Zjistěte více o NHR 2.0 v Portugalsku

Co je NHR 2.0 neboli IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) je restrukturalizovanou verzí původního programu pro osoby s nepřetržitým pobytem. Zachovává sice období daňových výhod v délce 10 let, zavádí však přísnější podmínky způsobilosti a zaměřuje se na odvětví a profese, které přispívají k inovační ekonomice Portugalska.

Cíl je dvojí:

1. Přilákat vysoce kvalifikované výzkumníky a odborníky zejména do oblastí vědeckého výzkumu a inovací.
2. Podporovat tvorbu pracovních míst v klíčových odvětvích poháněných inovacemi prostřednictvím přísných ekonomických a profesních kritérií.

Odborníci musí pracovat v určitých oborech, které splňují určitá kritéria, a prokázat, že přímo přispívají ke strategickému inovačnímu ekosystému Portugalska.

Co potřebuji vědět o IFICI v Portugalsku?

10leté neobnovitelné daňové výhody

Oprávnění žadatelé využívají pečlivě nastavenou 20% daňovou sazbu na konkrétní profesní příjmy, přičemž zdanění zahraničních příjmů podléhá specifickým pravidlům.

Pevná 20% sazba daně z příjmu

Portugalsko zdaňuje příjmy z velmi úzce vymezených způsobilých profesí pevnou sazbou 20 %, což se výrazně liší od předchozích podob tohoto režimu:

• Vztahuje se pouze na odborníky v certifikovaných pozicích zaměřených na inovace
• Podléhá pravidlům progresivního zdanění
• Zahraniční příjmy se zohledňují při výpočtu mezní sazby daně. Na příjmy z daňových rájů se vztahuje trestní sazba 35 %

Osvobození zahraničních příjmů od daně

Na zahraniční příjmy se vztahuje mechanismus „osvobození s progresí“:

• Některé příjmy ze zahraničních zdrojů mohou být osvobozeny od daně.
• Osvobozené příjmy se stále zohledňují při určování celkových mezních daňových sazeb.
• Příjmy z důchodů jsou z daňových výhod zcela vyloučeny.
• Příjmy z daňových rájů se zdaňují sazbou 35 %.

Zaměření na inovační a výzkumný ekosystém

Program upřednostňuje odborníky ve vysoce specializovaných odvětvích s vysokou přidanou hodnotou a zaměřuje se na pozice, které přímo přispívají ke strategickým cílům Portugalska v oblasti rozvoje inovací.

Omezené možnosti podnikání

Ve srovnání s předchozím režimem je možností podnikání výrazně méně:

• Musí být propojen se subjekty, které mají v Portugalsku významnou ekonomickou přítomnost.
• Vylučuje osoby samostatně výdělečně činné pracující pro společnosti, které nejsou daňovými rezidenty.
• Přísné ověřování odborné kvalifikace a přínosu k inovacím.

Kdo může požádat o IFICI?

Pro získání statusu NHR 2.0 nebo IFICI musí žadatelé splňovat konkrétní požadavky týkající se pobytu, profesní činnosti a dalších aktivit. Pojďme si je rozebrat:

1. Požadavky na pobyt

Žádost o NHR 2.0:

• Musíte se stát daňovým rezidentem v Portugalsku (jako občan EU nebo občan země mimo EU), čehož lze dosáhnout takto:
• Více než 183 dny strávených v Portugalsku během kalendářního roku nebo
• K trvalému pobytu v zemi k 31. prosinci příslušného roku.
• V pěti letech před podáním žádosti jste nesměli být považováni za portugalského daňového rezidenta.

2. Oprávněné profese

IFICI je určen odborníkům působícím ve vysoce specializovaných inovačních odvětvích s vysokou přidanou hodnotou. Žadatelé musí mít příjmy z přesně vymezených kategorií:

A. Vysoce specializovaná inovační odvětví

Patří sem:

• Vědecký výzkum a inovace: Výzkumní pracovníci a akademici zapojení do konkrétních projektů v rámci portugalských pokročilých programů daňových pobídek pro výzkum a vývoj.
• Technologická a inovační centra: Odborníci pracující v certifikovaných inovačních subjektech.
• Průmyslové společnosti: Podniky, které vyvážejí alespoň 50 % svého obratu.

