NAŠI ODPOVĚDNÍ EXPERTOVÉ

Napsáno

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

PROČ MŮŽETE DŮVĚŘOVAT ANCHORLESS

+10,000

Expatrianti vedeni

1500

recenze zaznamenaly 4.9/5

Obsah

Co je IRS?
Jsou pro digitální nomády a expaty Dohody o zamezení dvojího zdanění (DZD)?
Jaká jsou klíčová data pro podání daňového přiznání IRS v Portugalsku pro expaty?
Jaké jsou kategorie příjmů pro daň z příjmů (IRS) v Portugalsku?
Typy podání daňového přiznání v Portugalsku
Podání daňového přiznání k dani z příjmů (IRS) v Portugalsku pro cizince
Co je DPH (IVA)?
Zvláštní daňové režimy v Portugalsku
Příjmy, majetek, kontroly, pokuty a platby
Hlavní úvahy pro expaty
Jak vám může společnost AnchorLess pomoci s vašimi daněmi v Portugalsku?

Získejte si portugalské NIF nyní

Zahájit žádost

IRS Portugal

Daňové přiznání v Portugalsku

17/04/2025

IRS Portugalsko pro expaty: Jak to funguje, co platíte, jak podat

Průvodce tsystémy v Portugalsku může být zpočátku náročný, zejména pokud jste expat, nemluvíte plynně portugalsky, nebo si nejste jisti, zda vás Portugalsko považuje za daňového rezidentaTento průvodce je určen pro daňové povinnosti expatů v Portugalsku, s jasnými definicemi, oficiálními pravidly a praktickými „záludnostmi“, které se v diskusních fórech expatů opakovaně objevují (Přístup k Portálu Finanças, vykazování zahraničních příjmů a výběr přílohy).

Daň z příjmů fyzických osob (IRS) v Portugalsku pro expaty (stručná definice): IRS Portugalsko je v Portugalsku příjem z osobních činností (osobní daň z příjmu) (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Každý rok obvykle podáváte elektronické přiznání k dani z příjmů fyzických osob pomocí formuláře Modelo 3 IRS prostřednictvím Portálu Finanças obvykle v období od 1. dubna do 30. června, jak podat daňové přiznání za předchozí rok.

V tomto průvodci se krok za krokem dozvíte, jak funguje daňové přiznání pro expaty, včetně:

Kdo musí podat přiznání (včetně běžných 183denní pravidlo a „test obvyklého bydliště“ pro daňovou rezidenci).
Které kategorie příjmů se uplatňují (A, B, E, F, G, H) a jak to ovlivňuje vaše daňové přiznání.
Jak správně podat daňové přiznání prostřednictvím Portálu Finanças, co připravit a jak se vyhnout nejčastějším chybám expatů, zejména u zahraničních příjmů a přílohy J, a (pro některé daňové režimy) zda je vyžadována další příloha.

Pokud se zabýváte penzemi, práci na dálku, příjmy z pronájmu, dividendy či kapitálové zisky, naleznete rovněž praktické rady ohledně odpočtů, dokumentace a lhůt, abyste zůstali v souladu s předpisy a minimalizovali riziko pokut či neočekávaných daňových posudků.

Podání portugalského daňového přiznání (IRS) online, zpracované odbornými daňovými poradci

Bezstarostný způsob, jak podat vaše portugalské daňové přiznání IRS, oficiálně podané Finanças certifikovanými portugalskými daňovými odborníky. Podpora statusu NHR a IFICI, zahraniční příjmy ošetřeny.

Podat můj portugalský daňový přiznání (IRS) nyní

Podáno certifikovanými portugalskými daňovými poradci

Plný servis pro status NHR / IFICI

100% online; není nutné být v Portugalsku

Co je IRS?

IRS, zkratka pro „Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares“, se překládá jako Daň z příjmů fyzických osob.

Tato daň se vztahuje na roční příjmy jednotlivců, a to jak na rezidenty, tak nerezidenty, kteří pobírají příjmy v Portugalsku. Výše daně se stanovuje na základě vašich výdělků, přičemž sazba se liší podle stanovených pásem příjmů.

Portugalský systém daně IRS funguje na progresivní stupnici, což znamená, že s rostoucími příjmy stoupá i daňová sazba. Tato progresivní povaha má za cíl podporovat sociální spravedlnost.

Kdo musí podávat daňové přiznání k dani IRS?

Obecně platí, že daňové přiznání k dani IRS musí každoročně podávat následující osoby:

Rezidenti: Jednotlivci považovaní za daňové rezidenty v Portugalsku.
Nerezidenti: Jednotlivci, kteří pobírají příjmy na portugalském území, které nebyly zdaněny u zdroje.

Kdo je daňovým rezidentem?

Daňovým rezidentem se považujete, pokud splňujete některé z následujících kritérií:

Pobýváte na portugalském území více než 183 dní (souvisle či nikoli) během 12měsíčního období.
Máte ubytování (vlastněné či pronajaté), které hodláte udržovat a využívat jako své obvyklé bydliště.
Jste členem posádky lodi či letadla, které poskytuje služby subjektům sídlícím, založeným nebo skutečně řízeným v Portugalsku.
Působíte ve veřejných funkcích či komisích v zahraničí ve službách portugalského státu, včetně funkcí člena Evropského parlamentu.
Máte portugalské státní občanství, ale daňovou rezidenci v jiném státě, území či regionu s výrazně výhodnějším daňovým režimem, který je uveden na seznamu schváleném portugalskými daňovými orgány.

