Hogyan válj szabadúszóvá Portugáliában

Szabadúszás Portugáliában röviden (2026)

A 2026-os fontos adatok

Mi a portugáliai szabadúszói adózási rendszer?

A szabadúszó trabalhador independente: ügyfeleknek dolgozik, nem munkáltatónak, és maga felel az adózásáért és a társadalombiztosítási járulékaiért. Jövedelme az IRS, vagyis a portugál jövedelemadó szempontjából B kategóriájú jövedelem.

A legtöbb szabadúszó az egyszerűsített adózási rendszert (regime simplificado) alkalmazza, amely évi 200 000 € jövedelemig az alapértelmezett rendszer. Könyvelés vezetése helyett a számlázott összeg meghatározott hányada után adózik: ez az együttható, amely a legtöbb szakmai szolgáltatás esetében 0,75. Önfoglalkoztatói adókalkulátorunk a társadalombiztosítási járulékokkal együtt alkalmazza ezt a forgalmára, így láthatja, mennyi marad Önnél.

Mi segít az induláskor

• Alacsonyabb adóalap az első két évben: az indulás évében és az azt követő évben a 0.75 és 0.35 együttható 50%-kal, majd 25%-kal csökken. Egy tanácsadó esetében az első évben a jövedelemnek csak 37.5%-a adóköteles, a következő évben pedig 56.25%-a. Ez akkor érvényes, ha ezekben az években nincs munkabérből vagy nyugdíjból származó jövedelme, és az előző öt évben nem szüntetett meg tevékenységet.
• Körülbelül egy évig nem kell társadalombiztosítási járulékot fizetni: első regisztrációja esetén a járulékfizetés a tevékenység megkezdését követő 12. hónap első napján indul.
• Áfa nélkül, legfeljebb 15 000 eurós forgalomig: legfeljebb 15 000 eurós forgalom esetén nem számít fel áfát, és áfabevallást sem kell benyújtania (az 53. cikk szerinti mentesség).
• Szociális védelem: a járulékfizetés megkezdése után betegség, szülőség, rokkantság és időskor esetén biztosított, munkanélküliség esetén pedig akkor, ha jövedelmének nagyobb része egyetlen ügyféltől származik. Az állami egészségügyi ellátás (SNS) a jogszerű tartózkodásából, nem pedig a társadalombiztosításból ered.

Milyen vízumra van szüksége ahhoz, hogy szabadúszóként dolgozzon Portugáliában?

Az EU, az EGT és Svájc állampolgárai vízum nélkül élhetnek és dolgozhatnak szabadúszóként Portugáliában. Más állampolgároknak önálló munkavégzést lehetővé tevő tartózkodási vízumra, majd az AIMA által kiállított tartózkodási engedélyre van szükségük. Az engedély megszerzéséhez meg kell kezdenie a tevékenységét, és regisztrálnia kell a társadalombiztosításnál.

• D8 digitális nomád vízum: Portugálián kívüli ügyfeleknek vagy munkáltatóknak végzett távmunkához. Az elmúlt három hónapban átlagosan legalább havi 3 680 € jövedelemre van szüksége (a 2026-os minimálbér négyszeresére), amelyet szolgáltatási szerződésekkel vagy számlákkal igazolhat. Tekintse meg a D8 vízumról szóló útmutatónkat.
• D2 vízum önálló szakembereknek: írásos szolgáltatási szerződésre vagy annak írásos tervezetére, valamint a szakmája gyakorlásához szükséges képesítésekre van szüksége. A D2 üzleti terven alapuló útja azoknak a vállalkozóknak szól, akik céget alapítanak. Tekintse meg a D2 vízumról szóló útmutatónkat.
• D7 vízum: passzív jövedelemhez (nyugdíj, bérleti díj, befektetések), egy felnőtt esetén havi 920 €-tól. Ez nem munkavállalási vízum.

A tartózkodási vízum ideiglenes adóazonosító, társadalombiztosítási és egészségügyi azonosítószámot is biztosít. 2025 októbere óta az álláskereső vízum kizárólag szakképzett, speciális munkakörökre érvényes.

A regisztráció előtt szükséges számok

1. NIF (adószám)

A NIF mindenhez kötelező, a vállalkozói tevékenység megkezdésétől a bérleti szerződés aláírásáig. Online is igényelhet NIF-et az AnchorLess segítségével, vagy időpontfoglalással az adóhivatalban.