B. Akademická a výzkumná specializace

• Profesoři na portugalských univerzitách se specifickými výzkumnými kvalifikacemi.
• Výzkumní pracovníci v subjektech certifikovaných Nadací pro vědu a techniku (FCT) s prokazatelným přínosem k inovacím.

C. Startupový a inovační ekosystém

• Zakladatelé nebo zaměstnanci vysoce specializovaných, certifikovaných portugalských startupů. Startupy musí splňovat přísná kritéria: působit na trhu méně než 10 let, zaměstnávat méně než 250 pracovníků a mít obrat nižší než 50 milionů EUR.

D. Regionální zóny specifické pro inovace

• Odborníci působící ve vyhrazených inovačních zónách na Madeiře nebo na Azorech mohou mít nárok na další specializované pobídky.

⚠️ Ministerské vyhlášky aktualizují konečný seznam způsobilých profesí. Žadatelům se doporučuje obrátit se na portugalský daňový úřad (AT) a ověřit si nejaktuálnější informace.

3. Pracovní nebo podnikatelský status

Jedním z aspektů NHR 2.0, které jsou v současnosti často nesprávně chápány, je požadavek na zaměstnání. Požadavky na zaměstnání jsou nyní mnohem přísnější:

• Povinné propojení s portugalskými ekonomickými subjekty s významným zastoupením v oblasti inovací.
• Zaměstnání prostřednictvím certifikovaných společností zaměřených na inovace.
• Přísné ověřování odborné kvalifikace a přímého přínosu pro portugalský inovační ekosystém.
• Odborníci a osoby samostatně výdělečně činné, které pracují pro společnosti bez portugalské ekonomické přítomnosti, jsou vyloučeni.

⚠️ S pomocí odborného poradce můžete najít určitou flexibilitu, která bude odpovídat vaší současné pracovní situaci. Možnosti v rámci NHR 2.0 jsou dostatečně široké, aby přilákaly kvalifikované odborníky.

⚠️ Důchodci již nemají nárok na NHR.

4. Požadavky na příjem

Aby si žadatelé zachovali status IFICI, musí během každého roku desetiletého období čerpání výhod pobírat příjmy z některé z oprávněných profesí.

Jak požádat o IFICI v Portugalsku?

Žádost o NHR 2.0 nebo IFICI zahrnuje několik kroků. Zde je zjednodušený přehled postupu:

Krok 1: Získání NIF (daňového identifikačního čísla)

Nejprve budete potřebovat portugalské NIF (Número de Identificação Fiscal). Zde se podívejte, jak získat NIF v Portugalsku.

Krok 2: Zaregistrujte se jako portugalský daňový rezident

Oznamte svou daňovou rezidenci splněním pravidla 183 dnů nebo registrací trvalého bydliště v Portugalsku.

Krok 3: Ověřte svou způsobilost

Ověřte, zda vaše povolání a činnosti přesně odpovídají požadavkům režimu NHR 2.0.

Vzhledem ke složité a restriktivní povaze nového režimu důrazně doporučujeme konzultaci se specializovanými daňovými poradci .

Krok 4: Podejte žádost příslušnému orgánu

Připravte a předložte všechny potřebné dokumenty, včetně následujících, určenému vládnímu orgánu. Dokumenty jsou:

• Doklad o daňové rezidenci.
• Podrobná dokumentace odborné kvalifikace.
• Potvrzení od subjektů zaměřených na inovace.
• Doklad o propojení s portugalským ekosystémem ekonomických inovací.