I v případě, že je vaše daň zcela sražena u zdroje vaším zaměstnavatelem, můžete být povinni podat přiznání za účelem vykázání dalších příjmů či uplatnění slev. Manželé či registrovaní partneři mají možnost podat společné přiznání, což může přinést určité daňové výhody. Tato volba však platí pouze pro daný rok, což znamená, že si každý rok můžete zvolit, zda budete podávat přiznání samostatně či společně.

Podání portugalského daňového přiznání (IRS) online, zpracované odbornými daňovými poradci

Podat můj portugalský daňový přiznání (IRS) nyní

Podáno certifikovanými portugalskými daňovými poradci

Plný servis pro status NHR / IFICI

100% online; není nutné být v Portugalsku

Jsou pro digitální nomády a expaty Dohody o zamezení dvojího zdanění (DZD)?

Aby se zabránilo dvojímu zdanění příjmů, založila Portugalská republika Dohody o zamezení dvojího zdanění (DZD) s mnoha zeměmi po celém světě. Tyto dohody zajišťují, že příjem získaný v jedné zemi není zdaněn dvakrát oběma zeměmi, čímž poskytují úlevu osobám, které mají zdroje příjmů jak v Portugalsku, tak v jiné zemi.

Jak DZD fungují?

Pokud je jednotlivec rezidentem jak Portugalska, tak další země, která má s Portugalskem uzavřenou DZD, určuje smlouva, která země má primární právo danit příjem. Dohody o zamezení dvojího zdanění obvykle obsahují pravidla pro řešení případů, kdy jednotlivec splňuje kritéria pro daňovou rezidenci v obou zemích. Tato pravidla často zohledňují faktory, jako je umístění trvalého bydliště, střed životních zájmů a obvyklé bydliště.

Cizinec z země, která má s Portugalskem podepsanou daňovou smlouvu, může mít nárok na nižší srážkovou daň z příjmů ze zahraničí. Podrobný seznam zemí, se kterými má Portugalsko uzavřenou DZD, naleznete na oficiálních stránkách Daňové a celní správy (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Pochopení těchto dohod je zvláště důležité pro digitální nomády, příhraniční pracovníky, důchodce a všechny, kteří mají zdroje příjmů mimo Portugalsko.

Jak získat oficiální seznam zemí s Dohodami o zamezení dvojího zdanění (DZD) s Portugalskem

Nejspolehlivější a nejnovější informace o zemích, se kterými má Portugalsko uzavřeny DZD, lze nalézt na oficiálních stránkách Portugalské daňové správy (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Postup pro získání informací:

Navštivte webové stránky AT: Přejděte na oficiální stránky Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
Vyhledejte „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“: Použijte vyhledávací funkci na stránkách AT a zadejte klíčová slova jako „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“ (Dohody o zamezení dvojího zdanění) nebo zkratku „CDT“.
Přejděte na příslušnou sekci: Vyhledejte sekci nebo stránku věnovanou mezinárodním daňovým dohodám či smlouvám o zamezení dvojího zdanění.
Zobrazte nebo stáhněte seznam: Seznam zemí je obvykle k dispozici jako stažitelný dokument (PDF) nebo jako webová stránka.

Jaká je daňová smlouva mezi USA a Portugalskem?

Daňová smlouva mezi Spojenými státy americkými a Portugalskem je dvoustranná Smlouva o dani z příjmů (s příslušným protokolem), jejímž cílem je zabránit dvojímu zdanění a snížit některé srážkové daně z příjmů z mezinárodních transakcí podle pravidel mezinárodního zdanění.

Jak daňová smlouva mezi USA a Portugalskem funguje v praxi?

Definuje, kdo je „rezidentem“ každé země pro účely smlouvy (důležité v případech, kdy by obě země mohly nárokovat vaši rezidenci).
Stanovuje pravidla pro to, kde se různé typy příjmů daní, například příjem z pracovního poměru, podnikatelské zisky (často spojené s „trvalým provozním místem“), dividendy, úroky, licenční poplatky, důchody a některé kapitálové zisky.
Poskytuje rámec pro zamezení dvojího zdanění, obvykle prostřednictvím úlevy prostřednictvím kreditů (např. uznání zahraniční daně zaplacené druhé zemi v závislosti na typu příjmu a vaší rezidenci).
Obsahuje opatření proti zneužívání (např. „omezení výhod“) a článek o výměně informací pro daňovou compliance.

Jaká je daňová smlouva mezi Spojeným královstvím a Portugalskem?

Daňová smlouva mezi Spojeným královstvím a Portugalskem je Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi UK a Portugalskem (dvoustranná smlouva k odstranění dvojího zdanění u daní z příjmů a kapitálových zisků a k prevenci daňového úniku/zneužívání).

Co platí v současnosti (k lednu 2026)

Nová smlouva (Úmluva z roku 2025): Spojené království a Portugalsko podepsaly novou úmluvu v Londýně dne 15. září 2025. Text smlouvy zveřejněný HMRC ukazuje, že je nyní v platnosti (stránka aktualizována 8. ledna 2026).
Nabývá účinnosti poté, co obě země dokončí vnitřní procedury a vzájemně se o tom informují, a poté se uplatňuje od následujících relevantních daňových termínů (např. od 1. ledna pro mnoho případů srážkové daně; od následujícího 6. dubna pro britský daňový rok z příjmů/z kapitálových zisků).
Dále uvádí, že smlouva z roku 1968 přestává mít účinek pro daň, jakmile má Úmluva z roku 2025 účinek pro tuto daň, přičemž stará smlouva může stále platit pro příjmy vzniklé před přechodem.

