Näin ryhdyt freelanceriksi Portugalissa

Freelancerina Portugalissa: yleiskatsaus (2026)

Vuoden 2026 tärkeät luvut

Mikä on Portugalin freelancerien verotusjärjestelmä?

Freelancer on itsenäinen ammatinharjoittaja: työskentelet asiakkaille etkä työnantajalle, ja vastaat itse veroistasi ja sosiaaliturvamaksuistasi. Tulosi ovat IRS:n B-luokan tuloja Portugalin tuloverotuksessa.

Useimmat freelancerit käyttävät yksinkertaistettua verotusjärjestelmää (regime simplificado), joka on oletusjärjestelmä enintään 200 000 €:n vuosituloihin asti. Kirjanpidon pitämisen sijaan vero lasketaan kiinteästä osuudesta laskuttamastasi summasta: kertoimesta, joka on useimmissa asiantuntijapalveluissa 0,75. Itsenäisen ammatinharjoittajan verolaskurimme soveltaa sitä liikevaihtoosi ja huomioi sosiaaliturvamaksut, jotta näet, paljonko sinulle jää käteen.

Mikä auttaa alkuvaiheessa

• Pienempi verotettava tulopohja kahden ensimmäisen vuoden ajan: aloitusvuonna ja sitä seuraavana vuonna kertoimia 0.75 ja 0.35 alennetaan ensin 50 % ja sitten 25 %. Konsultin tuloista vain 37.5 % on veronalaista ensimmäisenä vuonna ja sen jälkeen 56.25 %. Tämä koskee sinua, jos sinulla ei ole kyseisinä vuosina palkka- tai eläketuloja etkä ole lopettanut toimintaa edeltävien viiden vuoden aikana.
• Ei sosiaaliturvamaksuja noin vuoteen: kun rekisteröidyt ensimmäistä kertaa, maksujen suorittaminen alkaa 12. kuukauden ensimmäisenä päivänä toiminnan aloittamisen jälkeen.
• Ei arvonlisäveroa enintään 15 000 €:n liikevaihdosta: jos liikevaihtosi on enintään 15 000 €, et veloita arvonlisäveroa etkä anna arvonlisäveroilmoituksia (53 artiklan mukainen vapautus).
• Sosiaaliturva: kun alat maksaa maksuja, saat turvaa sairauden, vanhemmuuden, työkyvyttömyyden ja vanhuuden varalta sekä työttömyyden varalta, jos suurin osa tuloistasi tulee yhdeltä asiakkaalta. Julkinen terveydenhuolto (SNS) perustuu lailliseen asuinpaikkaasi, ei sosiaaliturvaan.

Mitä viisumia tarvitset freelancetyöhön Portugalissa?

EU:n, ETA:n ja Sveitsin kansalaiset voivat asua ja tehdä freelance-työtä Portugalissa ilman viisumia. Muiden maiden kansalaiset tarvitsevat itsenäisen työskentelyn sallivan oleskeluviisumin ja sen jälkeen AIMA:n myöntämän oleskeluluvan. Luvan saamiseksi sinun on aloitettava toimintasi ja rekisteröidyttävä sosiaaliturvaan.

• D8-digitaalisen nomadin viisumi: etätyöhön asiakkaille tai työnantajille, jotka sijaitsevat Portugalin ulkopuolella. Keskimääräisten tulojesi on oltava vähintään €3,680 kuukaudessa viimeisten kolmen kuukauden ajalta (neljä kertaa vuoden 2026 vähimmäispalkka), ja tulot on osoitettava palvelusopimuksilla tai laskuilla. Katso D8-viisumioppaamme.
• D2-viisumi itsenäisille ammatinharjoittajille: tarvitset kirjallisen palvelusopimuksen tai kirjallisen tarjouksen sellaisesta sekä ammattisi edellyttämän pätevyyden. D2-viisumin liiketoimintasuunnitelmaan perustuva vaihtoehto on yrittäjille, jotka perustavat yrityksen. Katso D2-viisumioppaamme.
• D7-viisumi: passiivisia tuloja varten (eläkkeet, vuokratulot, sijoitukset), alkaen 920 eurosta kuukaudessa yhdelle aikuiselle. Se ei ole työviisumi.

Oleskeluviisumi antaa sinulle myös väliaikaiset verotus-, sosiaaliturva- ja terveydenhuoltonumerot. Lokakuusta 2025 lähtien työnhakijan viisumi on kattanut vain pätevää, erikoistunutta työtä.

Numerot, jotka tarvitset ennen rekisteröitymistä

1. NIF (veronumero)

NIF on välttämätön kaikessa toiminnassa yritystoiminnan aloittamisesta vuokrasopimuksen allekirjoittamiseen. Voit hankkia NIF:n verkossa AnchorLessin avulla tai verotoimistosta ajanvarauksella.

