Beckham Law in Spanien: Wer infrage kommt, was Sie zahlen und wie Sie den Antrag stellen

Was ist die Beckham Law in Spanien?

Die Beckham Law in Spanien ermöglicht es Ihnen, im Land zu leben und steuerlich ansässig zu sein, während Sie wie eine nichtansässige Person besteuert werden. Sie behalten Ihren Status als spanische Einkommensteuerpflichtige und berechnen Ihre Steuerschuld nach den Regeln der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR).

Die Agencia Tributaria beschreibt es klar: Personen, die aufgrund eines berufsbedingten Umzugs nach Spanien steuerlich ansässig werden, können sich für die Besteuerung nach der IRNR mit bestimmten Besonderheiten entscheiden und bleiben dabei Einkommensteuerpflichtige. Dies gilt für das Jahr des Umzugs und die fünf darauffolgenden Steuerjahre.

Die Regelung verhindert also nicht, dass Sie in Spanien steuerlich ansässig werden. Sie verändert, was dieser steuerliche Wohnsitz Sie kostet. Sie melden sich an, geben Ihre Steuererklärung ab, gelten als hier wohnhaft, und für die Berechnung Ihrer Steuerschuld gelten andere Regeln.

Die Regelung wurde durch das Königliche Dekret 687/2005 eingeführt. Ihren Spitznamen erhielt sie, weil David Beckham nach seinem Wechsel zu Real Madrid zu den ersten prominenten Personen gehörte, die sie nutzten. Seit 2015 sind Profisportler ausgeschlossen, doch der Name blieb bestehen.

Die heute maßgebliche Fassung wurde durch das Startup-Gesetz (Ley 28/2022) überarbeitet und gilt seit dem 01-01-2023. Mit der Reform wurde die vorherige Voraussetzung eines zehnjährigen Auslandsaufenthalts auf fünf Jahre verkürzt. Außerdem wurde die Regelung für Remote-Arbeitende, Unternehmer und bestimmte hochqualifizierte Fachkräfte geöffnet und auf nahe Familienangehörige ausgeweitet.

Wie lange gilt die Beckham Law?

Die Beckham Law gilt sechs Jahre lang: für den Steuerzeitraum, in dem Sie Ihren Wohnsitz verlegen, sowie für die fünf darauffolgenden Steuerzeiträume. Dabei handelt es sich um die maßgeblichen Steuerjahre, die dem Kalenderjahr entsprechen und nicht um fortlaufende Zwölfmonatszeiträume.

Die Frist ist festgelegt und kann nicht verlängert werden. Nach Ablauf des Besteuerungszeitraums gelten Sie ab dem 1. Januar des siebten Jahres als gewöhnliche steuerlich ansässige Person in Spanien.

Wer im Oktober 2026 ankommt und in diesem Jahr steuerlich ansässig wird, verbraucht für drei Monate einen vollständigen Steuerzeitraum. Wer im Februar 2027 ankommt, kann das erste Jahr nahezu vollständig nutzen. Das Ankunftsdatum bestimmt, wie viel von den sechs Jahren Sie tatsächlich nutzen. Daher lohnt es sich, darüber nachzudenken, bevor Sie ein Startdatum vereinbaren.

Wer ist für das Beckham Law anspruchsberechtigt?

Sie sind anspruchsberechtigt, wenn Sie in den fünf Steuerzeiträumen vor Ihrem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig waren, Ihr Umzug nach Spanien durch einen der im Gesetz genannten qualifizierenden Gründe veranlasst wird und Sie keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen.

Bei der Anspruchsberechtigung von Expats kommt es auf den Weg an, nicht auf den Pass. Die Staatsangehörigkeit ist unerheblich. Das Finanzamt prüft, warum Sie umgezogen sind und ob Sie dies nachweisen können.

Die Fünfjahresregel

Sie dürfen in den fünf Steuerzeiträumen vor dem Zeitraum, in dem Sie umziehen, nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein. Die Ansässigkeit wird anhand von Artikel 9 LIRPF beurteilt: mehr als 183 Tage im Kalenderjahr oder Spanien als Hauptsitz Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Interessen.

Urlaubsaufenthalte zählen nicht. Der steuerliche Wohnsitz zählt. Wer 2022 in Spanien steuerlich ansässig war, kann bei einem Umzug im Jahr 2028 wieder anspruchsberechtigt sein.

Anspruchsberechtigte ausländische Arbeitskräfte und die Zugangswege zum Regime

Die Liste der Personen, die das Beckham Law beantragen können, wurde 2023 erweitert. Sie umfasst inzwischen weit mehr als Führungskräfte mit spanischem Arbeitsvertrag und schließt hochqualifizierte Personen ein, die bei Start-ups oder in Forschung und Innovation tätig sind.