Az EU-n vagy az EGT-n kívül él? A NIF igényléséhez nincs szüksége adóügyi képviselőre. Amint azonban adókötelezettségei keletkeznek, például vállalkozói tevékenység indításakor, 15 napon belül ki kell neveznie egyet, vagy regisztrálnia kell az adóhatóság elektronikus értesítéseire. A tevékenység megkezdése előtt portugáliai áfaregisztrációs képviselőre is szüksége van. Portugáliába költözéskor 60 napon belül frissítse a címét: akkor válik adóügyi illetőségűvé, ha 12 hónapon belül több mint 183 napot tölt az országban, vagy korábban, ha van itt egy otthona, amelyet meg kíván tartani.

2. NISS (társadalombiztosítási szám)

A külföldiek kizárólag online igényelhetik a NISS-t a seg-social.pt oldalon, útlevelük, a tevékenység igazolása (a tevékenység megkezdéséről szóló nyilatkozat és számlák), valamint tartózkodási engedély, megfelelő vízum vagy az engedélykérelem benyújtásának igazolása segítségével. Már rendelkezik tartózkodási engedéllyel, vagy kérelmezte azt? A tíz Espaços Cidadão ügyfélszolgálati ponton (Lisszabonban, Portóban, Bragában, Lagosban, Olhãóban és más városokban) egyetlen ügyintézés során, időpontfoglalás nélkül intézheti a NIF, a NISS és az egészségügyi azonosító kiadását.

3. Saját nevén vezetett bankszámla

Az adóhatóság a visszatérítésekhez kéri a tevékenységéhez kapcsolódó, saját nevén vezetett bankszámla IBAN- és BIC-azonosítóját. Tudja meg, hogyan nyithat bankszámlát távolról Portugáliában.

Hogyan regisztrálj szabadúszóként Portugáliában, lépésről lépésre

Tevékenységedet a declaração de início de atividade segítségével indítod el, még az első munkád előtt: a késedelmes bejelentés €300–€7,500 költséggel járhat. Online ingyenesen elvégezhető, vagy személyesen is bejelentheted egy adóhivatalban vagy a Loja do Cidadão ügyfélszolgálatán.

1. Jelentkezz be a Portal das Finanças oldalra NIF-fel és jelszóval, Cartão de Cidadãóval vagy Chave Móvel Digital-lal, majd lépj ide: Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
2. Ellenőrizd az adataidat (név, NIF, adózási cím).
3. Válassz rendszeres tevékenységet, ne ato isoladót (az egyszeri munkára szolgál).
4. Add meg a kezdési dátumot: azt a valós napot, amikor elkezdesz dolgozni.
5. Válaszd ki a tevékenységi kódodat (lásd alább). Ez határozza meg az együtthatódat és az adóelőleg mértékét.
6. Becsüld meg a bevételedet december 31-ig. 2025 óta már nem számítják át teljes évre: az októbertől várható €10,000 továbbra is €10,000. €15,000-ig áfamentességet kérhetsz.
7. Adja meg, hol vannak az ügyfelei (Portugáliában, az EU-ban vagy az EU-n kívül), és honnan dolgozik (otthonról, irodából vagy közösségi irodából).
8. Adja meg az IBAN- és BIC-adatait.
9. Maradjon az egyszerűsített adózási rendszerben, és ha áfát számít fel, nyújtson be negyedéves bevallást (650 000 € alatt ez az alapértelmezett; a havi bevallás is választható).
10. Nyújtsa be, majd ellenőrizze a Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida menüpontban, hogy mit rögzítettek.

CIRS vagy CAE: melyik tevékenységi kódot válassza?

• A CIRS-kódok az IRS-kódex 151. cikkében felsorolt szakmákat jelölik: építészek (1001), mérnökök (1003), tanácsadók (1320), informatikai programozók (1332), fordítók (1334), tervezők (1336), ügyvédek (6010), ápolók (5010), művészek (2010-től 2019-ig) és mások. Adókulcsuk 0.75.
• A CAE-kódok a CAE Rev. 4 osztályozás alapján sorolják be az egyéb tevékenységeket (kereskedelem, ipar, kézművesség, a listán nem szereplő szolgáltatások); ez az osztályozás 2025 óta van hatályban. A kódokat a SICAE weboldalán keresheti meg.
• A 1519-es kód (egyéb szolgáltatók) csak végső megoldásként használható, ha egyik CIRS- vagy CAE-kód sem illik a tevékenységre. A céges ügyfelek 11.5%-ot vonnak le utána, nem 23%-ot.

