Yabancılar için Portekiz IRS: nasıl işler, ne kadar ödersiniz, nasıl beyan edilir

---

IRS nedir?

IRS, "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares" kelimelerinin kısaltmasıdır ve Bireysel Gelir Vergisi olarak çevrilir.

Bu vergi, bireylerin yıllık gelirine uygulanır, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan kişiler için geçerlidir ve Portugalde gelir elde edenler için geçerlidir. Vergi, kazançlarınıza göre belirlenir ve uygulanan oran, belirlenen gelir aralıklarına göre değişir.

Portuguese IRS sistemi, geliriniz artarken vergi oranının da artması şeklinde bir artan ölçekte çalışır. Bu artan doğa, sosyal adaleti teşvik etmek için tasarlanmıştır.

Kim IRS bildirimi göndermek zorundadır?

Genel olarak, aşağıdaki kişiler yıllık bir IRS bildirimi göndermek zorundadır:

• Yerleşikler: Portugal'da vergi muhimliği olan kişiler.
• Yerleşik olmayanlar: Kaynaktan vergi ödenmemiş olan kişiler.

Kim bir vergi muhimidir?

Eğer aşağıdaki kriterlerden herhangi birini karşıyorsanız, vergi muhimidir:

• 12 aylık bir dönem içinde 183 günü aşan (sırasıyla veya sırasıyla olmayan) bir süre boyunca Portekiz topraklarında kalıyorsunuz.
• Sahip olduğunuz (sahip veya kira) konaklama, alışverişinizi sürdürmek ve işgal etmek için niyetinizde olan bir konaklama.
• Bir geminin veya uçakçının ekibinin bir üyesisisniz ve Portekiz'de kurulan veya yönetilen kuruluşlara hizmet veren.
• Yurtdışında kamu görevleri veya komisyonları yürütüyorsunuz, Portekiz Devleti'nin hizmetinde, Avrupa Parlamentosu Üyesi görevleri de dahil.
• Portekiz vatandaşlığına sahip olmanız halinde, ancak Portekiz vergi yetkilileri tarafından onaylanan bir listeye göre, bir diğer ülke, bölge veya bölgede vergi muhimliği olan bir ülke, bölge veya bölgede Portekiz vatandaşlığına sahip olmanız.

Çalışanınız tarafından kaynaktan verginizin tamamen tutulması halinde bile, diğer gelirleri bildirmek veya indirim talep etmek için bildirim göndermek zorunda kalabilirsiniz. Evli çiftler veya medeni birlikteliklerde olanlar, birlikte bildirim gönderme seçeneğine sahiptir, bu da bazı vergi avantajları sunabilir. Ancak bu seçenek, ilgili yıl için geçerlidir, yani her yıl bireysel veya birlikte bildirim gönderme seçebilirsiniz.

Yabancılar için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) var mı?

Gelirin çifte vergilendirilmesini önlemek amacıyla Portekiz, dünya genelinde birçok ülkeyle Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) imzalamıştır. Bu anlaşmalar, bir ülkede elde edilen gelirin her iki ülkede birden vergilendirilmemesini sağlayarak hem Portekiz’de hem de başka bir ülkede gelir kaynağı bulunan kişilere vergi kolaylığı sunar.

ÇVÖA’lar nasıl işler?

Bir kişi, Portekiz’le ÇVÖA imzalamış başka bir ülkede de Portekiz’de de ikamet ediyorsa, geliri vergilendirme konusunda öncelikli hakkın hangi ülkeye ait olduğunu anlaşma belirler. ÇVÖA’larda, kişinin her iki ülkede de ikamet kriterlerini karşılaması durumunda ikamet yerini belirlemek için genellikle eşitlik bozucu kurallar bulunur. Bu kurallarda kişinin daimi konutunun bulunduğu yer, hayati menfaatlerinin merkezi ve mutat meskeni gibi faktörler dikkate alınır.

Portekiz’le vergi anlaşması imzalamış bir ülkeden gelen yabancı uyruklu kişiler, yurt dışı kaynaklı gelirleri üzerinden daha düşük oranda stopaj vergisinden yararlanabilir. Portekiz’in ÇVÖA imzaladığı ülkelerin kapsamlı listesi için Vergi İdaresinin (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) resmî internet sitesine başvurabilirsiniz. Bu anlaşmaları anlamak özellikle yabancılar, sınır ötesi çalışanlar, emekliler ve Portekiz dışından gelir elde eden herkes için önemlidir.

Portekiz ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) imzalayan ülkelerin resmî listesine erişim

Portekiz’le ÇVÖA imzalayan ülkelere ilişkin en güvenilir ve güncel bilgilere Portekiz Vergi İdaresinin resmî internet sitesinden (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) ulaşılabilir.