Beim Zugangsweg des mobilen Arbeitens befasste sich die Generaldirektion für Steuern erneut mit dieser Frage in der verbindlichen Auskunft V2460-25 vom 11.12.2025. Darin wird die Regel so ausgelegt, dass sie „insbesondere“ erfüllt ist, wenn die beschäftigte Person ein Visum für internationales mobiles Arbeiten besitzt. Das Visum ist jedoch keine zwingende Voraussetzung, sofern ein echtes Arbeitsverhältnis besteht und die Arbeit aus der Ferne ausgeübt wird. Dies eröffnet EU-Staatsangehörigen, die von vornherein kein Visum benötigten, eine bedeutende Möglichkeit.

Weitere Voraussetzungen für die Anspruchsberechtigung

Die Wahl eines Zugangswegs ist der erste Schritt. Darüber hinaus gelten drei weitere Voraussetzungen für die Anspruchsberechtigung. Jede davon hat bereits Anträge zu Fall gebracht, die auf dem Papier unproblematisch schienen.

Keine Betriebsstätte in Spanien, außer in den unternehmerischen Fällen, die das Gesetz ausdrücklich zulässt.

Ein tatsächlicher ursächlicher Zusammenhang. Der Umzug muss durch die qualifizierende Tätigkeit veranlasst sein. Eine längere, nicht erklärte Zeitspanne zwischen der Ankunft und dem Arbeitsbeginn schwächt diesen Zusammenhang und liefert dem Finanzamt Ansatzpunkte für Einwände.

Nachweise. Eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz aus Ihrem bisherigen Wohnsitzland, der Vertrag oder das Entsendungsschreiben sowie das Dokument, aus dem das Datum des Tätigkeitsbeginns hervorgeht. Die Voraussetzungen zu erfüllen ist nicht dasselbe, wie dies nachzuweisen.

Die 85-%-Regel

Sie müssen tatsächlich von Spanien aus arbeiten. Die im Ausland geleistete Arbeit darf 15 % Ihrer gesamten Tätigkeit, gemessen an den daraus erzielten Einkünften, nicht überschreiten. Wird diese Grenze überschritten, ist das Regime gefährdet.

Für Arbeiten im Ausland für ein anderes Unternehmen derselben Unternehmensgruppe gibt es eine eng gefasste Ausnahme, die die Obergrenze anhebt. Genau eine solche Klausel sollten Sie sich schriftlich bestätigen lassen, bevor Sie einer Stelle mit vielen Reisen zustimmen.

Wer ist nicht anspruchsberechtigt?

Freiberufler und Selbstständige bilden die größte ausgeschlossene Gruppe, und die meisten erfahren es zu spät.

Spaniens Digital Nomad Visa steht sowohl Angestellten als auch Freiberuflern offen. Das Beckham Law hingegen nicht. Wenn Sie ausländischen Kunden direkt Rechnungen stellen und sich als autónomo registrieren, steht Ihnen der reguläre Weg für Remote-Arbeit nach Artikel 93 nicht offen, da dieser auf einem Arbeitsverhältnis basiert.

Die praktischen Folgen sind erheblich. Zwei Personen können mit demselben Visum nach Valencia kommen und eine ähnliche Arbeit für ein ähnliches Einkommen verrichten. Der Angestellte zahlt pauschal 24 % auf Einkünfte aus einer Beschäftigung in Spanien. Der Freiberufler zahlt den progressiven Steuersatz auf sein weltweites Einkommen sowie ab dem ersten Tag die Sozialversicherungsbeiträge für autónomo.

Selbstständigen bleibt der Zugang nicht vollständig verwehrt. Sowohl der Weg für Unternehmer mit einem ENISA-Bericht als auch der Weg für hochqualifizierte Fachkräfte bestehen, und beide sind an Bedingungen geknüpft, die im Einzelfall geprüft werden müssen, statt einfach davon auszugehen, dass sie erfüllt sind.

Ebenfalls von der Regelung ausgeschlossen sind:

• Profisportler, die seit 2015 ausgeschlossen sind.
• Alle Personen mit einer Betriebsstätte in Spanien, mit Ausnahme der besonderen unternehmerischen Fälle, die das Gesetz zulässt. Hier besteht ein Risiko für Berater, die über eine US-amerikanische LLC, eine britische LLP oder eine ähnliche Durchlaufgesellschaft tätig sind. Die Steuerbehörde könnte zu dem Schluss kommen, dass das Unternehmen faktisch über Sie von Spanien aus tätig ist.
• Alle Personen, die die sechsmonatige Einreichungsfrist versäumen. Mehr dazu weiter unten, denn dies ist der bei Weitem häufigste Grund, warum Menschen eine Regelung verlieren, auf die sie Anspruch hatten.
• Alle Personen, die zuvor von der Regelung ausgeschlossen wurden. Nach einem Ausschluss können Sie nicht wieder in die Regelung aufgenommen werden.