Žádost je třeba podat podle kritérií vaší způsobilosti jedné z následujících institucí:

• Daňový úřad (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Nadace pro vědu a technologie (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugalská agentura pro investice a zahraniční obchod (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, neboli AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentura pro konkurenceschopnost a inovace
• Národní inovační agentura (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – portugalské sdružení na podporu podnikání

Krok 5: Čekejte na schválení

Po schválení se formálně zapojíte do režimu IFICI a začnete využívat daňové výhody.

Schvalovací proces je podstatně složitější a zahrnuje důkladné ověření odborných kvalifikací a inovačního potenciálu.

Kolik stojí žádost o NHR 2.0 pro expata?

Oficiálně nic!

Stejně jako u většiny daňových povinností se ale možná budete cítit jistěji, když si najmete účetního nebo odborníka na daňové poradenství, který vás tímto procesem provede, případně jej za vás celý vyřídí. Při plánování režimu IFICI v Portugalsku na to tedy pamatujte.

Finanční důsledky jsou však značné:

• Doporučená odborná konzultace: €200 - €2,000
• Možné dodatečné náklady na přípravu dokumentace.
• Komplexní konzultace daňového plánování.
• Ověření odborné způsobilosti.

Mám si jako expat najmout daňového poradce, který mi pomůže požádat v Portugalsku o IFICI?

Pokud se nevyznáte v portugalském IRS a nemluvíte portugalsky, důrazně doporučujeme najmout si odborníka! Získáte:

• Důkladnou znalost kritérií pro inovační sektor.
• Znalost portugalského daňového práva.
• Schopnost orientovat se ve složitých požadavcích na dokumentaci.
• Specializované znalosti kvalifikačních kritérií inovačního ekosystému.

Portugalské daňové služby jsou poskytovány v portugalštině, což může být náročné, pokud nejste rodilým mluvčím. Kromě toho může být obtížné vyznat se v portugalských pravidlech IRS, pokud nejste plně obeznámeni se systémem, jeho zákony a předpisy.

Abyste se vyhnuli pokutám a celý proces si usnadnili, zvažte spolupráci s účetním nebo daňovým poradcem. Ve společnosti AnchorLess nabízíme daňové poradenství, v jehož rámci vás daňový právník přidružený k portugalské advokátní komoře provede tím, co se při plnění daňových povinností a povinností vůči IRS dělat a nedělat.

Vyplatí se IFICI Portugal?

Záleží na vaší situaci!

Pro ty, kteří nespadají do způsobilých oborů nebo mají příjem nižší než 28,000 eur ročně, může být výhodnější využít Youth IRS, progresivní program slev pro daňové rezidenty v Portugalsku ve věku 35 let nebo méně. Program Youth IRS trvá 10 let a začíná výraznou 100% slevou v prvním roce podání portugalského daňového přiznání IRS, která se postupně snižuje až na 25% v 10. roce.

Pro odborníky v oprávněných oborech, kteří nemají nárok na Youth IRS, představuje NHR 2.0 cestu k výrazným daňovým úsporám a možnost žít v jedné z nejžádanějších zemí Evropy. Díky zaměření na inovace a výzkum je tento program atraktivní volbou pro ty, kteří chtějí budovat budoucnost v oblasti technologií, vědy nebo podnikání.

NHR 2.0 neboli IFICI je víc než jen daňový režim – je to příležitost zapojit se do rostoucího inovačního ekosystému Portugalska.

Ideální kandidáti:

• Vysoce kvalifikovaní výzkumní pracovníci.
• Držitelé doktorského titulu v inovačních odvětvích.
• Odborníci v oborech špičkových technologií.
• Zakladatelé inovativních startupů.
• Experti ve strategických oblastech inovací.

Méně vhodné pro:

• Obecně pro expaty.
• Osoby samostatně výdělečně činné.
• Odborníky mimo vymezená odvětví inovací.
• Důchodce (výslovně vyloučeni).

Mějte na paměti:

⚠️ Tento režim je určen k přilákání konkrétních vysoce kvalifikovaných odborníků.

⚠️ Přísné požadavky na každoroční dodržování předpisů.

⚠️ Průběžné ověřování profesního statusu.

⚠️ Možnost dodatečných daňových úprav.