Lyhyesti
Portugalin verotusta koskevan lainsäädännön ymmärtäminen ja siihen noudattaminen on kaikille Portugalissa asuville ja siellä tuloja ansaitseville olennaista.
Liikkuminen paksien läpi Portugalissasaattaa olla aluksi haastavaa, erityisesti jos olet expat, et puhu portugalia sujuvasti tai olet epävarma siitä, pitääkö Portugalissa sinua verotuksellisena kotipaikkana. Tämä opas on suunniteltu verotuksellisille ulkomaalaisille Portugalissa, selkein määritelmin, virallisilla säännöillä sekä käytännön "trappeineen", jotka toistuvat ulkomaalaisten foorumeilla (Verotuksen portaalin käyttö, ulkomaisen tulon ilmoittaminen ja liitteen valinta).
Portugalin veroviranomainen IRS (lyhyt määritelmä): Portugalin IRS on Portugalin henkilökohtainen tulovero (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Joka vuosi sinun tyypillisesti täytetään verotuksellinen kotipaikkaa koskeva veroilmoitus (Modelo 3 IRS) verkossa portaalin kautta Finanças-portaaliin, yleensä 1. huhtikuuta ja 30. kesäkuuta välisenä aikana, ilmoittaa edellisen vuoden tulot.
Tässä oppaassa opit vaihe vaiheelta, miten IRS toimii ulkomailla asuville, mukaan lukien:
- Ketkä joutuvat tekemään veroilmoituksen (mukaan lukien yleiset 183 päivän sääntö ja verotuksellisen kotipaikan "tavanomainen koti" -testi.
- Mitkä tulolajit koskevat (A, B, E, F, G, H) ja miten ne vaikuttavat veroilmoitukseesi.
- Kuinka veroilmoitus täytetään oikein Veroportaalin kautta, mitä asiakirjoja tarvitset ja miten vältät yleisimmät ulkomailla asuvien tekemät virheet, erityisesti ulkomaan tulojen ja Liite J:n osalta, sekä (joissakin verotustavoissa) tarvitaanko lisäksi toinen liite.
Jos olet kyseessä eläkkeet, etätyö, vuokratulot, osingot tai pääomatulot, löydät myös käytännön ohjeet vähennyksistä, asiakirjoista ja aikatauluista, jotta pysyt vaatimusten mukaisena ja vähennät riskiä sakkoihin tai yllättäviin verotuspäätöksiin.
Sisällys11
- Mikä on IRS?
- Onko verosopimuksia (DTAs) ekspateille?
- Mitkä ovat tärkeimmät IRS:n määräajat Portugalissa ekspateille?
- Mitkä ovat IRS:n tulokategoriat Portugalissa?
- Verotuksen lajit Portugalissa
- Verotuksellisen kotipaikan (IRS) ilmoittaminen Portugalissa ulkomaalaisena
- Mikä on arvonlisävero (IVA)?
- Portugalissa tarjolla olevat erityiset verotusjärjestelmät
- Tulot, omaisuus, verotarkastukset, sakot ja maksaminen
- Muuttoon liittyvät keskeiset huomioitavat asiat
- Miten AnchorLess voi auttaa verotuksessasi Portugalissa?
Toimi verotuksellisen kotipaikan veroilmoitus (IRS) Portugalissa verkossa – asiantuntijamme hoitavat sen puolestasi
Stressaamaton tapa hoitaa portugalilainen verotuksellinen kotipaikka (IRS) - virallisesti lähetetty Verohallinnon (Finanças) sertifioiduille portugalilaisille veroasiantuntijoille. NHR- ja IFICI-status tukena, ulkomainen tulo huomioitu.
Toimi Portugalin IRS-ilmoitukseni nyt
Vahvistettuja portugalilaisia veroasiantuntijoita
NHR / IFICI -verotustila täysin tukena
100 % sähköinen; sinun ei tarvitse olla itse paikalla Portugalissa
Mikä on IRS?
IRS (lyhenne sanoista "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares") tarkoittaa henkilökohtaista tuloveroa.
Tämä vero koskee yksilöiden vuosittaista tuloa, sekä verotuksellisia koti- että ulkomaankotipaikan omaavia henkilöitä, jotka saavat tuloja Portugalissa. Veron määrä määräytyy ansiotesi perusteella, ja verokanta vaihtelee voimassa olevien tuloluokkien mukaan.
Portugalin IRS-järjestelmä toimii progressiivisena asteikkona, mikä tarkoittaa, että mitä enemmän ansaitset, sitä korkeampi verokanta on. Tämä progressiivinen rakenne on suunniteltu edistämään sosiaalista tasa-arvoa.
Kenen on tehtävä IRS-verotuksen veroilmoitus?
Yleisesti ottaen seuraavat henkilöt ovat velvollisia tekemään vuosittaisen IRS-verotuksen veroilmoituksen:
- Verotukselliset koti- ja ulkomaankotipaikan omaavat henkilöt: Henkilöt, jotka on määritelty Portugalin verotuksellisiksi koti- tai ulkomaankotipaikan omaaviksi henkilöiksi.
- Ulkomaankotipaikan omaavat henkilöt: Henkilöt, jotka saavat tuloja Portugalin alueelta, eikä näitä tuloja ole verotettu lähteessä.
Kuka on verotuksellinen koti- tai ulkomaankotipaikan omaava henkilö?
Sinua pidetään verotuksellisena koti- tai ulkomaankotipaikan omaavana henkilönä, jos täytät yhden seuraavista ehdoista:
- Olet Portugalin alueella yli 183 päivää (peräkkäisiä tai ei) 12 kuukauden aikana.
- Sinulla on asunto (omistamaasi tai vuokraamaasi), jonka tarkoituksena on pitää yllä ja käyttää sitä tavallisena asuinpaikanasi.
