青年人所得税对外国人：葡萄牙的税收优惠

什么是IRS Jovem？

IRS Jovem是一种专门的税收制度，旨在减轻年轻工作者的收入税负。其主要目标是提高年轻专业人士在职业生涯初期的净收入，使他们能够获得更大的财务独立性和稳定性。

该计划为期最长10年，提供部分或全部税收豁免，适用于雇员（A类收入）和自雇人士（B类收入）。税收豁免使年轻工作者能够保留更大比例的收入，使葡萄牙成为年轻专业人士的吸引力地点，包括外籍人士。

最初仅限于具有高等教育学历的年轻人，该计划现在向所有35岁以下的工作者开放，无论其教育水平如何。

为什么引入IRS Jovem？

葡萄牙一直在积极努力保留其年轻劳动力，同时吸引有资格的国际专业人士。IRS Jovem计划作为这一战略的一部分，旨在：

1. 支持初级职业人士：通过减少职业生涯关键早期的税收，该计划增加了可支配收入。
2. 鼓励财务独立：该计划鼓励年轻人离开父母的家庭，并提交独立的税务申报。
3. 吸引和保留人才：特别是在2025年后，该计划旨在吸引不仅是本地工作者，还包括能够为葡萄牙经济做出贡献的移民外籍人士。

如果您作为外籍人士移居葡萄牙，IRS Jovem可能是一个很好的机会，以缓解您的财务过渡并享受较低的税收。

谁可以申请葡萄牙的青年IRS？

IRS Jovem计划向广泛的个人开放，前提是他们满足特定的资格标准。

资格标准

1. 年龄：您必须在税务年度的12月31日前年满35岁或以下。
2. 税务状况：出于税务目的，您不再被视为受抚养人。
3. 这意味着您必须提交独立的税务申报（declaração de IRS），即使您继续与父母同住。
4. 收入来源：

该计划适用于以下收入：

• A类收入：工资来自传统就业。
• B类收入：自雇收入，包括自由职业或独立工作（recibos verdes）。

自雇工作者必须等待在年度税务申报时申请福利，而不是每月获得。

• 规范化的税务状况：

您的税务义务必须与葡萄牙税务机关（Autoridade Tributária e Aduaneira）保持良好的状态。

排除：

• 受益于或受益于非习惯性居民（NHR）制度。
• 参加Programa Regressar（葡萄牙国民回归计划）。
• 受益于科学研究或创新的税收激励。

葡萄牙IRS Jovem的好处是什么？

葡萄牙的税收豁免率

在IRS Jovem（青年IRS）制度下，您将在10年期间获得逐步的税收豁免：

• 第一年：对符合条件的收入100%免税。
• 第2-4年：75%免税。
• 第5-7年：50%免税。
• 第8-10年：25%免税。

这意味着在您在葡萄牙的第一年工作中，您可能支付零收入税，显著增加您的实际收入。随着时间的推移，豁免的百分比减少，但该计划仍然提供大量的节省。

收入限制

豁免适用于不超过55倍的Indexante dos Apoios Sociais（IAS）的收入。2026年，IAS为€537.13，这意味着符合豁免条件的最高年收入为€29,542.15。

节税示例

为了说明潜在的节税效果，让我们看一个例子：

• 月薪总额：€1,250
• 年薪总额： €17,500（14个月，包括假期和圣诞节奖金）
• 不适用IRS Jovem： 每年约€1,050的所得税。
• 适用IRS Jovem（第一年）： 100%免税 → 节省€1,050。

在10年内，即使免税比例逐渐降低，这也会带来显著的节税效果，具体如下：

• 月薪总额：€1,000总收入。
• 不适用IRS Jovem的IRS税率： 每月€58的税款。

10年内的节税：

• 第一年： 100%免税 → €58 x 14个月 = 节省€812。
• 第二年–第四年： 75%免税 → €43.5/月 x 14个月 x 3年 = 节省€1,827。
• 第五年–第七年： 50%免税 → €29/月 x 14个月 x 3年 = 节省€1,218。
• 第八年–第十年： 25%免税 → €14.5/月 x 14个月 x 3年 = 节省€609。

10年内总节税：€4,466，月薪€1,000。

如何在葡萄牙申请青年个人所得税（IRS Jovem）？

申请青年个人所得税（IRS Jovem）有两种主要方式，具体取决于您偏好的税收优惠形式：

1. 通过雇主每月获得税收优惠

如果您希望在每月工资中看到税收优惠，可以要求您的葡萄牙雇主适用减少的预扣税率（retenção na fonte）。

申请步骤：

1. 通知您的雇主您符合青年个人所得税（IRS Jovem）的资格。
2. 向您的雇主提供以下详细信息：

• 您作为独立纳税人开始获得收入的年份。
• 您的NIF（税务识别号）。

优点：

• 立即获得财务缓解，每月收入更高。

缺点：

• 在提交年度申报时，您将获得较少的税收退款，甚至没有退款。

2. 年度税收申报优惠

如果您希望在年底获得更大的税收退款，可以在年度税收申报过程中申请青年个人所得税（IRS Jovem）（Modelo 3）。

申请步骤：

在4月至6月期间提交您的年度税收申报，并完成相关附件：

a. 附件A：适用于A类收入（依赖工作）。

b. 附件B：适用于B类收入（自雇）。

优点：

• 年底将获得更大的一次性退款。

缺点：

• 您将在全年内承担更高的每月税收扣除。

作为外籍人士，我需要知道关于青年个人所得税（IRS Jovem）的哪些信息？

• 开始日期：

10年福利从您在葡萄牙首次提交独立税收申报的税年开始。

中断：

• 如果您停止获得收入（例如因失业），您可以暂停福利，并在35岁以下时恢复，前提是您仍然符合条件。
• 自雇人士：自由职业者和独立承包商（recibos verdes）只能在年度税收申报中申请福利，不会获得每月的缓解。
• 税务合规：确保您的税务状况完全合规，以避免延误或复杂情况。

青年个人所得税（IRS Jovem）对外籍人士的重要性

对于移居葡萄牙的外籍人士，青年个人所得税（IRS Jovem）提供了显著的财务优势，尤其是如果您正在开始职业生涯或在新国家寻找机会。该计划的灵活的资格标准和可观的税收节省使其成为年轻专业人士的吸引选择。

此外，葡萄牙不断增长的经济和生活质量使其成为外籍人士的理想目的地。如青年个人所得税（IRS Jovem）等计划进一步增强了吸引力，通过提供真实、可衡量的财务利益。

如果您是计划移居葡萄牙的年轻工作者，青年个人所得税（IRS Jovem）是一个有价值的工具，可帮助您以财务稳定开始新生活。通过了解该计划的资格要求和申请流程，您可以最大化您的节省并使过渡更顺利。

总结葡萄牙青年IRS对外籍人士的主要特点

• 资格从您的第一份独立税务申报开始

如果您已经独立申报前工作了几年（或在葡萄牙以外申报），这些年份将不予追溯计算。

• 中断不会重置计时器

如果您停止工作一年（例如失业），10年计时器将暂停，并在您重新符合条件时恢复。

• 自雇工作者必须每年申报

与受薪员工不同，自由职业者不能每月享受福利，必须在年度申报时申请税收减免。

• 年度收入上限

任何超过€29,542.15（55x IAS）的收入将适用常规税率。如果您想获得最大福利，请确保您的收入不超过此限额。

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