外籍人士在葡萄牙的 IRS：运作方式、税费及申报方法

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什么是IRS？

IRS，即“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares”，即个人所得税。

该税适用于个人的年度收入，无论是居民还是非居民，只要在葡萄牙境内获得收入。税款根据您的收入计算，适用税率根据确定的收入档次而有所不同。

葡萄牙的IRS系统采用累进制，即随着收入的增加，税率也随之增加。这种累进性质旨在促进社会公平。

谁需要申报IRS？

一般来说，以下人员需要每年申报IRS：

• 居民：在葡萄牙被视为纳税居民的个人。
• 非居民：在葡萄牙境内获得收入但未被源头征税的个人。

谁是纳税居民？

如果您符合以下任何条件，则被视为纳税居民：

• 在12个月内（连续或不连续）在葡萄牙境内停留超过183天。
• 您有住所（自有或租赁），并打算将其作为您的常住居所。
• 您是船舶或飞机机组人员，为驻留或实际管理葡萄牙的机构提供服务。
• 您在国外履行公职或委托，为葡萄牙国家服务，包括欧洲议会议员的职务。
• 您拥有葡萄牙国籍，但在其他国家、地区或地区享有税收优惠，且在葡萄牙税务机关批准的名单上。

即使您的税款被雇主全额扣缴，您仍可能需要提交申报以申报其他收入或索取扣除。已婚夫妇或民事伴侣可以选择共同申报，这可能带来某些税收优惠。然而，此选项仅适用于当前年度，意味着您可以每年选择单独或共同申报。

外籍人士是否适用避免双重征税协定（DTA）？

为避免收入被双重征税，葡萄牙已与世界各地的许多国家签订了避免双重征税协定（DTA）。这些协定确保在一个国家取得的收入不会被两国重复征税，为同时在葡萄牙和其他国家拥有收入来源的个人提供税务减免。

避免双重征税协定如何运作？

如果某人同时是葡萄牙及与葡萄牙签有避免双重征税协定的另一国家的居民，协定将确定哪个国家拥有对该收入征税的优先权。避免双重征税协定通常包含决胜规则，用于在个人同时符合两国居民身份标准时确定其税务居民身份。这些规则通常会考虑个人永久住所所在地、重要利益中心以及惯常居所等因素。

来自与葡萄牙签订税收协定国家的外国公民，可能享有较低的境外来源收入预扣税率。您可以查阅官方的税务机关（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）网站，了解与葡萄牙签订避免双重征税协定的国家完整名单。了解这些协定对外籍人士、跨境工作者、退休人员以及任何在葡萄牙境外拥有收入来源的人士尤为重要。

查阅与葡萄牙签订避免双重征税协定（DTA）的国家官方名单

关于与葡萄牙签订避免双重征税协定的国家，最可靠且最新的信息可在葡萄牙税务机关官方网站上查阅（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）。

查阅信息的步骤：

1. 访问 AT 网站：前往 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) 的官方网站。
2. 搜索“Convenções para Evitar a Dupla Tributação”：使用 AT 网站的搜索功能，输入“Convenções para Evitar a Dupla Tributação”（避免双重征税协定）或“CDT”等关键词。
3. 前往相关栏目：查找有关国际税务协定或避免双重征税协定的栏目或页面。
4. 查看或下载列表：国家列表通常以可下载文件（PDF）的形式提供，或直接显示在网页上。

美国与葡萄牙之间的税收协定是什么？

税收协定连接 美国 和 葡萄牙，是一项双边的 所得税公约（附有相关议定书），旨在根据 国际税收 规则避免 双重征税，并降低某些跨境预扣税。

美葡税收协定在实际中有什么作用？

• 规定谁是各国的“居民” （用于协定目的；当两国都可能认定您为居民时，这一点尤为重要）。
• 规定不同类型的收入在哪个国家纳税，例如就业收入、营业利润（通常与“常设机构”有关）、股息、利息、特许权使用费、养老金以及某些资本利得。
• 提供避免双重征税的框架，通常通过给予税收抵免等方式减免（例如，根据收入类型和您的税务居民身份，认可已向另一国家缴纳的外国税款）。
• 包含反滥用条款（例如“受益限制”），以及用于税务合规的信息交换条款。