- Olet laivan tai lentokoneen miehistön jäsen, joka tarjoaa palvelua Portugalissa kotipaikkaa tai toimintaa harjoittaville tahoille tai niiden hallinnoimana.
- Toimit julkisia tehtäviä tai toimia ulkomailla Portugalin valtion palveluksessa, mukaan lukien Euroopan parlamentin jäsenen tehtävät.
- Sinulla on portugalilainen kansalaisuus, mutta verotuksellinen koti- tai ulkomaankotipaikka toisessa maassa, alueella tai verotuksellisesti huomattavasti edullisemman verojärjestelmän piirissä olevalla alueella, joka on hyväksytty Portugalin veroviranomaisten luetteloon.
Vaikka verosi olisi pidätetty kokonaisuudessaan lähteessä työnantajasi toimesta, sinun saatetaan silti olla velvollinen jättämään veroilmoituksen ilmoittaaksesi muista tuloista tai vaatiakseen vähennyksiä. Avio- tai avoliitossa olevilla pareja on mahdollisuus tehdä yhteisveroilmoitus, mikä voi tarjota tiettyjä verohyötyjä. Tämä vaihtoehto on kuitenkin voimassa vain kyseisenä vuonna, mikä tarkoittaa, että voit valita vuosittain tehdäkö veroilmoituksen yksilöllisesti tai yhdessä.
Toimi verotuksellisen kotipaikan veroilmoitus (IRS) Portugalissa verkossa – asiantuntijamme hoitavat sen puolestasi
Stressaamaton tapa hoitaa portugalilainen verotuksellinen kotipaikka (IRS) - virallisesti lähetetty Verohallinnon (Finanças) sertifioiduille portugalilaisille veroasiantuntijoille. NHR- ja IFICI-status tukena, ulkomainen tulo huomioitu.
Toimi Portugalin IRS-ilmoitukseni nyt
Vahvistettuja portugalilaisia veroasiantuntijoita
NHR / IFICI -verotustila täysin tukena
100 % sähköinen; sinun ei tarvitse olla itse paikalla Portugalissa
Onko verosopimuksia (DTAs) ekspateille?
Verotuksen kaksinkertaistumisen estämiseksi Portugalilla on solminut verosopimuksia (DTAs) lukuisien maiden kanssa ympäri maailmaa. Näiden sopimusten tarkoituksena on varmistaa, että yhdessä maassa ansaittu tulo ei joudu kaksinkertaiseen verotukseen molemmissa maissa, mikä helpottaa henkilöitä, joilla on tulonlähteitä sekä Portugalissa että toisessa maassa.
Miten verosopimukset toimivat?
Jos henkilö on sekä Portugalin että toisen maan verovelvollinen ja maiden välillä on voimassa verosopimus, sopimus määrittää, mikä maista saa ensisijaisen oikeuden verottaa tuloa. Verosopimukset sisältävät yleensä ns. ratkaisusäännöt, jotka määrittävät verovelvollisuuden, jos henkilö täyttää verovelvollisuuden kriteerit molemmissa maissa. Näissä säännöissä otetaan usein huomioon muun muassa henkilön pysyvän kodin sijainti, hänen elämänkeskuksensa sekä hänen tavallinen asuinpaikkansa.
Portugalin kanssa verosopimuksen solmineen maan kansalainen voi hyötyä alhaisemmasta lähdeverosta ulkomailta saadusta tulostaan. Voit tarkistaa veroviranomaisen (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) viralliselta verkkosivulta kattavan luettelon maista, joiden kanssa Portugalilla on verosopimus. Näiden sopimusten ymmärtäminen on erityisen tärkeää ekspateille, rajatyöntekijöille, eläkeläisille sekä kaikille, joilla on tulonlähteitä Portugalin ulkopuolella.
Miten pääset käsiksi Portugalin verosopimusten viralliseen luetteloon?
Luotettavin ja ajantasaisin tieto Portugalin kanssa solmimistaan verosopimuksista löytyy Portugalin veroviranomaisen (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) viralliselta verkkosivulta.
Ohjeet tiedon löytämiseen:
- Siirry AT:n verkkosivulle: Käy Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) virallisella verkkosivulla.
- Hae hakusanalla ”Convenções para Evitar a Dupla Tributação”: Käytä AT:n verkkosivun hakutoimintoa ja kirjoita hakusanoiksi esimerkiksi ”Convenções para Evitar a Dupla Tributação” (verosopimukset) tai lyhenne ”CDT”.
- Siirry asiaankuuluvaan osioon: Etsi sivulta tai sivulta, joka käsittelee kansainvälisiä verosopimuksia tai verotuksen kaksinkertaistumisen estämistä.
- Tarkastele tai lataa luettelo: Luettelo maista on tyypillisesti saatavilla ladattavana PDF-tiedostona tai verkkosivuna.
Mikä on Yhdysvaltojen ja Portugalin verosopimus?
Yhdysvaltojen ja Portugalin verosopimus on kaksipuolinen tuloverosopimus (mukana myös asiaankuuluva pöytäkirja), jonka tarkoituksena on estää verotuksen kaksinkertaistuminen ja vähentää tiettyjen rajat ylittävien lähdeverojen määrää kansainvälisen verotuksen sääntöjen mukaisesti.
Miten Yhdysvaltojen ja Portugalin verosopimus toimii käytännössä?
- Määrittelee, kuka on kummankin maan ”verovelvollinen” sopimuksen tarkoituksiin (tärkeää, jos molemmat maat voisivat vaatia sinua verovelvolliseksi).
- Säätelee eri tulolajien verotusta, kuten palkkatuloa, yritystuloja (usein sidoksissa ”kiinteään toimipaikkaan”), osinkoja, korkoja, rojalteja, eläkkeitä sekä tiettyjä pääomatuloja.
