IRS v Portugalsku pro expaty: jak funguje, kolik zaplatíte a jak podat přiznání

---

Co je IRS?

IRS, zkratka pro „Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares“, se překládá jako Daň z příjmů fyzických osob.

Tato daň se vztahuje na roční příjmy jednotlivců, a to jak na rezidenty, tak nerezidenty, kteří pobírají příjmy v Portugalsku. Výše daně se stanovuje na základě vašich výdělků, přičemž sazba se liší podle stanovených pásem příjmů.

Portugalský systém daně IRS funguje na progresivní stupnici, což znamená, že s rostoucími příjmy stoupá i daňová sazba. Tato progresivní povaha má za cíl podporovat sociální spravedlnost.

Kdo musí podávat daňové přiznání k dani IRS?

Obecně platí, že daňové přiznání k dani IRS musí každoročně podávat následující osoby:

• Rezidenti: Jednotlivci považovaní za daňové rezidenty v Portugalsku.
• Nerezidenti: Jednotlivci, kteří pobírají příjmy na portugalském území, které nebyly zdaněny u zdroje.

Kdo je daňovým rezidentem?

Daňovým rezidentem se považujete, pokud splňujete některé z následujících kritérií:

• Pobýváte na portugalském území více než 183 dní (souvisle či nikoli) během 12měsíčního období.
• Máte ubytování (vlastněné či pronajaté), které hodláte udržovat a využívat jako své obvyklé bydliště.
• Jste členem posádky lodi či letadla, které poskytuje služby subjektům sídlícím, založeným nebo skutečně řízeným v Portugalsku.
• Působíte ve veřejných funkcích či komisích v zahraničí ve službách portugalského státu, včetně funkcí člena Evropského parlamentu.
• Máte portugalské státní občanství, ale daňovou rezidenci v jiném státě, území či regionu s výrazně výhodnějším daňovým režimem, který je uveden na seznamu schváleném portugalskými daňovými orgány.

I v případě, že je vaše daň zcela sražena u zdroje vaším zaměstnavatelem, můžete být povinni podat přiznání za účelem vykázání dalších příjmů či uplatnění slev. Manželé či registrovaní partneři mají možnost podat společné přiznání, což může přinést určité daňové výhody. Tato volba však platí pouze pro daný rok, což znamená, že si každý rok můžete zvolit, zda budete podávat přiznání samostatně či společně.

Existují pro expaty smlouvy o zamezení dvojího zdanění (DTA)?

Aby Portugalsko zabránilo dvojímu zdanění příjmů, uzavřelo smlouvy o zamezení dvojího zdanění (DTA) s mnoha zeměmi po celém světě. Tyto smlouvy zajišťují, že příjmy získané v jedné zemi nebudou zdaněny dvakrát v obou zemích, a poskytují tak úlevu osobám, které mají zdroje příjmů v Portugalsku i v jiné zemi.

Jak smlouvy DTA fungují?

Pokud je osoba daňovým rezidentem Portugalska i jiné země, která má s Portugalskem uzavřenou smlouvu DTA, smlouva určuje, která země má přednostní právo příjem zdanit. Smlouvy DTA obvykle obsahují rozhraničovací pravidla pro určení daňové rezidence v případech, kdy osoba splňuje podmínky daňové rezidence v obou zemích. Tato pravidla často zohledňují například místo trvalého bydliště dané osoby, její středisko životních zájmů a místo obvyklého pobytu.

Cizinec ze země, která s Portugalskem podepsala daňovou smlouvu, může mít nárok na nižší srážkovou daň z příjmů ze zahraničních zdrojů. Úplný seznam zemí, s nimiž má Portugalsko uzavřenou smlouvu DTA, najdete na oficiálním webu daňového úřadu (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Znalost těchto smluv je obzvláště důležitá pro expaty, přeshraniční pracovníky, důchodce a všechny, kdo mají zdroje příjmů mimo Portugalsko.

