IRS in Portugal voor expats: hoe het werkt, wat u betaalt en hoe u aangifte doet

---

Wat is IRS?

IRS, afkorting voor "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares," staat voor Inkomstenbelasting.

Deze belasting geldt voor het jaarinkomen van particulieren, zowel inwoners als niet-inwoners, die inkomen genereren binnen Portugal. De belasting wordt bepaald op basis van uw inkomsten, waarbij het toepasselijke tarief varieert volgens vastgestelde inkomensklassen.

Het Portugese IRS-systeem werkt op een progressieve schaal, wat betekent dat als uw inkomen stijgt, het belastingtarief ook stijgt. Deze progressieve aard is ontworpen om sociale gelijkheid te bevorderen.

Wie moet een IRS-aangifte doen?

Algemeen gezien zijn de volgende personen verplicht om jaarlijks een IRS-aangifte in te dienen:

• Inwoners: Personen die als fiscale inwoners in Portugal worden beschouwd.
• Niet-inwoners: Personen die inkomen genereren binnen het Portugese grondgebied dat niet aan de bron is belast.

Wie is een fiscale inwoner?

U wordt beschouwd als een fiscale inwoner als u aan een van de volgende criteria voldoet:

• U verblijft in het Portugese grondgebied voor meer dan 183 dagen (aaneengesloten of niet) binnen een periode van 12 maanden.
• U heeft een verblijf (eigendom of gehuurd) dat u van plan bent te behouden en te bewonen als uw gewone verblijfplaats.
• U bent een lid van de bemanning van een schip of vliegtuig dat een dienst verricht voor lichamen die in of vanuit Portugal gevestigd of gevestigd zijn of werkelijk vanuit Portugal worden beheerd.
• U vervult openbare functies of commissies in het buitenland, in dienst van de Portugese staat, inclusief functies van een lid van het Europees Parlement.
• U heeft de Portugese nationaliteit maar een fiscale woonplaats in een ander land, gebied of regio dat onderhevig is aan een belastingregime dat aanzienlijk gunstiger is, en dat op de lijst staat goedgekeurd door de Portugese belastingautoriteiten.

Zelfs als uw belasting volledig wordt inhouden aan de bron door uw werkgever, moet u mogelijk nog steeds een aangifte indienen om ander inkomen te declareren of aftrekposten te claimen. Getrouwde koppels of die in een geregistreerd partnerschap verblijven, hebben de optie om gezamenlijk aangifte te doen, wat bepaalde belastingvoordelen kan bieden. Deze optie is echter alleen geldig voor het betreffende jaar, wat betekent dat u elk jaar kunt kiezen om afzonderlijk of gezamenlijk aangifte te doen.

Zijn er overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DBA’s) voor expats?

Om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen, heeft Portugal met tal van landen wereldwijd overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DBA’s) gesloten. Deze overeenkomsten zorgen ervoor dat inkomsten die in het ene land zijn verdiend niet door beide landen dubbel worden belast, en bieden zo verlichting aan mensen met inkomstenbronnen in zowel Portugal als een ander land.

Hoe werken DBA’s?

Wanneer iemand fiscaal inwoner is van zowel Portugal als een ander land dat een DBA met Portugal heeft, bepaalt het verdrag welk land het primaire recht heeft om de inkomsten te belasten. DBA’s bevatten doorgaans doorslaggevende regels om de fiscale woonplaats vast te stellen wanneer iemand voldoet aan de criteria voor fiscaal inwonerschap in beide landen. Bij deze regels wordt vaak rekening gehouden met factoren zoals de locatie van de permanente woning van de persoon, het centrum van diens levensbelangen en diens gebruikelijke verblijfplaats.

Een buitenlandse onderdaan uit een land dat een belastingverdrag met Portugal heeft gesloten, kan profiteren van een lager tarief aan bronbelasting op inkomsten uit buitenlandse bronnen. Raadpleeg de officiële website van de Belastingdienst (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) voor een volledige lijst van landen waarmee Portugal een DBA heeft. Inzicht in deze overeenkomsten is vooral belangrijk voor expats, grensarbeiders, gepensioneerden en iedereen met inkomstenbronnen buiten Portugal.