Bilgilere erişim adımları:

1. AT web sitesini ziyaret edin: Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) kurumunun resmî web sitesine gidin.
2. "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" ifadesini arayın: AT web sitesindeki arama işlevini kullanarak "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları) veya "CDT" gibi anahtar kelimeleri girin.
3. İlgili bölüme gidin: Uluslararası vergi anlaşmalarına veya çifte vergilendirme anlaşmalarına ayrılmış bir bölüm ya da sayfa bulun.
4. Listeyi görüntüleyin veya indirin: Ülkelerin listesi genellikle indirilebilir bir belge (PDF) olarak sunulur ya da bir web sayfasında yayımlanır.

ABD ile Portekiz arasındaki vergi anlaşması nedir?

Amerika Birleşik Devletleri ile Portekiz arasındaki vergi anlaşması, Gelir Vergisi Sözleşmesi (ilgili bir Protokol ile birlikte) olup çifte vergilendirmeyi önlemek ve uluslararası vergilendirme kuralları kapsamında bazı sınır ötesi stopaj vergilerini azaltmak amacıyla düzenlenmiştir.

ABD-Portekiz vergi anlaşması uygulamada ne işe yarar?

• Her ülkenin anlaşma bakımından kimleri “mukim” kabul ettiğini belirler (iki ülkenin de sizi mukim sayabileceği durumlarda önemlidir).
• İstihdam geliri, işletme kârları (genellikle “işyeri” kavramıyla bağlantılı), temettüler, faiz, gayrimaddi hak bedelleri, emekli maaşları ve belirli sermaye kazançları gibi farklı gelir türlerinin nerede vergilendirileceğine ilişkin kuralları belirler.
• Genellikle, gelir türüne ve ikamet durumunuza bağlı olarak diğer ülkede ödenen yabancı vergilerin tanınması gibi vergi indirimlerine izin vererek çifte vergilendirmenin önlenmesi için bir çerçeve sunar.
• Vergi mevzuatına uyum amacıyla kötüye kullanımı önleme hükümleri (ör. “Menfaatlerin Sınırlandırılması”) ve bilgi alışverişi maddesi içerir.

Birleşik Krallık ile Portekiz arasındaki vergi anlaşması nedir?

Birleşik Krallık ile Portekiz arasındaki vergi anlaşması, Birleşik Krallık-Portekiz Çifte Vergilendirme Sözleşmesi’dir (gelir ve sermaye kazançları üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmak ve vergi kaçakçılığını/vergi ödemekten kaçınmayı önlemek amacıyla yapılmış ikili bir anlaşma).

Bugün geçerli olanlar (Ocak 2026 itibarıyla)

• Yeni anlaşma (2025 Sözleşmesi): Birleşik Krallık ve Portekiz, 15 Eylül 2025’te Londra’da yeni bir sözleşme imzaladı. HMRC tarafından yayımlanan sözleşme metnine göre sözleşme yürürlüktedir (sayfa 8 Ocak 2026 tarihinde güncellenmiştir).
• Her iki ülkenin de iç prosedürlerini tamamlayıp birbirlerine bildirimde bulunmasıyla yürürlüğe girer; ardından ilgili ilk vergi tarihlerinden itibaren uygulanmaya başlar (ör. birçok stopaj vergisi işlemi için 1 Ocak tarihinden; Birleşik Krallık gelir vergisi/sermaye kazancı vergisi için Birleşik Krallık’taki bir sonraki 6 Nisan vergi yılından itibaren).
• Ayrıca, 2025 anlaşması ilgili vergi bakımından yürürlüğe girdiğinde 1968 anlaşmasının yürürlükten kalkacağını ve eski anlaşmanın geçiş tarihinden önce elde edilen gelirler için uygulanmaya devam edebileceğini belirtir.

Anlaşma kapsamında vergi indiriminden genellikle nasıl yararlanılır (tipik belgeler)

• Birleşik Krallık tarafı: HMRC, yurt dışında vergi indiriminden yararlanabilmeniz ve çifte vergilendirmeyi önleyebilmeniz için İkamet Belgesi talebinde bulunma sürecini açıklar.
• Portekiz tarafı: Portekiz Vergi Dairesi (AT), anlaşma kapsamındaki vergi indiriminden yararlanmak için gerekli çifte vergilendirme anlaşmaları ile formlar ve vergi mukimliği belgelendirmesi dâhil olmak üzere, ilgili sayfaları ve prosedürleri sunar.

Portekiz’deki yabancılar için IRS açısından önemli tarihler nelerdir?

• Vergi yılı: 1 Ocak - 31 Aralık.
• IRS beyan dönemi: Takip eden yılın 1 Nisan - 30 Haziran tarihleri arasında (ör. 2025’te elde edilen gelir için beyan dönemi 1 Nisan - 30 Haziran 2026’dır).
• Vergi ödeme son tarihi: 31 Ağustos.

Portekiz vergi takvimi yaklaşan IRS döneminin kesin tarihlerini ve beyanname vermeden önceki adımları içerir; ayrıca her adım için size hatırlatma gönderebilir.

Portekiz’de yabancı olarak IRS beyannamenizi nereye verebilirsiniz?