- Tarjoaa kehyksen verotuksen kaksinkertaistumisen välttämiseksi, tyypillisesti hyvityksen kautta (esimerkiksi ulkomaille maksetun veron huomioiminen, riippuen tulon tyypistä ja verovelvollisuudestasi).
- Sisältää väärinkäytön estämistä koskevia säännöksiä (esimerkiksi ”Hyötyrajoitus”) sekä tietojenvaihtoa koskevan artiklan verotuksen noudattamisen varmistamiseksi.
Mikä on Ison-Britannian ja Portugalin verosopimus?
Ison-Britannian ja Portugalin verosopimus on Ison-Britannian ja Portugalin verotuksen kaksinkertaistamisen estävä sopimus (kaksipuolinen sopimus verotuksen ja pääomatulojen kaksinkertaistumisen estämiseksi sekä veronkierron ja -välinpitämättömyyden ehkäisemiseksi).
Mitä sopimus tarkoittaa nykyään (tilanne tammikuussa 2026)?
- Uusi sopimus (2025): Iso-Britannia ja Portugali allekirjoittivat uuden sopimuksen Lontoossa 15. syyskuuta 2025. Britannian verohallinnon (HMRC) julkaisema sopimusteksti osoittaa sen olevan voimassa (sivu päivitetty 8. tammikuuta 2026).
- Sopimus astuu voimaan, kun molemmat maat ovat suorittaneet sisäiset menettelynsä ja ilmoittaneet toisilleen siitä, minkä jälkeen se tulee voimaan seuraavista verotukseen liittyvistä päivämääristä (esimerkiksi 1. tammikuuta lähdeverotapahtumien osalta; seuraavan 6. huhtikuuta Ison-Britannian tuloverotuksen ja pääomatuloverotuksen osalta).
- Sopimus myös toteaa, että vuoden 1968 sopimus lakkaa olemasta voimassa verotuksen osalta, kun 2025 sopimus astuu voimaan kyseisen verotuksen osalta, kun taas vanha sopimus voi edelleen koskea tuloja, jotka ovat syntyneet ennen siirtymäpäivää.
Miten ihmiset yleensä hakevat sopimuksen mukaista verovähennystä (tyypillinen paperityö)?
- Ison-Britannian osalta: Britannian verohallinto (HMRC) selittää, miten voit pyytää asuinmaatodistusta, jotta voit hakea verovähennystä ulkomailla ja välttää verotuksen kaksinkertaistumisen.
- Portugalin osalta: Portugalin veroviranomainen (AT) tarjoaa ohjeita ja menettelyjä verosopimusten osalta, mukaan lukien lomakkeet ja verotuksellisen asuinpaikan todistukset sopimuksen mukaisten verovähennysten aktivoimiseksi.
Mitkä ovat tärkeimmät IRS:n määräajat Portugalissa ekspateille?
- Verovuosi: 1. tammikuuta – 31. joulukuuta.
- IRS-veron palautuksen määräaika: 1. huhtikuuta – 30. kesäkuuta seuraavana vuonna (esimerkiksi vuonna 2025 ansaitusta tulosta palautus tehdään 1. huhtikuuta – 30. kesäkuuta 2026 välisenä aikana).
- Veron maksuajan määräaika: 31. elokuuta.
Mistä ekspatit voivat toimittaa IRS-veronpalautuksensa Portugalissa?
Kaikki IRS-veronpalautukset on toimitettava Portugalin veroviranomaisen virallisen portaalin, Portal das Finanças, kautta.
Mitkä ovat IRS:n tulokategoriat Portugalissa?
Portugalin verolainsäädäntö luokittelee tulot eri ryhmiin, joilla kaikilla on omat sääntönsä ja mahdolliset vähennykset. Näiden luokkien ymmärtäminen on olennaista tulojen oikean raportoinnin ja verovelvollisuuden laskemisen kannalta. Pääluokat ovat:
- Luokka A – Palkkatulot (Trabalho Dependente): Tähän luokkaan kuuluvat palkat, ansiot, provisionit, bonukset sekä kaikki muut palkkatyöstä saadut tulot.
- Luokka B – Yrittäjätulo ja ammattitulo (Trabalho Independente): Tähän luokkaan kuuluvat itsenäisen työn, freelancer-työn sekä liiketoiminnan tulot. Se jakautuu edelleen seuraavasti:
- Yksinkertaistettu järjestelmä (Regime Simplificado): Alhaisemman vuositulon verovelvollisille, jotka täyttävät tietyt vaatimukset.
- Järjestetty kirjanpito (Contabilidade Organizada): Korkeamman tulon verovelvollisille tai niille, jotka valitsevat muodollisen kirjanpidon ylläpitämisen.
- Luokka E – Pääomatulot (Rendimentos de Capitais): Tähän alaluokkaan kuuluvat muun muassa korot, osingot sekä rahoitusinstrumenttien tuottamat voitot.
- Luokka F – Kiinteistötulot (Rendimentos Prediais): Tähän luokkaan kuuluvat Portugalissa sijaitsevista kiinteistöistä saadut vuokratulot.
- Luokka G – Pääomavoitot (Incrementos Patrimoniais): Tähän alaluokkaan kuuluvat varallisuuserien, kuten kiinteistöjen tai osakkeiden, myynnistä syntyneet voitot.
- Luokka H – Eläketulot (Pensões): Tähän luokkaan kuuluvat eläkkeet, eläkerahastot sekä muut vastaavat tulonlähteet.
Toimi verotuksellisen kotipaikan veroilmoitus (IRS) Portugalissa verkossa – asiantuntijamme hoitavat sen puolestasi
Stressaamaton tapa hoitaa portugalilainen verotuksellinen kotipaikka (IRS) - virallisesti lähetetty Verohallinnon (Finanças) sertifioiduille portugalilaisille veroasiantuntijoille. NHR- ja IFICI-status tukena, ulkomainen tulo huomioitu.