De officiële lijst raadplegen van landen die een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DBA) met Portugal hebben

De meest betrouwbare en actuele informatie over landen waarmee Portugal een DBA heeft, is te vinden op de officiële website van de Portugese Belastingdienst (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Stappen om de informatie te raadplegen:

1. Bezoek de website van de AT: Ga naar de officiële website van de Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Zoek naar "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": Gebruik de zoekfunctie op de website van de AT en voer zoektermen in zoals "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting) of "CDT".
3. Ga naar de relevante rubriek: Zoek naar een rubriek of pagina over internationale belastingovereenkomsten of verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
4. Bekijk of download de lijst: De landenlijst is doorgaans beschikbaar als downloadbaar document (pdf) of als webpagina.

Wat is het belastingverdrag tussen de VS en Portugal?

Het belastingverdrag tussen de Verenigde Staten en Portugal is het bilaterale inkomstenbelastingverdrag (met een bijbehorend protocol), dat is bedoeld om dubbele belasting te voorkomen en bepaalde bronbelastingen over grensoverschrijdende betalingen te verlagen volgens de regels van de internationale belastingheffing.

Wat doet het belastingverdrag tussen de VS en Portugal in de praktijk?

• Bepaalt wie voor verdragsdoeleinden als „inwoner” geldt van elk land (belangrijk wanneer beide landen u als inwoner kunnen beschouwen).
• Stelt regels vast voor waar verschillende soorten inkomsten worden belast, zoals inkomsten uit arbeid, bedrijfswinsten (vaak gekoppeld aan een „vaste inrichting”), dividenden, rente, royalty’s, pensioenen en bepaalde vermogenswinsten.
• Biedt een kader om dubbele belasting te voorkomen, doorgaans door belastingvermindering toe te staan via verrekening (bijvoorbeeld erkenning van buitenlandse belasting die aan het andere land is betaald, afhankelijk van het soort inkomsten en uw fiscale woonplaats).
• Bevat bepalingen ter voorkoming van misbruik (bijvoorbeeld „Limitation on Benefits”) en een artikel over uitwisseling van informatie voor naleving van belastingregels.

Wat is het belastingverdrag tussen het VK en Portugal?

Het belastingverdrag tussen het VK en Portugal is het Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen het VK en Portugal (een bilateraal verdrag om dubbele belasting op inkomsten en vermogenswinsten te voorkomen en belastingontduiking en -ontwijking tegen te gaan).

Wat geldt er vandaag (per januari 2026)

• Nieuw verdrag (Verdrag van 2025): Het VK en Portugal hebben op 15 september 2025 in Londen een nieuw verdrag ondertekend. Uit de gepubliceerde verdragstekst van HMRC blijkt dat het nu van kracht is (pagina bijgewerkt op 8 januari 2026).
• Het treedt in werking zodra beide landen hun interne procedures hebben afgerond en elkaar daarvan op de hoogte hebben gesteld. Daarna wordt het van toepassing vanaf de eerstvolgende relevante belastingdata (bijvoorbeeld vanaf 1 januari voor veel situaties waarin bronbelasting wordt ingehouden; vanaf de eerstvolgende 6 april voor het Britse belastingjaar voor inkomstenbelasting en vermogenswinstbelasting).
• Ook staat erin dat het verdrag van 1968 niet langer van toepassing is op een belasting zodra het verdrag van 2025 voor die belasting van kracht wordt, terwijl het oude verdrag nog van toepassing kan zijn op inkomsten die vóór de overgang zijn verkregen.

Hoe mensen doorgaans verdragsvoordelen aanvragen (gebruikelijke documenten)

• Britse kant: HMRC legt uit hoe u een woonplaatsverklaring kunt aanvragen, zodat u in het buitenland belastingvermindering kunt claimen en dubbele belasting voorkomt.
• Portugese kant: De Portugese belastingdienst (AT) biedt informatiepagina’s en procedures voor verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, waaronder formulieren en certificering van fiscale woonplaats om verdragsvoordelen te activeren.

Wat zijn de belangrijkste data voor IRS in Portugal voor expats?

• Belastingjaar: 1 januari tot en met 31 december.
• Indieningsperiode voor IRS: 1 april tot en met 30 juni van het daaropvolgende jaar (bijvoorbeeld: voor inkomsten verdiend in 2025 loopt de indieningsperiode van 1 april tot en met 30 juni 2026).
• Uiterste betaaldatum voor belasting: 31 augustus.

Onze Portugese belastingkalender geeft de exacte data van het volgende IRS-seizoen, inclusief de stappen die voorafgaand aan de aangifte moeten worden genomen, en kan u aan elk daarvan herinneren.

Waar dient u als expat in Portugal uw IRS-aangifte in?

Alle IRS-aangiften moeten via het officiële portaal van de Portugese belastingdienst worden ingediend, het Portal das Finanças.