Tüm IRS beyannameleri resmî Portekiz Vergi Dairesi portalı olan Portal das Finanças üzerinden verilmelidir.

Portekiz IRS’sinde hangi gelir kategorileri vardır?

Portekiz vergi mevzuatı, gelirleri farklı kategorilere ayırır. Her kategorinin kendine özgü kuralları ve olası indirimleri vardır. Gelirinizi doğru şekilde beyan etmek ve vergi yükümlülüğünüzü hesaplamak için bu kategorileri anlamak önemlidir. Başlıca kategoriler şunlardır:

• A kategorisi -Çalışma geliri (Trabalho Dependente): Bu gelir türü; çalışan olarak elde edilen maaşları, ücretleri, komisyonları, ikramiyeleri ve diğer tüm ödemeleri kapsar.
• B kategorisi - Ticari ve mesleki gelir (Trabalho Independente): Bu kategori, serbest meslekten, freelance çalışmadan ve ticari faaliyetlerden elde edilen gelirleri kapsar. Ayrıca şu alt kategorilere ayrılır:
• Basitleştirilmiş rejim (Regime Simplificado): Belirli koşulları karşılayan ve yıllık geliri daha düşük olan vergi mükellefleri içindir.
• Organize Muhasebe (Contabilidade Organizada): Daha yüksek gelire sahip olan veya resmî muhasebe kayıtları tutmayı tercih eden mükellefler içindir.
• E Kategorisi - Yatırım Gelirleri (Rendimentos de Capitais): Bu alt kategori; faiz, temettü ve finansal araçlardan elde edilen kârlar gibi yatırımlardan sağlanan gelirleri kapsar.
• F Kategorisi - Gayrimenkul Gelirleri (Rendimentos Prediais): Bu kategori, Portekiz’de bulunan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirlerini kapsar.
• G Kategorisi - Sermaye Kazançları (Incrementos Patrimoniais): Bu alt kategori; gayrimenkul veya hisse senedi gibi varlıkların satışından elde edilen kârları kapsar.
• H Kategorisi - Emekli Maaşları (Pensões): Bu kategori, emekli maaşlarından, emeklilik fonlarından ve benzer diğer kaynaklardan elde edilen gelirleri kapsar.

Portekiz'de vergi beyannamesi türleri

Portekiz Vergi İdaresi, Portekiz'de IRS beyannamenizi vermek için iki temel yöntem sunar: Otomatik IRS ve Modelo 3. Uygun yöntemin seçimi, gelir ve indirimlerinizin karmaşıklığına bağlıdır.

Otomatik IRS (IRS Automático): Bu özellik, vergi durumu basit olan kişiler için tasarlanmış, basitleştirilmiş bir beyan seçeneğidir. Aşağıdaki ölçütlerin tümünü karşılıyorsanız genellikle otomatik IRS'den yararlanabilirsiniz:

• Yalnızca A (Ücretli çalışma) ve H (Emekli maaşları) kategorilerinden gelir elde ediyorsunuz.
• İşveren tarafından bildirilmeyen bahşiş veya nafaka ödemeleri almıyorsunuz.
• B kategorisinde geliriniz varsa, basitleştirilmiş rejime tabi olmalı ve CIRS'nin 151.º maddesi kapsamına girmelidir ("diğer hizmet sağlayıcılar" hariç).
• Portekiz'de yılın tamamında ikamet ediyorsunuz.
• NHR statünüz yok.
• Yurt dışında gelir elde etmediniz.
• Otomatik olarak hesaplananların (ör. PPR yatırımları) dışında kesinti talep etmiyorsunuz.
• Sabit oranla vergilendirilen gelirleri toplulaştırmayı seçmiyorsunuz.
• Bu şartları karşılıyorsanız vergi dairesi, kayıtlarında bulunan bilgilerle vergi beyannamenizi önceden dolduracaktır. Bilgilerin doğruluğunu kontrol etmeniz ve beyannamenizi onaylamanız yeterlidir.

Modelo 3: Bu belge, standart IRS formudur ve vergi durumu daha karmaşık olan kişiler için gereklidir. Aşağıdakilerden herhangi biri sizin için geçerliyse Modelo 3 beyanında bulunmalısınız:

• A ve H kategorileri dışındaki kategorilerden gelir elde ediyorsunuz (ör. B, E, F, G).
• Otomatik olarak hesaplanmayan kesintileriniz var (ör. nafaka ödemeleri, belirli giderler).
• Olağan Dışı Mukim (NHR) statüsüne sahipsiniz.
• Portekiz dışındaki kaynaklardan gelir elde ediyorsunuz.
• Sabit oran üzerinden vergilendirilen gelirleri toplu olarak vergilendirmeyi seçiyorsunuz.
• Yılın tamamında Portekiz'de ikamet etmiyorsunuz.
• Automatic IRS'deki önceden doldurulmuş verileri düzeltmeniz veya bunlara bilgi eklemeniz gerekiyor.