英国与葡萄牙之间的税收协定是什么？

英国与葡萄牙之间的税收协定是英国—葡萄牙避免双重征税公约（一项旨在消除对所得和资本利得征税所造成的双重征税，并防止逃税和避税的双边协定）。

截至目前适用的规定（截至2026年1月）

• 新协定（2025年公约）： 英国和葡萄牙于2025年9月15日在伦敦签署了一项新公约。英国税务海关总署（HMRC）公布的协定文本显示，该公约现已生效（页面更新于2026年1月8日）。
• 该公约在两国完成各自的国内程序并相互通知后生效，随后自下一个相关税务日期起适用（例如，许多预提税事项自1月1日起适用；英国所得税和资本利得税则自下一个英国纳税年度的4月6日起适用）。
• 文中还说明，2025 年条约对某项税收生效后，1968 年条约对该项税收不再适用；不过，旧条约仍可能适用于切换日期之前产生的收入。

人们通常如何申请条约减免（常见所需文件）

• 英国方面： HMRC 说明了如何申请税务居民证明，以便在国外申请减免并避免双重征税。
• 葡萄牙方面： 葡萄牙税务局（AT）提供有关避免双重征税协定的网页和办事流程，包括用于申请条约减免的表格和税务居民身份证明。

外籍人士在葡萄牙申报 IRS 的关键日期是什么？

• 纳税年度：1 月 1 日至 12 月 31 日。
• IRS 申报期：次年 4 月 1 日至 6 月 30 日（例如，2025 年取得的收入，申报期为 2026 年 4 月 1 日至 6 月 30 日）。
• 税款缴纳截止日期：8 月 31 日。

我们的葡萄牙税务日历会列出下一次 IRS 申报季的确切日期，包括申报前的各项步骤，并可逐项提醒您。

作为外籍人士在葡萄牙，应该在哪里提交 IRS 申报表？

所有 IRS 申报表都必须通过葡萄牙税务机关的官方门户网站Portal das Finanças 提交。

葡萄牙 IRS 的收入类别有哪些？

葡萄牙税法将收入分为不同类别，每类都有各自的具体规定和可适用的扣除项目。了解这些类别对于准确申报收入和计算应缴税款至关重要。主要类别包括：

• A 类——雇佣收入（Trabalho Dependente）：这类收入包括作为雇员获得的薪金、工资、佣金、奖金以及其他任何报酬。
• B 类——经营和专业收入（Trabalho Independente）：此类别涵盖自雇、自由职业及经营活动所得收入，并进一步分为：
• 简化制度（Regime Simplificado）：适用于年收入较低且符合特定要求的纳税人。
• 有组织会计（Contabilidade Organizada）：适用于收入较高或选择保留正式会计记录的纳税人。
• E 类——投资收入（Rendimentos de Capitais）：本小类包括利息、股息和金融工具收益等投资收入。
• F 类——房产收入（Rendimentos Prediais）：此类别涵盖位于葡萄牙的房产租赁收入。
• G 类——资本利得（Incrementos Patrimoniais）：本小类包括出售资产（如房地产或股份）所获收益。
• H 类——养老金（Pensões）：此类别涵盖养老金、退休基金及其他类似来源的收入。

葡萄牙的报税类型

葡萄牙税务局提供两种主要的葡萄牙 IRS 申报方式：自动 IRS 和 Modelo 3。选择合适的方式取决于您的收入和扣除项目的复杂程度。

自动 IRS（IRS Automático）：这是一种简化的申报方式，适用于税务情况简单的个人。通常，只有符合以下所有条件，您才有资格使用自动 IRS：

• 您的收入仅来自 A 类（受雇收入）和 H 类（养老金）。
• 您没有收到雇主未申报的小费或赡养费。
• 如果您有 B 类收入，该收入必须适用简化制度，且属于《CIRS》第 151º 条规定的范围（不包括“其他服务提供者”）。
• 您全年都是葡萄牙居民。
• 您没有非惯常居民（NHR）身份。
• 您没有在国外取得收入。
• 您没有申报自动计算范围以外的扣除额（例如 PPR 投资）。
• 您没有选择将按固定税率征税的收入合并申报。
• 如果您符合这些要求，税务机关会根据其存档信息预填您的纳税申报表。您只需核对信息是否准确，并确认申报表。