Wat zijn de inkomenscategorieën voor de IRS in Portugal?

De Portugese belastingwetgeving verdeelt inkomsten in verschillende categorieën, elk met eigen specifieke regels en mogelijke aftrekposten. Inzicht in deze categorieën is essentieel om uw inkomsten nauwkeurig aan te geven en uw belasting te berekenen. De belangrijkste categorieën zijn:

• Categorie A -Inkomsten uit dienstverband (Trabalho Dependente): Hieronder vallen salarissen, lonen, commissies, bonussen en alle andere vergoedingen die u als werknemer ontvangt.
• Categorie B - inkomsten uit bedrijfs- en beroepsactiviteiten (Trabalho Independente): Deze categorie omvat inkomsten uit zelfstandige activiteiten, freelancewerk en bedrijfsactiviteiten. Deze categorie is verder onderverdeeld in:
• Vereenvoudigde regeling (Regime Simplificado): Voor belastingplichtigen met een lager jaarinkomen die aan bepaalde voorwaarden voldoen.
• Georganiseerde boekhouding (Contabilidade Organizada): Voor belastingplichtigen met een hoger inkomen of die ervoor kiezen een formele boekhouding bij te houden.
• Categorie E - Beleggingsinkomsten (Rendimentos de Capitais): Deze subcategorie omvat inkomsten uit beleggingen, zoals rente, dividenden en winsten uit financiële instrumenten.
• Categorie F - Inkomsten uit onroerend goed (Rendimentos Prediais): Deze categorie omvat huurinkomsten uit onroerend goed in Portugal.
• Categorie G - Meerwaarden (Incrementos Patrimoniais): Deze subcategorie omvat winsten uit de verkoop van activa, zoals onroerend goed of aandelen.
• Categorie H - Pensioenen (Pensões): Deze categorie omvat inkomsten uit pensioenen, pensioenfondsen en vergelijkbare bronnen.

Soorten belastingaangifte in Portugal

De Portugese belastingdienst biedt twee primaire manieren om uw IRS-aangifte in Portugal in te dienen: Automatic IRS en Modelo 3. Welke methode geschikt is, hangt af van de complexiteit van uw inkomsten en aftrekposten.

Automatic IRS (IRS Automático): Deze functie is een vereenvoudigde aangiftemethode voor personen met een eenvoudige fiscale situatie. Over het algemeen komt u in aanmerking voor Automatic IRS als u aan alle volgende criteria voldoet:

• U hebt alleen inkomsten uit categorieën A (werk) en H (pensioenen).
• U ontvangt geen fooien of alimentatie die niet door de werkgever wordt toegerekend.
• Als u inkomsten uit categorie B hebt, moeten deze onder het vereenvoudigde regime vallen en binnen artikel 151º van de CIRS vallen (met uitzondering van „andere dienstverleners”).
• U bent het hele jaar inwoner van Portugal.
• U hebt geen Non-Habitual Resident (NHR)-status.
• U hebt geen inkomen in het buitenland verdiend.
• U vraagt geen aftrekposten aan naast de automatisch berekende aftrekposten (bijv. PPR-beleggingen).
• U kiest er niet voor om inkomsten samen te voegen die tegen een vast tarief worden belast.
• Als u aan deze vereisten voldoet, vult de belastingdienst uw belastingaangifte vooraf in met de gegevens waarover deze beschikt. U hoeft de gegevens alleen op juistheid te controleren en de aangifte te bevestigen.

Modelo 3: Dit document is het standaard IRS-formulier en is vereist voor personen met een complexere fiscale situatie. U moet Modelo 3 indienen als een van de volgende situaties op u van toepassing is:

• U hebt inkomsten uit andere categorieën dan A en H (bijv. B, E, F, G).
• U hebt aftrekposten die niet automatisch worden berekend (bijv. alimentatiebetalingen, bepaalde uitgaven).
• U hebt de status Non-Habitual Resident (NHR).
• U ontvangt inkomsten uit bronnen buiten Portugal.
• U kiest ervoor inkomsten die tegen een vast tarief worden belast, samen te voegen.
• U bent niet het hele jaar fiscaal inwoner van Portugal.
• U moet gegevens in de vooraf ingevulde aangifte in Automatic IRS corrigeren of aanvullen.