Welche Steuervorteile bietet die Beckham Law?

Die Steuervorteile bestehen aus drei Teilen: einer Pauschalsteuer auf Arbeitseinkommen statt eines progressiven Steuertarifs, ausländischen Einkünften, die nicht in die spanische Bemessungsgrundlage einfließen, und einer Befreiung von der Vermögensteuer auf alles, was Sie außerhalb Spaniens besitzen.

Die geringere Besteuerung des Gehalts ist der bekannteste Vorteil. Die anderen beiden sind oft wichtiger und erklären, warum jemand mit einem bescheidenen spanischen Gehalt und Vermögen im Ausland trotzdem finanziell besser dastehen kann.

Wie hoch ist der Steuersatz unter der Beckham Law?

Der Steuersatz beträgt pauschal 24 % auf in Spanien erzielte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bis zu 600.000 € pro Jahr und 47 % auf darüber hinausgehende Beträge.

Zum Vergleich: Bei der Einkommensteuer nach der allgemeinen Regelung steigt der Steuersatz über sechs Stufen an. Die tatsächlichen kombinierten Grenzsteuersätze reichen von etwa 45 % in Madrid bis zu etwa 54 % in der Comunitat Valenciana, wenn der regionale Steuertarif hinzugerechnet wird.

Der Steuersatz von 24 % gilt ab dem ersten Euro. Es gibt keinen steuerfreien Grundfreibetrag. Genau deshalb ist die progressive Besteuerung bei niedrigeren Gehältern günstiger. An Ihrem steuerlichen Wohnsitz in Spanien ändert sich dadurch nichts. Sie bleiben dort steuerlich ansässig; der Pauschalsteuersatz bestimmt lediglich, wie Ihre Steuer berechnet wird, solange die Regelung gilt.

Welche Einkünfte werden unter der Beckham Law besteuert?

Einkünfte aus spanischen Quellen werden besteuert. Ausländische Einkünfte in der Regel nicht – mit einer wichtigen Ausnahme: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gelten unabhängig davon, wo Sie sie erzielt haben, als in Spanien erzielt.

Diese Ausnahme überrascht viele. Wer im Laufe des Jahres sechs Wochen in New York arbeitet, kann diese Wochen nicht aus der spanischen Bemessungsgrundlage herausrechnen.

So werden die wichtigsten Einkunfts- und Vermögensarten behandelt.

Gibt es eine Befreiung von der Vermögensteuer?

Ja, allerdings nur teilweise. Die Vermögensteuer gilt nur für Vermögenswerte in Spanien. Ausländische Konten, Immobilien im Ausland und internationale Portfolios fallen daher während der Geltungsdauer der Regelung nicht unter die spanische Bemessungsgrundlage. Auch die Meldung ausländischer Vermögenswerte über Modelo 720 und Modelo 721 entfällt. Weitere Informationen dazu finden Sie unter Vermögensteuer im Rahmen der Regelung.

Was der Pauschalsteuersatz nicht umfasst

Zwei Folgen dieser Tabelle werden häufig unterschätzt.

Der Pauschalsteuersatz gilt für das Bruttoeinkommen. Es gibt keinen persönlichen Grundfreibetrag, keinen Kinderfreibetrag, keinen Freibetrag bei Behinderung und keine Steuerentlastung für Hypotheken. Bei einem Gehalt von 45.000 € und zwei Kindern kann die allgemeine Regelung deutlich günstiger sein als 24 %.

Der Wegfall von Modelo 720 ist eine erhebliche administrative Entlastung. Wer ausländische Konten, Wertpapierbestände oder Kryptowerte über den Meldeschwellen hält, muss dadurch keine jährliche Erklärung mehr einreichen. Für Verstöße dagegen gab es bereits eine Reihe von Rechtsstreitigkeiten, die bis vor die Gerichte der EU gelangten.

Beckham Law im Vergleich zur regulären steuerlichen Ansässigkeit in Spanien

Ab welchem Gehalt lohnt es sich?

Allein anhand der veröffentlichten Steuersätze wird der Pauschalsatz gegenüber dem progressiven Steuersatz bei einem zu versteuernden Einkommen von etwa 30.000 bis 35.000 € günstiger. Werden Freibeträge berücksichtigt, liegt der tatsächliche Break-even-Punkt höher und wird je nach Region und Familiensituation häufig im Bereich von 40.000 bis 55.000 € angesetzt.