Jak lidé obvykle žádají o úlevu podle smlouvy (typické dokumenty)

Strana UK: HMRC vysvětluje, jak požádat o Potvrzení o rezidenci, abyste mohli uplatnit úlevu v zahraničí a zabránit dvojímu zdanění.
Strana Portugalska: Portugalská daňová správa (AT) poskytuje stránky a postupy pro smlouvy o zamezení dvojího zdanění, včetně formulářů a certifikátů daňové rezidence pro aktivaci úlevy podle smlouvy.

Jaká jsou klíčová data pro podání daňového přiznání IRS v Portugalsku pro expaty?

Daňový rok: 1. ledna až 31. prosince.
Lhůta pro podání IRS: 1. dubna až 30. června následujícího roku (např. pro příjmy získané v roce 2025 je lhůta pro podání od 1. dubna do 30. června 2026).
Termín platby daně: 31. srpna.

Kde podat daňové přiznání IRS v Portugalsku jako expat?

Všechna daňová přiznání IRS musí být podána prostřednictvím oficiálního portugalského daňového portálu, Portálu das Finanças.

Jaké jsou kategorie příjmů pro daň z příjmů (IRS) v Portugalsku?

Portugalské daňové právo kategorizuje příjmy do samostatných skupin, z nichž každá má svá specifická pravidla a případné slevy. Pochopení těchto kategorií je zásadní pro přesné nahlášení vašich příjmů a výpočet vaší daňové povinnosti. Hlavní kategorie jsou:

Kategorie A – Příjem ze zaměstnání (Trabalho Dependente): Tento typ příjmu zahrnuje platy, mzdy, provize, bonusy a veškerou jinou odměnu přijatou jako zaměstnanec.
Kategorie B – Příjem z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (Trabalho Independente): Tato kategorie zahrnuje příjmy z podnikání na vlastní účet, práce na volné noze a podnikatelské aktivity. Dále se dělí na:
Zjednodušený režim (Regime Simplificado): Pro daňové poplatníky s nižším ročním příjmem, kteří splňují určité požadavky.
Účetnictví v plném rozsahu (Contabilidade Organizada): Pro daňové poplatníky s vyšším příjmem nebo ty, kteří si zvolí vedení formální účetní evidence.
Kategorie E – Příjem z investic (Rendimentos de Capitais): Tato podkategorie zahrnuje příjmy z investic, jako jsou úroky, dividendy a zisky z finančních nástrojů.
Kategorie F – Příjem z nemovitostí (Rendimentos Prediais): Tato kategorie zahrnuje příjmy z pronájmu nemovitostí nacházejících se v Portugalsku.
Kategorie G – Kapitálové zisky (Incrementos Patrimoniais): Tato podkategorie zahrnuje zisky z prodeje aktiv, jako jsou nemovitosti nebo akcie.
Kategorie H – Důchody (Pensões): Tato kategorie zahrnuje příjmy z důchodů, penzijních fondů a dalších podobných zdrojů.

Podání portugalského daňového přiznání (IRS) online, zpracované odbornými daňovými poradci

Podat můj portugalský daňový přiznání (IRS) nyní

Podáno certifikovanými portugalskými daňovými poradci

Plný servis pro status NHR / IFICI

100% online; není nutné být v Portugalsku

Typy podání daňového přiznání v Portugalsku

Portugalský daňový úřad nabízí dvě základní metody pro podání daňového přiznání IRS v Portugalsku: Automatické IRS a Modelo 3. Výběr vhodné metody závisí na složitosti vašich příjmů a odečitatelných položek.

Automatické IRS (IRS Automático): Tato možnost představuje zjednodušený způsob podání daňového přiznání určený pro jednotlivce s jednoduchou daňovou situací. Obecně máte nárok na Automatické IRS, pokud splňujete všechny následující podmínky:

Příjmy máte pouze z kategorií A (zaměstnání) a H (penze).
Nevyplácíte žádné dary ani výživné, které nejsou přičítány zaměstnavateli.
Pokud máte příjmy z kategorie B, musí se jednat o příjmy v režimu zjednodušeného zdanění a spadající pod článek 151º CIRS (s výjimkou „ostatních poskytovatelů služeb“).
Jste daňovým rezidentem v Portugalsku po celý rok.
Nemáte status Non-Habitual Resident (NHR).
Nezískáváte příjmy ze zahraničí.
Nevyužíváte odečitatelné položky nad rámec těch, které jsou automaticky vypočítány (např. investice do PPR).
Nezvolili jste agregaci příjmů zdaněných jednotnou sazbou.
Pokud tyto podmínky splňujete, daňový úřad předvyplní vaše daňové přiznání na základě dostupných údajů. Stačí pouze informace zkontrolovat a potvrdit podání.