Jak získat oficiální seznam zemí, které mají s Portugalskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (DTA)

Nejspolehlivější a nejaktuálnější informace o zemích, které mají s Portugalskem uzavřenou smlouvu DTA, najdete na oficiálním webu portugalského daňového úřadu (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Postup pro získání informací:

1. Navštivte webové stránky AT: Přejděte na oficiální webové stránky Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Vyhledejte „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“: Použijte vyhledávání na webových stránkách AT a zadejte klíčová slova, například „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“ (smlouvy o zamezení dvojího zdanění) nebo „CDT“.
3. Přejděte do příslušné sekce: Vyhledejte sekci nebo stránku věnovanou mezinárodním daňovým dohodám či smlouvám o zamezení dvojího zdanění.
4. Zobrazte nebo stáhněte seznam: Seznam zemí je obvykle dostupný jako dokument ke stažení (PDF) nebo jako webová stránka.

Jaká je daňová smlouva mezi USA a Portugalskem?

smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Spojenými státy a Portugalskem je dvoustranná úmluva o daních z příjmu (s příslušným protokolem), jejímž cílem je zabránit dvojímu zdanění a snížit některé srážkové daně z přeshraničních plateb podle pravidel mezinárodního zdanění.

Jak se daňová smlouva mezi USA a Portugalskem uplatňuje v praxi?

• Vymezuje, kdo je pro účely smlouvy „rezidentem“ každé země (což je důležité, pokud by vás za rezidenta mohly považovat obě země).
• Stanovuje pravidla pro to, kde se zdaňují různé druhy příjmů, například příjmy ze zaměstnání, zisky z podnikání (často spojené se „stálou provozovnou“), dividendy, úroky, licenční poplatky, důchody a určité kapitálové zisky.
• Stanovuje rámec pro zamezení dvojímu zdanění, obvykle prostřednictvím daňových úlev ve formě zápočtů (například uznáním daně zaplacené v zahraničí druhému státu, a to v závislosti na druhu příjmu a vaší daňové rezidenci).
• Obsahuje ustanovení proti zneužívání (například „omezení výhod“) a článek o výměně informací pro účely dodržování daňových předpisů.

Jaká je daňová smlouva mezi Spojeným královstvím a Portugalskem?

Daňová smlouva mezi Spojeným královstvím a Portugalskem se nazývá Úmluva o zamezení dvojímu zdanění mezi Spojeným královstvím a Portugalskem (dvoustranná smlouva, jejímž cílem je zamezit dvojímu zdanění příjmů a kapitálových zisků a předcházet daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem).

Co platí nyní (k lednu 2026)

• Nová smlouva (úmluva z roku 2025): Spojené království a Portugalsko podepsaly novou úmluvu v Londýně dne 15. září 2025. Zveřejněné znění smlouvy na stránkách HMRC uvádí, že již vstoupila v platnost (stránka byla aktualizována 8. ledna 2026).
• Vstupuje v platnost poté, co obě země dokončí své vnitrostátní postupy a vzájemně se o tom informují; následně se začne uplatňovat od nejbližších příslušných daňových termínů (například od 1. ledna v případě mnoha událostí podléhajících srážkové dani; od následujícího 6. dubna v případě daně z příjmů a daně z kapitálových zisků ve Spojeném království).
• Uvádí také, že smlouva z roku 1968 přestává být účinná pro danou daň, jakmile pro ni začne platit smlouva z roku 2025, přičemž stará smlouva se může nadále vztahovat na příjmy vzniklé před přechodem.

Jak lidé obvykle žádají o úlevy podle smlouvy (obvyklé doklady)

• Ve Spojeném království: HMRC vysvětluje, jak požádat o potvrzení o daňovém domicilu, abyste mohli uplatnit úlevu v zahraničí a předejít dvojímu zdanění.
• V Portugalsku: Portugalský daňový úřad (AT) poskytuje informace a postupy týkající se smluv o zamezení dvojího zdanění, včetně formulářů a potvrzení o daňové rezidenci pro uplatnění smluvních úlev.

Jaké jsou pro expaty v Portugalsku důležité termíny týkající se IRS?

• Daňový rok: Od 1. ledna do 31. prosince.
• Období pro podání přiznání k IRS: Od 1. dubna do 30. června následujícího roku (např. u příjmů dosažených v roce 2025 je období pro podání přiznání od 1. dubna do 30. června 2026).
• Termín pro zaplacení daně: 31. srpna.

Náš daňový kalendář pro Portugalsko uvádí přesná data nadcházejícího období pro podání IRS, včetně kroků, které je třeba podniknout před podáním přiznání, a může vám každý z nich připomenout.

Kde jako expat v Portugalsku podat přiznání k IRS?