Hier sehen Sie die Berechnung anhand der Referenzskala, die die staatlichen Steuersätze mit den zusätzlichen regionalen Steuersätzen kombiniert – ohne Freibeträge und regionale Abweichungen. Betrachten Sie sie als Orientierung, nicht als Ihre tatsächliche Steuerlast.

Drei Faktoren beeinflussen diese Zahlen in der Praxis.

Freibeträge verschieben den Break-even-Punkt nach oben. Der persönliche Grundfreibetrag, die Ermäßigung für Einkünfte aus Beschäftigung und etwaige Familienfreibeträge gelten alle im allgemeinen Steuersystem und entfallen im Beckham-Regime. Eine alleinstehende Person ohne Unterhaltsberechtigte erreicht den Schwellenwert früher als eine verheiratete antragstellende Person mit zwei Kindern.

Auch Ihre Region beeinflusst den Wert. Madrid hat einen der niedrigsten regionalen Steuersätze, wodurch sich der Wechselpunkt nach hinten verschiebt. Regionen mit zusätzlichen Stufen für hohe Einkommen ziehen ihn vor.

Ausländische Einkünfte können allein ausschlaggebend sein. Wer in Spanien 55.000 € verdient, eine Mietimmobilie im Ausland besitzt und ein ausländisches Anlageportfolio hat, profitiert möglicherweise deutlich stärker von der Befreiung ausländischer Einkünfte als vom Steuersatz.

Wie beantragt man die Beckham Law?

Um die Beckham Law zu beantragen, reichen Sie das Modelo 149 elektronisch bei der Agencia Tributaria ein – innerhalb von sechs Monaten ab dem Startdatum, das in Ihrer Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung vermerkt ist, oder ab dem Datum im entsprechenden Dokument, wenn Sie weiterhin im Sozialversicherungssystem Ihres Heimatlands versichert sind.

Das Formular wurde zusammen mit dem aktuellen Modelo 151 durch Order HFP/1338/2023 vom 13-12-2023 (BOE vom 15-12-2023) genehmigt.

Voraussetzungen für den Antrag

Die Anspruchsberechtigung für die Beckham Law ist eine Sache. Den Antrag einreichen zu können, eine andere – und an dieser zweiten Stelle kommt es zu den meisten Verzögerungen.

Bevor Sie den Antrag einreichen können, benötigen Sie eine NIF, müssen im Steuerpflichtigenregister erfasst sein und eine Möglichkeit zur elektronischen Signatur haben, da für diese Regelung kein Einreichungsweg in Papierform vorgesehen ist. Außerdem benötigen Sie Nachweise für Ihren Anspruch: den Arbeitsvertrag oder das Entsendungsschreiben, einen Nachweis über Ihr Startdatum bei der Sozialversicherung und eine Bescheinigung über Ihren steuerlichen Wohnsitz im Land, das Sie verlassen haben.

Das Antragsverfahren Schritt für Schritt

1. Beantragen Sie Ihre NIE und lassen Sie sich im Steuerregister eintragen. Die Agencia Tributaria erklärt, dass Personen, die sich für die Regelung entscheiden, eine NIF haben und im Steuerpflichtigenregister erfasst sein müssen. Falls dies nicht der Fall ist, reichen Sie zuerst die Steuererklärung zur Registrierung ein.
2. Laden Sie die Belege hoch. Bevor Sie den Antrag einreichen, müssen Sie die beigefügten Unterlagen über ein spezielles Verfahren elektronisch übermitteln. Die Registrierungsnummer dieser Übermittlung muss auf dem Formular selbst angegeben werden.
3. Reichen Sie das Modelo 149 elektronisch ein. Für diese Regelung ist eine Einreichung in Papierform nicht möglich.
4. Leiten Sie den Bescheid an Ihre Lohnbuchhaltung weiter. Sobald die Regelung bestätigt ist, wird die progressive Skala durch den Pauschalsatz ersetzt. Bis dahin wenden Arbeitgeber in der Regel in Erwartung der Genehmigung den Sondersatz an und korrigieren dies, falls der Antrag abgelehnt wird.
5. Reichen Sie zum Abschluss erneut das Modelo 149 ein. Dasselbe Formular verwenden Sie, um auf die Regelung zu verzichten, einen Ausschluss zu melden und das Ende Ihrer Entsendung anzuzeigen. Letzteres muss innerhalb eines Monats erfolgen.