Toimi Portugalin IRS-ilmoitukseni nyt
Vahvistettuja portugalilaisia veroasiantuntijoita
NHR / IFICI -verotustila täysin tukena
100 % sähköinen; sinun ei tarvitse olla itse paikalla Portugalissa
Verotuksen lajit Portugalissa
Portugalin veroviranomainen tarjoaa kaksi pääasiallista tapaa toimittaa IRS-verotuksesi Portugalissa: Automaattinen IRS ja Modelo 3. Sopivan menetelmän valinta riippuu tulojesi ja vähennystesi monimutkaisuudesta.
Automaattinen IRS (IRS Automático): Tämä on yksinkertaistettu verotuksen laji, joka on tarkoitettu henkilöille, joiden verotilanne on suoraviivainen. Olet yleensä oikeutettu automaattiseen IRS:ään, jos täytät kaikki seuraavat ehdot:
- Saamasi tulo kuuluu ainoastaan kategorioihin A (palkkatyö) ja H (eläkkeet).
- Et saa palkkioita tai elatusapua, jotka eivät kuulu työnantajan vastuulle.
- Jos sinulla on kategoria B -tuloa, sen on oltava yksinkertaistetun järjestelmän piirissä ja kuuluttava CIRS:n 151. artiklaan (pois lukien "muut palveluntarjoajat").
- Olet Portugalin verotuksellinen kotipaikka koko vuoden ajan.
- Sinulla ei ole Non-Habitual Resident (NHR) -asemaa.
- Et ole saanut tuloja ulkomailta.
- Et vaadi vähennyksiä, jotka eivät ole automaattisesti laskettuja (esim. PPR-sijoitukset).
- Et valitse yhdistää tasaveroon verotettavaa tuloa.
- Jos täytät nämä vaatimukset, veroviranomainen täyttää verotuksesi ennakkoon olemassa olevien tietojensa perusteella. Sinun tarvitsee vain tarkistaa tiedot ja vahvistaa veroilmoitus.
Modelo 3: Tämä on vakiomuotoinen IRS-lomake, joka on tarkoitettu henkilöille, joiden verotilanne on monimutkaisempi. Sinun on toimitettava Modelo 3, jos jokin seuraavista koskee sinua:
- Saamasi tulo kuuluu muihin kategorioihin kuin A ja H (esim. B, E, F, G).
- Sinulla on vähennyksiä, joita ei ole automaattisesti laskettu (esim. elatusapumaksut, tietyt menot).
- Sinulla on Non-Habitual Resident (NHR) -asema.
- Saamasi tulo on peräisin Portugalin ulkopuolisista lähteistä.
- Valitset yhdistää tasaveroon verotettavaa tuloa.
- Et ole Portugalin verotuksellinen kotipaikka koko vuoden ajan.
- Sinun on korjattava tai lisättävä tietoja automaattisen IRS:n ennakkotiedoissa.
Mitä sinun tulee tietää verojen maksamisesta Portugalissa expatina
- Vaikka olisit oikeutettu automaattiseen IRS:ään, on tärkeää tarkistaa ennakkotiedot huolellisesti, jotta varmistat niiden oikeellisuuden. Jos havaitset virheitä tai puutteita, sinun on toimitettava Modelo 3 tehdäksesi tarvittavat korjaukset.
- On suositeltavaa toimittaa Modelo 3, jos olet epävarma oikeudestasi automaattiseen IRS:ään.
- Veroviranomainen voi pyytää asiakirjoja tukemaan veroilmoituksessasi antamiasi tietoja riippumatta siitä, toimitko automaattisen IRS:n vai Modelo 3:n.
Harkitse huolellisesti tulolähteitäsi ja vähennyksiäsi, jotta voit määrittää oikean verotusmenettelyn ja varmistaa, että ilmoitat tulosi tarkasti Portugalin veroviranomaiselle.
Verotuksellisen kotipaikan (IRS) ilmoittaminen Portugalissa ulkomaalaisena
Miten IRS-verotusta ilmoitetaan Portugalissa?
Käymme läpi käytettävissä olevat ilmoitusmenetelmät, verotuksen progressiiviset asteikot sekä vähennykset ja verovähennykset, joita voit hyödyntää veroja vähentääksesi.
Ilmoitusmenetelmät
Kuten aiemmin mainittiin, sinulla on kaksi pääasiallista vaihtoehtoa IRS-verotuksesi ilmoittamiseen:
- Automaattinen IRS (IRS Automático)
- Mallilomake 3 (Modelo 3)
Valinta riippuu verotilanteesi monimutkaisuudesta.
Mikä on automaattinen IRS?
Automaattinen IRS on yksinkertaistettu, valmiiksi täytetty veroilmoitus, jonka Portugalin veroviranomainen (Autoridade Tributária) tarjoaa. Se on suunniteltu henkilöille, joiden verotilanne on suoraviivainen, pääasiassa palkkatuloa (Kategoria A) ja/tai eläkettä (Kategoria H) saaville. Veroviranomainen täyttää ilmoituksen automaattisesti saatavilla olevan tiedon perusteella, kuten tulotiedoista, ennakonpidätyksistä ja tietyistä vähennyksistä.
Automaattisen IRS:n keskeiset ominaisuudet
- Valmiiksi täytetyt tiedot: Veroviranomainen täyttää ilmoituksen saatavilla olevan tiedon perusteella.
- Yksinkertaistettu prosessi: Sinun tarvitsee vain tarkistaa valmiiksi täytetyt tiedot ja vahvistaa ilmoitus.
- Kelpoisuusvaatimukset: Tarkkoja kriteerejä sovelletaan tulolähteisiin, asumispaikkaan ja vähennyksiin.
- Korjauksia ei sallita: Jos havaitset virheitä, sinun on tehtävä ilmoitus mallilomakkeella 3.
Mikä on mallilomake 3 (Modelo 3 IRS)?