Modelo 3: Jedná se o standardní formulář pro podání daňového přiznání IRS a je vyžadován u jednotlivců s komplexnější daňovou situací. Musíte podat Modelo 3, pokud platí některá z následujících skutečností:

Příjmy máte z kategorií jiných než A a H (např. B, E, F, G).
Máte odečitatelné položky, které nejsou automaticky vypočítány (např. výživné, určité výdaje).
Máte status Non-Habitual Resident (NHR).
Získáváte příjmy ze zahraničních zdrojů.
Zvolili jste agregaci příjmů zdaněných jednotnou sazbou.
Nejste daňovým rezidentem v Portugalsku po celý rok.
Potřebujete opravit nebo doplnit údaje v předvyplněném formuláři Automatického IRS.

Co byste měli vědět o podání daňového přiznání v Portugalsku jakožto expat

I když splňujete podmínky pro Automatické IRS, je nezbytné pečlivě zkontrolovat předvyplněné údaje a zajistit jejich správnost. Pokud objevíte chyby či opomenutí, musíte podat Modelo 3 a provést potřebné opravy.
Doporučuje se podat Modelo 3, pokud si nejste jisti svou způsobilostí pro Automatické IRS.
Daňový úřad si může vyžádat dokumentaci k doložení údajů uvedených ve vašem daňovém přiznání, a to bez ohledu na to, zda podáváte Automatické IRS či Modelo 3.

Pečlivě zvažte své zdroje příjmů a odečitatelné položky, abyste mohli zvolit vhodný způsob podání daňového přiznání a zajistit přesné nahlášení svých příjmů portugalskému finančnímu úřadu.

Podání daňového přiznání k dani z příjmů (IRS) v Portugalsku pro cizince

Jak podat daňové přiznání k dani z příjmů (IRS) v Portugalsku?

Podíváme se na přehled dostupných způsobů podání, daňových pásem a odečitatelných položek či slev, které můžete uplatnit ke snížení své daňové povinnosti.

Typy podání

Jak již bylo zmíněno, máte dvě základní možnosti pro podání daňového přiznání k IRS:

Automatické IRS (IRS Automático)
Modelo 3

Volba závisí na složitosti vaší daňové situace.

Co je automatické IRS?

Automatické IRS je zjednodušené předvyplněné daňové přiznání, které nabízí portugalský daňový úřad (Autoridade Tributária). Je určeno pro osoby s jednoduchou daňovou situací, především pro ty, kteří mají příjem pouze ze zaměstnání (Kategorie A) a/nebo penzí (Kategorie H). Daňový úřad automaticky doplní přiznání na základě dostupných údajů, jako jsou vaše příjmy, srážky a některé odečitatelné položky.

Hlavní vlastnosti automatického IRS

Předvyplněná data: Daňový úřad automaticky doplní přiznání dostupnými informacemi.
Zjednodušený proces: Stačí zkontrolovat předvyplněné údaje a potvrdit přiznání.
Podmínky způsobilosti: Platí přísná kritéria týkající se zdrojů příjmů, pobytu a odečitatelných položek.
Není povoleno opravovat: Pokud objevíte chyby, musíte podat přiznání prostřednictvím formuláře Modelo 3.

Co je Modelo 3 IRS?

Modelo 3 je standardní, komplexnější formulář pro daňové přiznání k IRS, který slouží pro osoby s složitější daňovou situací. Umožňuje detailní vykazování různých zdrojů příjmů, odečitatelných položek a slev.

Hlavní vlastnosti formuláře Modelo 3 IRS

Manuální zadávání údajů: Vyplňujete všechny relevantní informace ručně.
Flexibilita: Umožňuje vykazování různých kategorií příjmů a uplatnění široké škály odečitatelných položek a slev.
Složitost: Vyžaduje důkladné porozumění portugalským daňovým zákonům a předpisům.
Opravy jsou povoleny: Můžete provádět opravy chyb a upravovat přiznání.

Jaká jsou daňová pásma pro rok 2026?

Portugalské daňové sazby z příjmů jsou progresivní, což znamená, že rostou s výší vašeho příjmu.

Informace naleznete přímo na portálu daňového úřadu (Portal das Finanças) podle vaší domácí kategorie.

Co se považuje za odečitatelné položky u daně z příjmů (IRS) v Portugalsku?

Odečitatelné položky snižují váš zdanitelný příjem, čímž snižují celkovou daňovou povinnost. Mezi běžné odečitatelné položky patří:

Obecná slevová položka: Standardní slevová položka pro všechny daňové poplatníky (250 € na obecné výdaje, 1 000 € na zdravotní výdaje a další).
Pojistné na sociální zabezpečení: Povinné příspěvky na sociální zabezpečení.
Členské příspěvky: Částka členských příspěvků placená do odborů.
Výživné: Platby na základě soudního rozhodnutí.
Výdaje na údržbu a opravy: Výdaje související s nájemním bydlením.
Sleva na vyživované dítě: Pevná částka za každé vyživované dítě.

Co se považuje za slevy u daně z příjmů (IRS) v Portugalsku?

Slevy přímo snižují částku daně, kterou dlužíte. Mezi běžné slevy patří:

Obecné rodinné výdaje: Procentní sleva z obecných rodinných výdajů, jako jsou potraviny a oblečení.
Výdaje na zdravotní péči: Procentní sleva z oprávněných zdravotních výdajů.
Výdaje na vzdělání: Procentní sleva z oprávněných vzdělávacích výdajů.
DPH u některých služeb: Procentní sleva z DPH (IVA) placené za specifické služby, jako jsou opravy automobilů a stravování v restauracích.
Nájemné: Procentní sleva z nájemného placeného za trvalé bydliště.
Úroky z hypotečních úvěrů: Procentní sleva z úroků placených z hypotečních úvěrů na bydlení (s omezeními).
Dary: Dary poskytnuté akreditovaným institucím.
Pojistné na penzijní připojištění: Pojistné placené na penzijní připojištění (s omezeními podle věku).

