Lär dig mer om NHR 2.0 i Portugal

Vad är NHR 2.0 eller IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) är den omstrukturerade versionen av det ursprungliga programmet för skatterättslig bosättning för personer som inte har stadigvarande bosättning. Det behåller skatteförmånerna under en period på 10 år, men inför strängare behörighetskrav och fokuserar på branscher och yrken som bidrar till Portugals innovationsbaserade ekonomi.

Målet är tvåfaldigt:

1. Att locka högt kvalificerade forskare och yrkesverksamma, särskilt inom sektorerna för vetenskaplig forskning och innovation.
2. Att främja skapandet av arbetstillfällen inom kritiska innovationsdrivna branscher genom strikta ekonomiska och yrkesmässiga kriterier.

Yrkesverksamma måste arbeta inom vissa områden som uppfyller vissa kriterier och visa att de bidrar direkt till Portugals strategiska innovationsekosystem.

Vad behöver jag veta om IFICI i Portugal?

Skatteförmåner i 10 år utan möjlighet till förlängning

Kvalificerade sökande betalar en noggrant utformad skattesats på 20 % på vissa yrkesinkomster, med nyanserade regler för beskattning av utländska inkomster.

Fast inkomstskattesats på 20 %

Portugal beskattar inkomster från mycket specifikt avgränsade kvalificerade yrken med en fast skattesats på 20 %, vilket skiljer sig markant från tidigare versioner:

• Gäller endast yrkesverksamma i certifierade, innovationsinriktade roller
• Omfattas av regler om progressiv beskattning
• Utländska inkomster beaktas vid beräkningen av marginalskattesatser. Straffskatt på 35 % på inkomster från skatteparadis

Skattebefrielse för utländska inkomster

Utländska inkomster omfattas av en mekanism med ”undantag med progression”:

• Vissa inkomster med ursprung utomlands kan vara skattebefriade.
• Skattebefriad inkomst beaktas ändå vid beräkningen av den totala marginalskatten.
• Pensionsinkomster omfattas inte alls av skatteförmåner.
• Inkomster från skatteparadis beskattas med 35 %.

Fokus på innovations- och forskningsmiljö

Programmet prioriterar yrkesverksamma inom mycket specifika branscher med högt värde och riktar sig till roller som direkt bidrar till Portugals strategiska mål för innovationsutveckling.

Begränsad flexibilitet för företagare

Jämfört med den tidigare ordningen finns det betydligt färre möjligheter att starta och driva företag:

• Det måste vara kopplat till verksamheter med en betydande ekonomisk närvaro i Portugal.
• Frilansare som arbetar för företag utan skatterättslig hemvist i Portugal omfattas inte.
• Strikt kontroll av yrkeskvalifikationer och bidrag till innovation.

Vem kan ansöka om IFICI?

För att kvalificera sig för NHR 2.0 eller IFICI måste sökande uppfylla specifika kriterier för bosättning, yrkesverksamhet och aktiviteter. Vi går igenom dem:

1. Krav på bosättning

För att ansöka om NHR 2.0:

• Du måste bli skatterättsligt bosatt i Portugal (antingen som EU-medborgare eller medborgare utanför EU), vilket uppnås genom att:
• Tillbringa mer än 183 dagar i Portugal under ett kalenderår, eller
• Ha en permanent bostad i landet senast den 31 december det aktuella året.
• Under de fem åren före din ansökan får du inte ha betraktats som skattemässigt bosatt i Portugal.

2. Behöriga yrken

IFICI riktar sig till yrkesverksamma inom mycket specifika, högvärdiga innovationsbranscher. Sökande måste ha inkomster från strikt definierade kategorier:

A. Högspecialiserade innovationsbranscher

Dessa omfattar:

• Vetenskaplig forskning och innovation: Forskare och akademiker som arbetar med specifika projekt inom ramen för Portugals avancerade skatteincitamentsprogram för forskning och utveckling.
• Teknik- och innovationscentrum: Yrkesverksamma som arbetar vid certifierade innovationsenheter.
• Industriföretag: Företag som exporterar minst 50 % av sin omsättning.