Yabancı olarak Portekiz'de vergi beyanında bulunma hakkında bilmeniz gerekenler

• Automatic IRS'den yararlanma hakkınız olsa bile, doğruluğundan emin olmak için önceden doldurulmuş bilgileri dikkatlice gözden geçirmeniz çok önemlidir. Herhangi bir hata veya eksiklik fark ederseniz gerekli düzeltmeleri yapmak için Modelo 3 beyanında bulunmanız gerekir.
• Automatic IRS'den yararlanma hakkınız konusunda emin değilseniz Modelo 3 beyanında bulunmanız önerilir.
• Vergi Dairesi, Automatic IRS veya Modelo 3 beyanında bulunmanızdan bağımsız olarak, vergi beyannamenizde verdiğiniz bilgileri destekleyen belgeleri talep edebilir.

Portekiz'de yabancı olarak IRS vergi beyannamenizi vermek

Portekiz'de IRS vergi beyannamesi nasıl verilir?

Mevcut beyan yöntemlerini, gelir vergisi dilimlerini ve vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için talep edebileceğiniz indirim ve vergi kredilerini genel hatlarıyla inceleyeceğiz.

Beyan türleri

Daha önce belirttiğimiz gibi, IRS beyannamenizi vermek için iki temel seçeneğiniz vardır:

• Otomatik IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

Seçiminiz, vergi durumunuzun ne kadar karmaşık olduğuna bağlıdır.

Otomatik IRS nedir?

Otomatik IRS, Portekiz Vergi Dairesi tarafından sunulan basitleştirilmiş ve önceden doldurulmuş bir vergi beyannamesidir. Vergi durumu karmaşık olmayan kişiler için tasarlanmıştır; özellikle yalnızca ücret geliri (Kategori A) ve/veya emekli maaşı geliri (Kategori H) elde edenler içindir. Vergi dairesi, geliriniz, stopajlarınız ve belirli indirimler gibi kayıtlarında bulunan bilgileri kullanarak beyannameyi otomatik olarak doldurur.

Otomatik IRS'nin temel özellikleri

• Önceden doldurulmuş bilgiler: Vergi dairesi, mevcut bilgileri kullanarak beyannameyi otomatik olarak doldurur.
• Basitleştirilmiş süreç: Önceden doldurulmuş bilgilerin doğruluğunu kontrol edip beyannameyi onaylamanız yeterlidir.
• Uygunluk koşulları: Gelir kaynakları, ikamet ve indirimler konusunda katı ölçütler geçerlidir.
• Düzeltme yapılamaz: Hata tespit ederseniz Modelo 3 beyanı vermeniz gerekir.

Modelo 3 IRS nedir?

Modelo 3, daha karmaşık vergi durumları olan kişiler için kullanılan standart ve daha kapsamlı IRS formudur. Çeşitli gelir kaynaklarının, indirimlerin ve vergi kredilerinin ayrıntılı olarak beyan edilmesine olanak tanır.

Modelo 3 IRS formunun temel özellikleri

• Verilerin elle girilmesi: İlgili tüm bilgileri girmek sizin sorumluluğunuzdadır.
• Esneklik: Çeşitli gelir kategorilerinin beyan edilmesine ve çok çeşitli indirimlerden ve vergi kredilerinden yararlanılmasına olanak tanır.
• Karmaşıklık: Portekiz vergi kanunları ve düzenlemeleri hakkında kapsamlı bilgi gerektirir.
• Düzeltme olanağı: Hataları düzeltebilir ve beyannameyi değiştirebilirsiniz.

2026 yılında vergi dilimleri nelerdir?

Portekiz gelir vergisi oranları artan oranlıdır; yani geliriniz arttıkça oranlar da yükselir.

Bilgilere doğrudan Vergi İdaresi Portalı’ndan, hane kategorinize göre ulaşabilirsiniz. Vergi dilimlerinin kendi geliriniz açısından ne anlama geldiğini görmek için Portekiz gelir vergisi hesaplayıcımızı deneyin.

Portekiz IRS beyannamesinde hangi giderler indirilebilir?

İndirilebilir giderler vergiye tabi gelirinizi azaltarak toplam vergi yükümlülüğünüzü düşürür. Yaygın indirilebilir giderler şunlardır:

• Genel indirim: Tüm vergi mükellefleri için standart bir indirimdir (genel giderler için 250€, sağlık giderleri için 1000€ ve diğerleri).
• Sosyal güvenlik katkı payları: Sosyal güvenliğe yapılan zorunlu katkı payları.
• Sendika aidatları: Sendika aidatlarının belirli bir yüzdesi ödenir.
• Nafaka ödemeleri: Mahkeme kararı uyarınca yapılan ödemeler.
• Bakım ve onarım giderleri: Kiralık mülklerle ilgili giderler.
• Bağımlı çocuk indirimi: Bakmakla yükümlü olunan her çocuk için sabit bir tutar.

Portekiz IRS kapsamında vergi kredisi olarak neler kabul edilir?

