Co je NHR 2.0 nebo IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) je restrukturovaná verze původního programu Non-Habitual Residency. Přenáší 10leté období daňových výhod, ale zavádí přísnější podmínky pro způsobilost, zaměřené na odvětví a profese, které přispívají k inovační ekonomice Portugalska.

Cíl je dvojí:

1. Přilákat vysoko kvalifikované výzkumníky a odborníky zejména v oborech vědeckého výzkumu a inovace.
2. Podporovat vytváření pracovních míst v kritických odvětvích řízených inovacemi s přísnými ekonomickými a profesními kritérii.

Odborníci musí pracovat v určených oborech, které splňují určité kritéria a prokázat, že přímo přispívají k strategickému inovačnímu ekosystému Portugalska.

Co je třeba vědět o IFICI v Portugalsku?

10leté neobnovitelné daňové výhody

Kvalifikovaní uchazeči si užívají pečlivě strukturovanou sazbu 20 % z určitých profesních příjmů s nuancovanými pravidly zdanění zahraničních příjmů.

Pevná sazba 20 % daně z příjmů

Portugalsko zdaněňuje příjmy z velmi specifických povolání ve stanovené sazbě 20 %, což se výrazně liší od předchozích verzí:

• Pouze pro odborníky v certifikovaných rolích zaměřených na inovace
• Podléhá pravidlům postupnosti
• Zahrnuje zahraniční příjmy do okrajových daňových výpočtů
• Trestná sazba 35 % pro příjmy z daňových ráje

Výjimky z daně z zahraničních příjmů

Zahrnují mechanismus „výjimky s postupností“:

• Některé zahraniční příjmy mohou být osvobozeny.
• Osvobozené příjmy se stále počítají do celkových okrajových daňových sazeb.
• Penzijní příjmy jsou zcela vyloučeny z daňových výhod.
• Příjmy z daňových ráje jsou zdaněny ve výši 35 %.

Zaměření na inovační a výzkumný ekosystém

Program prioritizuje odborníky v velmi specifických, vysokohodnotových odvětvích, zaměřených na role, které prokázat přímo přispívají k strategickému rozvoji inovací v Portugalsku.

Omezená podnikatelská flexibilita

Oproti předchozímu režimu je zde výrazně méně podnikatelských možností:

• Musí být spojeno s entitami s významnou ekonomickou přítomností v Portugalsku.
• Vylučuje freelancery pracující pro nerezidentní společnosti.
• Přísná verifikace profesních kvalifikací a inovačních příspěvků.

Kdo se může přihlásit k IFICI?

Chcete-li se kvalifikovat pro NHR 2.0 nebo IFICI, musíte splňovat specifické rezidenční, profesní a aktivitní kritéria. Rozdělme je:

1. Rezidenční požadavky

Chcete-li se přihlásit k NHR 2.0:

• Musíte se stát daňovým rezidentem v Portugalsku (buď jako občan EU nebo neobčan EU), což je dosaženo:
• Strávit více než 183 dní v Portugalsku v kalendářním roce, nebo
• Udržovat trvalé bydliště v zemi do 31. prosince příslušného roku.
• V pěti letech před podáním žádosti nemůžete být považováni za daňového rezidenta Portugalska.

2. Povolené profese

IFICI se zaměřuje na odborníky pracující v velmi specifických, vysokohodnotových inovačních odvětvích. Uchazeči musí získávat příjmy z přísně definovaných kategorií:

A. Vysoko specializovaná inovační odvětví

Patří sem:

• Vědecký výzkum a inovace: Výzkumníci a akademici zapojení do specifických projektů v rámci pokročilých programů daňových výhod pro výzkum a vývoj Portugalska.
• Technologické a inovační centra: Odborníci pracující v certifikovaných inovačních entitách.
• Průmyslové společnosti: Firmy exportující alespoň 50 % svého obratu.