Wat u als expat moet weten over belastingaangifte doen in Portugal

• Ook als u in aanmerking komt voor Automatic IRS, is het belangrijk om de vooraf ingevulde gegevens zorgvuldig te controleren om te controleren of ze correct zijn. Als u fouten of ontbrekende gegevens ontdekt, moet u Modelo 3 indienen om de nodige correcties aan te brengen.
• Het is raadzaam Modelo 3 in te dienen als u niet zeker weet of u in aanmerking komt voor Automatic IRS.
• De belastingdienst kan u vragen om bewijsstukken ter onderbouwing van de informatie op uw belastingaangifte, ongeacht of u Automatic IRS of Modelo 3 indient.

Uw IRS-belastingaangifte indienen in Portugal als expat

Hoe dient u uw IRS-belastingaangifte in Portugal in?

We bekijken de beschikbare manieren om aangifte te doen, de belastingschijven en de aftrekposten en belastingkredieten waarop u aanspraak kunt maken om uw belastingaanslag te verlagen.

Soorten aangifte

Zoals eerder vermeld, hebt u twee hoofdopties om uw IRS-aangifte in te dienen:

• Automatische IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

De keuze hangt af van de complexiteit van uw fiscale situatie.

Wat is automatische IRS?

Automatische IRS is een vereenvoudigde, vooraf ingevulde belastingaangifte die wordt aangeboden door de Portugese belastingdienst. Deze is bedoeld voor particulieren met een eenvoudige belastingsituatie, voornamelijk mensen die alleen inkomsten uit arbeid (categorie A) en/of pensioenen (categorie H) ontvangen. De belastingdienst vult de aangifte automatisch in met de informatie die bij hen bekend is, zoals uw inkomsten, ingehouden bedragen en bepaalde aftrekposten.

Belangrijkste kenmerken van automatische IRS

• Vooraf ingevulde gegevens: De belastingdienst vult de aangifte automatisch in met de beschikbare informatie.
• Vereenvoudigd proces: U controleert eenvoudig of de vooraf ingevulde informatie klopt en bevestigt de aangifte.
• Toelatingsvoorwaarden: Er gelden strikte criteria voor inkomstenbronnen, woonplaats en aftrekposten.
• Geen correcties toegestaan: Als u fouten ontdekt, moet u Modelo 3 indienen.

Wat is modelo 3 IRS?

Modelo 3 is het standaard, uitgebreidere IRS-formulier voor particulieren met complexere belastingsituaties. Hiermee kunnen verschillende inkomstenbronnen, aftrekposten en belastingkredieten gedetailleerd worden opgegeven.

Belangrijkste kenmerken van Modelo 3 IRS

• Handmatige gegevensinvoer: U bent verantwoordelijk voor het invoeren van alle relevante gegevens.
• Flexibiliteit: Hiermee kunt u verschillende inkomenscategorieën opgeven en aanspraak maken op een breed scala aan aftrekposten en belastingkredieten.
• Complexiteit: Vereist een grondig begrip van de Portugese belastingwetten en -regelgeving.
• Correcties toegestaan: U kunt fouten corrigeren en de aangifte aanpassen.

Wat zijn de belastingschijven in 2026?

De Portugese inkomstenbelastingtarieven zijn progressief. Dat betekent dat ze stijgen naarmate uw inkomen toeneemt.

U vindt de informatie rechtstreeks op het portaal van de belastingdienst, afhankelijk van uw huishoudcategorie. Wilt u weten wat de belastingschijven voor uw inkomen betekenen? Gebruik dan onze inkomstenbelastingcalculator voor Portugal.

Wat wordt in Portugal beschouwd als aftrekpost voor de IRS?

Aftrekposten verlagen uw belastbaar inkomen en verminderen zo uw totale belastingaanslag. Veelvoorkomende aftrekposten zijn:

• Algemene aftrek: Een standaardaftrek voor alle belastingplichtigen (250€ voor algemene uitgaven, 1000€ voor zorgkosten en andere uitgaven).
• Socialezekerheidsbijdragen: Verplichte bijdragen aan de sociale zekerheid.
• Vakbondsbijdragen: Een percentage van de vakbondsbijdragen wordt betaald.
• Alimentatiebetalingen: Betalingen op grond van een rechterlijk bevel.
• Onderhouds- en conserveringskosten: Kosten in verband met huurwoningen.
• Aftrek voor kinderen ten laste: Een vast bedrag per kind ten laste.

Wat wordt in Portugal beschouwd als een belastingkrediet voor IRS?