Asutko EU:n tai ETA:n ulkopuolella? Et tarvitse verotuksellista edustajaa NIF:n hankkimiseen. Kun sinulle kuitenkin syntyy verovelvoitteita, esimerkiksi aloittaessasi yritystoiminnan, sinun on nimettävä edustaja 15 päivän kuluessa tai tilattava veroviranomaisen sähköiset ilmoitukset. Tarvitset myös arvonlisäverotusta varten edustajan Portugaliin ennen toiminnan aloittamista. Kun muutat Portugaliin, päivitä osoitteesi 60 päivän kuluessa: sinusta tulee verotuksellinen asukas, kun olet maassa yli 183 päivää 12 kuukauden aikana, tai aiemmin, jos sinulla on täällä koti, jonka aiot pitää.

2. NISS (sosiaaliturvatunnus)

Ulkomaalaiset hakevat NISS-tunnusta vain verkossa osoitteessa seg-social.pt passin, todisteen toiminnasta (toiminnan aloittamisilmoitus ja laskut) sekä oleskeluluvan, hyväksyttävän viisumin tai oleskelulupahakemuksen jättämisestä saadun todisteen avulla. Onko sinulla oleskelulupa tai oletko hakenut sitä? Kymmenen Espaços Cidadão -palvelupistettä (Lissabonissa, Portossa, Bragassa, Lagosissa, Olhãossa ja muissa kaupungeissa) myöntää NIF:n, NISS:n ja terveystunnuksen yhdellä käynnillä ilman ajanvarausta.

3. Pankkitili omissa nimissäsi

Veroviranomainen pyytää omissa nimissäsi olevan ja toimintaasi liitetyn tilin IBAN- ja BIC-tunnuksia palautuksia varten. Katso, miten voit avata pankkitilin Portugalissa etänä.

Näin rekisteröidyt freelanceriksi Portugalissa vaihe vaiheelta

Aloitat toimintasi tekemällä declaração de início de atividade -ilmoituksen ennen ensimmäistä työtehtävääsi: myöhässä tehty ilmoitus voi maksaa 300–7 500 €. Ilmoituksen tekeminen verkossa on maksutonta, tai voit tehdä sen henkilökohtaisesti verotoimistossa tai Loja do Cidadãossa.

1. Kirjaudu sisään palveluun Portal das Finanças NIF-tunnuksellasi ja salasanallasi, Cartão de Cidadãollasi tai Chave Móvel Digitalillasi. Siirry sitten kohtaan Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
2. Tarkista tietosi (nimi, NIF, verotusosoite).
3. Valitse säännöllinen toiminta, älä ato isoladoa (se on tarkoitettu yksittäistä työtehtävää varten).
4. Ilmoita aloituspäivä: todellinen päivä, jolloin aloitat työskentelyn.
5. Valitse toimintakoodisi (katso alta). Se määrittää kertoimesi ja ennakonpidätysprosenttisi.
6. Arvioi liikevaihtosi 31. joulukuuta asti. Vuodesta 2025 alkaen sitä ei enää muunnetta koko vuoden arvioksi: lokakuusta alkaen odotettavissa oleva 10 000 € pysyy 10 000 eurossa. Enintään 15 000 €:n liikevaihdolla voit olla vapautettu arvonlisäverosta.
7. Kerro, missä asiakkaasi sijaitsevat (Portugali, EU, EU:n ulkopuolella) ja missä työskentelet (kotona, toimistolla, yhteiskäyttötilassa).
8. Syötä IBAN- ja BIC-tietosi.
9. Säilytä yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja, jos veloitat arvonlisäveroa, anna veroilmoitukset neljännesvuosittain (oletusarvo alle 650 000 €; kuukausittainen ilmoittaminen on mahdollista).
10. Lähetä ja tarkista sitten, mitä on rekisteröity kohdassa Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida.

CIRS vai CAE: mikä toimintakoodi?

• CIRS-koodit koskevat IRS-koodin 151 artiklassa lueteltuja ammatteja: arkkitehdit (1001), insinöörit (1003), konsultit (1320), IT-ohjelmoijat (1332), kääntäjät (1334), suunnittelijat (1336), asianajajat (6010), sairaanhoitajat (5010), taiteilijat (2010–2019) ja muita. Niitä verotetaan kertoimella 0,75.
• CAE-koodit luokittelevat muut toimialat (kauppa, teollisuus, käsityö, luetteloon kuulumattomat palvelut) CAE Rev. 4 -luokituksen mukaan, joka on ollut voimassa vuodesta 2025. Voit etsiä koodeja SICAE-verkkosivustolta.
• Koodi 1519 (muut palveluntarjoajat) on viimeinen vaihtoehto, jota käytetään vain, jos mikään CIRS- tai CAE-koodi ei sovi. Yritysasiakkaat pidättävät siitä 11,5 %, eivät 23 %.