Modelo 3：这是标准 IRS 表格，适用于税务情况较复杂的个人。若您符合以下任一情况，则必须提交 Modelo 3：

• 您的收入来自 A 类和 H 类以外的类别（例如 B、E、F、G 类）。
• 您有未自动计算的扣除额（例如赡养费、某些支出）。
• 您拥有非惯常居民（NHR）身份。
• 您的收入来自葡萄牙以外的来源。
• 您选择合并按固定税率征税的收入。
• 您并非全年都是葡萄牙居民。
• 您需要更正或补充自动 IRS 预填数据中的信息。

外籍人士在葡萄牙申报税务须知

• 即使您符合自动 IRS 的资格，也必须仔细核对预填信息，确保信息准确无误。如发现任何错误或遗漏，您必须提交 Modelo 3 以作必要更正。
• 如果您不确定自己是否符合资格 使用自动 IRS，建议提交 Modelo 3。
• 无论您提交自动 IRS 还是 Modelo 3，税务机关都可能要求您提供文件，以佐证您在纳税申报表中填写的信息。

作为外籍人士在葡萄牙申报 IRS 税款

如何在葡萄牙申报 IRS？

我们将概述可用的申报方式、所得税税率档，以及可申请的扣除额和税收抵免，以减少您的纳税义务。

申报类型

如前所述，申报 IRS 有两种主要方式：

• 自动 IRS（IRS Automático）
• Modelo 3

选择哪种方式取决于您的税务情况有多复杂。

什么是自动 IRS？

自动 IRS 是葡萄牙税务机关提供的一种简化预填税务申报表。它面向税务情况较为简单的个人，主要适用于仅通过受雇工作（A 类）和／或养老金（H 类）获得收入的人士。税务机关会根据留存的信息自动填写申报表，例如您的收入、预扣税款和某些可扣除项目。

自动 IRS 的主要特点

• 预填数据：税务机关会根据现有信息自动填写申报表。
• 简化流程：您只需核对预填信息是否准确，并确认申报表。
• 资格要求：收入来源、居留身份和可扣除项目均须符合严格的标准。
• 不可更正：如果发现错误，您必须提交 Modelo 3。

什么是 Modelo 3 IRS？

Modelo 3 是面向税务情况较复杂的个人使用的标准版、内容更全面的 IRS 表格。它支持详细申报各类收入来源、扣除项和税收抵免。

Modelo 3 IRS 的主要特点

• 手动填写数据：您需要负责填写所有相关信息。
• 灵活性：支持申报不同类别的收入，并申请多种扣除项和税收抵免。
• 复杂性：需要深入了解葡萄牙税法和相关规定。
• 允许更正：您可以更正错误并修改申报表。

2026 年的所得税税档是什么？

葡萄牙所得税税率采用累进制，也就是说，收入越高，税率也越高。

您可以根据家庭类别，直接在税务局门户网站上查找相关信息。想了解各税率档次对您个人收入的影响，请试用我们的葡萄牙个人所得税计算器。

在葡萄牙，哪些项目可以作为 IRS 扣除项？

扣除项可以减少您的应税收入，从而降低您的总体纳税义务。常见的扣除项包括：

• 一般扣除额：适用于所有纳税人的标准扣除额（一般支出为250€，医疗支出为1000€等）。
• 社会保障缴款：向社会保障体系缴纳的强制性款项。
• 工会会费：缴纳一定比例的工会会费。
• 赡养费：根据法院裁定支付的款项。
• 维护和保养费用：与出租房产相关的费用。
• 受抚养子女扣除额：每名受抚养子女可享受的固定金额。