Mennyi adót fizetnek a szabadúszók?

Az egyszerűsített adózási rendszerben az IRS a bruttó jövedelmed tevékenységed alapján meghatározott részére vonatkozik:

A 15%-os költségszabály: a 75%-os vagy 35%-os együttható esetén jövedelme egy részét hozzáadják az adóalaphoz, kivéve, ha költségei elérik annak 15%-át. Évente automatikusan 4,587.09 €-t vesznek figyelembe, ezért a szabály csak körülbelül 30,600 € feletti jövedelemnél számít. A munkavégzésre szolgáló helyiség bérleti díja, az alkalmazottak és a vállalkozásához kapcsolódó számlák beleszámítanak; a vegyes használatú kiadások 25%-a vehető figyelembe. Jelölje meg vállalkozása számláit az e-fatura rendszerben február végéig.

A bruttó jövedelme 10%-át meghaladó kötelező társadalombiztosítási járulékai levonhatók.

2026-os IRS-adósávok (szárazföldi Portugália)

Az adókulcsok progresszívek: mindegyik kulcs a jövedelem adott adósávba eső részére vonatkozik. A parlament 2026. október 9-én hagyta jóvá az alacsonyabb kulcsokat, amelyek 2026. január 1-jétől visszamenőleg érvényesek; a törvényerejű rendelet kihirdetése után alkalmazandók, és a 2027-es adóbevallásban kerülnek elszámolásra. €80,000 feletti adóköteles jövedelem esetén 2.5%-os szolidaritási pótlékot kell fizetni (€250,000 felett 5%-ot). Még nem töltötte be a 35. életévét? Az IRS Jovem a munkavégzés első tíz évében az önálló tevékenységből származó jövedelem egy részét is adómentessé teszi.

IRS-előleg levonása

A szabályos könyveléssel rendelkező ügyfelek, vagyis a cégek, levonják az IRS-előleget az Önnek fizetett összegből: 23% a jegyzékben szereplő szakmák esetében és 11.5% egyéb szolgáltatások után. Magánügyfelek és külföldi ügyfelek nem vonnak le előleget.

Ha idén kevesebb mint €15,000 bevételre számít, kérheti a levonás mellőzését: minden recibo-n tüntesse fel a „Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS” szöveget (a portál ezt a lehetőséget is felkínálja). A harmadik naptári évétől júliusban, szeptemberben és decemberben előleget is kellhet fizetnie az IRS-ből, a két évvel korábbi adója alapján.

ÁFA szabadúszóknak

• Mentesség: ha a tavalyi árbevétele legfeljebb 15 000 €, vagy idén ennyit vár, ha most kezdi a tevékenységét, az 53. cikk alapján mentességet kaphat, ha Portugáliában van a lakóhelye, és nem exportál árukat. A számláin ez szerepel: „IVA - regime de isenção”.
• A mentesség elvesztése: ha az év végén meghaladja a 15 000 €-t, január 1-jétől ÁFÁ-t számít fel. Ha az év során meghaladja a 18 750 €-t, azonnal, azt a számlát is beleértve számít fel ÁFÁ-t, amellyel átlépi a határt. Mindkét esetben 15 munkanapon belül nyújtson be változásbejelentést.
• Negyedéves bevallások: május 20-ig (január–március), szeptember 20-ig (április–június), november 20-ig (július–szeptember) és február 20-ig (október–december) kell benyújtani, az adót pedig 25-éig kell befizetni. Az adott év pontos határidői – amelyek hétvégére esés esetén módosulnak – megtalálhatók a portugáliai adóhatáridők teljes naptárában.
• Üzleti ügyfelek az EU-ban: a szolgáltatás adóztatása általában az ügyfél országában történik: a számlán ez szerepel: „IVA - autoliquidação”, az ügyletet pedig összesítő nyilatkozatban kell feltüntetnie.

Társadalombiztosítás szabadúszóknak

Az első év után negyedévente (januárban, áprilisban, júliusban és októberben) kell bevallania a jövedelmét a seg-social.pt oldalon, és havonta, 10. és 20. között be kell fizetnie a szolgáltatási bevétele 70%-ának 21,4%-át, ami a számlázott összeg körülbelül 15%-a. A minimum havi 20 €. Ha emellett munkaviszonyban is dolgozik, nem kell fizetnie, amíg szabadúszóként szerzett jövedelmének 70%-a nem haladja meg a havi 2 148,52 €-t. Minden részletet megtalál útmutatónkban a társadalombiztosításról és a recibos verdesről.