Kuinka paljon freelancerit maksavat veroja?

Yksinkertaistetussa verotusjärjestelmässä IRS kohdistuu osaan bruttotuloistasi. Osuus määräytyy toimintasi mukaan:

15 %:n kulusääntö: 75 %:n tai 35 %:n kertoimilla osa tuloistasi lisätään takaisin, elleivät kulusi ole vähintään 15 % tuloistasi. 4 587,09 € vuodessa otetaan automaattisesti huomioon, joten sääntö koskee vain noin 30 600 € ylittäviä tuloja. Työtilan vuokra, henkilöstökulut ja yrityksesi laskut lasketaan mukaan; sekakäyttöön liittyvät kulut huomioidaan 25-prosenttisesti. Merkitse yrityksesi laskut e-faturassa helmikuun loppuun mennessä.

Pakolliset sosiaaliturvamaksusi siltä osin kuin ne ylittävät 10 % bruttotuloistasi ovat vähennyskelpoisia.

Vuoden 2026 IRS-veroluokat (mannermaa)

Verotus on progressiivista: kutakin verokantaa sovelletaan kyseiseen tuloluokkaan kuuluvaan tulon osaan. Parlamentti hyväksyi alemmat verokannat 9. lokakuuta 2026, ja niitä sovelletaan takautuvasti 1. tammikuuta alkaen. Ne tulevat voimaan asetuksen julkaisemisen jälkeen, ja ne otetaan huomioon vuoden 2027 veroilmoituksessa. Yli €80,000:n verotettaviin tuloihin sovelletaan 2.5%:n solidaarisuuslisää (5% yli €250,000:n tuloihin). Alle 35-vuotias? IRS Jovem vapauttaa verosta myös osan yrittäjänä ansaituista tuloista ensimmäisten kymmenen työvuotesi aikana.

IRS-ennakonpidätys

Asiakkaat, joilla on järjestäytynyt kirjanpito eli yritykset, pidättävät maksamistaan summista IRS-ennakonpidätyksen: 23% luetelluilla ammateilla ja 11.5% muista palveluista. Yksityisasiakkaat ja ulkomaiset asiakkaat eivät pidätä veroa.

Jos arvioit tulojesi jäävän tänä vuonna alle €15,000, voit jättää ennakonpidätyksen tekemättä: kirjoita jokaiseen reciboon ”Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS” (portaalissa on tähän vaihtoehto). Kolmannesta kalenterivuodestasi alkaen sinun on ehkä myös maksettava IRS-ennakkoa heinä-, syys- ja joulukuussa kaksi vuotta aiemman verotuksesi perusteella.

Freelancerien arvonlisävero

• Vapautus: jos liikevaihtosi oli viime vuonna enintään 15 000 € (tai arvioit sen olevan tänä vuonna enintään 15 000 €, jos olet aloittamassa), voit saada vapautuksen 53 artiklan nojalla, jos kotipaikkasi on Portugalissa etkä vie tavaroita maasta. Tällöin laskuissasi lukee ”IVA - regime de isenção”.
• Vapautuksen päättyminen: jos liikevaihtosi ylittää 15 000 € vuoden lopussa, alat veloittaa arvonlisäveroa 1. tammikuuta alkaen. Jos liikevaihtosi ylittää 18 750 € vuoden aikana, alat veloittaa sitä heti laskulla, jolla raja ylittyy. Ilmoita muutoksesta molemmissa tapauksissa 15 työpäivän kuluessa.
• Neljännesvuosittaiset ilmoitukset: tee ilmoitus 20. toukokuuta (tammikuusta maaliskuuhun), 20. syyskuuta (huhtikuusta kesäkuuhun), 20. marraskuuta (heinäkuusta syyskuuhun) ja 20. helmikuuta (lokakuusta joulukuuhun) mennessä ja maksa vero 25. päivään mennessä. Kunkin vuoden tarkat päivämäärät, joita siirretään viikonlopulle osuvien määräpäivien osalta, löytyvät kalenteristamme: kaikki Portugalin verojen määräpäivät.
• Yritysasiakkaat EU:ssa: palvelu verotetaan yleensä asiakkaan maassa: laskussasi lukee ”IVA - autoliquidação”, ja ilmoitat sen yhteenvetoilmoituksessa.

