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After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

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スペインのBeckham Law

24%の税率

22/07/2026

スペインのBeckham Law：対象者、税率、申請方法

Beckham Lawとは、スペインに流入する労働者向けの特別税制レジームを指す通称で、法35/2006（LIRPF）第93条に基づいています。対象者が条件を満たし、選択を申請すると、スペインの税務上の居住地に住みながら、非居住者向けの税制で所得税を計算します。具体的には、スペイン国内で得た雇用所得に対して年間最大60万ユーロまでは一律24%、それを超える部分は47%、また移住した年とその後5年間の税年度においては、海外で得た所得の大半にスペインの課税が及ばないというメリットがあります。

この制度が自分に適しているかどうかは、主に3つの要素で決まります。スペインへの入国ルートが法律で認められたものかどうか、フォーム149を6か月以内に提出するかどうか、そして所得が十分に高く、累進課税の控除を差し引いた上で一律税率の方が有利かどうかです。

スペインのBeckham Lawとは？

スペインのBeckham Lawにより、同国に税務上の居住地を置きながら、非居住者と同様の税率で納税することができます。引き続きスペインの所得税納税者としての地位を維持し、非居住者所得税（IRNR）のルールに基づいて納税額を算出します。

スペインの税務当局（Agencia Tributaria）は、これを明確に説明しています。スペインへの移住により税務上の居住者となった個人は、移住した年とその後5年間の税年度において、特定の条件下でIRNRに基づく課税を選択できるとしています。

つまり、この制度は税務上の居住者となることを妨げるものではありません。居住者としての地位は維持しつつ、納税額の計算方法が異なるルールに基づくという仕組みです。登録を行い、申告を行い、スペインに居住しているとみなされますが、その背後にある計算は異なるルールに従います。

この制度は、2005年王令第687/2005号によって導入されました。レアル・マドリードへの移籍後、デビッド・ベッカムが最初に利用したことで知られ、そのニックネームが定着しました。2015年以降、プロアスリートは対象外となりましたが、名称自体はそのまま残りました。

現在重要なのは、2022年スタートアップ法（Ley 28/2022）によって再編されたバージョンです。2023年1月1日から施行され、従来の非居住要件を10年から5年に短縮し、リモートワーカー、起業家、特定の高度専門職を対象に拡大するとともに、近親者にも適用範囲を広げました。

Beckham Lawの適用期間は？

Beckham Lawの適用期間は6年間です。居住地変更を行った税年度と、その後5年間の税年度が対象となります。これらは適用される年度であり、暦年（カレンダーイヤー）で計算され、12か月単位のローリング期間ではありません。

期間は固定されており、延長はできません。6年間の税制特例期間が終了すると、翌1月1日から通常のスペイン税務上の居住者となります。

2026年10月にスペインに移住し、その年に税務上の居住者となった場合、3か月分の税年度が消費されます。2027年2月に移住した場合は、ほぼ1年分の税年度が消費されます。到着時期によって、実際に利用できる6年間の期間が変わるため、開始日を決める前に慎重に検討する価値があります。

ベッカム法の対象者とは？

ベッカム法の対象となるのは、スペインへの移住前5年間にスペインの税務上の居住者でなかった方で、法律で定められた移住理由に該当し、スペインに恒久的施設を通じて所得を得ていない方です。

対象者の判断基準は、ルート（移住理由）であり、パスポートではありません。国籍は関係ありません。税務当局が重視するのは、移住の理由とその立証可能性です。

5年間のルール

移住する年の前5年間の税務期間において、スペインの税務上の居住者であったことがあってはなりません。居住者の判定は、LIRPF第9条に基づきます。すなわち、1暦年に183日以上スペインに滞在するか、経済活動や利害関係の中心がスペインにあるかどうかです。

休暇はカウントされません。税務上の居住地が問題なのです。2022年にスペインの居住者であった方は、2028年に移住すれば再び対象となります。

対象となる外国人労働者と制度への参入ルート

ベッカム法の対象者リストは2023年に拡大されました。今では、スペイン企業に雇用されたエグゼクティブに限らず、スタートアップや研究・イノベーション分野で活躍する高度専門職も含まれるようになりました。