Podrobný průvodce pro online podání daňového přiznání k IRS v Portugalsku

Tato část poskytuje podrobný průvodce jak podat daňové přiznání k IRS online prostřednictvím portálu Portal das Finanças.

Předpoklady:

Před zahájením se ujistěte, že máte následující:

NIF (Número de Identificação Fiscal): Vaše portugalské daňové identifikační číslo.
Heslo k portálu Portal das Finanças: Pokud heslo nemáte, budete ho muset vyžádat prostřednictvím portálu.
Adresa: Vaše současná adresa a případně adresa, kde jste bydleli k 31. prosinci sledovaného daňového roku.
IBAN: Vaše údaje o bankovním účtu (IBAN) pro případné vrácení přeplatku na dani.

Musí se jednat o portugalské IBAN.

Podání portugalského daňového přiznání (IRS) online, zpracované odbornými daňovými poradci

Podat můj portugalský daňový přiznání (IRS) nyní

Podáno certifikovanými portugalskými daňovými poradci

Plný servis pro status NHR / IFICI

100% online; není nutné být v Portugalsku

Výkazy příjmů (Declarações de Rendimentos): Tyto dokumenty obsahují podrobnosti o vašich příjmech a sražených daních, které poskytuje váš zaměstnavatel, poskytovatel penzí nebo jiné zdroje.
Účtenky za odečitatelné výdaje: Shromážděte všechny účtenky za výdaje, které hodláte uplatnit jako odečitatelné položky, například za zdravotní péči, vzdělání a nájemné.

Podrobný návod

1. Přístup na Portál Finanças:

Otevřete si prohlížeč a přejděte na oficiální webové stránky portugalského daňového úřadu (Autoridade Tributária).

2. Přihlášení:

Zadejte svůj NIF a heslo do příslušných polí.
Klikněte na tlačítko „Entrar“ (Přihlásit se).

3. Navigace k podání daňového přiznání k IRS:

Do vyhledávacího pole zadejte „IRS“ a stiskněte Enter.
Vyberte možnost související s „IRS“ nebo „Entrega do IRS“ (Podání IRS).
Alternativně můžete sekci IRS nalézt pod „Serviços“ (Služby) > „IRS“.

4. Výběr roku podání:

Vyberte příslušný daňový rok, za který podáváte přiznání (například 2025 pro podání v roce 2026).

5. Výběr způsobu podání (Automatické IRS nebo Modelo 3):

Pokud splňujete podmínky pro automatické IRS a rozhodnete se jej použít, vyberte možnost „IRS Automático“.
Pokud potřebujete podat Modelo 3, vyberte možnost „Modelo 3“.

6.a Automatické IRS (pokud je použitelné):

Přezkoumání předvyplněných údajů: Pečlivě zkontrolujte všechny předvyplněné údaje, včetně vašich příjmů, sražených daní a odečitatelných položek.
Potvrzení nebo odmítnutí: Pokud jsou údaje přesné a úplné, klikněte na tlačítko „Confirmar“ (Potvrdit). Pokud objevíte jakékoli chyby nebo opomenutí, musíte automatické IRS odmítnout a podat Modelo 3.
Odeslání: Po potvrzení údajů postupujte podle pokynů k odeslání vašeho přiznání.

6.b Modelo 3 (pokud je použitelné):

Vyplnění identifikačních údajů (Quadro 0): Ověřte a doplňte své osobní údaje, včetně NIF, jména, adresy a rodinného stavu.
Prohlášení příjmů (Anexos): Budete muset vyplnit příslušné „Anexos“ (Přílohy) podle kategorií vašich příjmů. Například:
Anexo A: Příjmy ze zaměstnání (Kategorie A) a penzí (Kategorie H).
Anexo B: Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (zjednodušený režim).
Anexo C: Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (účetnictví vedené podle zákona).
Anexo D: Příjmy z investic (Kategorie E).
Anexo F: Příjmy z nemovitostí (Kategorie F).
Anexo G: Zisky z kapitálu (Kategorie G).
Anexo H: Penze (Kategorie H).
Anexo J: Příjmy ze zahraničí.
Do každé přílohy zadejte požadované údaje s využitím svých výkazů příjmů jako reference.

Prohlášení odečitatelných položek (Quadro): V příslušných částech formuláře Modelo 3 prohláste všechny odečitatelné položky, na které máte nárok, například výdaje na zdravotní péči, vzdělání a nájemné.

Pro každou odečitatelnou položku budete muset uvést NIF subjektu, který vám vystavil příslušnou účtenku.

Přezkoumání a ověření: Po vyplnění všech potřebných částí pečlivě zkontrolujte údaje z hlediska přesnosti.

Klikněte na tlačítko „Validar“ (Ověřit), abyste zkontrolovali případné chyby nebo opomenutí.
Pokud se objeví chyby, opravte je a ověření proveďte znovu.