Das Datum, an dem Anträge scheitern

Die Sechsmonatsfrist beginnt nicht mit Ihrer Ankunft am Flughafen. Sie beginnt an dem Tag, an dem Ihre anspruchsberechtigte Tätigkeit aufgenommen wird. Für die meisten Arbeitnehmer ist das die alta bei der spanischen Sozialversicherung oder das Datum auf der Bescheinigung, mit der Sie weiterhin im Sozialversicherungssystem Ihres Heimatlands versichert sind.

Dieser Unterschied ist nicht bloß theoretisch. In einer öffentlichen Bewertung vom 04-12-2025 berichtete ein Antragsteller aus dem Vereinigten Königreich, dass sein Antrag abgelehnt wurde, weil der Berater das Einreisedatum nach Spanien statt des Datums auf dem offiziellen Dokument der britischen Regierung verwendet hatte. Der Fehler wurde erst nach der Ablehnung entdeckt. Berichte dieser Art wiederholen sich und weisen dasselbe Muster auf: Der Anspruch bestand, aber das Datum war falsch.

Es gibt weder eine Fristverlängerung noch eine verspätete Antragstellung. Verpassen Sie die Frist, entfällt die Regelung für diesen Umzug.

Jährliche Steuererklärung: Formular 151

Während der Geltungsdauer des Regimes reichen Sie Ihre jährliche Steuererklärung mit dem Modelo 151 ein, nicht mit dem regulären Modelo 100. Die Einreichung erfolgt während des regulären Renta-Zeitraums.

Für Einkünfte aus dem Jahr 2025 lief der Erklärungszeitraum vom 08-04-2026 bis zum 30-06-2026. Für Erklärungen mit einem per Lastschrift zu zahlenden Betrag wurde die Frist auf den 25-06-2026 vorgezogen. Der Erklärungszeitraum für Einkünfte aus dem Jahr 2026 beginnt im Frühjahr 2027 nach demselben Muster. Unser spanischer Steuerkalender zeigt, wann die Renta 2027 fällig ist – im selben Zeitraum wie das Modelo 151 – und kann Sie daran erinnern.

Das Modelo 150 ist nur noch für eine schrumpfende Gruppe von Steuerpflichtigen relevant, die dem Regime vor dem 01-01-2015 beigetreten sind.

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Vier Fallstricke, die in den meisten Ratgebern fehlen

1. Auf die Wohnung, in der Sie leben, können Steuern anfallen

In Spanien ansässige Personen zahlen auf ihre Hauptwohnung keine Steuer auf fiktive Einkünfte. Nach dem Beckham Law sagt die Steuerbehörde, dass Sie das tun.

In einer Entscheidung zur Vereinheitlichung der Kriterien vom 17-07-2025 (RG 3697/2025) entschied das Zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgericht, dass Steuerpflichtige nach Artikel 93 fiktive Einkünfte aus städtischen Immobilien erklären müssen, die sie in Spanien besitzen und keiner wirtschaftlichen Tätigkeit zuordnen, einschließlich der Wohnung, in der sie leben. Begründet wird dies damit, dass die Regelung die Steuerschuld nach den Vorschriften für Nichtansässige berechnet und diese Vorschriften keine Befreiung für die Hauptwohnung vorsehen.

Der Betrag ist für sich genommen gering, entspricht einem Prozentsatz des Katasterwerts und fällt in jedem Jahr an, in dem Sie die Wohnung besitzen.

Diese Frage ist tatsächlich noch ungeklärt. Der Oberste Gerichtshof der Autonomen Gemeinschaft Madrid vertrat in seinem Urteil 665/2025 vom 17-09-2025, das nach der TEAC-Entscheidung erging, die gegenteilige Auffassung und bekräftigte damit eine Position, die er bereits im Urteil 316/2024 vom 06-05-2024 vertreten hatte. Somit steht eine verbindliche Verwaltungsdoktrin, die das Finanzamt derzeit anwendet, Gerichtsentscheidungen zugunsten der Steuerpflichtigen gegenüber. Wenn Sie unter dieser Regelung Eigentümer Ihrer Wohnung in Spanien sind, sollten Sie diesen Konflikt mit Ihrem Berater besprechen, statt erst durch einen Steuerbescheid davon zu erfahren.

2. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer gilt weltweit

Die Regelung umfasst die Einkommensteuer und die Vermögensteuer. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer umfasst sie nicht.

Die Generaldirektion für Steuern hat in verbindlichen Auskünften, darunter V0293-19 of 13-02-2019 und V2345-24, bestätigt, dass eine Person nach Artikel 93 für Erbschaft- und Schenkungsteuerzwecke weiterhin als in Spanien ansässig gilt. Das bedeutet eine persönliche Steuerpflicht: Besteuerung sämtlicher Einkünfte und Vermögenswerte, unabhängig davon, wo auf der Welt sie sich befinden.