Belastingkredieten verminderen rechtstreeks het bedrag aan belasting dat u verschuldigd bent. Veelvoorkomende belastingkredieten zijn:

• Algemene gezinsuitgaven: Een percentage van de algemene gezinsuitgaven, zoals boodschappen en kleding.
• Zorgkosten: Een percentage van in aanmerking komende zorgkosten.
• Onderwijskosten: Een percentage van in aanmerking komende onderwijskosten.
• Btw op bepaalde diensten: Een percentage van de btw die is betaald voor specifieke diensten, zoals autoreparaties en restaurantmaaltijden.
• Huurkosten: Een percentage van de huur die is betaald voor permanente huisvesting.
• Rente op woningleningen: Een percentage van de betaalde rente op woningleningen (onder voorbehoud van beperkingen).
• Donaties: Donaties aan erkende instellingen.
• Betaalde premies voor pensioenbijdragen: Premies die zijn betaald voor pensioenbijdragen (onder voorbehoud van leeftijdsgebonden limieten).

Stapsgewijze handleiding voor het online indienen van uw IRS-aangifte in Portugal

In dit gedeelte vindt u een gedetailleerde stapsgewijze handleiding voor het online indienen van uw IRS-aangifte via het Portal das Finanças.

Vereisten:

Zorg voordat u begint dat u het volgende bij de hand hebt:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Uw Portugese fiscale identificatienummer.
• Wachtwoord voor het Portal das Finanças: Als u geen wachtwoord hebt, moet u er een aanvragen via het portaal.
• Adresgegevens: Uw huidige adres en, indien van toepassing, het adres waar u op 31 december van het belastingjaar woonde.
• IBAN: Uw bankgegevens (IBAN) voor eventuele belastingteruggaven.

• Inkomstenverklaringen (Declarações de Rendimentos): Deze documenten bevatten details over uw inkomen en inkomstenbelasting, verstrekt door uw werkgever, pensioenuitkeringsinstelling of andere bronnen.
• Bewijzen van Aftrekkingen: Verzamel alle bewijzen van kosten die u wilt aftrekken, zoals gezondheidszorg, onderwijs en huur.

Stap-voor-stap instructies

1. Toegang tot het Portal das Finanças:

• Open uw webbrowser en ga naar de officiële website van de Portugese belastingdienst.

2. Inloggen:

• Voer uw NIF en wachtwoord in in de daarvoor bestemde velden.
• Klik op de knop "Entrar" (Inloggen).

3. Navigeer naar IRS-aangifte:

• Typ "IRS" in de zoekbalk en druk op Enter.
• Selecteer de optie die verband houdt met "IRS" of "Entrega do IRS" (Inzending van IRS).
• Alternatief kunt u de IRS-sectie vinden onder "Serviços" (Diensten) > "IRS."

4. Kies het aangiftejaar:

• Selecteer het relevante belastingjaar waarvoor u aangifte doet (bijvoorbeeld 2025 voor de aangifteperiode 2026).

5. Selecteer de aangiftemethode (Automatic IRS of Modelo 3):

• Als u in aanmerking komt voor Automatic IRS en dit wilt gebruiken, selecteert u de optie "IRS Automático".
• Als u Modelo 3 moet indienen, selecteert u de optie "Modelo 3".

6.a. Automatic IRS (indien van toepassing):

• Bekijk voorgevulde informatie: Bekijk zorgvuldig alle voorgevulde informatie, inclusief uw inkomen, inkomstenbelasting en aftrekposten.
• Bevestig of weiger: Als de informatie juist en volledig is, klikt u op de knop "Confirmar" (Bevestigen). Als u fouten of ontbrekende gegevens vindt, moet u de Automatic IRS weigeren en Modelo 3 indienen.
• Indienen: Zodra u de informatie bevestigt, volgt u de instructies om uw aangifte in te dienen.

6.b. Modelo 3 (indien van toepassing):

• Vul identificatiegegevens in (Quadro 0): Controleer en vul uw persoonlijke gegevens in, inclusief uw NIF, naam, adres en burgerlijke staat.
• Declareer inkomen (Anexos): U moet de relevante "Anexos" (Bijlagen) invullen op basis van uw inkomenscategorieën. Bijvoorbeeld:
• Anexo A: Inkomen uit arbeid (Categorie A) en pensioenen (Categorie H).
• Anexo B: Inkomen uit ondernemingen en beroepen (Vereenvoudigd regime).
• Anexo C: Inkomen uit ondernemingen en beroepen (Georganiseerd boekhouding).
• Anexo D: Inkomen uit investeringen (Categorie E).
• Anexo F: Inkomen uit onroerend goed (Categorie F).
• Anexo G: Winst uit vermogensbestanddelen (Categorie G).
• Anexo H: Pensioenen (Categorie H).
• Anexo J: Inkomen verdiend in het buitenland.
• Voer de vereiste informatie in elk bijlage in, met behulp van uw inkomensverklaringen als referentie.