Všechna přiznání k IRS se musí podávat prostřednictvím oficiálního portálu portugalského daňového úřadu, Portal das Finanças.

Jaké jsou kategorie příjmů pro IRS v Portugalsku?

Portugalské daňové právo rozděluje příjmy do různých kategorií, z nichž každá má vlastní pravidla a možné odpočty. Znalost těchto kategorií je zásadní pro správné uvedení příjmů a výpočet daňové povinnosti. Hlavní kategorie jsou:

• Kategorie A –Příjmy ze zaměstnání (Trabalho Dependente): Tato kategorie příjmů zahrnuje platy, mzdy, provize, prémie a jakékoli další odměny, které zaměstnanec obdrží.
• Kategorie B – příjmy z podnikání a odborné činnosti (Trabalho Independente): Tato kategorie zahrnuje příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, práce na volné noze a podnikatelských aktivit. Dále se dělí na:
• Zjednodušený režim (Regime Simplificado): Pro poplatníky s nižšími ročními příjmy, kteří splňují určité požadavky.
• Organizované účetnictví (Contabilidade Organizada): Pro poplatníky s vyššími příjmy nebo pro ty, kteří se rozhodnou vést formální účetní záznamy.
• Kategorie E – příjmy z investic (Rendimentos de Capitais): Tato podkategorie zahrnuje příjmy z investic, například úroky, dividendy a zisky z finančních nástrojů.
• Kategorie F – příjmy z nemovitostí (Rendimentos Prediais): Tato kategorie zahrnuje příjmy z pronájmu nemovitostí nacházejících se v Portugalsku.
• Kategorie G – kapitálové zisky (Incrementos Patrimoniais): Tato podkategorie zahrnuje zisky z prodeje majetku, například nemovitostí nebo akcií.
• Kategorie H – důchody (Pensões): Tato kategorie zahrnuje příjmy z důchodů, penzijních fondů a dalších podobných zdrojů.

Typy daňových přiznání v Portugalsku

Portugalský daňový úřad nabízí dvě hlavní možnosti, jak v Portugalsku podat daňové přiznání IRS: automatické IRS a Modelo 3. Výběr vhodné možnosti závisí na složitosti vašich příjmů a odpočtů.

Automatické IRS (IRS Automático): Tato funkce představuje zjednodušenou možnost podání daňového přiznání určenou pro osoby s jednoduchou daňovou situací. Nárok na automatické IRS máte zpravidla tehdy, pokud splňujete všechna následující kritéria:

• Příjmy získáváte pouze z kategorií A (zaměstnání) a H (důchody).
• Nepobíráte spropitné ani výživné, které není připsáno zaměstnavateli.
• Pokud máte příjmy kategorie B, musí podléhat zjednodušenému režimu a spadat pod článek 151º CIRS (s výjimkou „ostatních poskytovatelů služeb“).
• Jste rezidentem Portugalska po celý rok.
• Nemáte status NHR.
• Neměli jste příjmy ze zahraničí.
• Neuplatňujete odpočty nad rámec těch, které se vypočítávají automaticky (např. investice do PPR).
• Nerozhodnete se pro souhrnné zdanění příjmů zdaněných pevnou sazbou.
• Pokud tyto požadavky splňujete, daňový úřad předvyplní vaše daňové přiznání údaji, které má k dispozici. Stačí zkontrolovat jejich správnost a přiznání potvrdit.

Modelo 3: Tento dokument je standardní formulář IRS a je určen fyzickým osobám se složitější daňovou situací. Modelo 3 musíte podat, pokud se vás týká některá z následujících možností:

• Máte příjmy z jiných kategorií než A a H (např. B, E, F, G).
• Uplatňujete odpočty, které se nevypočítávají automaticky (např. výživné, některé výdaje).
• Máte status rezidenta s nepřetržitým pobytem (NHR).
• Příjmy získáváte ze zdrojů mimo Portugalsko.
• Rozhodnete se zahrnout příjmy zdaněné paušální sazbou.
• Nejste daňovým rezidentem Portugalska po celý rok.
• V předvyplněných údajích v Automatic IRS potřebujete opravit nebo doplnit informace.