Vergi kredileri, ödeyeceğiniz vergi tutarını doğrudan azaltır. Yaygın vergi kredileri şunlardır:

• Genel aile giderleri: Market alışverişi ve giyim gibi genel aile giderlerinin belirli bir yüzdesi.
• Sağlık harcamaları: Uygun sağlık harcamalarının belirli bir yüzdesi.
• Eğitim harcamaları: Uygun eğitim harcamalarının belirli bir yüzdesi.
• Bazı hizmetlerde KDV: Araç onarımı ve restoran yemekleri gibi belirli hizmetler için ödenen KDV'nin belirli bir yüzdesi.
• Kira giderleri: Daimî konut için ödenen kiranın belirli bir yüzdesi.
• Konut kredisi faizi:Konut kredileri için ödenen faizin belirli bir yüzdesi (sınırlamalara tabidir).
• Bağışlar: Akredite kurumlara yapılan bağışlar.
• Emeklilik katkı payları için ödenen primler: Emeklilik katkı payları için ödenen primler (yaşa bağlı sınırlamalara tabidir).

IRS Portekiz beyannamenizi çevrimiçi olarak vermek için adım adım kılavuz

Bu bölümde, Portal das Finanças üzerinden çevrimiçi olarak IRS beyannamenizi nasıl vereceğinize dair ayrıntılı, adım adım bir kılavuz sunulmaktadır.

Ön koşullar:

Başlamadan önce aşağıdakilerin elinizde bulunduğundan emin olun:

• NIF (Número de Identificação Fiscal):Portekiz Vergi Kimlik Numaranız.
• Portal das Finanças şifresi: Şifreniz yoksa portal üzerinden talep etmeniz gerekir.
• Adres bilgileri: Mevcut adresiniz ve varsa, vergi yılının 31 Aralık tarihindeki ikamet adresiniz.
• IBAN: Olası vergi iadeleri için banka hesabı bilgileriniz (IBAN).

• Gelir Bildirimleri (Declarações de Rendimentos): Bu belgeler, işvereniniz, emeklilik sağlayıcınız veya diğer kaynaklar tarafından sağlanan gelir ve stopaj detaylarını içerir.
• İndirilebilir Giderlere İlişkin Makbuzlar: Sağlık, eğitim ve kira gibi indirim olarak talep etmek istediğiniz giderlere ait tüm makbuzları toplayın.

Adım Adım Talimatlar

1. Portal das Finanças’a Erişim:

• Web tarayıcınızı açın ve Portekiz Vergi Dairesi’nin resmi web sitesine gidin.

2. Giriş Yapın:

• Belirlenen alanlara NIF ve şifrenizi girin.
• "Entrar" (Giriş) düğmesine tıklayın.

3. IRS Başvurusuna Yönelin:

• Arama çubuğuna "IRS" yazın ve Enter’a basın.
• "IRS" veya "Entrega do IRS" (IRS Başvurusu) ile ilgili seçeneği seçin.
• Alternatif olarak, "Serviços" (Hizmetler) > "IRS" altında IRS bölümünü bulabilirsiniz.

4. Başvuru Yılını Seçin:

• Başvuru yaptığınız ilgili vergi yılını seçin (örneğin, 2025 yılı için 2026 başvuru dönemi).

5. Başvuru Yöntemini Seçin (Otomatik IRS veya Modelo 3):

• Otomatik IRS’ye uygun ve kullanmayı tercih ediyorsanız, "IRS Automático" seçeneğini seçin.
• Modelo 3’ü dosyalamanız gerekiyorsa, "Modelo 3" seçeneğini seçin.

6.a. Otomatik IRS (Geçerliyse):

• Önceden Doldurulmuş Bilgileri Gözden Geçirin: Geliriniz, stopajlarınız ve indirimleriniz dahil olmak üzere tüm önceden doldurulmuş bilgileri dikkatlice inceleyin.
• Onayla veya Reddet: Bilgiler doğru ve eksiksizse, "Confirmar" (Onayla) düğmesine tıklayın. Herhangi bir hata veya eksiklik bulursanız, otomatik IRS’yi reddetmeli ve Modelo 3’ü dosyalamalısınız.
• Gönder: Bilgileri onayladıktan sonra, başvurunuzu göndermek için yönlendirmeleri izleyin.

6.b. Modelo 3 (Geçerliyse):

• Kimlik Detaylarını Doldurun (Quadro 0): NIF, ad, adres ve medeni durumunuz dahil olmak üzere kişisel bilgilerinizi doğrulayın ve tamamlayın.
• Geliri Bildirin (Anexos): Gelir kategorilerinize göre uygun "Anexos" (Ekler) bölümlerini doldurmanız gerekecektir. Örneğin:
• Anexo A: Çalışanlardan elde edilen gelir (Kategori A) ve emeklilikler (Kategori H).
• Anexo B: İş ve mesleki gelir (Basit Usul).
• Anexo C: İş ve mesleki gelir (Düzenli Muhasebe).
• Anexo D: Yatırım gelirleri (Kategori E).
• Anexo F: Gayrimenkul gelirleri (Kategori F).
• Anexo G: Sermaye kazançları (Kategori G).
• Anexo H: Emeklilikler (Kategori H).
• Anexo J: Yurtdışında elde edilen gelirler.
• Her bir ek bölümüne, gelir bildirimlerinizi referans alarak gerekli bilgileri girin.