ルート	対象となるケース	つまずきやすい条件
スペインでの雇用契約	スペインの雇用主との新規雇用、または外国企業によるスペインへの出向	実在する雇用関係と、それに伴う実際の移住が必要
国際的リモートワーク	海外企業に雇用されたままスペインからリモートワークを行う	通常は国際テレワークビザで立証されるが、2025年の拘束力のある裁定によりビザは必須ではないことが確認された
会社役員	スペイン企業の役員に就任する	資産保有会社の場合、株式保有率を25%未満に抑える必要あり
イノベーティブな起業	特別経済的利益と認定される事業を立ち上げる	ENISAによる好意的な報告書が必要
高度専門職	スタートアップへのサービス提供、または研修・研究・開発・イノベーション業務	これらの業務から一定割合以上の所得を得る必要あり
家族	配偶者、25歳未満の子、障害のある子（年齢不問）、婚姻関係のないもう一方の親	スペインでの課税対象所得が主申請者を下回る必要あり

リモートワークのルートについては、2025年12月11日付拘束力のある裁定V2460-25により再検討されました。同裁定では、国際テレワークビザを保持している場合に特にルールが満たされていると解釈されていますが、ビザは絶対条件ではなく、実在する雇用関係とリモートワークの実施があれば要件を満たすとされています。これは、そもそもビザが不要なEU圏内の方にとって大きな門戸開放となります。

ルート選択以外の対象要件

まずルートを選択することが最初の関門です。その先に、さらに3つの対象要件があり、いずれも紙上では安全に見えても申請を阻まれるケースが後を絶ちません。

スペインにおける恒久的施設がないこと（法律で特別に認められた起業のケースを除く）。

実質的な因果関係。移住は、対象となる活動によって引き起こされたものでなければなりません。到着から就労開始までに長期間の空白があると、その因果関係が弱まり、税務当局から異議を唱えられる要因となります。

立証。前居住国の税務居住証明書、契約書または出向書、活動開始日の確定書類。条件を満たすことと、それを立証することは同義ではありません。

85%ルール

実際にスペインで業務を行う必要があります。海外で行われた業務は総所得の15%を超えてはなりません。この基準を超えると、制度の適用が危うくなります。

例外的に、他のグループ企業向けに海外で業務を行う場合は上限が引き上げられますが、頻繁な出張が見込まれる役職の場合は、事前に書面で確認を取ることが重要です。

誰が対象外ですか？

フリーランサーや自営業者は最大の除外対象グループであり、多くの人が遅すぎて初めて知ることになります。

スペインのデジタルノマドビザは従業員とフリーランサーの両方を受け入れますが、Beckham Lawはそうではありません。海外のクライアントに直接請求書を発行し、autónomoとして登録している場合、第93条の遠隔勤務ルートは雇用関係を前提としているため、利用できません。

その結果、同じビザでバレンシアに到着し、似たような仕事を似たような報酬で行う2人の人がいても、従業員はスペイン源泉の雇用所得に対して一律24%の税率を適用されますが、フリーランサーは世界所得に対して累進課税が適用され、さらに自営業者の社会保険料を初日から支払うことになります。

自営業者が完全に締め出されているわけではありません。ENISAレポートを伴う起業家ルートや高度専門職ルートは存在しており、いずれもケースバイケースで条件を確認する必要があります。

また、以下の方もこの制度の対象外です。

プロのスポーツ選手（2015年以降除外）
スペインに恒久的施設を有する方（法律で認められた特定の起業家ケースを除く）。これは、米国LLCや英国LLPなどのパススルー型ビークルを通じて事業を行っているコンサルタントにとってリスクゾーンとなり、税務当局が実質的にスペインから事業を運営していると判断する可能性があります。
申請期限の6か月を逃した方（詳細は後述。この制度を受ける権利があったにもかかわらず、失う最も一般的な理由です）。
過去に制度の対象外とされた方（一度除外されると、再加入はできません）。

ベッカム法の税制優遇措置とは？

ベッカム法の税制優遇措置は、主に3つのメリットがあります。スペイン国内の勤労所得に対する一律税率、海外所得の非課税、およびスペイン国外の資産に対する富裕税の免除です。

特に注目されるのが、勤労所得に対する税率の引き下げです。その他の2つの優遇措置も重要で、海外資産を保有する方やスペイン国内の給与が比較的低い方にとっても大きなメリットとなります。

