葡萄牙 IRS Jovem：年轻外籍人士的税务优惠

什么是 IRS Jovem？

IRS Jovem 是一项专项税制，旨在减轻年轻劳动者的所得税负担。其主要目标是提高年轻专业人士在职业生涯初期几年的净收入，帮助他们实现更大的经济独立与稳定。

该计划针对劳动所得提供最长 10 年的部分或全部免税。适用于雇员（A 类所得）和自雇人士（B 类所得）。免税政策让年轻劳动者能够保留更多收入，使葡萄牙成为年轻专业人士颇具吸引力的目的地，包括外籍人士。

该计划最初仅面向拥有高等教育学历的年轻人，如今已向所有 35 岁以下的劳动者开放，不论其教育程度如何。

为什么推出 IRS Jovem？

葡萄牙一直积极致力于留住年轻劳动力，同时吸引具备资质的国际专业人士。推出 IRS Jovem 计划是这项战略的一部分，旨在：

1. 支持职业生涯初期的专业人士：通过在职业生涯初期这一关键阶段减税，该计划提高了可支配收入。
2. 鼓励经济独立：该计划鼓励年轻人搬离父母的住所，并独立申报纳税。如果你租住自己的住房，政府为 18 至 35 岁人群提供的租金补贴计划 Porta 65 Jovem 也可支付 30% 至 50% 的租金。
3. 吸引并留住人才：尤其是 2025 年之后，该计划旨在吸引本地劳动者，也吸引能够为葡萄牙经济作出贡献的移民外籍人士。

如果您以外籍人士身份移居葡萄牙，IRS Jovem 可能是帮助您顺利完成财务过渡并享受较低税率的绝佳机会。

谁可以申请葡萄牙的青年 IRS？

IRS Jovem 计划面向广泛人群开放，前提是申请人符合特定资格标准。

资格标准

1. 年龄：在纳税年度的 12 月 31 日，您必须年满 35 岁或以下。
2. 税务身份：就税务而言，您不能再被视为受抚养人。
3. 这意味着您必须单独提交纳税申报表（declaração de IRS），即使您仍与父母同住。
4. 收入来源：

该计划适用于以下收入：

• A类收入：传统雇佣关系中的薪资。
• B类收入：自雇收入，包括自由职业或独立工作收入（recibos verdes）。

不过，自雇人士必须等到提交年度纳税申报时才能申请这项优惠，而不是按月领取。

• 税务状况正常：

您必须确保在葡萄牙税务与海关局（Autoridade Tributária e Aduaneira）的纳税义务均已妥善履行。

不适用情况：

• 享受（或曾享受）非惯常居民（NHR）制度。
• 参与 Programa Regressar（葡萄牙国民回归计划）。
• 享受科学研究或创新方面的税收优惠。

在葡萄牙，IRS Jovem 有哪些好处？

葡萄牙的免税比例

根据 IRS Jovem（青年 IRS）制度，您将在 10 年内享受收入的累进免税：

• 第 1 年：符合条件的收入可享受 100% 免税。
• 第 2–4 年：享受 75% 免税。
• 第5至第7年：免征50%的税款。
• 第8至第10年：免征25%的税款。

这意味着，在你于葡萄牙工作的第一年，你有可能无需缴纳所得税，从而大幅提高税后收入。随着时间推移，免税比例会逐渐降低，但该计划仍能带来可观的节税效果。

收入上限

免税适用于不超过社会支持指数（IAS）55倍的收入。2026年，IAS为€537.13，这意味着符合免税条件的年度收入上限为€29,542.15。

储蓄示例

为了说明潜在的节省金额，我们来看一个例子：

• 月薪总额： €1,250
• 年薪： €17,500（按14个月计算，包含假期奖金和圣诞奖金）
• 不享受 IRS Jovem： 每年所得税约为 €1,050。
• 享受 IRS Jovem（第1年）： 免税100% → 节省 €1,050。