İndirimleri Bildirin (Quadro): Modelo 3 formunun ilgili bölümlerinde, sağlık giderleri, eğitim giderleri ve kira gibi talep edebileceğiniz indirimleri bildirin.

• Her bir indirilebilir gidere ait makbuzu veren kurumun NIF’ini sağlamanız gerekecektir.

Gözden Geçirme ve Doğrulama: Tüm gerekli bölümleri tamamladıktan sonra, bilgilerin doğruluğunu dikkatlice gözden geçirin.

• Herhangi bir hata veya eksiklik olup olmadığını kontrol etmek için "Validar" (Doğrula) düğmesine tıklayın.
• Herhangi bir hata bulunursa, düzeltin ve tekrar doğrulayın.

Gönder: Başarılı doğrulamanın ardından, başvurunuzu göndermek için "Submeter" (Gönder) düğmesine tıklayın.

• Onay mesajı ve referans numarası alacaksınız.

7. Ödeme (Geçerliyse):

• Vergi borcunuz varsa, ödeme yapmanız için talimatlar alacaksınız. Genellikle ödemeyi Portal das Finanças üzerinden, ATM (Multibanco) aracılığıyla veya banka şubesinden yapabilirsiniz.
• Ödeme son tarihi 31 Ağustos’tur.

IRS Portekiz için Önemli İpuçları

• Tüm Belgeleri Önceden Toplayın: Gerekli tüm belgeleriniz ve bilgileriniz hazır olması, başvuru sürecini daha sorunsuz ve hızlı hale getirecektir.
• Bilgilerinizi İki Kez Kontrol Edin: Doğruluk çok önemlidir. Olası hataları ve cezaları önlemek için girdiğiniz tüm bilgileri iki kez kontrol edin.
• Onayınızı Kaydedin: Başvurunuzu gönderdikten sonra aldığınız onay mesajını ve referans numarasını kaydedin.
• Gerekirse Profesyonel Yardım Alın: Başvuru sürecinin herhangi bir yönünden emin değilseniz, nitelikli bir vergi danışmanından veya muhasebeciden yardım almayı düşünün.

KDV (IVA) nedir?

KDV, yani Katma Değer Vergisi (Portekizcede IVA), Portekiz'deki çoğu mal ve hizmetten alınan bir tüketim vergisidir. Dolaylı bir vergidir; yani işletmeler tarafından tahsil edilip devlete aktarılır. Tüketici olarak yaptığınız çoğu alışverişte KDV ödersiniz.

KDV, IRS'imi nasıl etkiler?

Yıl boyunca ödediğiniz tüm KDV'yi IRS beyannamenizde doğrudan beyan etmeseniz de, bazı hizmetler için ödediğiniz KDV'nin bir kısmı vergi kredisi olarak düşülebilir. Özellikle, oto tamir servisleri, restoranlar, kuaförler ve güzellik salonları tarafından düzenlenen faturalarda ödenen KDV'nin %15'ini, aile toplamı için belirlenen €250 sınırına kadar düşebilirsiniz.

Bu vergi kredisinden yararlanmak için, bu işletmelerden alışveriş yaparken NIF'nizin yer aldığı faturaları istemeyi ve e-Fatura portalında doğrulamayı unutmayın.

Ailemi IRS beyannameme dahil edebilir miyim?

Evet, ailenizi IRS beyannamenize dahil etmek, eşiniz/partneriniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz çocuklarınızla ilgili indirim ve vergi kredilerinden yararlanmanızı sağlayarak toplam vergi yükümlülüğünüzü potansiyel olarak azaltabilir.

Eşler veya partnerler nasıl dahil edilir?

Evliyseniz veya hukuken tanınan bir medeni birlikteliğiniz varsa, IRS beyannamenizi ortak ya da ayrı olarak verme seçeneğiniz bulunur. Eşinizi/partnerinizi beyannamede belirtmek için Modelo 3 formunun kapak sayfasında medeni durumunuzu belirtmeniz gerekir. Beyannamenizi ortak verecekseniz eşinizin/partnerinizin NIF bilgilerini ve diğer ilgili bilgileri sunmanız gerekir.

Eşim de Portekiz IRS beyannamesi veriyorsa ne olur?

Sizin ve eşinizin/partnerinizin ikinizin de geliri varsa, beyannamenizi ortak mı yoksa ayrı mı vermenin daha avantajlı olduğunu belirlemeniz gerekir. Ortak beyan vermek gelirlerinizi ve indirimlerinizi birleştirir; eşlerden birinin geliri önemli ölçüde daha düşükse bu, toplam vergi yükünün azalmasını sağlayabilir. Ancak bazı durumlarda ayrı beyan vermek daha avantajlı olabilir. Aileniz için en uygun seçeneği belirlemek amacıyla her iki senaryoyu da simüle etmeniz önerilir.