B. Akademické a výzkumné specializace

• Profesoři na portugalských univerzitách s určitými výzkumnými kvalifikacemi.
• Výzkumníci pracující v entitách certifikovaných Nadací pro vědu a technologii (FCT) s prokázanými inovačními příspěvky.

C. Startup a inovační ekosystém

• Zakladatelé nebo zaměstnanci velmi specifických, certifikovaných portugalských startupů. Startupy musí splňovat přísné kritéria: aktivní méně než 10 let, zaměstnávají méně než 250 zaměstnanců a generují méně než 50 milionů eur obratu.

D. Regionálně specifické inovační zóny

• Odborníci pracující v určených inovačních zónách na Madeiře nebo Azorech se mohou kvalifikovat pro další specializované výhody.

⚠️ Ministerské nařízení aktualizují konečný seznam povolených profesí. Doporučuje se poradit se s Portugalskou daňovou správou (AT) pro nejaktuálnější informace.

3. Zaměstnání nebo podnikatelský status

Jedním z nyní špatně pochopených aspektů NHR 2.0 je požadavek na zaměstnání. Požadavky na zaměstnání jsou nyní mnohem přísnější:

• Povinná spojitost s portugalskými ekonomickými entitami s významnou inovační přítomností.
• Zaměstnání prostřednictvím certifikovaných společností zaměřených na inovace.
• Přísná verifikace profesních kvalifikací a přímý příspěvek k inovačnímu ekosystému Portugalska.
• Odborníci a freelanceři pracující pro nerezidentní společnosti bez portugalské ekonomické přítomnosti jsou vyloučeni.

⚠️ S pomocí profesionálního poradce můžete najít určitou flexibilitu, aby se přizpůsobila vaší současné situaci zaměstnání. Příležitosti pro NHR 2.0 jsou dostatečně široké, aby přilákaly legitimní talent.

⚠️ Důchodci již nejsou způsobilí pro NHR.

4. Příjmové požadavky

Chcete-li udržet status IFICI, musíte během každého roku 10letého období výhod získávat příjmy z povolených profesí.

Jak se přihlásit k IFICI v Portugalsku?

Přihlášení k NHR 2.0 nebo IFICI zahrnuje několik kroků. Zde je zjednodušený plán:

Krok 1: Získejte své NIF (daňové identifikační číslo)

Než začnete, budete potřebovat portugalské NIF (Número de Identificação Fiscal). Zjistěte zde, jak získat NIF v Portugalsku.

Krok 2: Zaregistrujte se jako daňový rezident Portugalska

Ohlášení daňové rezidence splněním pravidla 183 dnů nebo zaregistrujte trvalé bydliště v Portugalsku.

Krok 3: Určete svou způsobilost

Zkontrolujte, zda vaše profese a aktivity přesně odpovídají požadavkům NHR 2.0.

Doporučuje se poradit se specializovanými daňovými poradci kvůli složitosti a restriktivní povaze nového režimu.

Krok 4: Odevzdání žádosti příslušnému orgánu

Připravte a odevzdejte všechny potřebné dokumenty, včetně následujících, příslušnému vládnímu orgánu. Dokumenty jsou:

• Důkaz daňové rezidence.
• Rozsáhlá dokumentace profesních kvalifikací.
• Certifikace od entit zaměřených na inovace.
• Důkaz spojení s portugalským ekonomickým inovačním ekosystémem.

Odevzdání musí být provedeno, podle vašich kritérií způsobilosti, jedné z následujících:

• Daňová správa (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Nadace pro vědu a technologii (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugalská agentura pro investice a zahraniční obchod (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, nebo AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentura pro konkurenceschopnost a inovace
• Národní agentura pro inovace (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – Portugalská asociace pro podporu podnikání

Krok 5: Počkejte na schválení

Jakmile bude schváleno, formálně se připojíte k režimu IFICI a začnete využívat daňové výhody.