Mallilomake 3 on vakiomuotoinen, kattavampi IRS-lomake, jota käytetään monimutkaisempien verotilanteiden yhteydessä. Se mahdollistaa eri tulolähteiden, vähennysten ja verovähennysten yksityiskohtaisen raportoinnin.
Mallilomakkeen 3 IRS keskeiset ominaisuudet
- Manuaalinen tiedon syöttö: Sinun vastuullasi on syöttää kaikki olennaiset tiedot.
- Joustavuus: Mahdollistaa eri tulokategorioiden raportoinnin sekä laajan valikoiman vähennyksiä ja verovähennyksiä.
- Monimutkaisuus: Edellyttää perusteellista ymmärrystä Portugalin verolaeista ja säännöksistä.
- Korjaukset sallittuja: Voit korjata virheitä ja tehdä oikaisun ilmoitukseen.
Verotuksen progressiiviset asteikot vuonna 2026
Portugalin tuloveroasteikko on progressiivinen, eli veroprosentti nousee tulojen kasvaessa.
Voit tarkistaa veroprosentit suoraan Veroviranomaisen portaalista oman perhetilanteesi mukaan.
Mitkä ovat vähennykset IRS-verotuksessa Portugalissa?
Vähennykset pienentävät verotettavaa tuloasi, mikä alentaa kokonaisverotustasi. Yleisiä vähennyksiä ovat muun muassa:
- Yleinen vähennys: Vakiovähennys kaikille veronmaksajille (250 € yleisistä menoista, 1 000 € terveydenhuollon menoista jne.).
- Työeläkemaksut: Pakolliset eläkemaksut.
- Ammatilliset järjestöt: Ammatillisten järjestöjen jäsenmaksujen osuus.
- Elatusmaksut: Tuomioistuimen määräämät elatusmaksut.
- Kunnossapito- ja korjauskulut: Vuokra-asuntojen kunnossapitoon liittyvät menot.
- Lapsivähennys: Kiinteä määrä jokaisesta riippuvaisesta lapsesta.
Mitkä ovat verovähennykset IRS-verotuksessa Portugalissa?
Verovähennykset vähentävät suoraan maksettavan veron määrää. Yleisiä verovähennyksiä ovat muun muassa:
- Perhekohtaiset menot: Yleisten perhemenojen, kuten ruoka- ja vaateostojen osuus.
- Terveydenhuoltomenot:
- Koulutusmenot: Hyväksyttävien koulutusmenojen osuus.
- Arvonlisävero tietyissä palveluissa: Arvonlisäveron osuus tietyistä palveluista, kuten autokorjauksista ja ravintolamaksuista.
- Vuokrakulut: Pysyvään asumiseen maksetun vuokran osuus.
- Asuntolainojen korot: Asuntolainojen korot (rajoituksineen).
- Lahjoitukset: Hyväksytyille instituutioille tehdyt lahjoitukset.
- Eläkevakuutusmaksut: Eläkevakuutusmaksujen osuus (ikärajoituksineen).
Vaiheittainen ohje IRS-verotuksen ilmoittamiseen verkossa
Tämä osio tarjoaa yksityiskohtaisen, vaiheittaisen ohjeen IRS-verotuksen ilmoittamiseen verkossa Veroviranomaisen portaalin (Portal das Finanças) kautta.
Edellytykset:
Ennen aloittamista varmista, että sinulla on seuraavat tiedot ja asiakirjat:
- NIF (Número de Identificação Fiscal): Portugalin verotunniste.
- Portaalin salasana: Jos salasanaa ei ole, voit pyytää sen portaalin kautta.
- Osoitetiedot: Nykyinen osoitteesi sekä tarvittaessa osoite, jossa asuit verovuoden viimeisenä päivänä.
- IBAN: pankkitili (IBAN) mahdollisia veronpalautuksia varten.
Kyseessä on portugalilainen IBAN.
Toimi verotuksellisen kotipaikan veroilmoitus (IRS) Portugalissa verkossa – asiantuntijamme hoitavat sen puolestasi
Stressaamaton tapa hoitaa portugalilainen verotuksellinen kotipaikka (IRS) - virallisesti lähetetty Verohallinnon (Finanças) sertifioiduille portugalilaisille veroasiantuntijoille. NHR- ja IFICI-status tukena, ulkomainen tulo huomioitu.
Toimi Portugalin IRS-ilmoitukseni nyt
Vahvistettuja portugalilaisia veroasiantuntijoita
NHR / IFICI -verotustila täysin tukena
100 % sähköinen; sinun ei tarvitse olla itse paikalla Portugalissa
- Tulotodistukset (Declarações de Rendimentos): Nämä asiakirjat sisältävät tietoja tuloistasi ja pidätyksistäsi, jotka työnantajasi, eläkelaitoksesi tai muut lähteet ovat toimittaneet.
- Vähennyskelpoisten menojen kuittien kerääminen: Kerää kaikki kuittitodisteet menoista, joita aiot vähentää, kuten terveydenhoito-, koulutus- ja vuokramenoista.
Vaiheittainen ohjeistus
1. Siirry Finanças-portaaliin:
- Avaa verkkoselaimesi ja siirry Portugalin veroviranomaisen viralliselle verkkosivustolle.
2. Kirjaudu sisään:
- Syötä NIF-koosi ja salasanasi määrätyille kentille.
- Napsauta "Entrar" (Kirjaudu sisään) -painiketta.
3. Siirry IRS-ilmoituksen tekoon:
- Hakupalkissa kirjoita "IRS" ja paina Enter.
- Valitse vaihtoehto, joka liittyy "IRS:ään" tai "Entrega do IRS" (IRS-ilmoituksen toimittaminen).
- Vaihtoehtoisesti löydät IRS-osaston kohdasta "Palvelut" (Serviços) > "IRS".