Çocuklar nasıl eklenir?

Bakmakla yükümlü olduğunuz her çocuk için indirim talep edebilirsiniz.

Çocuklarınızı eklemek için Modelo 3 formunun "Dependentes" (Bakmakla yükümlü olunan kişiler) bölümünde çocuklarınızın NIF bilgilerini ve gerekli diğer bilgileri sunmanız gerekir. Ayrıca belirli bir yaşın altındaki çocuklar için ek indirimler veya vergi kredileri de mevcut olabilir.

Portekiz’de özel vergi rejimleri

Portekiz, yabancı yatırımları, nitelikli profesyonelleri ve genç çalışanları çekmek amacıyla tasarlanmış çeşitli özel vergi rejimleri sunar. Bu rejimleri anlamak, vergi yükümlülüğünüzü önemli ölçüde azaltabilir.

Yerleşik Olmayanlar İçin Vergi Rejimi (NHR)

• Nedir? Portekiz’de vergi mukimi olan ve gerekli koşulları sağlayan kişilere önemli vergi avantajları sunan NHR rejimi, yeni başvurulara artık kapalıdır (başvurular 31 Aralık 2023 tarihine kadar kabul edilmiştir).u avantajlar arasında, belirli yüksek katma değerli faaliyetlerden elde edilen Portekiz kaynaklı gelirler için sabit %20 vergi oranı ve yabancı kaynaklı gelirler için olası vergi muafiyetleri yer alıyordu.
• Kimler yararlanabilir? 1 Ocak 2024 tarihinden önce Portekiz’de vergi mukimi olmuş ve uygunluk kriterlerini karşılamış kişiler, 10 yıl boyunca NHR rejiminden yararlanmaya devam edebilir.
• Önemli not: Hâlihazırda NHR rejiminden yararlanıyorsanız, uygunluk koşullarını karşılamaya devam ettiğinizden ve ilgili tüm düzenlemelere uyduğunuzdan emin olmanız çok önemlidir.

Bilimsel Araştırma ve İnovasyon için Mali Teşvik (IFICI)

• Nedir? IFICI rejimi, araştırmacıları ve yenilikçileri Portekiz’e çekmek için tasarlanmış yeni bir vergi teşvikidir. NHR rejiminin yerini etkili biçimde alır ve belirli, yüksek nitelikli mesleklere odaklanır.
• Kimler yararlanabilir? Portekiz’de vergi mükellefi olan ve uygun bir faaliyette çalışan kişiler, ücretli veya serbest çalışarak elde ettikleri gelir için 10 yıl boyunca %20 oranında özel vergiye tabi olabilir.
• Uygunluk: Önceki 5 yıl içinde Portekiz’de ikamet etmemiş, daha önce NHR statüsüne hiç sahip olmamış ve yükseköğretim ve araştırma, AR-GE, sertifikalı bir girişim şirketi veya ihracat yapan ya da yatırım vergi avantajlarından yararlanan bir şirkette yüksek nitelikli bir iş gibi uygun bir faaliyette çalışıyor olmanız gerekir.
• Son tarih: Önce Finanças’a vergi mükellefi olarak kaydolun, ardından ikamet etmeye başladığınız yılı izleyen yılın 15 Ocak tarihine kadar Portal das Finanças üzerinden NHR 2.0 başvurusunda bulunun (2026’da ikamet etmeye başladıysanız 15 Ocak 2027’ye kadar).

Gençlere yönelik IRS (IRS Jovem)

• Nedir?Gençlere yönelik IRS programı, gelirleri üzerinden önemli vergi indirimleri sağlayarak gençleri iş gücüne katılmaya teşvik etmek amacıyla tasarlanmıştır.
• Kimler yararlanabilir? Bakmakla yükümlü kişi sayılmayan 18 ila 26 yaş arasındaki kişiler (doktora eğitimini tamamlayanlar için 28 yaşına kadar) bu programdan yararlanabilir.
• Avantajlar: Program, ücretli çalışmadan (A Kategorisi) ve/veya serbest çalışmadan (B Kategorisi) elde edilen gelir için kesintisiz veya aralıklı olarak toplam beş yıl boyunca aşamalı bir vergi muafiyeti sunar.
• Muafiyetler: İlk çalışma yılında %100, 2-4. yıllar arasında %75, 5-7. yıllar arasında %50 ve 8-10. yıllar arasında %25
• Maksimum kazanç sınırları geçerlidir ve Sosyal Destek Endeksi esas alınarak belirlenir.