Schvalovací proces je výrazně složitější, s důkladnou verifikací profesních kvalifikací a inovačního potenciálu.

Kolik stojí přihlášení k NHR 2.0 jako expat?

Oficiálně nic!

Avšak, jako u většiny daňových povinností, můžete se cítit pohodlněji, pokud si najmete účetního nebo odborníka na daňové poradenství, aby vás provedl tímto procesem – nebo ho úplně vyřídil za vás. Mějte to na paměti při plánování IFICI v Portugalsku.

Avšak finanční dopady jsou významné:

• Doporučené profesionální poradenství: 200 € - 2 000 €
• Možné další náklady na přípravu dokumentace.
• Komplexní daňové plánování.
• Verifikace profesní způsobilosti.

Měl bych si najmít daňového poradce pro přihlášení k IFICI v Portugalsku jako expat?

Pokud nejste obeznámeni s portugalským IRS a nemluvíte portugalsky, silně doporučujeme najmout profesionála! Budete mít:

• Hluboké porozumění kritériím inovačního sektoru.
• Odbornost v portugalském daňovém právu.
• Schopnost zvládnout složité požadavky na dokumentaci.
• Specializované znalosti kvalifikací inovačního ekosystému.

Portugalsko poskytuje své daňové služby v portugalštině, což může být výzvou, pokud nejste rodilým mluvčím. Kromě toho mohou být portugalské daňové předpisy IRS obtížné k pochopení, pokud nejste zcela integrováni do systému a jeho právních předpisů.

Proto, abyste se vyhnuli jakýmkoli pokutám a proces usnadnili, zvažte najmutí účetního nebo daňového poradce. Zde u AnchorLess nabízíme službu daňového poradenství, kde vás portugalský advokátní daňový právník provede všemi pravidly a zákazy vašich daňových a IRS povinností.

Je IFICI v Portugalsku to za to?

To záleží na vaší situaci!

Pro ty mimo povolená odvětví, nebo s příjmy pod 28 000 eur ročně, může být výhodnější využít Youth IRS, progresivní program slev pro daňové rezidenty v Portugalsku s 35 lety nebo méně. Program Youth IRS trvá 10 let, začíná významnou slevou 100 % v prvním roce portugalské daňové přiznání a postupně klesá na 25 % v 10. roce.

Pro odborníky v povolených oborech a nehodící se pro Youth IRS nabízí NHR 2.0 cestu k významným daňovým úsporám a příležitost žít v jedné z nejpřitažlivějších zemí Evropy. S důrazem na inovace a výzkum je program atraktivní volbou pro ty, kteří chtějí postavit budoucnost v technologii, vědě nebo podnikání.

NHR 2.0 nebo IFICI není jen daňový režim – je to příležitost integrovat se do rostoucího inovačního ekosystému Portugalska.

Ideální kandidáti:

• Vysoko kvalifikovaní výzkumníci.
• Držitelé titulu Ph.D. v inovačních oborech.
• Odborníci v předních technologických oborech.
• Zakladatelé inovačních startupů.
• Odborníci v strategických inovačních oborech.

Méně atraktivní pro:

• Obecné expaty.
• Freelancery.
• Odborníky mimo určené inovační odvětví.
• Důchodce (explicitně vyloučeni).

Mějte na paměti:

⚠️ Režim je navržen tak, aby přilákal specifické vysokohodnotové odborníky.

⚠️ Přísné roční požadavky na dodržování.

⚠️ Neustálá verifikace profesního statusu.

⚠️ Možnost retroaktivních daňových úprav.

Je NHR 2.0 dostupný nyní?

Ano, je!

Vzhledem k termínům daňových přiznání však bude zvážena pouze žádost o rok 2026.

Proč je NHR 2.0 důležitý?

Portugalský NHR 2.0 není jen o daňových výhodách—jedná se o zapojení země do pozice globálního lídra v oblasti inovací, výzkumu a aktivit s vysokou přidanou hodnotou.