Co byste měli vědět o podávání daňového přiznání v Portugalsku jako expat

• I když máte nárok na Automatic IRS, je zásadní pečlivě zkontrolovat předvyplněné informace a ujistit se, že jsou správné. Pokud zjistíte chyby nebo chybějící údaje, musíte podat Modelo 3 a provést potřebné opravy.
• Pokud si nejste jisti, zda máte nárok na Automatic IRS, doporučujeme podat Modelo 3.
• Daňový úřad může požadovat doklady na podporu informací uvedených v daňovém přiznání, ať už podáte Automatic IRS, nebo Modelo 3.

Podání daňového přiznání IRS v Portugalsku jako expat

Jak podat daňové přiznání IRS v Portugalsku?

Podíváme se na přehled dostupných způsobů podání, daňových pásem a odpočtů a slev, které můžete uplatnit, abyste snížili svou daňovou povinnost.

Způsoby podání

Jak už bylo zmíněno, máte dvě hlavní možnosti, jak podat daňové přiznání IRS:

• Automatické IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

Volba závisí na složitosti vaší daňové situace.

Co je automatické IRS?

Automatické IRS je zjednodušené předvyplněné daňové přiznání nabízené portugalským daňovým úřadem. Je určeno fyzickým osobám s jednoduchou daňovou situací, především těm, které mají příjmy pouze ze zaměstnání (kategorie A) a/nebo z důchodů (kategorie H). Daňový úřad přiznání automaticky vyplní podle údajů, které má k dispozici, například o vašich příjmech, sražených daních a některých odpočtech.

Hlavní vlastnosti automatického IRS

• Předvyplněné údaje: Daňový úřad automaticky vyplní přiznání dostupnými údaji.
• Zjednodušený postup: Stačí zkontrolovat správnost předvyplněných údajů a přiznání potvrdit.
• Podmínky způsobilosti: Platí přísná kritéria týkající se zdrojů příjmů, daňového domicilu a odpočtů.
• Bez možnosti oprav: Pokud zjistíte chyby, musíte podat Modelo 3.

Co je Modelo 3 IRS?

Modelo 3 je standardní, podrobnější formulář IRS určený osobám se složitější daňovou situací. Umožňuje podrobně vykázat různé zdroje příjmů, odpočty a daňové úlevy.

Hlavní charakteristiky formuláře Modelo 3 IRS

• Ruční zadávání údajů: Za zadání všech relevantních údajů odpovídáte sami.
• Flexibilita: Umožňuje vykazovat různé kategorie příjmů a uplatnit širokou škálu odpočtů a daňových úlev.
• Složitost: Vyžaduje důkladnou znalost portugalských daňových zákonů a předpisů.
• Možnost oprav: Chyby můžete opravit a podat opravené daňové přiznání.

Jaká jsou příjmová daňová pásma pro rok 2026?

Sazby portugalské daně z příjmu jsou progresivní, což znamená, že se zvyšují spolu s růstem vašeho příjmu.

Informace najdete přímo na portálu daňové správy podle kategorie vaší domácnosti. Chcete-li zjistit, co daňová pásma znamenají pro vaše příjmy, vyzkoušejte naši kalkulačku daně z příjmu v Portugalsku.

Co se v Portugalsku považuje za odpočitatelnou položku pro IRS?

Odpočitatelné položky snižují váš zdanitelný příjem, a tím i celkovou daňovou povinnost. Mezi běžné odpočitatelné položky patří:

• Základní odpočet: Standardní odpočet pro všechny daňové poplatníky (250€ na obecné výdaje, 1000€ na zdravotní výdaje a další).
• Příspěvky na sociální zabezpečení: Povinné příspěvky na sociální zabezpečení.
• Členské příspěvky odborům: Hradí se určité procento z členských příspěvků odborům.
• Výživné: Platby stanovené soudním rozhodnutím.
• Náklady na údržbu a opravy: Výdaje související s pronajímanými nemovitostmi.
• Sleva na vyživované dítě: Pevně stanovená částka za každé vyživované dítě.

Co se v Portugalsku považuje za daňovou slevu u IRS?

