Wat is NHR 2.0 of IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) is de herstructureerde versie van het oorspronkelijke Non-Habitual Residency-programma. Hoewel het de 10-jarige belastingvoordelenperiode voortzet, introduceert het striktere eisvoorwaarden, gericht op sectoren en beroepen die bijdragen aan de innovatieve economie van Portugal.

Het doel is tweedelig:

1. Het aantrekken van hoogopgeleide onderzoekers en professionals, specifiek in de sectoren wetenschappelijk onderzoek en innovatie.
2. Het bevorderen van banencreatie in kritieke innovatiegedreven sectoren met strenge economische en professionele criteria.

Professionals moeten werken in bepaalde sectoren die aan bepaalde criteria voldoen en aantonen dat ze direct bijdragen aan het strategische innovatie-ecosysteem van Portugal.

Wat moet ik weten over IFICI in Portugal?

10-jarige niet-vernieuwbare belastingvoordelen

Gekwalificeerde aanvragers genieten van een zorgvuldig gestructureerd belastingtarief van 20% op specifiek beroepsinkomen, met genuanceerde regels voor buitenlandse inkomstenbelasting.

Vast 20% inkomstenbelastingtarief

Portugal belast inkomsten uit zeer specifieke gekwalificeerde beroepen met een vast tarief van 20%, wat aanzienlijk verschilt van eerdere versies:

• Geldt alleen voor professionals in gecertificeerde innovatiegerichte functies
• Onderworpen aan progressieregels
• Buitenlandse inkomsten worden meegenomen in marginale belastingberekeningen Punitief tarief van 35% voor inkomsten uit belastingparadijzen

Vrijstellingen voor buitenlandse inkomsten

Buitenlandse inkomsten zijn onderworpen aan een "vrijstelling met progressie"-mechanisme:

• Sommige buitenlandse inkomsten kunnen vrijgesteld zijn.
• Vrijgestelde inkomsten worden nog steeds meegenomen in de algemene marginale belastingtarieven.
• Pensioeninkomsten zijn volledig uitgesloten van belastingvoordelen.
• Inkomsten uit belastingparadijzen worden belast met 35%.

Focus op innovatie- en onderzoeksecosysteem

Het programma prioriteert professionals in zeer specifieke, hoogwaardige sectoren, gericht op functies die een directe bijdrage leveren aan de strategische innovatieontwikkelingsdoelen van Portugal.

Beperkte ondernemingsvrijheid

In vergelijking met het vorige regime zijn er aanzienlijk minder ondernemingsopties:

• Het moet verbonden zijn met entiteiten met een aanzienlijke economische aanwezigheid in Portugal.
• Sluit freelancers uit die voor niet-residente bedrijven werken.
• Strikte verificatie van professionele kwalificaties en innovatiebijdragen.

Wie kan solliciteren voor IFICI?

Om in aanmerking te komen voor NHR 2.0 of IFICI, moeten aanvragers aan specifieke verblijfs-, beroeps- en activiteitsgerelateerde criteria voldoen. Laten we ze uiteenpakken:

1. Verblijfseisen

Om te solliciteren voor NHR 2.0:

• Je moet een fiscale woonplaats in Portugal worden (ofwel als een EU-burger of een niet-EU-burger), wat wordt bereikt door:
• Meer dan 183 dagen in Portugal doorbrengen in een kalenderjaar, of
• Het onderhouden van een permanent verblijf in het land per 31 december van het relevante jaar.
• In de vijf jaar voor je aanvraag mag je niet als Portugese fiscale woonplaats zijn beschouwd.

2. Gekwalificeerde beroepen

IFICI richt zich op professionals die werken in zeer specifieke, hoogwaardige innovatie-sectoren. Aanvragers moeten inkomsten genereren uit strikt gedefinieerde categorieën:

A. Hooggespecialiseerde innovatie-sectoren

Hiertoe behoren:

• Wetenschappelijk onderzoek en innovatie: Onderzoekers en academici die betrokken zijn bij specifieke projecten onder de geavanceerde R&D-belastingvoordelenprogramma's van Portugal.
• Technologie- en innovatiecentra: Professionals die werken in gecertificeerde innovatie-entiteiten.
• Industriële bedrijven: Bedrijven die ten minste 50% van hun omzet exporteren.