Vergleichen Sie das mit der Alternative. Eine Person, die tatsächlich nicht in Spanien ansässig ist und dieselben Vermögenswerte erbt, wird nur auf das besteuert, was sich in Spanien befindet (unser Leitfaden zur Erbschaftsteuer für Nichtansässige zeigt, welche Steuern die einzelnen Regionen erheben).

Am stärksten betroffen ist also die Person, die davon ausging, „als Nichtansässige besteuert“ zu werden, sei ein einheitlicher, klar definierter Status. Erhalten Sie während Ihrer sechs Jahre in Spanien eine größere Schenkung oder eine Erbschaft von Ihrer Familie im Ausland, kann Spanien den gesamten Betrag besteuern – zu Steuersätzen und mit Freibeträgen, die je nach autonomer Gemeinschaft stark variieren.

3. Ihre spanische Ansässigkeitsbescheinigung gilt nicht für Doppelbesteuerungsabkommen

Sie können im Rahmen dieser Regelung eine spanische steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung erhalten. Für Zwecke von Doppelbesteuerungsabkommen ist sie jedoch nicht gültig.

Das ergibt sich daraus, wie Ansässigkeit in Doppelbesteuerungsabkommen definiert wird. Die meisten Abkommen schließen Personen aus, die in einem Staat nur auf dort erzielte Einkünfte besteuert werden – genau das ist die Situation, die durch die Regelung entsteht. Die spanische Steuerbehörde hat dies in verbindlichen Auskünften bestätigt, unter anderem in der Auskunft V2918-17.

Die praktischen Auswirkungen hängen vollständig von Ihrem Heimatland und dem jeweiligen Abkommen ab. Für manche Menschen ändert sich dadurch nichts. Für andere entfällt der Mechanismus, auf den sie sich verlassen hatten, um eine doppelte Besteuerung derselben Einkünfte zu verhindern. Diese Frage sollten Sie vor Ihrer Entscheidung für die Regelung mit einer grenzüberschreitend tätigen Beratung klären, nicht erst danach.

4. Beim Verkauf Ihres spanischen Wohnsitzes gibt es keine Steuervergünstigung für eine Wiederanlage

In Spanien ansässige Personen können die Kapitalertragsteuer auf den Verkauf ihres Hauptwohnsitzes vermeiden, wenn sie den Erlös innerhalb von zwei Jahren in einen anderen Hauptwohnsitz reinvestieren. Da die Steuerpflicht im Rahmen der Regelung nach den Vorschriften für Nichtansässige berechnet wird, steht diese Steuerbefreiung während der Anwendung der Regelung nicht zur Verfügung.

Wenn Sie US-Amerikaner sind

US-Bürger werden vom IRS auf ihr weltweites Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo sie leben. Daher muss das Beckham Law im Verhältnis zu Ihrer US-Steuererklärung und nicht isoliert betrachtet werden.

Der Ausschluss ausländischer Einkünfte

Der IRS legt den Höchstbetrag des Ausschlusses für das Steuerjahr 2025 auf $130,000 und für das Steuerjahr 2026 auf $132,900 pro anspruchsberechtigter Person fest, sofern Sie den Bona-fide-Wohnsitztest oder den Test der physischen Anwesenheit erfüllen.

Für einen US-Bürger mit einem spanischen Gehalt von €120,000 beträgt die spanische Steuerlast im Rahmen der Regelung etwa €28,800. Da das Gehalt nahe an der Ausschlussgrenze liegt, kann ein großer Teil davon bei der US-Berechnung unberücksichtigt bleiben. Das macht die Kombination auf diesem Einkommensniveau vorteilhaft.

Der Zielkonflikt bei der ausländischen Steuergutschrift

Über den Ausschlussbetrag hinaus oder anstelle des Ausschlusses können Sie die gezahlte spanische Steuer auf Ihre US-Steuer anrechnen lassen. Hier wirkt sich der Pauschalsatz von 24 % in beide Richtungen aus. Er liegt unter den progressiven Steuersätzen Spaniens und führt daher zu einem geringeren Bestand an ausländischen Steuergutschriften, sodass weniger überschüssige Steuergutschriften zur Verrechnung mit anderen Einkünften verbleiben. Gutverdienende Personen mit erheblichen passiven Einkünften oder Kapitaleinkünften können am Ende eine verbleibende US-Steuerschuld haben, die im Rahmen der allgemeinen spanischen Steuerregelung nicht entstanden wäre.