Daňové slevy přímo snižují výši daně, kterou dlužíte. Mezi běžné daňové slevy patří:

• Obecné výdaje domácnosti: Procentní část obecných výdajů domácnosti, například za potraviny a oblečení.
• Výdaje na zdravotní péči: Procentní část způsobilých výdajů na zdravotní péči.
• Výdaje na vzdělávání: Procentní část způsobilých výdajů na vzdělávání.
• DPH u některých služeb: Procentní část DPH zaplacené za konkrétní služby, například opravy automobilů a jídla v restauracích.
• Náklady na nájem: Procentní část nájemného zaplaceného za trvalé bydlení.
• Úroky z úvěrů na bydlení: Procentní část úroků zaplacených z úvěrů na bydlení (s určitými omezeními).
• Dary: Dary poskytnuté akreditovaným institucím.
• Pojistné zaplacené na penzijní příspěvky: Pojistné zaplacené na penzijní příspěvky (s omezeními podle věku).

Podrobný návod k online podání daňového přiznání IRS v Portugalsku

Tato část obsahuje podrobný návod krok za krokem, jak podat daňové přiznání IRS online prostřednictvím portálu Finanças.

Požadavky:

Než začnete, ujistěte se, že máte následující:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Vaše portugalské daňové identifikační číslo.
• Heslo k portálu Finanças: Pokud heslo nemáte, budete o něj muset požádat prostřednictvím portálu.
• Informace o adrese: Vaše současná adresa a případně adresa, na které jste bydleli k 31. prosinci příslušného daňového roku.
• IBAN: Údaje o vašem bankovním účtu (IBAN) pro případné vrácení daně.

• Výkazy příjmů (Declarações de Rendimentos): Tyto dokumenty obsahují podrobnosti o vašich příjmech a sražených daních, které poskytuje váš zaměstnavatel, poskytovatel penzí nebo jiné zdroje.
• Účtenky za odečitatelné výdaje: Shromážděte všechny účtenky za výdaje, které hodláte uplatnit jako odečitatelné položky, například za zdravotní péči, vzdělání a nájemné.

Podrobný návod

1. Přístup na Portál Finanças:

• Otevřete si prohlížeč a přejděte na oficiální webové stránky portugalského daňového úřadu (Autoridade Tributária).

2. Přihlášení:

• Zadejte svůj NIF a heslo do příslušných polí.
• Klikněte na tlačítko „Entrar“ (Přihlásit se).

3. Navigace k podání daňového přiznání k IRS:

• Do vyhledávacího pole zadejte „IRS“ a stiskněte Enter.
• Vyberte možnost související s „IRS“ nebo „Entrega do IRS“ (Podání IRS).
• Alternativně můžete sekci IRS nalézt pod „Serviços“ (Služby) > „IRS“.

4. Výběr roku podání:

• Vyberte příslušný daňový rok, za který podáváte přiznání (například 2025 pro podání v roce 2026).

5. Výběr způsobu podání (Automatické IRS nebo Modelo 3):

• Pokud splňujete podmínky pro automatické IRS a rozhodnete se jej použít, vyberte možnost „IRS Automático“.
• Pokud potřebujete podat Modelo 3, vyberte možnost „Modelo 3“.

6.a Automatické IRS (pokud je použitelné):

• Přezkoumání předvyplněných údajů: Pečlivě zkontrolujte všechny předvyplněné údaje, včetně vašich příjmů, sražených daní a odečitatelných položek.
• Potvrzení nebo odmítnutí: Pokud jsou údaje přesné a úplné, klikněte na tlačítko „Confirmar“ (Potvrdit). Pokud objevíte jakékoli chyby nebo opomenutí, musíte automatické IRS odmítnout a podat Modelo 3.
• Odeslání: Po potvrzení údajů postupujte podle pokynů k odeslání vašeho přiznání.

6.b Modelo 3 (pokud je použitelné):

• Vyplnění identifikačních údajů (Quadro 0): Ověřte a doplňte své osobní údaje, včetně NIF, jména, adresy a rodinného stavu.
• Prohlášení příjmů (Anexos): Budete muset vyplnit příslušné „Anexos“ (Přílohy) podle kategorií vašich příjmů. Například:
• Anexo A: Příjmy ze zaměstnání (Kategorie A) a penzí (Kategorie H).
• Anexo B: Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (zjednodušený režim).
• Anexo C: Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (účetnictví vedené podle zákona).
• Anexo D: Příjmy z investic (Kategorie E).
• Anexo F: Příjmy z nemovitostí (Kategorie F).
• Anexo G: Zisky z kapitálu (Kategorie G).
• Anexo H: Penze (Kategorie H).
• Anexo J: Příjmy ze zahraničí.
• Do každé přílohy zadejte požadované údaje s využitím svých výkazů příjmů jako reference.