B. Academische en onderzoeksspecialisaties

• Hoogleraren aan Portugese universiteiten met specifieke onderzoekskwalificaties.
• Onderzoekers die werken in entiteiten die zijn gecertificeerd door de Foundation for Science and Technology (FCT) met bewezen innovatiebijdragen.

C. Startup- en innovatie-ecosysteem

• Oprichters of werknemers van zeer specifieke, gecertificeerde Portugese startups. Startups moeten aan strenge criteria voldoen: actief voor minder dan 10 jaar, minder dan 250 werknemers in dienst hebben en minder dan €50 miljoen omzet genereren.

D. Regionale specifieke innovatiezones

• Professionals die werken in aangewezen innovatiezones op Madeira of de Azoren kunnen in aanmerking komen voor aanvullende gespecialiseerde voordelen.

⚠️ Ministeriële decreten zullen de definitieve lijst van gekwalificeerde beroepen bijwerken. Aanvragers wordt geadviseerd om contact op te nemen met de Portugese Belastingdienst (AT) voor de meest actuele informatie.

3. Werk- of ondernemingsstatus

Een van de huidige misverstanden over NHR 2.0 is de werkvereiste. De werkvereisten zijn nu veel strenger:

• Verplichte verbinding met Portugese economische entiteiten met een aanzienlijke innovatieaanwezigheid.
• Werkgelegenheid via gecertificeerde innovatiegerichte bedrijven.
• Strikte verificatie van professionele kwalificaties en directe bijdrage aan het innovatie-ecosysteem van Portugal.
• Professionals en freelancers die voor niet-residente bedrijven werken zonder een Portugese economische aanwezigheid zijn uitgesloten.

⚠️ Met de hulp van een professionele consultant kun je mogelijk enige flexibiliteit vinden om aan je huidige werksituatie te voldoen. De mogelijkheden voor NHR 2.0 zijn breed genoeg om legitiem talent aan te trekken.

⚠️ Pensionisten zijn niet langer gekwalificeerd voor NHR.

4. Inkomenseisen

Om de IFICI-status te behouden, moeten aanvragers inkomsten uit een van de gekwalificeerde beroepen genereren tijdens elk jaar van de 10-jarige voordelenperiode.

Hoe solliciteer je voor IFICI in Portugal?

Het aanvragen van NHR 2.0 of IFICI omvat meerdere stappen. Hier is een vereenvoudigde wegwijzer:

Stap 1: Verkrijg je NIF (Belastingnummer)

Voordat je iets kunt doen, heb je een Portugees NIF (Número de Identificação Fiscal) nodig. Bekijk hier hoe je een NIF in Portugal kunt krijgen.

Stap 2: Registreer je als Portugese fiscale woonplaats

Declareer je fiscale woonplaats door aan de 183-daagse regel te voldoen of registreer een permanent verblijf in Portugal.

Stap 3: Bepaal je geschiktheid

Verifieer dat je beroep en activiteiten precies overeenkomen met de vereisten van NHR 2.0.

Consultatie met gespecialiseerde belastingadviseurs wordt sterk aanbevolen vanwege de complexe en beperkende aard van het nieuwe regime.

Stap 4: Indienen van aanvraag bij de bevoegde autoriteit

Bereid en dien alle benodigde documenten in, inclusief de volgende, bij de toegewezen overheidsautoriteit. Documenten zijn:

• Bewijs van fiscale woonplaats.
• Uitgebreide documentatie van professionele kwalificaties.
• Certificering van innovatiegerichte entiteiten.
• Bewijs van verbinding met het Portugese economische innovatie-ecosysteem.

Indiening moet worden gedaan, volgens uw geschiktheidseisen, aan een van de volgende:

• Belastingdienst (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Foundation for Science and Technology (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugese Agentuur voor Investeringen en Buitenlandse Handel (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, of AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentuur voor Concurrentievermogen en Innovatie
• Nationale Innovatieagentuur (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – de Portugese Associatie voor de Bevordering van Ondernemerschap

Stap 5: Wachten op goedkeuring

Zodra goedgekeurd, word je formeel lid van het IFICI regime en kun je beginnen met het benutten van de belastingvoordelen.

Het goedkeuringsproces is aanzienlijk complexer, met een grondige verificatie van professionele kwalificaties en innovatiepotentieel.