Declareer aftrekposten (Quadro): In de relevante secties van het Modelo 3-formulier, declareert u eventuele aftrekposten waarvoor u in aanmerking komt, zoals gezondheidskosten, onderwijskosten en huur.

• U moet het NIF van de entiteit die het bewijs heeft uitgegeven voor elke aftrekbare kosten verstrekken.

Controleer en valideer: Zodra u alle benodigde secties hebt ingevuld, controleert u de informatie zorgvuldig op juistheid.

• Klik op de knop "Validar" (Valideren) om te controleren op eventuele fouten of ontbrekende gegevens.
• Als er fouten worden gevonden, corrigeert u deze en valideert u opnieuw.

Indienen: Na een succesvolle validatie klikt u op de knop "Submeter" (Indienen) om uw aangifte in te dienen.

• U ontvangt een bevestigingsbericht en een referentienummer.

7. Betaling (indien van toepassing):

• Als u belasting verschuldigd bent, ontvangt u instructies over hoe u de betaling kunt doen. U kunt meestal online betalen via het Portal das Finanças, aan een bankautomaat (Multibanco) of bij een bankfiliaal.
• De uiterste datum voor betaling is 31 augustus.

Belangrijke tips voor uw IRS Portugal

• Verzamel alle documenten van tevoren: Het hebben van alle benodigde documenten en informatie direct beschikbaar maakt het aangifteproces soepeler en sneller.
• Controleer uw informatie dubbel: Accuraatheid is cruciaal. Controleer alle informatie die u invoert dubbel om fouten en mogelijke boetes te voorkomen.
• Bewaar uw bevestiging: Bewaar het bevestigingsbericht en het referentienummer dat u ontvangt na het indienen van uw aangifte.
• Vraag professionele hulp als dat nodig is: Als u twijfelt over een aspect van het aangifteproces, overweeg dan om hulp te zoeken bij een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant.

Wat is btw (IVA)?

Btw, of Value Added Tax (IVA in Portugal), is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in Portugal. Het is een indirecte belasting: bedrijven innen deze en dragen ze af aan de overheid. Als consument betaalt u btw over de meeste aankopen die u doet.

Welke invloed heeft btw op mijn IRS?

Hoewel u niet alle btw die u gedurende het jaar hebt betaald rechtstreeks op uw IRS-aangifte vermeldt, kan een deel van de btw die u betaalt voor bepaalde diensten worden afgetrokken als belastingkrediet. U kunt met name 15% aftrekken van de btw die is betaald op facturen van autogarages, restaurants, kappers en schoonheidssalons, tot een maximum van €250 per gezin.

Om dit krediet te claimen, moet u bij aankopen bij deze bedrijven om facturen met uw NIF vragen en deze valideren op het e-Fatura-portaal.

Kan ik mijn gezin opnemen in mijn IRS?

Ja, door uw gezin op te nemen in uw IRS-aangifte kunt u mogelijk uw totale belastingaanslag verlagen, doordat u aftrekposten en kredieten kunt claimen voor uw echtgenoot/partner en kinderen ten laste.

Hoe neemt u echtgenoten of partners op?

Als u getrouwd bent of een wettelijk erkend geregistreerd partnerschap hebt, kunt u ervoor kiezen uw IRS-aangifte gezamenlijk of afzonderlijk in te dienen. Om uw echtgenoot of partner mee te nemen, moet u uw burgerlijke staat vermelden op het voorblad van het Modelo 3-formulier. Als u gezamenlijk aangifte doet, moet u het NIF van uw echtgenoot of partner en andere relevante gegevens verstrekken.

Wat als mijn echtgenoot ook IRS Portugal indient?

Als u en uw echtgenoot of partner allebei inkomen hebben, moet u bepalen of gezamenlijk of afzonderlijk aangifte doen voordeliger is. Bij een gezamenlijke aangifte worden uw inkomsten en aftrekposten samengevoegd. Dit kan leiden tot een lagere totale belastingaanslag als een van de partners aanzienlijk minder verdient. In sommige gevallen kan afzonderlijk aangifte doen echter voordeliger zijn. Het is raadzaam beide scenario’s te simuleren om voor uw gezin de gunstigste optie te bepalen.