4. Valitse ilmoitusvuosi:
- Valitse ilmoitusta vastaava vero vuosi (esim. 2025 vuoden 2026 ilmoituskautta varten).
5. Valitse ilmoitusmenetelmä (Automaattinen IRS tai Modelo 3):
- Jos olet oikeutettu käyttämään Automaattista IRS:ää, valitse "IRS Automático" -vaihtoehto.
- Jos sinun täytyy tehdä Modelo 3 -ilmoitus, valitse "Modelo 3" -vaihtoehto.
6.a. Automaattinen IRS (jos soveltuu):
- Tarkista ennakkotäytetyt tiedot: Tarkista huolellisesti kaikki ennakkotäytetyt tiedot, kuten tulosi, pidätyksesi ja vähennyksesi.
- Hyväksy tai hylkää: Jos tiedot ovat oikeat ja täydelliset, napsauta "Confirmar" (Hyväksy) -painiketta. Jos havaitset virheitä tai puutteita, sinun on hylättävä automaattinen IRS ja tehtävä ilmoitus Modelo 3:n avulla.
- Lähetä: Kun olet hyväksynyt tiedot, noudata ohjeita ilmoituksen lähettämiseksi.
6.b. Modelo 3 (jos soveltuu):
- Täytä henkilötiedot (Quadro 0): Tarkista ja täydennä henkilötietojasi, mukaan lukien NIF, nimesi, osoitteesi ja siviilisäätysi.
- Ilmoita tulot (Anexos): Sinun tulee täyttää asianmukaiset "Anexos" (Liitteet) tulokategorioidesi perusteella. Esimerkiksi:
- Anexo A: Palkkatulot (Kategoria A) ja eläkkeet (Kategoria H).
- Anexo B: Yrittäjätulot ja ammattitulo (Yksinkertaistettu järjestelmä).
- Anexo C: Yrittäjätulot ja ammattitulo (Kirjanpitojärjestelmä).
- Anexo D: Sijoitustulot (Kategoria E).
- Anexo F: Kiinteistötulot (Kategoria F).
- Anexo G: Pääomatulot (Kategoria G).
- Anexo H: Eläkkeet (Kategoria H).
- Anexo J: Ulkomailta saadut tulot.
- Syötä vaaditut tiedot kuhunkin liitteeseen käyttäen tulotodistuksia viitteenä.
Ilmoita vähennykset (Quadro): Modelo 3 -lomakkeen asianmukaisissa kohdissa ilmoita vähennykset, joihin olet oikeutettu, kuten terveydenhoitomenot, koulutusmenot ja vuokramenot.
- Sinun tulee antaa NIF-koodi kunkin vähennyskelpoisen menon kuittia myöntäneelle taholle.
Tarkista ja validoi: Kun olet täyttänyt kaikki tarvittavat kohdat, tarkista tiedot huolellisesti oikeellisuuden varmistamiseksi.
- Napsauta "Validar" (Validoi) -painiketta tarkistaaksesi mahdolliset virheet tai puutteet.
- Jos virheitä havaitaan, korjaa ne ja validoi uudelleen.
Lähetä: Onnistuneen validoinnin jälkeen napsauta "Submeter" (Lähetä) -painiketta ilmoituksen lähettämiseksi.
- Saat vahvistusviestin sekä viitenumeron.
7. Maksu (jos soveltuu):
- Jos sinulla on maksettavaa veroja, saat ohjeet maksamiseen. Voit yleensä maksaa verkkopalvelun kautta Finanças-portaalissa, pankkiautomaatista (Multibanco) tai pankkikonttorissa.
- Maksun määräaika on 31. elokuuta.
Tärkeitä vinkkejä Portugalin IRS-ilmoituksen tekemiseen
- Kerää kaikki asiakirjat etukäteen: Kaikkien tarvittavien asiakirjojen ja tietojen olevan valmiina helpottaa ilmoitusprosessia ja nopeuttaa sitä.
- Tarkista tietosi kahdesti: Tarkkuus on ensiarvoisen tärkeää. Tarkista kaikki syöttämäsi tiedot virheiden ja mahdollisten sakkojen välttämiseksi.
- Tallenna vahvistus: Tallenna lähettämisen jälkeen saamasi vahvistusviesti ja viitenumero.
- Pyydä tarvittaessa ammattilaisen apua: Jos olet epävarma jostakin ilmoitusprosessin vaiheesta, harkitse pätevän veroasiantuntijan tai kirjanpitäjän apua.
Varmista, että et unohda mitään ja pysy mukana
Visa Checklistiin pääsy ilmaiseksi
Mikä on arvonlisävero (IVA)?
Arvonlisävero (IVA portugaliksi) on kulutusvero, jota sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin Portugalissa. Se on välillinen vero, jota kerätään yrityksiltä ja maksetaan valtiolle. Kuluttajana maksat IVA:ta lähes kaikista ostoksistasi.
Miten IVA vaikuttaa IRS-verotukseeni?
Vaikka et suoraan ilmoita kaikkia vuoden aikana maksamiasi IVA-maksuja IRS-verotuksessasi, tiettyjen palveluiden IVA-maksuja voidaan vähentää verotuksessa verokreditin muodossa. Erityisesti voit vähentää 15 % korjaamoiden, ravintoloiden, parturien ja kauneushoitoloiden laskuista maksamasta IVA:sta, enintään 250 euron perheen yhteenlasketun rajan puitteissa.
Voit hyödyntää tätä vähennystä, kunhan pyydät laskun NIF:llä ostoksiasi tehtäessä ja vahvistat ne e-Fatura-portaalissa.
Voinko sisällyttää perheeni IRS-verotukseeni?
Kyllä, perheen sisällyttäminen IRS-verotukseen voi mahdollisesti vähentää verotettavaa tuloasi hyödyntämällä puolison/puolisoiden ja lasten verohelpotuksia ja -vähennyksiä.