在葡萄牙，哪些项目可抵扣 IRS？

税收抵免可直接减少您应缴纳的税额。常见的税收抵免包括：

• 家庭一般开支：家庭一般开支（例如食品杂货和服装）的一定比例。
• 医疗保健开支：符合条件的医疗保健开支的一定比例。
• 教育开支：符合条件的教育开支的一定比例。
• 特定服务的增值税：针对特定服务（例如汽车维修和餐厅用餐）所缴增值税的一定比例。
• 租金开支：永久住房租金的一定比例。
• 住房贷款利息：已支付的住房贷款利息的一定比例（受相关限制）。
• 捐赠：向经认可的机构捐赠。
• 养老金缴款保费：已缴纳的养老金缴款保费（受年龄相关限额约束）。

在线提交葡萄牙 IRS 申报表的分步指南

本节将详细介绍如何通过 Portal das Finanças在线提交 IRS 申报表。

准备条件：

开始之前，请确保您已准备好以下资料：

• NIF（Número de Identificação Fiscal）：您的葡萄牙税务识别号码。
• Portal das Finanças 的密码：如果您还没有密码，需要通过该门户申请。
• 地址信息：您当前的地址，以及适用时，您在该纳税年度 12 月 31 日居住的地址。
• IBAN：您的银行账户信息（IBAN），用于接收可能的退税款项。

• 收入申报表 (Declarações de Rendimentos): 这些文件包含您的收入和扣缴税款的详细信息，由您的雇主、养老金提供者或其他来源提供。
• 可扣除费用的收据: 收集您打算申报扣除的所有费用收据，例如医疗、教育和租金。

逐步说明

1. 访问Portal das Finanças:

• 打开您的网络浏览器，并进入葡萄牙税务局的官方网站。

2. 登录:

• 在指定字段中输入您的NIF和密码。
• 点击“Entrar”（进入）按钮。

3. 导航至IRS申报:

• 在搜索栏中输入“IRS”并按回车键。
• 选择与“IRS”或“Entrega do IRS”（IRS申报）相关的选项。
• 或者，您可以在“Serviços”（服务）>“IRS”下找到IRS部分。

4. 选择申报年份:

• 选择您要申报的相关税年（例如，2025年用于2026年的申报期）。

5. 选择申报方式 (Automatic IRS或Modelo 3):

• 如果您有资格申请Automatic IRS并选择使用它，请选择“IRS Automático”选项。
• 如果您需要申报Modelo 3，请选择“Modelo 3”选项。

6.a. Automatic IRS (如果适用):

• 审核预填信息: 仔细审核所有预填信息，包括您的收入、扣缴税款和扣除额。
• 确认或拒绝: 如果信息准确完整，请点击“Confirmar”（确认）按钮。如果发现任何错误或遗漏，您必须拒绝自动IRS并申报Modelo 3。
• 提交: 确认信息后，按照提示提交您的申报表。

6.b. Modelo 3 (如果适用):

• 填写识别详细信息 (Quadro 0): 验证并完成您的个人信息，包括您的NIF、姓名、地址和婚姻状况。
• 申报收入 (Anexos): 您需要根据您的收入类别完成适当的“Anexos”（附录）。例如:
• Anexo A: 雇佣收入（类别A）和养老金（类别H）。
• Anexo B: 商业和专业收入（简化制度）。
• Anexo C: 商业和专业收入（组织会计）。
• Anexo D: 投资收入（类别E）。
• Anexo F: 房产收入（类别F）。
• Anexo G: 资本利得（类别G）。
• Anexo H: 养老金（类别H）。
• Anexo J: 国外收入。
• 在每个附录中输入所需信息，以您的收入申报表为参考。

申报扣除额 (Quadro): 在Modelo 3表格的相关部分，申报您有资格申报的任何扣除额，例如医疗费用、教育费用和租金。

• 您需要提供每个可扣除费用收据的发行实体的NIF。

审核和验证: 完成所有必要部分后，仔细审核信息以确保准确性。

• 点击“Validar”（验证）按钮以检查任何错误或遗漏。
• 如果发现任何错误，请更正并重新验证。

提交: 验证成功后，点击“Submeter”（提交）按钮以提交您的申报表。

• 您将收到确认消息和参考号码。

7. 支付 (如果适用):

• 如果您欠税，您将收到如何支付的说明。 您通常可以通过Portal das Finanças在线支付，在自动柜员机（Multibanco）或在银行分行支付。
• 支付截止日期是8月31日。