Hoe neemt u kinderen op?

U kunt voor elk kind ten laste een aftrek claimen.

Om uw kinderen op te nemen, moet u hun NIF’s en andere vereiste gegevens verstrekken in de sectie "Dependentes" (personen ten laste) van het Modelo 3-formulier. Mogelijk zijn er ook aanvullende aftrekposten of belastingvoordelen beschikbaar voor kinderen onder een bepaalde leeftijd.

Bijzondere belastingregimes in Portugal

Portugal biedt verschillende bijzondere belastingregimes die zijn bedoeld om buitenlandse investeringen, hoogopgeleide professionals en jonge werknemers aan te trekken. Inzicht in deze regimes kan uw belastingdruk mogelijk aanzienlijk verlagen.

Regeling voor niet-gewone inwoners (NHR)

• Wat is het? De De NHR-regeling bood aanzienlijke belastingvoordelen aan personen die hiervoor in aanmerking kwamen en fiscaal inwoner van Portugal werden, maar is inmiddels gesloten voor nieuwe aanvragers (aanvragen werden geaccepteerd tot 31 december 2023).Deze voordelen omvatten een vast belastingtarief van 20% op inkomsten uit Portugal uit bepaalde activiteiten met een hoge toegevoegde waarde en mogelijke vrijstellingen voor inkomsten uit het buitenland.
• Wie komt ervoor in aanmerking? Personen die vóór 1 januari 2024 fiscaal inwoner van Portugal werden en aan de toelatingscriteria voldeden, kunnen gedurende een periode van 10 jaar blijven profiteren van de NHR-regeling.
• Belangrijke opmerking: Als u momenteel profiteert van de NHR-regeling, is het van cruciaal belang dat u blijft voldoen aan de toelatingsvoorwaarden en alle relevante voorschriften naleeft.

Belastingstimulans voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie (IFICI)

• Wat is het? De De IFICI-regeling is een nieuwe belastingstimulans die is bedoeld om onderzoekers en vernieuwers naar Portugal te trekken.t vervangt de NHR-regeling effectief, met de nadruk op specifieke, hooggekwalificeerde beroepen.
• Wie komt hiervoor in aanmerking? Personen die fiscaal inwoner van Portugal worden en een in aanmerking komende activiteit uitoefenen, kunnen gedurende 10 jaar in aanmerking komen voor een speciaal belastingtarief van 20% op de inkomsten uit die activiteit, in loondienst of als zelfstandige.
• Voorwaarden: U mag de afgelopen 5 jaar geen inwoner van Portugal zijn geweest, nooit NHR hebben gehad en moet een in aanmerking komende activiteit uitoefenen, zoals hoger onderwijs en onderzoek, R&D, werken voor een gecertificeerde startup of een hooggekwalificeerde functie bij een bedrijf dat exporteert of fiscale investeringsvoordelen geniet.
• Deadline: Registreer u eerst als fiscaal inwoner bij Finanças en vraag vervolgens NHR 2.0 aan via het Portal das Finanças, uiterlijk op 15 januari van het jaar nadat u inwoner bent geworden (15 januari 2027 als u in 2026 inwoner bent geworden).

Jongeren-IRS (IRS Jovem)

• Wat is het? Het Jongeren-IRS-programma is bedoeld om jongeren aan te moedigen aan het werk te gaan door aanzienlijke belastingvoordelen op hun inkomen te bieden.
• Wie komt hiervoor in aanmerking? Personen van 18 tot en met 26 jaar (of 28 jaar als ze een doctoraat afronden) die niet als personen ten laste worden beschouwd, kunnen van dit programma profiteren.
• Voordelen: Het programma biedt gedurende vijf jaar, aaneengesloten of verspreid, een geleidelijke vrijstelling van inkomsten uit werk in loondienst (categorie A) en/of als zelfstandige (categorie B).
• Vrijstellingen: 100% in het eerste werkjaar, 75% in de jaren 2-4, 50% in de jaren 5-7 en 25% in de jaren 8-10
• Er gelden maximale inkomensgrenzen, die zijn gebaseerd op de Social Support Index.

