴税款的详细信息，由您的雇主、养老金提供者或其他来源提供。
- 可扣除费用的收据: 收集您打算申报扣除的所有费用收据，例如医疗、教育和租金。
逐步说明
1. 访问Portal das Finanças:
- 打开您的网络浏览器，并进入葡萄牙税务局的官方网站。
2. 登录:
- 在指定字段中输入您的NIF和密码。
- 点击“Entrar”（进入）按钮。
3. 导航至IRS申报:
- 在搜索栏中输入“IRS”并按回车键。
- 选择与“IRS”或“Entrega do IRS”（IRS申报）相关的选项。
- 或者，您可以在“Serviços”（服务）>“IRS”下找到IRS部分。
4. 选择申报年份:
- 选择您要申报的相关税年（例如，2025年用于2026年的申报期）。
5. 选择申报方式 (Automatic IRS或Modelo 3):
- 如果您有资格申请Automatic IRS并选择使用它，请选择“IRS Automático”选项。
- 如果您需要申报Modelo 3，请选择“Modelo 3”选项。
6.a. Automatic IRS (如果适用):
- 审核预填信息: 仔细审核所有预填信息，包括您的收入、扣缴税款和扣除额。
- 确认或拒绝: 如果信息准确完整，请点击“Confirmar”（确认）按钮。如果发现任何错误或遗漏，您必须拒绝自动IRS并申报Modelo 3。
- 提交: 确认信息后，按照提示提交您的申报表。
6.b. Modelo 3 (如果适用):
- 填写识别详细信息 (Quadro 0): 验证并完成您的个人信息，包括您的NIF、姓名、地址和婚姻状况。
- 申报收入 (Anexos): 您需要根据您的收入类别完成适当的“Anexos”（附录）。例如:
- Anexo A: 雇佣收入（类别A）和养老金（类别H）。
- Anexo B: 商业和专业收入（简化制度）。
- Anexo C: 商业和专业收入（组织会计）。
- Anexo D: 投资收入（类别E）。
- Anexo F: 房产收入（类别F）。
- Anexo G: 资本利得（类别G）。
- Anexo H: 养老金（类别H）。
- Anexo J: 国外收入。
- 在每个附录中输入所需信息，以您的收入申报表为参考。
申报扣除额 (Quadro): 在Modelo 3表格的相关部分，申报您有资格申报的任何扣除额，例如医疗费用、教育费用和租金。
- 您需要提供每个可扣除费用收据的发行实体的NIF。
审核和验证: 完成所有必要部分后，仔细审核信息以确保准确性。
- 点击“Validar”（验证）按钮以检查任何错误或遗漏。
- 如果发现任何错误，请更正并重新验证。
提交: 验证成功后，点击“Submeter”（提交）按钮以提交您的申报表。
- 您将收到确认消息和参考号码。
7. 支付 (如果适用):
- 如果您欠税，您将收到如何支付的说明。 您通常可以通过Portal das Finanças在线支付，在自动柜员机（Multibanco）或在银行分行支付。
- 支付截止日期是8月31日。
葡萄牙IRS的重要提示
- 提前准备所有文件: 准备好所有必要的文件和信息，以使申报过程更顺利、更快捷。
- 双重检查您的信息: 准确性至关重要。 双重检查您输入的所有信息以避免错误和潜在的罚款。
- 保存您的确认: 保存您在提交申报表后收到的确认消息和参考号码。
- 如有需要，寻求专业帮助: 如果您对申报过程的任何方面不确定，请考虑寻求合格税务顾问或会计师的帮助。
葡萄牙的特殊税收制度
葡萄牙提供了多种特殊税收制度，旨在吸引外国投资、技术人才和年轻工作者。了解这些制度可能大幅降低您的税务负担。
非习惯性居民（NHR）制度
- 是什么？ NHR制度为符合条件的个人在葡萄牙成为税务居民时提供了显著的税收优惠，尽管该制度现在已对新申请者关闭（申请截止日期为2023年12月31日）。这些优惠包括对特定高附加值活动的葡萄牙来源收入征收20%的固定税率，以及对外国来源收入的潜在免税。
- 谁能受益？ 在2024年1月1日之前成为葡萄牙税务居民并符合资格条件的个人，可继续享受NHR制度的优惠，期限为10年。
- 重要说明： 如果您目前正在享受NHR制度的优惠，确保您继续符合资格要求并遵守所有相关法规至关重要。
科学研究与创新财政激励（IFICI）
- 是什么？ IFICI制度是一种新的税收激励措施，旨在吸引研究人员和创新者来到葡萄牙。它有效地取代了NHR制度，重点关注特定的高技能职业。
- 谁能受益？ 在葡萄牙成为税务居民并从事特定科学研究或创新角色的个人，可能有资格享受10年内就业收入20%的特殊税率。
- 资格： 特定的资格要求和符合条件的职业列表仍在最终确定中。
- 截止日期： 如果您在11月或12月搬到葡萄牙，请在第二年的3月31日前申请NHR 2.0。
青年IRS（IRS Jovem）
- 是什么？ 青年IRS计划旨在通过对收入提供显著的税收减免来鼓励年轻人进入劳动力市场。
- 谁能受益？ 年龄在18至26岁（或28岁，如果正在完成博士学位）且不被视为受抚养人的个人可以从该计划中受益。
- 优惠： 该计划为期五年（连续或间隔）提供对从雇佣工作（类别A）和/或自雇（类别B）收入的分阶段免税。
- 免税： 第一年就业的100%，第二年至第四年的75%，第五年至第七年的50%，第八年至第十年的25%
- 适用最高收入上限，并基于社会支持指数。
不确定自己的税务状况？
别担心，和我们的专家免费交流，我们将帮助您解决问题。
作为葡萄牙的新移民，在最初的几年，我总是选择聘请一位专业的会计师来处理葡萄牙的税务申报。直到我对系统熟悉并感到足够自信后，才开始自己处理税务。作为葡萄牙公司的员工，我的IRS是自动化的，这使得整个过程变得更加简单。对于任何新来者，我总是建议，至少在最初的几年内，聘请一位会计师或税务顾问，在你尝试理解e-fatura或任何与Portal das Finanças相关的事务时，这会非常有帮助。
最终想法
了解并遵守葡萄牙税法对所有在葡萄牙境内有收入的居民和非居民至关重要。
熟悉本指南中提供的信息，您可以自信地应对IRS系统，优化您的税务状况，并避免潜在罚款。请记住要随时了解税法和法规的任何变化，并在需要时寻求专业建议。
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