B. Akademiska specialiseringar och forskningsspecialiseringar

• Professorer vid portugisiska universitet med särskilda forskningsmeriter.
• Forskare som arbetar vid enheter certifierade av stiftelsen för vetenskap och teknik (FCT) och som har dokumenterade innovationsbidrag.

C. Startup- och innovationsekosystem

• Grundare eller anställda vid mycket specifika, certifierade portugisiska startupföretag. Startupföretagen måste uppfylla stränga kriterier: ha varit verksamma i mindre än 10 år, ha färre än 250 anställda och en omsättning på mindre än €50 miljoner.

D. Regionala särskilda innovationszoner

• Yrkesverksamma som arbetar i särskilt utpekade innovationszoner på Madeira eller Azorerna kan vara berättigade till ytterligare riktade incitament.

⚠️ Ministerförordningar kommer att uppdatera den slutgiltiga förteckningen över yrken som omfattas. Sökande rekommenderas att kontakta den portugisiska skattemyndigheten (AT) för den mest aktuella informationen.

3. Anställnings- eller företagsstatus

En aspekt av NHR 2.0 som ofta missförstås är anställningskravet. Anställningskraven är nu betydligt mer restriktiva:

• Obligatorisk koppling till portugisiska ekonomiska aktörer med en betydande närvaro inom innovation.
• Anställning via certifierade, innovationsinriktade företag.
• Strikt kontroll av yrkeskvalifikationer och ett direkt bidrag till Portugals innovationsekosystem.
• Yrkesverksamma och frilansare som arbetar för företag utan hemvist i Portugal och utan ekonomisk närvaro där omfattas inte.

⚠️ Med hjälp av en professionell rådgivare kan det finnas viss flexibilitet för att anpassa upplägget till din nuvarande arbetssituation. Möjligheterna med NHR 2.0 är tillräckligt breda för att locka kvalificerade personer.

⚠️ Pensionärer är inte längre berättigade till NHR.

4. Inkomstkrav

För att behålla IFICI-status måste sökande ha inkomster från ett av de yrken som omfattas under vart och ett av de 10 åren som förmånsperioden varar.

Hur ansöker man om IFICI i Portugal?

Att ansöka om NHR 2.0 eller IFICI omfattar flera steg. Här är en förenklad guide:

Steg 1: Skaffa ditt NIF (skattenummer)

Innan du gör något annat behöver du ett portugisiskt NIF (Número de Identificação Fiscal). Läs här hur du skaffar ett NIF i Portugal.

Steg 2: Registrera dig som skatterättsligt bosatt i Portugal

Anmäl din skatterättsliga hemvist genom att uppfylla 183-dagarsregeln eller registrera en permanent bostad i Portugal.

Steg 3: Fastställ om du är berättigad

Kontrollera att ditt yrke och din verksamhet helt överensstämmer med kraven för NHR 2.0.

Det rekommenderas starkt att konsultera specialiserade skatterådgivare på grund av det nya regelverkets komplexa och restriktiva karaktär.

Steg 4: Skicka in ansökan till behörig myndighet

Förbered och skicka in alla nödvändiga handlingar, inklusive följande, till den tilldelade myndigheten. Handlingarna är:

• Bevis på skatterättslig hemvist.
• Omfattande dokumentation av yrkeskvalifikationer.
• Certifiering från innovationsinriktade organisationer.
• Bevis på anknytning till Portugals innovationssystem.

Ansökan måste lämnas in, i enlighet med dina behörighetskriterier, till någon av följande:

• Skattemyndigheten (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Stiftelsen för vetenskap och teknik (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugals byrå för investeringar och utrikeshandel (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, eller AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – byrån för konkurrenskraft och innovation
• Nationella innovationsbyrån (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – den portugisiska föreningen för främjande av entreprenörskap

Steg 5: Vänta på godkännande

När ansökan har godkänts kommer du att formellt omfattas av IFICI-regimen och börja dra nytta av skatteförmånerna.