Odeslání: Po úspěšném ověření klikněte na tlačítko „Submeter“ (Odeslat) a odešlete své přiznání.

Obdržíte potvrzovací zprávu a referenční číslo.

7. Platba (pokud je relevantní):

Pokud máte daňovou povinnost, obdržíte pokyny, jak platbu provést. Platbu lze obvykle provést online prostřednictvím Portálu Finanças, bankomatu (Multibanco) nebo na pobočce banky.
Termín pro platbu je 31. srpna.

Důležité tipy pro vaše daňové přiznání k IRS v Portugalsku

Shromážděte všechny dokumenty předem: Mít všechny potřebné dokumenty a údaje připravené vám usnadní a zrychlí proces podání.
Dvakrát zkontrolujte své údaje: Přesnost je zásadní. Dvakrát zkontrolujte všechny zadané údaje, abyste předešli chybám a případným pokutám.
Uložte si potvrzení: Uložte si potvrzovací zprávu a referenční číslo, které obdržíte po odeslání svého přiznání.
V případě potřeby vyhledejte odbornou pomoc: Pokud si nejste jisti žádnou částí procesu podání, zvažte pomoc kvalifikovaného daňového poradce nebo účetního.

Získejte svůj bezplatný seznam pro vízum a zůstaňte v souladu

Osobní seznam pro D7 vízum pro vaše stěhování

Zajistěte, aby jste nic nezapomněli a zůstali v souladu s předpisy

Přístup k seznamu požadavků na vízum zdarma

Žádná karta není vyžadována

•

Vynikající

Co je DPH (IVA)?

DPH, neboli daň z přidané hodnoty (v portugalštině IVA), je spotřební daň vztahující se na většinu zboží a služeb v Portugalsku. Jedná se o nepřímou daň, kterou vybírají podniky a následně ji odvádějí státu. Jako spotřebitel platíte DPH při většině svých nákupů.

Jak DPH ovlivňuje můj IRS?

Přestože během roku DPH, kterou jste zaplatili, neuvádíte přímo ve svém daňovém přiznání k IRS, část DPH zaplacené za určité služby lze uplatnit jako daňový odpočet. Konkrétně můžete odečíst 15 % DPH zaplacené na fakturách od autoservisů, restaurací, kadeřníků a kosmetických salónů, a to až do výše 250 € na rodinný souhrn.

Abyste tento odpočet mohli uplatnit, nezapomeňte si při nákupu v těchto zařízeních vyžádat faktury s vaším NIF a následně je ověřit na portálu e-Fatura.

Mohu zahrnout do svého IRS rodinu?

Ano, zahrnutí rodiny do daňového přiznání k IRS může potenciálně snížit vaši celkovou daňovou povinnost tím, že budete moci uplatnit slevy a odpočty související s vaším manželem/partnerem a závislými dětmi.

Jak zahrnout manžela či partnera?

Pokud jste ženatý/manželka či v právně uznávaném partnerství, máte možnost podat daňové přiznání k IRS společně nebo samostatně. Chcete-li svého manžela/partnera zahrnout, budete muset uvést svůj rodinný stav na titulní straně formuláře Modelo 3. Při společném podání budete muset uvést také NIF svého manžela/partnera a další relevantní údaje.

Co když můj manžel/partner podává IRS v Portugalsku také?

Pokud vy i váš manžel/partner máte příjmy, budete muset zjistit, zda je výhodnější podat společné či samostatné přiznání. Společné podání kombinuje vaše příjmy a odpočty, což může vést k nižší celkové daňové povinnosti, pokud má jeden z manželů výrazně nižší příjem. V některých případech však může být výhodnější podání samostatné. Doporučuje se simulovat obě varianty, abyste zjistili nejvýhodnější řešení pro vaši rodinu.

Jak zahrnout děti?

Můžete uplatnit slevu za každé závislé dítě.

Chcete-li své děti zahrnout, budete muset uvést jejich NIF a další požadované údaje v sekci „Dependentes“ (Závislé osoby) formuláře Modelo 3. Mohou být také k dispozici další slevy či odpočty pro děti do určitého věku.

Začněte se stěhovat již nyní! 🇵🇹

Získejte svůj kontrolní seznam pro vízum D7 a nic nepřehlédněte!

Získejte bezplatně kontrolní seznam pro vízum D7

Zvláštní daňové režimy v Portugalsku

Portugalsko nabízí několik speciálních daňových režimů, které mají za cíl přilákat zahraniční investice, kvalifikované odborníky a mladé pracovníky. Pochopení těchto režimů vám může potenciálně výrazně snížit daňovou povinnost.

Režim pro nerezidenty s nízkým zdaněním (Non-Habitual Resident, NHR)

Co to je? Režim NHR dříve poskytoval významné daňové výhody kvalifikovaným jednotlivcům, kteří se stali daňovými rezidenty v Portugalsku, avšak nyní je uzavřen pro nové žadatele (přihlášky byly přijímány do 31. prosince 2023). Mezi tyto výhody patřila jednotná 20% sazba daně z příjmů z portugalských zdrojů u specifických činností s vysokou přidanou hodnotou a případné osvobození od daně z příjmů ze zahraničních zdrojů.
Kdo může těžit? Jednotlivci, kteří se stali daňovými rezidenty v Portugalsku před 1. lednem 2024 a splnili stanovená kritéria, mohou nadále využívat režim NHR po dobu 10 let.
Důležitá poznámka: Pokud v současnosti využíváte režim NHR, je zásadní zajistit, abyste i nadále splňovali podmínky pro jeho udělení a dodržovali všechny příslušné předpisy.