葡萄牙IRS的重要提示

• 提前准备所有文件: 准备好所有必要的文件和信息，以使申报过程更顺利、更快捷。
• 双重检查您的信息: 准确性至关重要。 双重检查您输入的所有信息以避免错误和潜在的罚款。
• 保存您的确认: 保存您在提交申报表后收到的确认消息和参考号码。
• 如有需要，寻求专业帮助: 如果您对申报过程的任何方面不确定，请考虑寻求合格税务顾问或会计师的帮助。

什么是增值税（IVA）？

增值税（葡萄牙语称为 IVA）是对葡萄牙的大多数商品和服务征收的消费税。这是一种间接税，由企业代为收取并缴纳给政府。作为消费者，您购买的大多数商品和服务都需要缴纳增值税。

增值税如何影响我的 IRS？

虽然您不会在 IRS 纳税申报表中直接申报全年缴纳的全部增值税，但您为某些服务支付的部分增值税可以作为税收抵免扣除。具体而言，您可以扣除汽车维修店、餐馆、理发店和美容院开具的发票中所含增值税的 15%，每个家庭的扣除上限为 €250。

要申请这项抵免，请确保在这些商家消费时索取注明您 NIF 的发票，并在 e-Fatura 门户网站上验证发票。

我可以在 IRS 申报中纳入家人吗？

可以，在 IRS 纳税申报表中纳入家人，可能有助于降低您的总体税务负担，因为您可以申报与配偶／伴侣及受抚养子女相关的扣除和抵免。

如何纳入配偶或伴侣？

如果您已婚或处于法律认可的民事伴侣关系，可以选择共同或单独申报 IRS。若要将配偶或伴侣纳入申报，您需要在 Modelo 3 表格的封面页上注明婚姻状况。如果选择共同申报，您需要提供配偶或伴侣的 NIF 及其他相关信息。

如果我的配偶也申报 IRS Portugal，该怎么办？

如果您和配偶或伴侣都有收入，您需要判断共同申报还是单独申报更有利。共同申报会合并双方的收入和扣除额；如果一方的收入明显较低，整体税负可能会因此降低。不过，在某些情况下，单独申报可能更有利。建议您分别模拟这两种情况，以确定对家庭最有利的方案。

如何将孩子纳入申报？

您可以为每名受抚养子女申报扣除额。

要将子女纳入申报，您需要在 Modelo 3 表格的“Dependentes”（受抚养人）部分提供他们的 NIF 及其他所需信息。对于未满特定年龄的子女，您还可能享有额外扣除或抵免。

葡萄牙特别税收制度

葡萄牙提供多种特别税收制度，旨在吸引外国投资、专业人才和年轻劳动者。了解这些制度可能有助于大幅降低您的纳税义务。

非惯常居民（NHR）制度

• 这是什么？NHR制度曾为符合条件并成为葡萄牙税务居民的个人提供显著的税收优惠，但目前已不再接受新申请（申请受理截止日期为2023年12月31日）。这些优惠包括对特定高附加值活动所产生的葡萄牙来源收入征收20%的统一税率，并且可能免征外国来源收入的税款。
• 谁可以受益？ 在2024年1月1日之前成为葡萄牙税务居民且符合资格条件的个人，可继续享受NHR制度，为期10年。
• 重要提示：如果您目前正在享受NHR制度，务必确保继续符合资格要求，并遵守所有相关规定。

科学研究与创新税收激励制度（IFICI）

• 这是什么？ IFICI制度是一项新的税收激励措施，旨在吸引研究人员和创新人才前往葡萄牙。该制度有效取代了NHR制度，重点面向特定的高资历职业。
• 谁可以受益？ 在葡萄牙成为税务居民并从事符合条件的活动的个人，可能有资格在10年内就该项工作收入（无论是受雇还是自雇）适用20%的特别税率。
• 资格条件： 过去5年内不得是葡萄牙居民，从未享有过NHR，并且须从事符合条件的活动，例如高等教育与研究、研发、经认证的初创企业，或在出口企业或享有投资税收优惠的公司担任高技能职位等。
• 截止日期： 请先在Finanças登记为税务居民，然后于成为居民次年的1月15日前，通过Portal das Finanças申请NHR 2.0（如果您在2026年成为居民，截止日期为2027年1月15日）。