Prohlášení odečitatelných položek (Quadro): V příslušných částech formuláře Modelo 3 prohláste všechny odečitatelné položky, na které máte nárok, například výdaje na zdravotní péči, vzdělání a nájemné.

• Pro každou odečitatelnou položku budete muset uvést NIF subjektu, který vám vystavil příslušnou účtenku.

Přezkoumání a ověření: Po vyplnění všech potřebných částí pečlivě zkontrolujte údaje z hlediska přesnosti.

• Klikněte na tlačítko „Validar“ (Ověřit), abyste zkontrolovali případné chyby nebo opomenutí.
• Pokud se objeví chyby, opravte je a ověření proveďte znovu.

Odeslání: Po úspěšném ověření klikněte na tlačítko „Submeter“ (Odeslat) a odešlete své přiznání.

• Obdržíte potvrzovací zprávu a referenční číslo.

7. Platba (pokud je relevantní):

• Pokud máte daňovou povinnost, obdržíte pokyny, jak platbu provést. Platbu lze obvykle provést online prostřednictvím Portálu Finanças, bankomatu (Multibanco) nebo na pobočce banky.
• Termín pro platbu je 31. srpna.

Důležité tipy pro vaše daňové přiznání k IRS v Portugalsku

• Shromážděte všechny dokumenty předem: Mít všechny potřebné dokumenty a údaje připravené vám usnadní a zrychlí proces podání.
• Dvakrát zkontrolujte své údaje: Přesnost je zásadní. Dvakrát zkontrolujte všechny zadané údaje, abyste předešli chybám a případným pokutám.
• Uložte si potvrzení: Uložte si potvrzovací zprávu a referenční číslo, které obdržíte po odeslání svého přiznání.
• V případě potřeby vyhledejte odbornou pomoc: Pokud si nejste jisti žádnou částí procesu podání, zvažte pomoc kvalifikovaného daňového poradce nebo účetního.

Co je DPH (IVA)?

DPH neboli daň z přidané hodnoty (portugalsky IVA) je spotřební daň uvalená na většinu zboží a služeb v Portugalsku. Jde o nepřímou daň, což znamená, že ji vybírají podniky a odvádějí ji státu. Jako spotřebitel platíte DPH při většině nákupů.

Jak DPH ovlivňuje můj IRS?

Přestože ve svém daňovém přiznání IRS přímo neuvádíte veškerou DPH, kterou jste během roku zaplatili, část DPH zaplacené za určité služby lze odečíst jako daňový kredit. Konkrétně si můžete odečíst 15 % DPH zaplacené na fakturách vystavených autoservisy, restauracemi, kadeřnictvími a kosmetickými salony, a to až do celkové výše €250 na rodinu.

Abyste tento kredit mohli uplatnit, nezapomeňte při nákupech v těchto provozovnách požádat o fakturu s uvedeným NIF a ověřit ji na portálu e-Fatura.

Mohu do svého IRS zahrnout rodinu?

Ano, zahrnutí rodiny do daňového přiznání IRS může potenciálně snížit celkovou daňovou povinnost díky možnosti uplatnit odpočty a daňové kredity související s manželem/manželkou či partnerem/partnerkou a nezaopatřenými dětmi.

Jak zahrnout manžela či partnera?

Pokud jste v manželství nebo v právně uznaném registrovaném partnerství, můžete podat přiznání IRS společně nebo samostatně. Chcete-li zahrnout manžela/manželku či partnera/partnerku, musíte uvést svůj rodinný stav na úvodní stránce formuláře Modelo 3. Při společném podání budete muset uvést NIF manžela/manželky či partnera/partnerky a další relevantní údaje.

Co když můj manžel či partner také podává přiznání IRS v Portugalsku?

Pokud máte vy i váš manžel/manželka či partner/partnerka příjmy, budete muset zjistit, zda je výhodnější podat přiznání společně, nebo samostatně. Společné podání zahrnuje vaše příjmy i odpočty a může vést k nižší celkové daňové povinnosti, pokud má jeden z manželů výrazně nižší příjem. V některých případech však může být výhodnější podat přiznání samostatně. Doporučujeme oba scénáře nasimulovat a zjistit, která možnost je pro vaši rodinu nejvýhodnější.