Daňový pobídkový program pro vědecký výzkum a inovace (IFICI)

Co to je? Režim IFICI je nová daňová pobídka navržená tak, aby přilákala výzkumníky a inovátory do Portugalska. V podstatě nahrazuje režim NHR a zaměřuje se na specifické, vysoce kvalifikované profese.
Kdo může těžit? Jednotlivci, kteří se stanou daňovými rezidenty v Portugalsku a pracují ve specifických rolích v oblasti vědeckého výzkumu nebo inovací, mohou mít nárok na speciální 20% sazbu daně z příjmů ze zaměstnání po dobu 10 let.
Podmínky: Konkrétní podmínky pro udělení a seznam kvalifikovaných profesí jsou stále ve fázi finalizace.
Termín: Pokud se přestěhujete do Portugalska v listopadu nebo prosinci, nezapomeňte do 31. března následujícího roku požádat o NHR 2.0.

Mládežnický IRS (IRS Jovem)

Co to je? Program IRS Jovem je navržen tak, aby mladé lidi motivoval k nástupu do pracovního procesu prostřednictvím významných daňových úlev na jejich příjmech.
Kdo může těžit? Jednotlivci ve věku 18 až 26 let (nebo 28 let, pokud dokončují doktorské studium), kteří nejsou považováni za osoby závislé, mohou využívat tohoto programu.
Výhody: Program nabízí postupné osvobození od daně z příjmů ze závislé činnosti (Kategorie A) a/nebo ze samostatné výdělečné činnosti (Kategorie B) po dobu pěti let, a to buď souvisle, nebo s přestávkami.
Osvobození: 100 % v prvním roce zaměstnání, 75 % ve 2.–4. roce, 50 % v 5.–7. roce a 25 % v 8.–10. roce
Maximální hranice příjmů se vztahují a jsou založeny na indexu sociální podpory.

Poradte se s odborníkem

Nejste si jistí svou daňovou situací?

Nebojte se, obraťte se zdarma na jednoho z našich odborníků a my vám pomůžeme to vyřešit.

Příjmy, majetek, kontroly, pokuty a platby

Tato část popisuje, jaké příjmy podléhají dani, jak je majetek zdaňován, co očekávat od daňových kontrol, možné pokuty a způsoby platby.

Zdanitelné zdroje příjmů:

Portugalský IRS zdanňuje široké spektrum příjmů. Mezi klíčové zdroje patří příjmy z pracovního poměru (mzdy, platy, bonusy), příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti (živnost, freelancing), příjmy z investic (úroky, dividendy), nájemné z nemovitostí, kapitálové zisky z prodeje aktiv a důchody.

Zdanitelný majetek (auta/nemovitosti):

Přestože přímo neuvádíte hodnotu svého auta či hlavní nemovitosti v ročním daňovém přiznání k IRS, mohou tyto položky nepřímo ovlivnit vaše daně. Například IRS zdanňuje nájemné z nemovitostí. Kapitálové zisky z prodeje auta či nemovitosti mohou podléhat IRS. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), což je obecní daň z nemovitostí, je oddělena od IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) je daň placená při prvním registrování vozidla v Portugalsku.

Daňové kontroly:

Daňový úřad může provádět kontroly k ověření správnosti vašeho daňového přiznání. K podezření na nesrovnalosti v uváděných příjmech či odpočtech může dojít k podnětu ke kontrole. Pokud budete zkontrolováni, budete o tom informováni a požádáni o předložení podpůrné dokumentace.

Daňové pokuty:

Nedodržení daňových povinností může vést k pokutám. Mezi běžné pokuty patří penále za pozdní podání přiznání, nepřesné údaje či nedodržení termínů platby. Výše pokut se může lišit podle závažnosti porušení.

Jak platit:

Své daně k IRS můžete uhradit několika způsoby:

Online: Prostřednictvím Portálu daňové správy (Finanças) pomocí platební karty či MB Way.
Bankomat (Multibanco): Pomocí referenčního čísla uvedeného ve vašem daňovém výměru.
Bankovní pobočka: V autorizované bankovní pobočce.
Pošta (CTT): Na poště CTT.

Hlavní úvahy pro expaty

Expatům v Portugalsku se doporučuje věnovat zvláštní pozornost několika klíčovým oblastem:

Status pobytu: Stanovení vaší daňové rezidence je zásadní, protože určuje vaše daňové povinnosti.
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění: Seznamte se s tím, jak smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Portugalskem a vaší domovskou zemí mohou zabránit dvojímu zdanění vašich příjmů.
Přiznávání zahraničních příjmů: Mějte na paměti pravidla pro přiznávání příjmů získaných mimo Portugalsko.
Režim NHR či IFICI (pokud se vztahuje): Pokud jste byli způsobilí pro režim NHR, ujistěte se, že i nadále splňujete požadavky.
Jazyková bariéra: Zvažte pomoc daňového poradce, který hovoří vaším jazykem, abyste plně porozuměli svým daňovým povinnostem.
e-Fatura: Při nákupech nezapomeňte vyžadovat faktury s vaším NIF a ověřte je na portálu e-Fatura.

Měl bych si najmout účetního pro vyřízení mého IRS v Portugalsku?