Der Vertragspunkt ist für US-Amerikaner besonders wichtig

Da die im Rahmen der Regelung ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung für Vertragszwecke nicht gültig ist, kann das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Spanien für die meisten Einkünfte während der Anwendung der Regelung nicht wie üblich in Anspruch genommen werden. Für Personen mit einer komplexen US-Steuersituation ist diese Berechnung entscheidend.

Wenn Sie eine US-LLC betreiben

Bei transparenten Gesellschaften stellt sich die Frage der Betriebsstätte besonders deutlich. Kommt die Steuerbehörde zu dem Schluss, dass Ihre LLC durch Ihre dortige Tätigkeit faktisch von Spanien aus betrieben wird, kann die Regelung versagt werden; stattdessen werden die Einkünfte mit progressiven Steuersätzen besteuert.

Aktienoptionen, RSUs und Boni

Eigenkapitalvergütungen, die vor Ihrem Umzug gewährt wurden, werden in Spanien nur anteilig entsprechend den Tagen besteuert, an denen Sie während des Vesting-Zeitraums in Spanien gearbeitet haben.

Die Generaldirektion für Steuern legte dieses Kriterium in der verbindlichen Auskunft V0813-23 vom 05-04-2023 fest und ersetzte damit eine frühere, weniger günstige Auffassung. Die anteilige Berechnung ist grundsätzlich unkompliziert:

Im Rahmen der Regelung besteuertes Einkommen = Gesamteinkommen × (Tage in Spanien während des Vesting-Zeitraums ÷ Gesamttage des Vesting-Zeitraums)

Daraus ergeben sich drei Fälle.

• Vesting vollständig vor dem Umzug. Die Arbeit, durch die der Anspruch entstanden ist, wurde außerhalb Spaniens erbracht. Daher unterliegen die Ausübung oder Lieferung nicht der spanischen Steuerbemessungsgrundlage, selbst wenn sie während Ihres Aufenthalts in Madrid erfolgen.
• Der Vesting-Zeitraum erstreckt sich über den Umzug hinaus. Nur der auf Spanien entfallende Anteil wird hier zum Pauschalsatz bis zum Schwellenwert besteuert.
• Gewährt und gevestet während der Geltung der Regelung. Der gesamte Betrag gilt als spanisches Arbeitseinkommen.

Für Boni gilt dieselbe Logik. Ein Bonus, der 2027 ausgezahlt wird und die Leistung im Jahr 2026 honoriert, wird anhand des Zeitraums beurteilt, für den er gezahlt wird, nicht anhand des Datums, an dem er Ihrem Konto gutgeschrieben wird.

Ihre Familie nachholen

Seit der Reform von 2023 können auch Ihr Ehepartner, Ihre Kinder unter 25 Jahren, Ihre Kinder mit einer Behinderung jeden Alters sowie der andere Elternteil, wenn keine Ehe besteht, die Regelung in Anspruch nehmen.

Die Bedingungen müssen kumulativ erfüllt sein:

• Sie ziehen mit Ihnen oder später um, jedoch innerhalb des ersten Steuerjahres, in dem die Regelung für Sie gilt.
• Sie erfüllen denselben Test zur vorherigen Nichtansässigkeit über fünf Jahre.
• Sie erzielen keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien.
• Ihr in Spanien steuerpflichtiges Einkommen bleibt niedriger als Ihres. Verdient ein Ehepartner mehr als der Hauptantragsteller, scheitert die Erweiterung.

Jedes Familienmitglied reicht ein eigenes Modelo 149 ein, in dem auf die Option des Hauptantragstellers Bezug genommen wird. Verzichtet der Hauptantragsteller oder wird er ausgeschlossen, gilt dies auch für die Familienmitglieder.

Vermögenssteuer im Rahmen des Regimes

Sie unterliegen der spanischen Vermögenssteuer kraft tatsächlicher Verpflichtung, d. h. nur auf Vermögenswerte, die sich in Spanien befinden, ausgeübt oder durchgesetzt werden können. Ausländische Bankkonten, ausländisches Eigentum und internationale Portfolios fallen während der Geltung des Regimes nicht in die Bemessungsgrundlage der spanischen Vermögenssteuer.

Hier spielen regionale Vorschriften eine Rolle. Einige autonome Gemeinschaften erstatten die regionale Vermögenssteuer vollständig zurück, und die nationale Solidaritätssteuer auf große Vermögen gilt ab einer Schwelle von 3 Millionen Euro auf derselben rein spanischen Basis.