Jak zahrnout děti?

Za každé vyživované dítě si můžete uplatnit odpočet.

Chcete-li zahrnout své děti, musíte uvést jejich NIF a další požadované údaje v oddílu „Dependentes“ (vyživované osoby) formuláře Modelo 3. Na děti do určitého věku mohou být k dispozici také další odpočty nebo daňové úlevy.

Zvláštní daňové režimy v Portugalsku

Portugalsko nabízí několik zvláštních daňových režimů, jejichž cílem je přilákat zahraniční investice, kvalifikované odborníky a mladé pracovníky. Znalost těchto režimů může výrazně snížit vaši daňovou povinnost.

Režim pro nerezidenty (NHR)

• Co to je? Režim NHR nabízel oprávněným osobám, které se staly daňovými rezidenty v Portugalsku, významné daňové výhody. Pro nové žadatele je však již uzavřen (žádosti se přijímaly do 31. prosince 2023). Mezi tyto výhody patřila paušální daňová sazba 20 % na příjmy portugalského původu z konkrétních činností s vysokou přidanou hodnotou a případné osvobození příjmů ze zahraničních zdrojů.
• Kdo může využívat tento režim? Osoby, které se staly daňovými rezidenty v Portugalsku před 1. lednem 2024 a splňovaly podmínky způsobilosti, mohou režim NHR využívat po dobu 10 let.
• Důležité upozornění: Pokud v současnosti využíváte režim NHR, je zásadní zajistit, abyste i nadále splňovali podmínky způsobilosti a dodržovali všechny příslušné předpisy.

Daňová pobídka pro vědecký výzkum a inovace (IFICI)

• Co to je? Režim IFICI je nová daňová pobídka, jejímž cílem je přilákat do Portugalska výzkumníky a inovátory. Účinně nahrazuje režim NHR a zaměřuje se na konkrétní vysoce kvalifikované profese.
• Kdo může program využít? Fyzické osoby, které se stanou daňovými rezidenty v Portugalsku a vykonávají způsobilou činnost, mohou mít nárok na zvláštní sazbu daně ve výši 20 % z příjmů z této činnosti, ať už jako zaměstnanci, nebo jako osoby samostatně výdělečně činné, po dobu 10 let.
• Podmínky způsobilosti: V předchozích 5 letech jste nesměli být rezidenty Portugalska, nikdy jste nesměli využívat režim NHR a musíte vykonávat způsobilou činnost, například v oblasti vysokoškolského vzdělávání a výzkumu, výzkumu a vývoje, v certifikovaném startupu nebo na vysoce kvalifikované pozici ve společnosti, která vyváží zboží či služby nebo využívá investiční daňové úlevy.
• Termín: Nejprve se zaregistrujte jako daňový rezident u Finanças a poté požádejte o NHR 2.0 na Portal das Finanças do 15. ledna roku následujícího po roce, ve kterém jste se stali rezidentem (15. ledna 2027, pokud jste se stali rezidentem v roce 2026).

Daňový režim pro mladé (IRS Jovem)

• Co to je?Program IRS Jovem má mladým lidem usnadnit vstup na pracovní trh tím, že jim poskytne výrazné daňové úlevy z příjmů.
• Kdo může program využít? Program mohou využít osoby ve věku od 18 do 26 let (nebo do 28 let, pokud studují v doktorském programu), které nejsou považovány za vyživované osoby.
• Výhody: Program nabízí postupné osvobození od daně z příjmů ze závislé činnosti (kategorie A) a/nebo samostatné výdělečné činnosti (kategorie B) po dobu pěti let, a to buď po sobě jdoucích, nebo přerušovaných.
• Osvobození: 100 % v prvním roce zaměstnání, 75 % v letech 2–4, 50 % v letech 5–7 a 25 % v letech 8–10
• Platí maximální limity příjmů, které se odvíjejí od indexu sociální podpory.

Příjmy, majetek, kontroly, pokuty a platby

Tato část popisuje, jaké příjmy podléhají dani, jak je majetek zdaňován, co očekávat od daňových kontrol, možné pokuty a způsoby platby.