Gelir, mülkiyetler, denetimler, cezalar ve ödemelerBu bölüm, hangi gelirlerin vergi muamelesi yapıldığını, mülkiyetlerin nasıl ele alındığını, vergi denetimlerinden ne beklemeniz gerektiğini, potansiyel cezalar ve ödeme yöntemlerini anlatır.Vergilendirilen Gelir Kaynakları:Portuguese IRS, çok çeşitli geliri vergi muamelesi yapar. Ana kaynaklar arasında iş geliri (maaşlar, ücretler, bonuslar), iş ve meslek geliri (kendi işi, serbest meslek), yatırım geliri (faiz, sermaye kazançları), kiralık gelirler, varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançları ve emekli maaşları yer alır.Vergilendirilen Mülkiyetler (Araçlar/Emlak):Arabanızın veya ana ikamet yerinizin değeri, yıllık IRS bildiriminizde doğrudan bildirilmez, ancak dolaylı olarak verginize etkisi olabilir. Örneğin, IRS, emlaklardan kiralık geliri vergi muamelesi yapar. Ayrıca, bir arabanın veya emlağın satışından elde edilen sermaye kazançları IRS tarafından vergi muamelesi yapılabilir. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), bir belediye mülkiyet vergisi, IRS'den ayrıdır. ISV (Imposto Sobre Veículos), bir araç Portugal'da ilk kez kaydedildiğinde ödenen bir vergidir.Vergi Denetimleri:Vergi kuruluşu, vergi bildirilerinizin doğruluğunu doğrulamak için denetimler yapabilir. Bildirilen gelir veya indirimlerdeki farklılıklar gibi çeşitli faktörler, denetimi tetikleyebilir. Denetim yapılırsa, bildirime destekleyen belgeleri sunmanız gerekecektir.Vergi Cezaları:Vergi yasalarına uyma cezalarla sonuçlanabilir. Sık görülen cezalar arasında geç bildirme, yanlış bildirme ve vergi ödemesinin zamanında yapılmaması için uygulanan cezalar yer alır. Cezalar, ihracın ciddiyetine göre değişebilir.Ödeme Yöntemleri:IRS vergilerinizi aşağıdaki yöntemlerle ödeyebilirsiniz:Çevrimiçi: Portal das Finanças kullanarak bir banka kartı veya MB Way ile.ATM (Multibanco): Vergi tahmininizde verilen referans numarası kullanarak.Banka Şubesi: Yetkili bir banka şubesinde.CTT (Postane): Bir CTT postane şubesinde.Yurtdışında yaşayanlar için ana dikkat edilecek noktalarPortugalde yaşayan yurtdışında yaşayanlar, birkaç ana alana özel dikkat etmeli:İkamet Durumu: Vergi ikametliğini belirlemeniz önemlidir, çünkü bu vergi yükümlülüklerinizi belirler.Çift Vergilendirme Anlaşmaları: Anlayın nasıl Portugal ve anavatanınız arasında DTAs, gelirinizde çift vergilendirmeyi önleyebilir.Yurtdışı Gelir Bildirimi: Portugal dışında elde ettiğiniz gelirlerin bildirimi kurallarından haberdar olun.NHR veya IFICI Rejimi (Uygunsa): NHR rejimine uygun ise, devamlılık koşullarını sağlamaya devam edin.Dil Engeli: Vergi yükümlülüklerinizi tam olarak anlamak için dilinizi konuşan bir vergi danışmanından yardım almayı düşünün.e-Fatura: Satın alımlarınız sırasında NIF ile fatura talep edin ve bunları e-Fatura portalı üzerinden doğrulayın.IRS Portugal için bir muhasebeciye ihtiyacım var mı?Önerdiğimiz şey, evet, özellikle Portuguese konuşmayan birisizseniz.Finanças web sitesi Portuguese'dedir ve hatta anadilleri Portuguese olanlar için bile doldurmak beklenenden daha karmaşık olabilir.

Portugal'da yeni bir göçmen olarak, ilk yıllarım boyunca, Portugal'da vergi bildiriminde yönlendirmek için her zaman bir uzman muhasebeciyi işe almayı tercih ettim. Sadece sistemle tanıştığım ve yeterince güven duymaya başladığımdan sonra kendi vergilerimi yapmaya başladım. Bir Portekiz şirketinde çalışan bir çalışan olarak, IRS'ım otomatikti, bu da işi çok daha kolay hale getirdi. Herhangi bir yeni gelen için, her zaman tavsiye ederim, en azından ilk yıllarınızda, e-fatura veya Finanslar Portalı etrafındaki her şeyi anlamaya çalışırken, bir muhasebeciye veya vergi danışmanına başvurun.

Son düşünceler

Portugallıların ve Portekiz'de gelir elde eden yabancıların Portekiz vergi yasalarını anlaması ve bunlara uyum sağlaması çok önemlidir.

Bu kılavuzda sunulan bilgileri öğrenerek, IRS sistemini güvenle kullanabilir, vergi durumunuzu optimize edebilir ve potansiyel cezaları önleyebilirsiniz. Vergi yasalarındaki ve düzenlemelerdeki herhangi bir değişiklikten haberdar kalmayı unutmayın ve ihtiyacınız olduğunda profesyonel danışmanlık alın.