ベッカム法 vs スペインの標準的な税務上の居住地

	標準的なスペインの税務上の居住者	ベッカム法
法的地位	税務上の居住者。世界所得に課税	税務上の居住者。非居住者向けルールに基づく課税
課税対象所得の範囲	世界所得	スペイン源泉所得およびすべての雇用所得
雇用所得の税率	累進課税。州税で概ね19%から47%。一部地域ではさらに高率	60万ユーロまで24%の一律税率。それを超えると47%
外国の受動所得	貯蓄所得税率で課税	スペインでは課税されない
資産税	世界の資産	スペイン国内に所在する資産のみ
外国資産の申告（720 / 721）	しきい値を超える場合に必要	不要
個人・家族控除	利用可能	利用不可
年間申告書	Modelo 100	Modelo 151
二重課税条約の利用	完全	制限あり。詳細は後述
相続税・贈与税	居住者として世界の資産に課税	居住者として世界の資産に課税
適用期間	継続的	6年間。その後終了

いくらから得になるのか？

表面的な税率だけで見ると、一律課税は累進課税を年収およそ30,000～35,000ユーロで上回ります。控除を考慮すると、実際の損益分岐点はさらに高くなり、一般的に地域や家族構成によって40,000～55,000ユーロの範囲で引かれることが多くなります。

以下は、控除や地域差を加味する前の、国税と地方税を合わせた参考税率表です。あくまで目安としてご覧ください。

課税対象所得（雇用所得）	累進課税の参考税率	一律24%	差額
30,000ユーロ	約7,165ユーロ	7,200ユーロ	累進課税の方がわずかに有利
40,000ユーロ	約10,500ユーロ	9,600ユーロ	一律課税が約900ユーロ有利
60,000ユーロ	約17,900ユーロ	14,400ユーロ	一律課税が約3,500ユーロ有利
100,000ユーロ	約35,900ユーロ	24,000ユーロ	一律課税が約11,900ユーロ有利
150,000ユーロ	約58,400ユーロ	36,000ユーロ	一律課税が約22,400ユーロ有利
300,000ユーロ	約125,900ユーロ	72,000ユーロ	一律課税が約53,900ユーロ有利

実際の損益分岐点は、主に3つの要因で変動します。

控除が損益分岐点を引き上げます。 個人最低控除、雇用所得控除、扶養控除などは一般税制にのみ適用され、Beckham Law（一律24%課税）では適用されません。扶養家族がいない独身者は、子供2人を扶養する既婚者よりも早期に損益分岐点を迎えます。

居住地域によっても変わります。 マドリードは地方税率が低いため、損益分岐点が遅くなります。一方で、高所得層向けの追加税率を導入している地域では、損益分岐点が早くなります。

海外所得が損益分岐点を左右することもあります。 スペインで55,000ユーロを稼ぎながら海外に賃貸物件や投資ポートフォリオを保有している場合、一律課税のメリットよりも海外所得免除のメリットの方が大きくなる可能性があります。

ベッカム法を申請する方法は？

Beckham Law を申請するには、スペインの社会保障登録の開始日から6か月以内に、Agencia Tributaria へ Modelo 149 を電子申請します。母国の社会保障制度に加入したままの場合は、その証明書に記載された開始日からカウントされます。

フォームは Order HFP/1338/2023（2023年12月13日、BOE 2023年12月15日発行） により承認されており、現在の Modelo 151 と併せて運用されています。

申請要件

ベッカム法の対象資格は別として、申請ができるかどうかは別の話です。多くの方が遅延するのは、この「申請できる」段階です。

申請を行う前に、NIF の取得、納税者台帳への登録、そしてこの制度が紙媒体による申請を認めていないため、電子署名が可能な手段が必要です。加えて、申請を裏付ける書類も必要です：雇用契約書または出向通知書、社会保障加入開始日の証明、そして出国した国から発行された税務居住証明書です。