• Zdanitelné zdroje příjmů:

Portugalský IRS zdanňuje široké spektrum příjmů. Mezi klíčové zdroje patří příjmy z pracovního poměru (mzdy, platy, bonusy), příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (živnost, freelancing), příjmy z investic (úroky, dividendy), nájemné z nemovitostí, kapitálové zisky z prodeje aktiv a důchody.

• Zdanitelný majetek (auta/nemovitosti):

Přestože přímo neuvádíte hodnotu svého auta či hlavní nemovitosti v ročním daňovém přiznání k IRS, mohou tyto položky nepřímo ovlivnit vaše daně. Například IRS zdanňuje nájemné z nemovitostí. Kapitálové zisky z prodeje auta či nemovitosti mohou podléhat IRS. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), což je obecní daň z nemovitostí, je oddělena od IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) je daň placená při prvním registrování vozidla v Portugalsku.

• Daňové kontroly:

Daňový úřad může provádět kontroly k ověření správnosti vašeho daňového přiznání. K podezření na nesrovnalosti v uváděných příjmech či odpočtech může dojít k podnětu ke kontrole. Pokud budete zkontrolováni, budete o tom informováni a požádáni o předložení podpůrné dokumentace.

• Daňové pokuty:

Nedodržení daňových povinností může vést k pokutám. Mezi běžné pokuty patří penále za pozdní podání přiznání, nepřesné údaje či nedodržení termínů platby. Výše pokut se může lišit podle závažnosti porušení.

• Jak platit:

Své daně k IRS můžete uhradit několika způsoby:

1. Online: Prostřednictvím Portálu daňové správy (Finanças) pomocí platební karty či MB Way.
2. Bankomat (Multibanco): Pomocí referenčního čísla uvedeného ve vašem daňovém výměru.
3. Bankovní pobočka: V autorizované bankovní pobočce.
4. Pošta (CTT): Na poště CTT.

Hlavní úvahy pro expaty

Expatům v Portugalsku se doporučuje věnovat zvláštní pozornost několika klíčovým oblastem:

• Status pobytu: Stanovení vaší daňové rezidence je zásadní, protože určuje vaše daňové povinnosti.
• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění: Seznamte se s tím, jak smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Portugalskem a vaší domovskou zemí mohou zabránit dvojímu zdanění vašich příjmů.
• Přiznávání zahraničních příjmů: Mějte na paměti pravidla pro přiznávání příjmů získaných mimo Portugalsko.
• Režim NHR či IFICI (pokud se vztahuje): Pokud jste byli způsobilí pro režim NHR, ujistěte se, že i nadále splňujete požadavky.
• Jazyková bariéra: Zvažte pomoc daňového poradce, který hovoří vaším jazykem, abyste plně porozuměli svým daňovým povinnostem.
• e-Fatura: Při nákupech nezapomeňte vyžadovat faktury s vaším NIF a ověřte je na portálu e-Fatura.

Měl bych si najmout účetního pro vyřízení mého IRS v Portugalsku?

Vřele doporučujeme, zejména pokud nemluvíte plynule portugalsky.

Webové stránky Finanças jsou v portugalštině a i pro rodilé mluvčí může vyplnění daňového přiznání být složitější, než se očekává.

Jako nedávný imigrant v Portugalsku jsem během prvních let vždy volil/a zaměstnání specializovaného účetního, který mi pomohl s vyplněním daňového přiznání v Portugalsku. Samostatně jsem začal/a podávat daňová přiznání až poté, co jsem se v systému dostatečně zorientoval/a a cítil/a jsem se v něm jistý/á. Jako zaměstnanec portugalské společnosti mi byla daň z příjmu strhávána automaticky, což celý proces výrazně usnadnilo. Každému nováčkovi bych proto doporučil/a najmout si alespoň na první roky účetního či daňového poradce, dokud se neosvojíte fungování e-fatura či Portálu Finanças.

Závěrečné poznámky

Porozumění portugalským daňovým zákonům a jejich dodržování je zásadní pro všechny rezidenty i nerezidenty, kteří v Portugalsku vydělávají příjem.

Seznamte se s informacemi uvedenými v tomto průvodci a získejte tak jistotu při orientaci v systému IRS, optimalizujte svou daňovou pozici a vyhněte se případným pokutám. Nezapomínejte sledovat změny daňových zákonů a předpisů a v případě potřeby vyhledejte odbornou pomoc.