IRS Jovem v Portugalsku: daňové výhody pro mladé expaty

Co je IRS Jovem?

IRS Jovem, speciální daňový režim, má za cíl snížit daňové zatížení mladých pracujících. Jeho hlavním cílem je zvýšit čistý příjem mladých odborníků v prvních letech jejich kariéry a umožnit jim dosáhnout větší finanční nezávislosti a stability.

Tento program nabízí částečné nebo úplné osvobození od daně z příjmů z práce po dobu maximálně 10 let. Vztahuje se na zaměstnance (příjmy kategorie A) i osoby samostatně výdělečně činné (příjmy kategorie B). Díky daňovému osvobození si mladí pracující mohou ponechat větší část svých výdělků, díky čemuž je Portugalsko atraktivní destinací pro mladé odborníky, včetně expatů.

Zpočátku byl program omezen na mladé lidi s vysokoškolským vzděláním, nyní je však otevřen všem pracujícím do 35 let bez ohledu na jejich úroveň vzdělání.

Proč byl IRS Jovem zaveden?

Portugalsko aktivně usiluje o to, aby si udrželo svou mladou pracovní sílu a zároveň přilákalo kvalifikované zahraniční odborníky. Program IRS Jovem byl zaveden jako součást této strategie s cílem:

1. Podporovat odborníky na začátku kariéry: Snížením daní v klíčových prvních letech kariéry program zvyšuje disponibilní příjem.
2. Podporovat finanční nezávislost: Program motivuje mladé dospělé k odstěhování od rodičů a podávání samostatných daňových přiznání. Pokud si pronajímáte vlastní bydlení, Porta 65 Jovem, státní příspěvek na nájem pro osoby ve věku od 18 do 35 let, může také pokrýt 30 % až 50 % nájemného.
3. Přilákat a udržet talenty: Zejména po roce 2025 je program navržen tak, aby přilákal nejen místní pracovníky, ale také přistěhovalé expaty, kteří mohou přispět k portugalské ekonomice.

Pokud se stěhujete do Portugalska jako expat, IRS Jovem by pro vás mohl být skvělou příležitostí, jak si usnadnit finanční přechod a platit nižší daně.

Kdo může v Portugalsku požádat o IRS Jovem?

Program IRS Jovem je otevřený širokému okruhu lidí, pokud splňují konkrétní podmínky způsobilosti.

Podmínky způsobilosti

1. Věk: Ke dni 31. prosince daného daňového roku vám musí být nejvýše 35 let.
2. Daňový status: Pro daňové účely již nesmíte být považováni za vyživovanou osobu.
3. To znamená, že musíte podat samostatné daňové přiznání (declaração de IRS), i když nadále žijete se svými rodiči.
4. Zdroje příjmů:

Program se vztahuje na příjmy z:

• Příjmy kategorie A: Mzdy z běžného zaměstnání.
• Příjmy kategorie B: Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, včetně práce na volné noze nebo nezávislé činnosti (recibos verdes).

Osoby samostatně výdělečně činné však musí s uplatněním nároku na tuto výhodu počkat až do podání ročního daňového přiznání, místo aby ji dostávaly každý měsíc.

• Řádně vypořádaná daňová situace:

Vaše daňové povinnosti musí být řádně plněny vůči portugalskému daňovému úřadu (Autoridade Tributária e Aduaneira).

Výjimky:

• Využívat (nebo jste využívali) režim nerezidentního daňového režimu (NHR).
• Účastnit se programu Programa Regressar (programu návratu pro portugalské občany).
• Využívat daňové pobídky na vědecký výzkum nebo inovace.

Jaké výhody přináší IRS Jovem v Portugalsku?

Sazby daňového osvobození v Portugalsku

V rámci režimu IRS Jovem (IRS pro mladé) získáte postupné daňové úlevy na své příjmy v průběhu 10 let:

• 1. rok: 100% daňové osvobození způsobilých příjmů.
• 2.–4. rok: 75% daňové osvobození.
• Roky 5–7: 50% osvobození od daně.
• Roky 8–10: 25% osvobození od daně.

To znamená, že během prvního roku práce v Portugalsku byste případně mohli neplatit žádnou daň z příjmu, což by výrazně zvýšilo váš čistý příjem. Postupem času se procento osvobození snižuje, program však stále přináší značné úspory.

Limit příjmů

Osvobození se vztahuje na příjmy až do výše 55násobku Indexante dos Apoios Sociais (IAS). Pro rok 2026 činí IAS €537.13, což znamená, že maximální roční příjem, na který se vztahuje osvobození, je €29,542.15.