申請手順（ステップバイステップ）

NIE を取得し、税務台帳に登録する。Agencia Tributaria は、この制度を利用するすべての方が NIF を保持し、納税者台帳に登録されている必要があると定めています。登録されていない場合は、まず台帳登録申告書を提出します。
添付書類をアップロードする。申請を提出する前に、専用の手続きにより書類を電子的に送信します。このアップロードの登録番号は、申請書自体に記載する必要があります。
Modelo 149 を電子申請する。この制度では紙媒体による申請は認められていません。
承認結果を給与計算部門に伝える。制度の適用が確認されると、源泉徴収は累進課税から一律税率に切り替わります。それまでは、雇用主が通常、承認見込みで特別税率を適用し、申請が却下された場合は修正します。
最後に再度 Modelo 149 を提出する。同一のフォームを使用して、制度の放棄、除外報告、出向終了の報告（出向終了は1か月以内）を行います。

申請を台無しにする日付

6か月の期限は、飛行機がスペインに到着した日からカウントされるわけではありません。期限は、資格を得た活動の開始日からカウントされます。多くの従業員の場合、これはスペイン社会保障の alta 日、または母国の社会保障制度に加入したままの場合はその証明書に記載された日からです。

この区別は決して学術的なものではありません。2025年12月4日の公的審査では、イギリスからの申請者がスペイン入国日に基づいて申請したため却下された事例が報告されました。この間違いは、却下後に初めて判明しました。同様のケースは繰り返し報告されており、すべてに共通するのは「資格はあったが、日付が間違っていた」という点です。

延長も遅延申請も認められません。期限を逃すと、その移住に関しては制度を利用できなくなります。

毎年提出する申告書：フォーム 151

本制度の適用期間中は、年間申告書は標準の Modelo 100 ではなく、Modelo 151 となります。申告は通常の Renta キャンペーン期間中に行われます。

2025 年分の所得に関しては、キャンペーンは 2026 年 4 月 8 日～2026 年 6 月 30 日に実施され、2026 年 6 月 25 日までに口座引き落としで支払う申告書については期限が前倒しされました。2026 年分の所得に関するキャンペーンは、同様のパターンで 2027 年春に開始されます。

Modelo 150 は、2015 年 1 月 1 日以前に本制度に加入した納税者のみに関係する申告書です。

多くのガイドが見落としている4つの落とし穴

1. 居住する自宅に課税される可能性

通常のスペイン居住者は、自宅に対してみなし所得課税を受けません。しかし、Beckham Lawの下では、税務当局が課税すると判断しています。

2025年7月17日の統一基準解釈（RG 3697/2025）において、中央経済行政裁判所は、第93条に基づく納税者は、経済活動に使用されていないスペイン国内の都市不動産（居住用不動産を含む）について、みなし所得を申告しなければならないとの判断を示しました。これは、当該制度が非居住者ルールに基づいて課税額を算出するためであり、非居住者ルールには自宅の免除規定が存在しないためです。

この課税額はそれ自体は小さなものですが、毎年、不動産を所有している限り発生します。

この点は未だに議論が続いています。マドリード高等裁判所は、2025年9月17日の判決665/2025において、TEACの解釈を受けて、2024年5月6日の判決316/2024で既に示していた立場を再確認し、反対の見解を示しました。つまり、現在税務当局が適用している拘束力のある行政解釈と、納税者に有利な判決が並立している状態です。Beckham Lawの下でスペインの自宅を所有している場合、この対立点は、税務調査書で発覚する前に、専門家に相談して検討する価値があります。

2. 相続税・贈与税は世界中の資産に課税される

Beckham Lawは所得税と資産税をカバーしますが、相続税と贈与税は対象外です。

税務総局は、2019年2月13日の拘束力のある裁定V0293-19や2024年のV2345-24を含む複数の裁定で、第93条に基づく納税者であっても、相続税・贈与税の目的においてはスペイン居住者とみなされると確認しています。つまり、人的課税権が及ぶため、世界中のあらゆる資産が課税対象となるのです。

この点を、代替案と比較してみましょう。真の非居住者であれば、スペイン国内に所在する資産のみが課税対象となります。

したがって、最もリスクが高いのは、「非居住者として課税される」という地位が一貫したものであると誤解していた人です。スペイン滞在6年の間に海外の家族から多額の贈与や相続を受けた場合、スペインはその全額に対して、自治州によって異なる税率や控除を適用して課税する可能性があります。