Vřele doporučujeme, zejména pokud nemluvíte plynule portugalsky.

Webové stránky Finanças jsou v portugalštině a i pro rodilé mluvčí může vyplnění daňového přiznání být složitější, než se očekává.

Brenda

Odborník na stěhování

Jako nedávný imigrant v Portugalsku jsem během prvních let vždy volil/a zaměstnání specializovaného účetního, který mi pomohl s vyplněním daňového přiznání v Portugalsku. Samostatně jsem začal/a podávat daňová přiznání až poté, co jsem se v systému dostatečně zorientoval/a a cítil/a jsem se v něm jistý/á. Jako zaměstnanec portugalské společnosti mi byla daň z příjmu strhávána automaticky, což celý proces výrazně usnadnilo. Každému nováčkovi bych proto doporučil/a najmout si alespoň na první roky účetního či daňového poradce, dokud se neosvojíte fungování e-fatura či Portálu Finanças.

Jak vám může společnost AnchorLess pomoci s vašimi daněmi v Portugalsku?

V naší nabídce služeb naleznete Daňovou konzultaci s portugalským právníkem zaregistrovaným u místní advokátní komory, který vám pomůže zorientovat se ve vašich daňových povinnostech v Portugalsku.

Je důležité zdůraznit, že pokud jste si u nás pořídili NIF v Portugalsku, zodpovědnost za podávání daňových přiznání nese výhradně vy. Tato služba není součástí nabídky společnosti AnchorLess.

Závěrečné poznámky

Porozumění portugalským daňovým zákonům a jejich dodržování je zásadní pro všechny rezidenty i nerezidenty, kteří v Portugalsku vydělávají příjem.

Seznamte se s informacemi uvedenými v tomto průvodci a získejte tak jistotu při orientaci v systému IRS, optimalizujte svou daňovou pozici a vyhněte se případným pokutám. Nezapomínejte sledovat změny daňových zákonů a předpisů a v případě potřeby vyhledejte odbornou pomoc.

Sdílejte tento článek

Přidejte se k komunitě 10 000+ expatů

Získejte týdenní tipy, příběhy úspěchu a krok za krokem průvodce, které sdílíme se našimi členy, aby jejich stěhování bylo úspěšné.

Miluju AnchorLess! Byli fantastičtí při mém stěhování do Portugalska s NIF, kontrolou účtu, právníkem a daňovou konzultací. Budu šťastný, až bude tento proces hotový, ale alespoň cesta s nimi byla hladší.

Lisa D

Z Jižní Afriky

Guilherme byl skvělý! Měl jsem tolik otázek a pohyblivých částí a on byl vždy dostupný, profesionální a udělal vše pro to, aby mi pomohl s každou věcí! Je to PRO!!!!

Debra Savage

Z USA

Naše čtenáři také prohlíželi

Faktury

Portugalsko

12/03/2026

Faktury Portugalsko: Průvodce e-Fatura pro expaty k ověření faktur

Naučte se ověřovat faktury v Portugalsku na e-Fatura, třídit výdaje pomocí svého NIF, opravovat čeka...

Brenda

Správce obsahu

IFICI Portugalsko

NHR 2.0 Portugalsko

05/06/2026

Portugalské NHR 2.0 & IFICI: Kdo má v roce 2026 nárok?

Zjistěte, kdo v roce 2026 splňuje podmínky pro portugalský NHR 2.0 & IFICI<...

Brenda

Správce obsahu

Více než jen blog, celý ekosystém

Centrum webinářů
Zúčastněte se našich bezplatných webinářů a získejte konkrétní odpovědi na vaše nejnaléhavější otázky týkající se stěhování.
Komunita
Spojte se s tisíci současných a budoucích expatů. Na této cestě nejste sami.
Partneři
Pojištění, bydlení: vybrali jsme a ověřili nejlepší služby, takže se nemusíte.

Začněte svůj nový život v Evropě
Převeďte stres z přestěhování na úspěch s AnchorLess.
Stěhování do Evropy zjednodušené.
Začněte se stěhovat
Zeptejte se nás zdarma
4.9/5 Vynikající

AnchorLess není banka, účetní, daňový poradce, investiční poradce nebo advokátní kancelář, ani jsme vládní nebo oficiální vládní webová stránka. Působíme jako zprostředkovatel, který vám pomáhá navázat kontakt s akreditovanými odborníky a zjednodušuje administrativní procesy při vašem stěhování do Evropy.

& více

Platba 4X bez poplatků

🇪🇸 PŘESTĚHUJTE DO ŠPANĚLSKA
Služby
Stěhování do Španělska
Pomoc s NIE ve Španělsku
Asistence s NIF (španělské)
Španělský bankovní účet
Digitální certifikát
Průvodce
Jak získat své NIE ve Španělsku
Visa Španělsko: Jaké možnosti jsou k dispozici?

Důležité španělské dokumenty pro expaty

🇮🇹 PŘESTĚHOVAT DO ITÁLIE
Služby
Stěhování do Itálie
Pomoc s Codice Fiscale

Zdroje

O nás

Blog

Webináře

Stěhování firem

AnchorMove

Partneři

Doporučujte a vydělávejte

Centrum pomoci

Komunita

Podmínky a podmínky
Zásady ochrany osobních údajů
Závěrečná ustanovení
Zásady používání cookies