Eine Entwicklung, die es zu beachten gilt: In den Urteilen 1372/2025 vom 29.10.2025 und 1402/2025 vom 03.11.2025 hat der Oberste Gerichtshof entschieden, dass Steuerpflichtige, die kraft tatsächlicher Verpflichtung unterliegen, die kombinierte Einkommen- und Vermögenssteuerobergrenze gemäß Artikel 31 des Vermögenssteuergesetzes in Anspruch nehmen können – eine Regelung, die zuvor nur für Steuerpflichtige galt, die auf weltweites Vermögen besteuert wurden. Ob und wie dies Steuerpflichtige nach Artikel 93 betrifft, ist eine Frage für Fachleute und aktuell noch offen.

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Was im siebten Jahr passiert

Am ersten Tag des siebten Steuerjahres werden Sie ohne Übergangsphase zum gewöhnlichen spanischen Steuerinländer.

Was sofort aktiviert wird:

• Welteinkommen unterliegt der spanischen Bemessungsgrundlage und wird nach progressiven Steuersätzen besteuert.
• Ausländische Dividenden, Zinsen und Kapitalerträge verlieren ihre Steuerbefreiung und werden nach dem Sparer-Pauschbetrag besteuert.
• Vermögenssteuer wird auf weltweites Vermögen angewendet, vorbehaltlich der regionalen Regelungen.
• Modelo 720 und Modelo 721 müssen für ausländische Vermögenswerte und ausländische Kryptowährungen über den Schwellenwerten bis zum 31. März des Folgejahres abgegeben werden.
• Persönliche und familiäre Freibeträge werden wieder verfügbar, was der einzige Vorteil in dieser Situation ist.

Diejenigen, die dies gut planen, beginnen bereits im fünften Jahr mit der Umstrukturierung, während sie sich noch im Rahmen des Regimes befinden. Diejenigen, die es schlecht planen, entdecken es erst im April des siebten Jahres, wenn die erste weltweite Steuererklärung bereits überfällig ist.

Ein kleiner Trost für Gründer und Führungskräfte: Spaniens Exit-Steuer auf nicht realisierte Gewinne gilt nur für Personen, die in mindestens 10 der letzten 15 Jahre spanische Einkommensteuerzahler waren – ein Schwellenwert, den niemand innerhalb eines Zeitraums von sechs Jahren erreichen kann.

Sollten Sie sich dafür entscheiden? Eine Einschätzung nach Profil

Fehler, die den Verlust des Regimes zur Folge haben

Sechs Monate ab dem falschen Datum zählen. Die Frist beginnt mit der Anmeldung bei der Sozialversicherung oder dem entsprechenden Dokument, nicht mit der Ankunft.

Verwechslung der Formulare. In mehreren weit verbreiteten Leitfäden wird empfohlen, das Modelo 151 zu verwenden. Das Modelo 151 ist die jährliche Steuererklärung. Das Modelo 149 ist der Antrag.

Annahme, dass das Visum das Steuerregime mit sich bringt. Das Digital Nomad Visa und die Beckham Law sind zwei separate Anträge an zwei unterschiedliche Behörden mit jeweils eigenen Regeln. Der Besitz eines Visums gewährt nicht automatisch das andere.

Als Selbstständiger registrieren und 24 % erwarten. Der Standardweg für Remote-Arbeit erfordert ein Beschäftigungsverhältnis.

Den Kausalzusammenhang vernachlässigen. Eine lange, nicht erklärte Lücke zwischen der Ankunft in Spanien und dem Beginn der qualifizierenden Tätigkeit schwächt den Nachweis, dass der Umzug durch die Arbeit veranlasst wurde.

Zu viel im Ausland arbeiten. Überschreiten Sie 15 %, ist das Regime gefährdet und schwer wiederherzustellen.

Antragstellung ohne Nachweise. Eine Steuerbescheinigung Ihres Herkunftslandes, der Arbeitsvertrag oder das Entsendeschreiben sowie der Nachweis des Beginns der Sozialversicherung sind erforderlich, um einen Anspruch in eine Genehmigung umzuwandeln.

Häufige Fragen zur Beckham Law in Spanien

Wichtigste Erkenntnisse

Das Regime belohnt Menschen, die den Kalender strategisch planen, und bestraft diejenigen, die das Gehalt optimieren. Ein Startdatum im Februar statt im Oktober bringt fast ein ganzes zusätzliches Steuerjahr ein. Eine Sechs-Monatsfrist, die ab dem richtigen Dokument gezählt wird, sichert den gesamten Vorteil. Ein Gespräch über Erbschaft, Abkommensnutzung und den Sieben-Jahres-Abfall vor dem Opt-in ist mehr wert als der von allen angeführte Steuersatzvergleich.