3. スペインの居住証明書は租税条約に有効ではない

Beckham Lawの下でスペインの税務居住証明書を取得できますが、租税条約の目的では無効です。

これは、租税条約が定義する「居住者」の基準に起因します。多くの条約では、当該国で「所得源泉地課税」のみを受ける者を居住者から除外しており、Beckham Lawの下で納税者が置かれる状況と一致します。スペイン税務当局は、2017年の拘束力のある解釈V2918-17を含む複数の解釈でこの点を確認しています。

実務的な影響は、ご自宅の国と個別の条約によって異なります。影響がない場合もあれば、同一所得への二重課税を防ぐメカニズムが失われる場合もあります。Beckham Lawを選択する前に、この点をクロスボーダーの専門家に確認しておくことが重要です。選択後に判明することではありません。

4. スペインの自宅売却時の再投資控除は適用されない

通常のスペイン居住者は、自宅を売却して得た収益を2年以内に新たな自宅に再投資することで、キャピタルゲイン税を回避できます。しかし、Beckham Lawの下では、非居住者ルールに基づいて課税額が算出されるため、この控除は適用されません。

米国籍の方へ

IRSにより全世界所得に対して課税される米国籍者は、Beckham Lawを個人の米国納税申告書との関係でモデル化する必要があります。

海外所得控除（Foreign Earned Income Exclusion）

IRSは、2025年課税年度で1人当たり最大130,000米ドル、2026年課税年度で132,900米ドルの控除上限を設定しており、居住実体テストまたは物理的滞在テストを満たす場合に適用されます。

120,000ユーロのスペイン勤務給与を得る米国籍者の場合、同制度下でのスペインの税額は約28,800ユーロです。給与が控除上限に近いため、その大部分が米国の計算から除外され、この所得水準で制度が機能する理由となっています。

外国税額控除（Foreign Tax Credit）のトレードオフ

控除上限を超える場合、または控除を利用しない場合は、スペインで支払った税額を米国の税額から控除できます。ここでの一律24%は両面の効果を持ちます。スペインの累進税率より低いため、外国税額控除の対象となる税額が小さくなり、その結果、他の所得をカバーする余剰控除が少なくなります。受動所得や株式報酬が多い高所得者は、一般的なスペイン税制下では生じなかった米国の残存納税義務が発生する可能性があります。

条約上のポイントが米国籍者にとって最も重要

同制度下で発行される居住証明書は条約目的では有効でないため、US-Spain条約を通常の方法で利用することはできません。複雑な米国の状況を抱える方にとって、これが制度の採否を決定するモデリング上の重要な要素となります。

米国LLCを運営している場合

パススルー型法人は、恒久的施設の問題が顕在化する場面です。税務当局が、LLCがスペインでの活動を通じて実質的にスペインから運営されていると判断した場合、同制度の適用が拒否され、所得に累進税率が適用される可能性があります。

ストックオプション、RSU、ボーナス

移住前に付与された株式報酬は、スペインで勤務した期間に応じた比例課税のみ対象となります。

租税総局は、この基準を拘束力のある裁定 V0813-23（2023年4月5日）で定め、従来のより不利な立場を置き換えました。原則として、按分は以下のように計算されます。

当制度下で課税される所得 = 総所得 × （ vesting 期間中のスペイン滞在日数 ÷ vesting 期間の総日数）

その結果、以下の3つのケースに分かれます。

移住前に全額 vesting 完了していた場合：勤務自体はスペイン外で行われたため、株式の行使や引き渡しはスペインの課税対象外となります（たとえマドリード在住中に実行されても）。
移住と vesting が重なっていた場合：スペイン滞在期間に応じた比例分のみ、一律税率（上限まで）で課税されます。
制度適用後に付与・vesting 完了した場合：全額がスペインの雇用所得として扱われます。

ボーナスも同様のロジックが適用されます。2027年に支払われる2026年の業績に対するボーナスは、支払日ではなく、その業績を反映する期間に基づいて分析されます。

家族の帯同

2023年の改正により、配偶者、25歳未満の子、障害のある子（年齢不問）、婚姻関係のない場合のもう一方の親も本制度に加入することが可能です。

条件は以下の通りです。

同行するか、または遅れて移住する場合でも、本制度の適用を受ける最初の課税年度内に移住すること。
5年間の非居住要件を満たすこと。
Beckham Lawに基づき、スペインに恒久的施設を通じて所得を得ていないこと。
スペインにおける課税所得が申請者よりも低いこと。配偶者の所得が申請者を上回る場合、延長は認められません。