Inkomsten, bezittingen, audits, boetes en betalingDit gedeelte beschrijft welke inkomsten belastbaar zijn, hoe bezittingen worden behandeld, wat u kunt verwachten van belastingaudits, mogelijke boetes en betalingsmethoden.Belastbare inkomstenbronnen:De Portugese IRS belast een breed scala aan inkomsten. Belangrijke bronnen zijn inkomsten uit werk (salarissen, loon, bonussen), bedrijfs- en beroepsinkomsten (zelfstandig ondernemerschap, freelancing), belegingsinkomsten (rente, dividend), huurinkomsten uit onroerend goed, winst uit de verkoop van activa en pensioenen.Belastbare bezittingen (auto's/eigendommen):Hoewel u de waarde van uw auto of hoofdverblijf niet direct op uw jaarlijkse IRS-aangifte aangeeft, kunnen ze indirect uw belastingen beïnvloeden. Bijvoorbeeld, de IRS belast huurinkomsten uit eigendommen. Ook kunnen winst uit de verkoop van een auto of eigendom onderhevig zijn aan de IRS. De IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), een gemeentelijke onroerendezaakbelasting, is afzonderlijk van de IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) is een belasting die u betaalt bij het eerste inschrijven van een voertuig in Portugal.Belastingaudits:De belastingdienst kan audits uitvoeren om de nauwkeurigheid van uw belastingaangiften te controleren. Verschillende factoren, zoals verschillen in aangifte van inkomsten of aftrekposten, kunnen een audit uitlokken. Als u wordt geaudit, wordt u hiervan op de hoogte gesteld en moet u ondersteunende documenten overleggen.Belastingboetes:Niet-naleving van de belastingwetten kan leiden tot boetes. Veelvoorkomende boetes zijn boetes voor te laat indienen, onnauwkeurige rapportage en niet betalen van belastingen op tijd. Boetes kunnen variëren afhankelijk van de ernst van de overtreding.Hoe te betalen:U kunt uw IRS-belastingen op verschillende manieren betalen:Online:Via het Portal das Finanças met een bankkaart of MB Way.ATM (Multibanco):Met het referentienummer dat op uw belastingaanslag staat.Bankfiliaal:Bij een geautoriseerd bankfiliaal.CTT (Postkantoor):Bij een CTT-postkantoor.Belangrijkste overwegingen voor expatsExpats in Portugal moeten speciale aandacht besteden aan verschillende sleutelgebieden:Woonplaatsstatus:Het bepalen van uw fiscale woonplaats is cruciaal, omdat dit uw belastingplicht bepaalt.Dubbele belastingverdrag:Begrijp hoe DBV's tussen Portugal en uw thuisland dubbele belasting op uw inkomen kunnen voorkomen.Rapportage van buitenlandse inkomsten:Wees u bewust van de regels voor het rapporteren van inkomsten die buiten Portugal zijn verdiend.NHR of IFICI-regime (indien van toepassing):Als u in aanmerking kwam voor het NHR-regime, zorg er dan voor dat u de vereisten blijft voldoen.Taalbarrière:Overweeg hulp te zoeken bij een belastingadviseur die uw taal spreekt om er zeker van te zijn dat u uw belastingplicht volledig begrijpt.e-Fatura:Zorg ervoor dat u facturen met uw NIF aanvraagt bij aankopen en deze valideert op het e-Fatura-portaal.Moet ik een accountant inhuren voor mijn IRS Portugal?Wij raden dit sterk aan, vooral als u geen Portugees spreekt.De Finanças-website is in het Portugees, en zelfs voor moedertaalsprekers kan het invullen van formulieren ingewikkelder zijn dan verwacht.

Als een recent immigrant in Portugal, koos ik er tijdens mijn eerste jaren altijd voor om een gespecialiseerde accountant in te huren om de belastingaangifte in Portugal te doen. Pas toen ik me voldoende zelfverzekerd voelde en vertrouwd was met het systeem, begon ik mijn belastingen zelf te doen. Als werknemer voor een Portugese onderneming was mijn IRS automatisch, wat het veel eenvoudiger maakte om ermee verder te gaan. Voor iedere nieuwkomer raad ik altijd aan om een accountant of belastingadviseur in te huren, ten minste tijdens je eerste jaren, terwijl je probeert e-fatura te begrijpen of iets rond het Portal das Finanças.

Conclusies

Het begrijpen en naleven van de Portugese belastingwetten is essentieel voor alle inwoners en niet-inwoners die inkomsten genereren in Portugal.

Maak kennis met de informatie die in deze gids wordt gepresenteerd, zodat u met vertrouwen het IRS-systeem kunt navigeren, uw belastingpositie kunt optimaliseren en mogelijke boetes kunt vermijden. Onthoud om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in de belastingwetten en -regels en professioneel advies in te winnen wanneer dat nodig is.