¿Cuáles son las implicaciones fiscales para los titulares del Digital Nomad Visa España?
Si pasas más de 183 días al año en España, te conviertes en residente fiscal, lo que implica que el IRPF se aplica a tu base imponible mundial con tipos progresivos que pueden alcanzar el 47%. La Beckham Law es la alternativa, y ofrece beneficios fiscales reales a quienes cumplan los requisitos.
Convertirse en residente fiscal en España
Convertirse en residente fiscal es automático y no requiere presentar ningún trámite. Si pasas más de 183 días en territorio español en un año natural, lo eres, independientemente de tu nacionalidad.
Lo mismo ocurre si tu centro principal de actividad económica se encuentra en España. Dado que este permiso exige que vivas aquí, la mayoría de los titulares acaban convirtiéndose en residentes fiscales durante su primer año completo. Esta es la norma general, y todo lo que se explica a continuación son excepciones que se eligen voluntariamente.
¿Qué hace realmente la Beckham Law?
El régimen especial para trabajadores desplazados, regulado en el Artículo 93 de la Ley 35/2006, permite a quienes cumplan los requisitos tributar bajo las normas de no residente manteniendo el estatus de residente. La principal ventaja es un tipo impositivo fijo del 24% sobre los rendimientos del trabajo hasta 600.000 €, y del 47% por encima de esa cantidad.
Ahora, la parte que casi siempre se explica incorrectamente, incluso en nuestra propia guía de visados para España, que estamos corrigiendo aquí.
La Beckham Law no exime de pagar el IRPF sobre tu salario extranjero. El Artículo 93.2.a considera que todos los ingresos por trabajo obtenidos durante el régimen se generan en territorio español. Tu salario de EE.UU. o Reino Unido tributa en España al 24% desde el primer euro.
Lo que sí protege el régimen son los ingresos extranjeros no derivados del trabajo. Dividendos, intereses, ganancias de capital y alquileres de propiedades en el extranjero quedan fuera del IRPF mientras estés acogido a él. También quedas exento de presentar el Modelo 720, y el impuesto sobre el patrimonio solo se aplica a los bienes situados en España.
Por tanto, los beneficios fiscales son reales, aunque distintos a los que suelen describir la mayoría de las guías.
¿Quién puede acogerse y quién no?
Debes haber sido no residente en España durante los cinco años fiscales anteriores al traslado, y este debe estar motivado por una actividad que cumpla los requisitos.
| Perfil |
¿Disponible la Beckham Law? |
| Empleado de una empresa extranjera, con este permiso |
Generalmente sí |
| Administrador de una sociedad, con menos del 25% en una empresa tenedora de activos |
Sí, sujeto a condiciones |
| Fundador de una empresa innovadora con certificación ENISA |
Sí |
| Profesional altamente cualificado al servicio de startups certificadas o en I+D |
Sí, sujeto a condiciones de ingresos |
| Autónomo ordinario, alta estándar como freelance |
No |
Esa última fila es la trampa. La vía del autónomo, que resuelve el problema de la seguridad social para muchos estadounidenses, es la misma que cierra la puerta al tipo impositivo fijo. Los freelancers ordinarios tributan en el IRPF con tipos progresivos, además de las cotizaciones como autónomos.
Nadie debería elegir su ruta migratoria sin valorar este intercambio.
El plazo que no admite prórroga
Para optar por el régimen fiscal, debes presentar el Modelo 149 en un plazo de seis meses desde tu alta en la Seguridad Social española o desde la documentación que te permita mantener la cobertura en origen.
El cómputo no comienza con tu llegada, la fecha de tu contrato ni tu primer día de trabajo. La doctrina administrativa ya ha establecido que el plazo se cuenta desde la fecha de alta. Esto es relevante para los freelancers, cuya inscripción en el RETA puede producirse semanas después de su llegada.
El plazo es estricto. No hay prórrogas ni fuerza mayor. Un Modelo 149 presentado un día tarde se considera como no presentado. Una vez dentro, cada año presentarás el Modelo 151 en lugar de la declaración ordinaria de la renta.
Año siete
El régimen tiene una duración de seis años fiscales en total: el año de llegada más cinco adicionales. A partir del 1 de enero del séptimo año, te conviertes en residente fiscal ordinario, con la obligación de declarar la renta mundial, el impuesto sobre el patrimonio y el Modelo 720.
Si esto te afecta, es una conversación que debes mantener en el cuarto año.
Si eres ciudadano estadounidense
Sigue presentando la declaración federal de EE.UU. dondequiera que vivas. La Exclusión de Ingresos Extranjeros Ganados y el Crédito Fiscal Extranjero interactúan de forma compleja con el tipo fijo español, y equivocarse en esto puede resultar costoso en ambos sentidos. Consulta con un CPA estadounidense especializado en declaraciones para expatriados.