Miten puolisoni tai kumppanini sisällytetään?
Jos olet naimisissa tai rekisteröidyssä parisuhteessa, voit valita, että teette IRS-verotuksen yhdessä tai erikseen. Puolison/puolison sisällyttämiseksi sinun tulee ilmoittaa siviilisäätynne Modelo 3 -lomakkeen kansilehdellä. Yhdessä tehtäessä tarvitset puolison NIF:n sekä muut asiaankuuluvat tiedot.
Entä jos puolisoni tekee oman IRS-verotuksensa Portugalissa?
Jos sekä sinulla että puolisollasi on tuloja, teidän tulee päättää, onko yhdessä vai erikseen tehtävä veroilmoitus edullisempi. Yhdessä tehtäessä tulonne ja vähennyksenne yhdistetään, mikä voi johtaa alhaisempaan verotukseen, jos toinen puolisoista ansaitsee huomattavasti vähemmän. Joissakin tapauksissa erillinen veroilmoitus voi kuitenkin olla kannattavampi. Suosittelemme vertailemaan molempia vaihtoehtoja perheesi kannalta parhaan ratkaisun löytämiseksi.
Miten lapset sisällytetään?
Voit tehdä vähennyksen jokaisesta alaikäisestä lapsesta.
Lapsen sisällyttämiseksi sinun tulee toimittaa heidän NIF:nsä sekä muut vaadittavat tiedot Modelo 3 -lomakkeen "Dependentes" (Riippuvat henkilöt) -osioon. Lisäksi lapsille voi olla saatavilla muita vähennyksiä tai verohelpotuksia tietyn ikärajan alittaville lapsille.
Portugalissa tarjolla olevat erityiset verotusjärjestelmät
Portugali tarjoaa useita erityisiä verotusjärjestelmiä, jotka on suunniteltu houkuttelemaan ulkomaisia investointeja, ammattitaitoisia työntekijöitä sekä nuoria työntekijöitä. Näiden järjestelmien ymmärtäminen voi mahdollisesti vähentää merkittävästi verovelvollisuuttasi.
Non-Habitual Resident (NHR) -järjestelmä
- Mikä se on? NHR-järjestelmä tarjosi merkittäviä verohyötyjä oikeutetuille henkilöille, jotka muuttivat verotukselliseksi kotipaikakseen Portugaliin, vaikka se on nyt suljettu uusilta hakijoilta (hakemuksia hyväksyttiin 31. joulukuuta 2023 asti). Näihin etuihin kuuluivat 20 prosentin kiinteä veroaste Portugalissa ansaitulle tulolle tietyistä korkean lisäarvon toimista sekä mahdolliset vapautukset ulkomailta ansaitulta tulolta.
- Ketkä voivat hyötyä? Henkilöt, jotka muuttivat verotukselliseksi kotipaikakseen Portugaliin ennen 1. tammikuuta 2024 ja täyttivät kelpoisuusvaatimukset, voivat jatkaa NHR-järjestelmän hyödyntämistä kymmenen vuoden ajan.
- Tärkeä huomautus: Jos hyödynnät tällä hetkellä NHR-järjestelmää, on tärkeää varmistaa, että täytät edelleen kelpoisuusvaatimukset ja noudatat kaikkia asiaankuuluvia säännöksiä.
Tieteellisen tutkimuksen ja innovaation veroincentiivi (IFICI)
- Mikä se on? IFICI-järjestelmä on uusi veroincentiivi, joka on suunniteltu houkuttelemaan tutkijoita ja innovaattoreita Portugaliin. Se korvaa tehokkaasti NHR-järjestelmän, keskittyen tiettyihin, erittäin ammattitaitoisiin ammatteihin.
- Ketkä voivat hyötyä? Henkilöt, jotka muuttavat verotukselliseksi kotipaikakseen Portugaliin ja työskentelevät tietyissä tieteellisen tutkimuksen tai innovaation tehtävissä, voivat olla oikeutettuja 20 prosentin erityisveroasteeseen ansiotuloistaan kymmenen vuoden ajan.
- Kelpoisuus: Tiettyjä kelpoisuusvaatimuksia sekä luettelo kelpoisista ammateista ollaan vielä viimeistelemässä.
- Aikaraja: Jos muutat Portugaliin marraskuussa tai joulukuussa, varmista, että haet NHR 2.0 ennen 31. maaliskuuta seuraavana vuonna.
Nuorten IRS (IRS Jovem)
- Mikä se on? Nuorten IRS -ohjelma on suunniteltu kannustamaan nuoria työllistymään tarjoamalla merkittäviä veronalennuksia heidän tuloistaan.
- Ketkä voivat hyötyä? 18–26-vuotiaat (tai 28 vuotta, jos suorittaa tohtorintutkinnon) henkilöt, jotka eivät ole riippuvaisia, voivat hyötyä tästä ohjelmasta.
- Edut: Ohjelma tarjoaa asteittaisen vapautuksen palkkatuloista (Luokka A) ja/tai itsenäisestä työstä (Luokka B) viiden vuoden ajan, peräkkäisinä tai katkonaisina jaksoina.
- Vapautukset: 100 % ensimmäisenä työssäolovuotena, 75 % vuosina 2–4, 50 % vuosina 5–7 sekä 25 % vuosina 8–10
- Tulorajoitukset perustuvat sosiaalisen tukikertoimen määrään.
Epäiletkö verotustilannettasi?
Ei hätää, juttele ilmaiseksi yhden asiantuntijamme kanssa, niin autamme sinua selvittämään tilanteesi.
Tulot, omaisuus, verotarkastukset, sakot ja maksaminen
Tässä osiossa käsitellään, mitkä tulot ovat veronalaisia, miten omaisuus huomioidaan, mitä verotarkastuksissa odottaa, mahdolliset sakot sekä maksamismenetelmät.