10年下来，即使免税比例逐渐降低，仍可节省一大笔费用，具体如下：

• 月薪总额： €1,000总收入。
• 不享受 IRS Jovem 时的 IRS 税率：每月缴税 €58。

10 年累计节省：

• 第 1 年：免税 100% → €58 x 14 个月 = 节省 €812。
• 第 2–4 年：免税 75% → 每月 €43.5 x 14 个月 x 3 年 = 节省 €1,827。
• 第 5–7 年：免税 50% → 每月 €29 x 14 个月 x 3 年 = 节省 €1,218。
• 第 8–10 年：免税 25% → 每月 €14.5 x 14 个月 x 3 年 = 节省 €609。

10 年累计节省：月薪 €1,000 时可节省 €4,466。

输入您的工资和享受免税的年份，我们的 IRS Jovem 计算器会为您计算税额和税后收入。

如何在葡萄牙申请 IRS Jovem？

申请 IRS Jovem 主要有两种方式，具体取决于您希望如何领取税收优惠：

1. 通过雇主按月享受优惠

如果您希望每月工资中体现税收优惠，可以请您的葡萄牙雇主采用较低的预扣税率（retenção na fonte）。

申请步骤：

1. 告知雇主您符合 IRS Jovem 的申请条件。
2. 向雇主提供以下信息：

• 您开始以独立纳税人身份获得收入的年份。
• 您的 NIF（税务识别号码）。

优点：

• 立即减轻财务负担，每月收入更高。

缺点：

• 您提交年度申报表时，收到的退税金额会较少，也可能完全没有退税。

2. 年度报税的优势

如果您希望在年底时获得更大额的退税，可以在年度报税流程（Modelo 3）中申报 IRS Jovem。

申请步骤：

请在4月至6月期间提交年度纳税申报表，并填写相关附表：

a. 附表A：适用于A类收入（受雇工作）。

b. 附表B：适用于B类收入（自雇工作）。

我们的税务日历列出了您下一次申报所适用的葡萄牙IRS申报截止日期。

优点：

• 年末将获得金额更大的退税款。

缺点：

• 全年每月的税款扣缴额会更高。

作为外籍人士，我需要了解 IRS Jovem 的哪些信息？

• 起始日期：

这项为期 10 年的优惠从您在葡萄牙首次提交个人所得税申报表的纳税年度开始。

中断：

• 如果您停止获得收入（例如失业），可以暂停享受这项优惠，之后再恢复，前提是您仍未满 35 岁。
• 自雇人士：自由职业者和独立承包商（recibos verdes）只能在年度纳税申报时申请这项优惠，无法享受月度减免。
• 税务合规：请确保您的税务情况完全合规，以免出现延误或复杂情况。

IRS Jovem 对外籍人士为何重要

对于计划移居葡萄牙的外籍人士而言，IRS Jovem 能带来显著的经济优势，尤其是当您刚开始职业生涯，或正在新的国家寻找机会时。该计划的资格条件灵活，且节税金额可观，因此对年轻专业人士颇具吸引力。

此外，葡萄牙经济不断增长，生活质量也很高，因此是外籍人士的理想目的地。IRS Jovem 等计划通过提供切实、可量化的经济优惠，进一步提升了葡萄牙的吸引力。

如果您是计划移居葡萄牙的年轻职场人士，IRS Jovem 是一项能帮助您开启新生活、实现经济稳定的实用工具。了解该计划的资格要求和申请流程，有助于您尽可能节省开支，并让过渡过程更加顺利。

面向外籍人士的葡萄牙青年 IRS 主要特点概述

• 资格从首次独立报税开始计算

如果你已经工作了几年，却没有独立报税（或在葡萄牙境外报税），这些年份不会追溯计入。

• 中断不会重置年限

如果你暂停工作一年（例如失业），10 年期限会暂停，并在你重新符合资格时继续计算。

• 自雇人士必须每年报税

与受薪雇员不同，自由职业者无法按月享受优惠，必须在年度报税时申请税收减免。

• 年度收入上限

超过 €29,542.15（55x IAS）的收入部分将适用常规税率。如果你希望获得最大优惠，请确保收入不超过这一上限。

最终想法

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