Hoeveel kost het om te solliciteren voor NHR 2.0 als expat?

Officieel, niets!

Echter, net als bij de meeste belastingverplichtingen, kun je je misschien comfortabeler voelen om een accountant of een belastingconsultant in te huren om je te begeleiden bij—of volledig af te handelen—deze situatie. Houd dit dus in gedachten bij het plannen van IFICI in Portugal.

Echter, de financiële implicaties zijn aanzienlijk:

• Aanbevolen professionele consultatie: €200 - €2.000
• Mogelijke aanvullende kosten voor het voorbereiden van documentatie.
• Uitgebreide belastingplanningsconsultatie.
• Verificatie van professionele geschiktheid.

Moet ik een belastingconsultant inhuren om te solliciteren voor IFICI in Portugal als expat?

Als je niet bekend bent met de Portugese IRS en geen Portugees spreekt, raden wij je sterk aan om een professional in te huren! Je zult hebben:

• Diepgaande kennis van de criteria voor de innovatiesector.
• Expertise in Portugese belastingwetgeving.
• Vermogen om complexe documentatievereisten te navigeren.
• Gespecialiseerde kennis van de kwalificaties voor het innovatie-ecosysteem.

Portugal voert zijn belastingdienst uit in het Portugees, wat een uitdaging kan zijn als je geen moedertaalsprekers bent. Bovendien kunnen de Portugese IRS-regels moeilijk te navigeren zijn als je niet volledig geïntegreerd bent in het systeem en zijn wetten en regels.

Dus, om boetes te vermijden en het proces gemakkelijker te maken, overweeg een accountant of belastingconsultant in te huren. Hier bij AnchorLess hebben we een belastingconsultatiedienst waar een Portugees belastingadvocaat je begeleidt door de dos en don'ts van je belasting- en IRS-verplichtingen.

Is IFICI Portugal het waard?

Het hangt af van je situatie!

Voor diegenen buiten de gekwalificeerde sectoren, of met een inkomen van minder dan 28.000 euro per jaar, kan het voordeliger zijn om de Youth IRS te gebruiken, een progressief kortingsprogramma voor fiscale woonplaatsen in Portugal met 35 jaar of minder. Het Youth IRS-programma duurt 10 jaar, beginnend met een aanzienlijke korting van 100% in het eerste jaar van de Portugese IRS-aangifte en geleidelijk afnemend tot 25% in het 10e jaar.

Voor professionals in gekwalificeerde sectoren en niet gekwalificeerd voor de Youth IRS, biedt NHR 2.0 een weg naar aanzienlijke belastingbesparingen en de kans om te te wonen in een van de meest wenselijke landen van Europa. Met zijn focus op innovatie en onderzoek is het programma een aantrekkelijke optie voor diegenen die een toekomst willen bouwen in technologie, wetenschap of ondernemerschap.

NHR 2.0 of IFICI is meer dan een belastingregime—het is een kans om deel uit te maken van het groeiende innovatie-ecosysteem van Portugal.

Ideale kandidaten:

• Hoogopgeleide onderzoekers.
• PhD-houders in innovatiesectoren.
• Professionals in vooruitstrevende technologievelden.
• Oprichters van innovatieve startups.
• Experts in strategische innovatiegebieden.

Minder aantrekkelijk voor:

• Algemene expats.
• Freelancers.
• Professionals buiten de gespecificeerde innovatiesectoren.
• Pensionisten (expliciet uitgesloten).

Houd er rekening mee:

⚠️ Het regime is ontworpen om specifieke hoogwaardige professionals aan te trekken.

⚠️ Strikte jaarlijkse nalevingsvereisten.

⚠️ Continu verificatie van professionele status.

⚠️ Mogelijkheid tot terugwerkende belastingaanpassingen.

Is NHR 2.0 nu beschikbaar?

Ja, dat is het!

Echter, vanwege belastingdeadlines, zal een aanvraag alleen voor 2026 worden beschouwd.

Waarom is NHR 2.0 belangrijk?

Portugal’s NHR 2.0 gaat niet alleen over belastingvoordelen—het gaat om het land te positioneren als een wereldleider op het gebied van innovatie, onderzoek en activiteiten met hoge toegevoegde waarde.