- Veronalaiset tulonlähteet:
Portugalin IRS verottaa laajaa valikoimaa tuloja. Keskeisiä lähteitä ovat palkkatulot (palkat, palkkiot, bonukset), liiketoiminnan ja ammatinharjoittamisen tulot (yrittäjyys, freelancing), sijoitustulot (korot, osingot), kiinteistön vuokratulot, varojen myynnistä syntyvät pääomatulot sekä eläketulot.
- Veronalainen omaisuus (autot/kiinteistöt):
Vaikka et ilmoita autosi tai pääasiallisen asuntosi arvoa vuosittain IRS-verotuksessasi, ne voivat vaikuttaa verotukseesi epäsuorasti. Esimerkiksi IRS verottaa kiinteistön vuokratuloja. Myös auton tai kiinteistön myynnistä syntyvät pääomatulot voivat olla IRS:n alaisia. IMI (kiinteistövero) on erillinen vero IRS:stä. ISV (ajoneuvovero) on maksu, joka suoritetaan ensimmäisen kerran ajoneuvon rekisteröinnissä Portugalissa.
- Verotarkastukset:
Veroviranomainen voi suorittaa tarkastuksia verotietojesi tarkkuuden varmistamiseksi. Erilaiset tekijät, kuten ilmoitettujen tulojen tai vähennysten epäjohdonmukaisuudet, voivat laukaista tarkastuksen. Jos sinut tarkastetaan, saat ilmoituksen ja sinulta pyydetään toimitettavaksi tukidokumentteja.
- Verosakot:
Verolainsäädännön noudattamatta jättäminen voi johtaa sakkoihin. Yleisiä sakkoja ovat myöhästymissakot, virheellisestä ilmoituksesta johtuvat sakot sekä maksuajan ylittämisestä aiheutuvat sakot. Sakkojen määrä voi vaihdella rikkomuksen vakavuuden mukaan.
- Maksutavat:
IRS-verosi voit maksaa useilla eri tavoilla:
- Verkossa: Verkkopalvelun Portal das Finanças kautta pankkikortilla tai MB Way:llä.
- Pankkiautomaatti (Multibanco): Käyttämällä verotarkastuksessa annettua viitenumeroa.
- Pankkikonttori: Valtuutetussa pankkikonttorissa.
- Postitoimisto (CTT): CTT-postitoimistossa.
Muuttoon liittyvät keskeiset huomioitavat asiat
Portugaliin muuttavien tulisi kiinnittää erityistä huomiota seuraaviin seikkoihin:
- Oleskelustatuksesi: Verotuksellisen kotipaikkasi määrittäminen on ratkaisevan tärkeää, sillä se vaikuttaa verovelvollisuuteesi.
- Kaksoisverotussopimukset: Ymmärrä, miten Portugalin ja kotimaasi väliset kaksoisverotussopimukset voivat estää tulojesi kaksinkertaisen verotuksen.
- Ulkomaisen tulon ilmoittaminen: Ole tietoinen säännöistä ulkomailta saadun tulon ilmoittamisesta.
- NHR- tai IFICI-järjestelmä (jos sovellettavissa): Jos olet oikeutettu NHR-järjestelmään, varmista, että täytät siihen liittyvät vaatimukset edelleen.
- Kielimuuri: Harkitse veroneuvojan apua, joka puhuu äidinkielesi lisäksi varmistaaksesi, että ymmärrät verovelvollisuutesi täysin.
- e-Fatura: Muista pyytää ostoksistasi NIF-tunnuksella laskuja ja vahvistaa ne e-Fatura-portaalissa.
Pitäisikö palkata kirjanpitäjä tekemään IRS-veroni Portugalissa?
Suosittelemme lämpimästi palkkaamaan kirjanpitäjän, erityisesti jos et puhu portugalia.
Finanças-verkkosivusto on portugalinkielinen, ja jopa äidinkielisillekin verotuksen täyttäminen voi olla odotettua monimutkaisempaa.
Tuoreena maahanmuuttajana Portugalissa aloitin ensimmäisinä vuosina aina palkkaamalla erikoistuneen kirjanpitäjän hoitamaan veroilmoituksen laatimisen Portugalissa. Aloitin vasta omien verojen tekemisen, kun tunsin itseni tarpeeksi varmaksi ja olin perehtynyt järjestelmään. Työntekijänä portugalilaisessa yrityksessä IRS:n maksaminen tapahtui automaattisesti, mikä helpotti asiaa huomattavasti. Kaikille uudelle tulokkaalle suosittelen aina palkkaamaan kirjanpitäjän tai veroasiantuntijan ainakin ensimmäisten vuosien ajaksi, kunnes opit tuntemaan e-faturan tai muuta Portalin das Finanças -palvelua.
Miten AnchorLess voi auttaa verotuksessasi Portugalissa?
Palveluistamme löydät verokonsultaation Portugalin asianajajakunnan jäseneksi kuuluvan lakimiehen kanssa, joka auttaa sinua ymmärtämään verovastuusi Portugalissa.
On tärkeää korostaa, että jos olet hankkinut NIF Portugal meiltä, verotuksen laatiminen on yksin sinun vastuullasi. Tätä palvelua AnchorLess ei tarjoa.
Lopulliset ajatukset
Portugalin verotusta koskevan lainsäädännön ymmärtäminen ja siihen noudattaminen on kaikille Portugalissa asuville ja siellä tuloja ansaitseville olennaista.
Tutustu tämän oppaan sisältämään tietoon, jotta voit luottavaisin mielin navigoida verotuksen IRS-järjestelmässä, optimoida verotilanteesi ja välttää mahdolliset sanktiot. Muista pysyä ajan tasalla verolainsäädännön ja -määräysten muutoksista sekä pyytää tarvittaessa ammattilaisen apua.
Jaa tämä artikkeli