Godkännandeprocessen är betydligt mer komplex och omfattar en grundlig kontroll av yrkesmeriter och innovationspotential.

Vad kostar det för en expat att ansöka om NHR 2.0?

Officiellt sett ingenting!

Men som med de flesta skatteåtaganden kan det kännas tryggare att anlita en revisor eller en skatterådgivare som vägleder dig genom processen eller sköter hela ärendet åt dig. Tänk därför på detta när du planerar för IFICI i Portugal.

De ekonomiska konsekvenserna är dock betydande:

• Rekommenderad konsultation med en expert: €200 - €2,000
• Möjliga extra kostnader för att ta fram dokumentation.
• Omfattande konsultation om skatteplanering.
• Kontroll av yrkesmässig behörighet.

Bör jag anlita en skatterådgivare för att ansöka om IFICI i Portugal som expat?

Om du inte är bekant med portugisisk IRS och inte talar portugisiska rekommenderar vi starkt att du anlitar en expert! Då får du:

• Djupgående förståelse för kriterierna inom innovationssektorn.
• Expertis inom portugisisk skattelagstiftning.
• Förmåga att hantera komplexa dokumentationskrav.
• Specialiserad kunskap om kvalifikationer inom innovationssektorn.

Portugal sköter sin skatteförvaltning på portugisiska, vilket kan vara en utmaning om du inte har språket som modersmål. Dessutom kan de portugisiska IRS-reglerna vara svåra att navigera om du inte är helt insatt i systemet och dess lagar och regler.

För att undvika böter och göra processen enklare kan du överväga att anlita en revisor eller skatterådgivare. Här på AnchorLess erbjuder vi skatterådgivning där en skattejurist med anknytning till det portugisiska advokatsamfundet vägleder dig genom vad du bör och inte bör göra när det gäller dina skatte- och IRS-skyldigheter.

Är IFICI Portugal värt det?

Det beror på din situation!

För dem som inte tillhör de kvalificerade områdena eller har en inkomst under 28,000 euro per år kan det vara mer fördelaktigt att använda Youth IRS, ett progressivt rabattprogram för skatteresidenter i Portugal som är 35 år eller yngre. Youth IRS-programmet gäller i 10 år, med början med en betydande rabatt på 100% under det första året av den portugisiska IRS-deklarationen, varefter rabatten gradvis minskar till 25% under det 10:e året.

För yrkesverksamma inom kvalificerade områden som inte är berättigade till Youth IRS erbjuder NHR 2.0 en väg till betydande skattebesparingar och möjligheten att bo i ett av Europas mest eftertraktade länder. Med fokus på innovation och forskning är programmet ett attraktivt alternativ för den som vill skapa en framtid inom teknik, vetenskap eller entreprenörskap.

NHR 2.0 eller IFICI är mer än ett skattesystem – det är en möjlighet att bli en del av Portugals växande innovationsmiljö.

Lämpliga kandidater:

• Högt kvalificerade forskare.
• Doktorsexaminerade inom innovationssektorer.
• Yrkesverksamma inom banbrytande teknikområden.
• Grundare av innovativa nystartade företag.
• Experter inom strategiska innovationsområden.

Mindre attraktivt för:

• Allmänna expats.
• Frilansare.
• Yrkesverksamma utanför angivna innovationssektorer.
• Pensionärer (uttryckligen uteslutna).

Tänk på:

⚠️ Regimen är utformad för att locka specifika högkvalificerade yrkesverksamma.

⚠️ Strikta krav på årlig efterlevnad.

⚠️ Löpande verifiering av yrkesstatus.

⚠️ Risk för retroaktiva skattejusteringar.