Teendők a regisztráció után

1. Állítsa ki recibos verdes számláit

Minden kifizetéshez számlát kell kiállítani a Portal das Finanças felületén vagy az ATGO alkalmazásban: fatura számlát a munka befejezésétől számított 5 munkanapon belül (EU-s üzleti ügyfelek esetén a következő hónap 15. napjáig), vagy fatura-recibo számlát a kifizetés napján. Lépésről lépésre bemutató útmutatónk megmutatja, hogyan kell kitölteni egy recibo verde nyomtatványt. Ha ehelyett hitelesített számlázóprogramot használ, minden hónap 5-éig jelentse be a számláit az adóhatóságnak.

2. Kössön munkahelyi balesetbiztosítást

A seguro de acidentes de trabalho minden önálló vállalkozó számára kötelező. A munkahelyen és a munkába menet bekövetkező balesetekre nyújt fedezetet, évente legalább a minimálbér 14-szeresének megfelelő összegig. Ennek hiányában a bírság körülbelül €50–€500. Tekintse meg a portugáliai biztosításról szóló útmutatónkat.

3. Regisztráljon az országos egészségügyi szolgálatnál

Tartózkodási engedéllyel regisztráljon a helyi egészségügyi központban (centro de saúde) személyazonosító okmányával, NIF-jével és portugáliai címével, hogy megkapja SNS-számát. NISS-re nincs szükség. Tekintse meg az expatok egészségügyi ellátásáról szóló útmutatónkat.

4. Adja be IRS-bevallását minden évben

Vallja be a recibos verdesből származó jövedelmét az IRS-bevallásában (B melléklet) a következő év április 1. és június 30. között. A forrásadó és az adóelőleg csak előleg: a bevallás alapján kerül sor az adó elszámolására. Tudja meg, hogyan nyújthatja be IRS-bevallását Portugáliában.

Hogyan találj ügyfeleket szabadúszóként Portugáliában

• Online: A LinkedIn és az olyan nemzetközi piacterek, mint az Upwork, továbbra is a távmunkára irányuló megbízások fő csatornái. A külföldi ügyfeleknek recibos verdes használatával állíthatsz ki számlát.
• Közösségek: Az expat- és digitális nomád közösségek jó ajánlási forrást jelentenek.
• Közösségi irodák: Egy közösségi irodából dolgozni Lisszabonban, Portóban vagy az Algarve-ban az egyik legjobb módja annak, hogy más szakemberekkel és leendő ügyfelekkel ismerkedj meg.
• Helyi ügyfelek: A portugál fizetések és díjak alacsonyabbak, mint Nyugat-Európa vagy Észak-Amerika nagy részén, ezért a helyi munkákat a helyi piachoz igazodó áron vállald.

Hol kérhet segítséget

• Adóhatóság (AT):+351 217 206 707, munkanapokon 9 és 19 óra között (előbb állítsa be a telefonos hozzáférési kódját), vagy írásban az e-balcão felületén, amelyet nem rezidensek is használhatnak. Külföldiként a NIF adóhivatalban történő igényléséhez időpontot kell foglalnia az Atendimento por Marcação felületen.
• Társadalombiztosítás:+351 210 545 400 vagy 300 502 502, munkanapokon 9 és 18 óra között; időpontfoglalás a Siga felületen.
• Egészségügy: SNS 24, 808 24 24 24.

GYIK a portugáliai szabadúszásról

Főbb tudnivalók

Ahhoz, hogy szabadúszóként dolgozz Portugáliában, ha nem vagy EU-s állampolgár, szerezd be a megfelelő vízumot, egy NIF-et és egy NISS-t, majd az első megbízásod előtt jelentsd be tevékenységedet a Portal das Finanças felületén. 2026-ban a legtöbb szakma esetében jövedelmed 75%-a után fizetsz IRS-t (az első két évben kevesebbet), legfeljebb €15,000 árbevételig nem kell áfát fizetned, a 12. hónaptól pedig jövedelmed 70%-ának 21.4%-át fizeted társadalombiztosítási járulékként. Minden kifizetésről állíts ki recibo verdét, és április és június között nyújtsd be az IRS-bevallásodat.