青年IRS（IRS Jovem）

• 这是什么？青年IRS计划旨在通过为年轻人的收入提供大幅税收优惠，鼓励他们进入职场。
• 谁可以受益？ 年龄在18至26岁之间（攻读博士学位者可放宽至28岁）且不被视为受抚养人的个人，可以受益于该计划。
• 福利： 该计划针对受雇工作收入（A类）和／或自雇收入（B类），提供为期五年的分阶段免税；这五年可以连续，也可以间隔。
• 免税比例： 就业第一年为100%，第2至第4年为75%，第5至第7年为50%，第8至第10年为25%
• 最高收入上限适用，具体金额以社会支持指数为依据。

收入、资产、审计、罚款和支付本节概述了哪些收入需要缴税，资产如何被处理，税务审计的流程，可能的罚款以及支付方式。应税收入来源：葡萄牙的IRS对广泛的收入来源征税。主要来源包括就业收入（工资、奖金），经营和专业收入（自雇、自由职业），投资收入（利息、股息），房产租金收入，资产出售的资本利得以及养老金。应税资产（汽车/房产）：虽然你不需要在年度IRS申报中直接申报汽车或主要住宅的价值，但它们可能会间接影响你的税务。例如，IRS对房产租金收入征税。此外，出售汽车或房产的资本利得可能需要缴纳IRS。IMI（房产税）是单独于IRS的市政房产税。ISV（车辆税）是你在葡萄牙首次注册车辆时缴纳的税。税务审计：税务机关可以进行审计以验证你的税务申报的准确性。各种因素，如申报收入或扣除额的差异，可能会触发审计。如果你被审计，你将收到通知并需要提供支持性文件。税务罚款：不遵守税法可能会导致罚款。常见的罚款包括因延迟申报、申报不准确以及未按时缴纳税款而产生的罚款。罚款金额可能因违规的严重程度而有所不同。如何支付：你可以通过以下几种方式支付IRS税款：在线：通过Finanças门户网站使用银行卡或MB Way。ATM（Multibanco）：使用税务评估单上提供的参考号。银行分行：在授权的银行分行。CTT（邮局）：在CTT邮局。外籍人士的主要考虑事项葡萄牙的外籍人士应特别关注以下几个关键领域：居住状态：确定你的税务居住状态至关重要，因为它决定了你的税务义务。双重征税协定：了解葡萄牙与你祖国之间的双重征税协定如何防止你的收入被双重征税。外国收入申报：了解在葡萄牙境外获得的收入的申报规则。NHR或IFICI制度（如适用）：如果你有资格获得NHR制度，请确保你继续满足要求。语言障碍：考虑寻求会说你语言的税务顾问的帮助，以确保你完全理解你的税务义务。e-Fatura：在购物时，请务必要求提供带有你的NIF的发票，并在e-Fatura门户网站上验证它们。我应该雇佣会计师来处理我的葡萄牙IRS吗？我们强烈建议你这样做，特别是如果你不是葡萄牙语母语者。Finanças网站是葡萄牙语的，即使是母语者，填写申报表也可能比预期的更复杂。

作为葡萄牙的新移民，在最初的几年，我总是选择聘请一位专业的会计师来处理葡萄牙的税务申报。直到我对系统熟悉并感到足够自信后，才开始自己处理税务。作为葡萄牙公司的员工，我的IRS是自动化的，这使得整个过程变得更加简单。对于任何新来者，我总是建议，至少在最初的几年内，聘请一位会计师或税务顾问，在你尝试理解e-fatura或任何与Portal das Finanças相关的事务时，这会非常有帮助。

最终想法

了解并遵守葡萄牙税法对所有在葡萄牙境内有收入的居民和非居民至关重要。

熟悉本指南中提供的信息，您可以自信地应对IRS系统，优化您的税务状况，并避免潜在罚款。请记住要随时了解税法和法规的任何变化，并在需要时寻求专业建议。