各家族構成員は、申請者の加入を示す自らのModelo 149を提出します。申請者が制度を放棄または除外された場合、家族構成員も同様に扱われます。

レジーム下の資産税

当該レジームの下では、実質的な納税義務により、スペイン国内に所在、行使可能、または執行可能な資産に対してのみ、スペインの資産税の対象となります。レジームが適用される間は、海外の銀行口座、海外の不動産、国際ポートフォリオはスペインの資産税の課税ベースから除外されます。

地域の規則が重要な役割を果たします。自治州によっては地域の資産税を全額控除する場合もあり、また国家の大富豪税は、同一のスペイン国内のみの基準で、300万ユーロを超える資産に対して適用されます。

注目すべき動向として、2025年10月29日の判決1372/2025および2025年11月3日の判決1402/2025において、最高裁判所は、実質的な納税義務により課税される納税者が、資産税法第31条の所得税と資産税の合算上限を適用できる旨を示しました。これは従来、世界的な資産に課税される居住者にのみ制限されていたものです。この点がBeckham Lawの下で第93条の対象者にどのように適用されるかは、専門家による検討が必要であり、現在も議論が続いています。

7年目に起こること

7年目の課税年度の初日、あなたは移行期間なしで通常のスペインの税務上の居住者となります。

同時に切り替わるもの：

全世界所得がスペインの課税ベースに組み込まれ、累進税率が適用されます。
外国株式配当、利子、キャピタルゲインは非課税措置が失効し、貯蓄所得税率で課税されます。
wealth taxが全世界の資産に適用され、地域の規則に従います。
Modelo 720およびModelo 721が、外国資産および外国暗号資産（一定の基準を超えるもの）について翌年3月31日までに申告義務となります。
個人および家族控除が再び利用可能になります。これはあなたにとって有利に動く唯一の項目です。

この状況をうまく管理する人は、レジーム内にいる5年目から再編を始めます。悪く管理する人は、7年目の4月に初めて全世界所得の申告期限が過ぎていることに気づきます。

創業者や経営幹部への慰め：スペインの未実現キャピタルゲインに対する Exit Tax（出国税）は、過去15年間のうち少なくとも10年間スペインの所得税納税者であった人に適用されます。この基準は、6年間のウィンドウ内では誰も達成できません。

導入すべきか？プロフィール別の判断基準

プロフィール	通常、適合しやすい	理由
スペインの雇用契約で年収およそ6万ユーロ超の社員	はい	損益分岐点を超えると節税効果が大きくなる
高額報酬の外国企業勤務のリモートワーカー	はい	一律税率プラス海外の不動産所得・受動所得は対象外
海外投資所得や海外不動産を保有する経営幹部	はい	控除額が税率を上回るケースが多い
スペインの活動会社の役員	通常は	運営会社の場合、株式保有制限なし
海外クライアントに請求書を発行するフリーランサー	いいえ	通常ルートの対象外
年収およそ4万ユーロ未満の社員	多くの場合、不適合	控除額の損失が一律税率を上回る
スペインで住宅を購入し長期滞在を計画する方	ケースバイケース	7年目からはみなし所得課税が適用され、世界所得が課税対象に
複雑な投資所得や株式報酬を保有する米国市民	まずシミュレーションを	租税条約の活用と外国税額控除の仕組みが変わる

レジームを失うミス

6カ月のカウントを間違った日付から始める。時計は到着日からではなく、社会保障登録またはそれと同等の書類の日から始まる。

フォームを混同する。多くのよく読まれるガイドが、Modelo 151を使って申請するよう読者に勧めている。Modelo 151は年間申告書だ。申請にはModelo 149を使用する。

ビザが税制を帯びていると想定する。デジタルノマドビザとBeckham Lawは、それぞれ異なる行政機関に対する2つの申請であり、異なるルールが適用される。いずれかを保持しても、他方が自動的に付与されるわけではない。