Freelancerien sosiaaliturva

Ensimmäisen vuoden jälkeen ilmoitat tulosi neljännesvuosittain (tammikuussa, huhtikuussa, heinäkuussa ja lokakuussa) seg-social.pt-sivustolla ja maksat 21,4 % 70 %:sta palvelutuloistasi kuukausittain kuukauden 10. ja 20. päivän välillä. Tämä on noin 15 % laskuttamastasi summasta. Vähimmäismaksu on 20 € kuukaudessa. Jos olet myös palkkatyössä, et maksa mitään, kunhan 70 % freelancerituloistasi jää alle 2 148,52 euroon kuukaudessa. Kaikki selitetään oppaassamme sosiaaliturvasta recibos verdes -järjestelmässä.

Mitä tehdä rekisteröitymisen jälkeen

1. Laadi recibos verdes -tositteet

Jokaisesta maksusta on laadittava lasku Portal das Finanças -portaalissa tai ATGO-sovelluksessa: fatura 5 työpäivän kuluessa työn valmistumisesta (EU:ssa toimiville yritysasiakkaille seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä) tai fatura-recibo maksupäivänä. Vaiheittaisessa oppaassamme näytetään, miten recibo verde täytetään. Jos käytät sen sijaan hyväksyttyä laskutusohjelmistoa, ilmoita laskusi veroviranomaiselle kunkin kuukauden 5. päivään mennessä.

2. Ota työtapaturmavakuutus

seguro de acidentes de trabalho on pakollinen kaikille itsenäisille ammatinharjoittajille. Se kattaa työtapaturmat ja työmatkalla sattuvat tapaturmat vähintään 14-kertaisen vähimmäispalkan vuotuiselta määrältä. Ilman vakuutusta sakko on noin 50–500 €. Katso oppaamme, joka käsittelee vakuutuksia Portugalissa.

3. Rekisteröidy kansalliseen terveyspalveluun

Rekisteröidy oleskeluluvalla paikallisessa terveyskeskuksessasi (centro de saúde) henkilöllisyystodistuksen, NIF:n ja Portugalin osoitteen avulla, jotta saat SNS-numerosi. NISS-numeroa ei tarvita. Katso oppaamme, joka käsittelee terveydenhuoltoa expateille.

4. Tee IRS-ilmoitus vuosittain

Ilmoita recibos verdes -tulosi IRS-ilmoituksessasi (liite B) seuraavan vuoden 1. huhtikuuta ja 30. kesäkuuta välisenä aikana. Ennakonpidätykset ja ennakkomaksut ovat vain ennakoita: vero vahvistetaan veroilmoituksessa. Katso, miten teet IRS-ilmoituksen Portugalissa.

Näin löydät asiakkaita freelancerina Portugalissa

• Verkossa: LinkedIn ja kansainväliset markkinapaikat, kuten Upwork, ovat edelleen etätyön tärkeimpiä kanavia. Voit laskuttaa ulkomaisia asiakkaita recibos verdes -tositteilla.
• Yhteisöt: expat- ja digitaalisten nomadien yhteisöt ovat hyvä suositusten lähde.
• Yhteiskäyttötilat: työskentely yhteiskäyttötilassa Lissabonissa, Portossa tai Algarvessa on yksi parhaista tavoista tavata muita ammattilaisia ja tulevia asiakkaita.
• Paikalliset asiakkaat: Portugalin palkat ja palkkiot ovat alhaisemmat kuin suuressa osassa Länsi-Eurooppaa tai Pohjois-Amerikkaa, joten hinnoittele paikallinen työ paikalliset markkinat huomioiden.

Mistä saa apua

• Veroviranomainen (AT):+351 217 206 707, arkipäivisin klo 9–19 (ota ensin käyttöön puhelimen tunnusluku) tai kirjallisesti palvelussa e-balcão, jota myös ulkomailla asuvat voivat käyttää. Ulkomaalaisen NIF-tunnuksen hakeminen verotoimistossa edellyttää ajanvarausta, jonka voi tehdä palvelussa Atendimento por Marcação.
• Sosiaaliturva:+351 210 545 400 tai 300 502 502, arkipäivisin klo 9–18; ajanvaraukset palvelussa Siga.
• Terveydenhuolto: SNS 24, 808 24 24 24.

Usein kysyttyä freelancerina työskentelystä Portugalissa

Keskeiset havainnot

Freelance-työtä varten Portugalissa hanki oikea viisumi, jos et ole EU:sta, NIF ja NISS ja aloita sitten toimintasi Portal das Finançasissa ennen ensimmäistä työkeikkaasi. Vuonna 2026 maksat useimmissa ammateissa IRS-veroa 75 %:sta tuloistasi (ensimmäisten kahden vuoden aikana vähemmän), et maksa arvonlisäveroa, jos liikevaihtosi on enintään €15,000, ja maksat sosiaaliturvamaksuja 21.4 % 70 %:sta tuloistasi 12. kuukaudestasi alkaen. Laskuta jokainen maksu recibo verdellä ja ilmoita IRS-verosi huhtikuun ja kesäkuun välisenä aikana.