自営業者（autónomo）として登録し、24%を期待する。標準的なリモートワークルートでは、雇用関係が必要となる。

因果関係の証拠が弱い。スペイン到着から資格取得活動開始までの長い未説明のギャップは、移住が仕事によるものであったという主張を弱める。

海外で働きすぎる。15%を超えると、状況を元に戻すのが難しい形でレジームが危険にさらされる。

証拠なしで申告する。前居住国の税務居住証明書、雇用契約書または出向書、社会保障開始日の証明書が、権利を承認に変えるものとなる。

スペインのベッカム法に関するよくある質問

2026年にもベッカム法は利用可能ですか？

はい。Article 93 LIRPFは、Ley 28/2022により導入された文言のまま有効であり、2026年に構造的な改革は発表されていません。

デジタルノマドは利用できますか？

雇用されているリモートワーカーであれば可能です。フリーランサーやautónomosは、一般的に利用できません。2025年12月11日の拘束力のある裁定により、真正な雇用関係が存在する場合、国際テレワークビザは絶対的な要件ではないことが確認されました。

申請期限はいつですか？

資格のある活動が開始された日から6か月以内です。これは、スペインの社会保障登録または自国の制度に登録されていることを示す書類によって証明されます。延長はありません。

どの書式を使用すればよいですか？

Modelo 149で加入、放棄、除外の申告を行い、Modelo 151で年間申告を行います。

Modelo 720の提出は引き続き必要ですか？

いいえ。IRPFの適用期間中は、海外資産や暗号資産の報告義務は適用されません。

配偶者も申請できますか？

はい。配偶者がIRPFの適用初年度にスペインに移住し、5年間のテストを満たし、スペインに恒久的施設を有しておらず、自分の課税所得があなたよりも低い場合に可能です。

相続税はカバーされますか？

いいえ。相続税や贈与税については、引き続きスペインの居住者として扱われ、世界的な課税対象となります。

スペインと自国間の租税条約を利用できますか？

IRPFの適用期間中は、Article 93に基づくスペインの居住証明書が条約上の目的で有効でないため、一般的にほとんどの所得について利用できません。その影響は、条約の内容によって異なります。

居住しているアパートの家賃収入は課税対象ですか？

2025年7月17日の拘束力のある行政見解によれば、推定不動産所得として課税対象となります。マドリード高等裁判所は反対の判断を下しており、立場は争われています。

一般税制に後から切り替えることはできますか？

11月または12月に放棄申告を行うことで、翌年から一般税制を適用できます。放棄は一方的な手続きであり、再加入はできません。

バスク自治州やナバラでも適用されますか？

いいえ。これらの地域は独自の所得税制度と、独自のインカムワーカー向け税制を運用しており、条件も異なります。

AnchorLess によるサポート内容

Beckham Law の申請自体はスペインの税務専門家が担当しますが、申請が実行に移されるかどうかを左右するのは、その下層にある部分です。その部分こそが AnchorLess が対応する領域です。

NIE の取得。この制度を利用するには、すでに NIE を取得していることが前提です。申請にはスペインの税番号と税務登録が必要ですが、登録データと NIE のデータは完全に一致していなければなりません。AnchorLess では、弁護士が代理で NIE 申請手続きを行い、リモートで完了させます。

スペイン NIF の取得。居住権を得ることなく、税番号が必要な外国人の方向けのサービスです。

デジタル証明書の取得。Modelo 149 および Modelo 151 は電子申告のみ対応しています。デジタル証明書または Cl@ve がなければ、税務署とのあらゆるやり取りに他者のアクセスに依存することになります。AnchorLess では、再申請を余儀なくされるような詳細も含め、最初から正確に証明書を設定します。

スペインの銀行口座の開設。通常、初回の給与支払い前に必要となり、到着後に手続きを始めると最も時間がかかる工程の一つです。

AnchorLess は、申告手続きを担当するライセンスを持つ専門家と提携しています。当社は移住プラットフォームであり、税務アドバイスは提供しておりません。

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主なポイント

本制度は、カレンダーを計画的に立てる人に報酬を与え、給与計画に偏る人に罰を与えます。10月ではなく2月の開始日は、ほぼ1年分の追加の税年度に相当します。正しい書類から起算される6カ月の期限は、制度の恩恵を丸ごと手に入れる価値があります。相続や条約アクセス、7年目の崖（制度加入前）についての議論は、誰もが最初に挙げる税率比較よりもはるかに重要です。

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