IRS Portugalissa expateille: miten se toimii, mitä maksat ja miten ilmoitus tehdään

---

Mikä on IRS?

IRS (lyhenne sanoista "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares") tarkoittaa henkilökohtaista tuloveroa.

Tämä vero koskee yksilöiden vuosittaista tuloa, sekä verotuksellisia koti- että ulkomaankotipaikan omaavia henkilöitä, jotka saavat tuloja Portugalissa. Veron määrä määräytyy ansiotesi perusteella, ja verokanta vaihtelee voimassa olevien tuloluokkien mukaan.

Portugalin IRS-järjestelmä toimii progressiivisena asteikkona, mikä tarkoittaa, että mitä enemmän ansaitset, sitä korkeampi verokanta on. Tämä progressiivinen rakenne on suunniteltu edistämään sosiaalista tasa-arvoa.

Kenen on tehtävä IRS-verotuksen veroilmoitus?

Yleisesti ottaen seuraavat henkilöt ovat velvollisia tekemään vuosittaisen IRS-verotuksen veroilmoituksen:

• Verotukselliset koti- ja ulkomaankotipaikan omaavat henkilöt: Henkilöt, jotka on määritelty Portugalin verotuksellisiksi koti- tai ulkomaankotipaikan omaaviksi henkilöiksi.
• Ulkomaankotipaikan omaavat henkilöt: Henkilöt, jotka saavat tuloja Portugalin alueelta, eikä näitä tuloja ole verotettu lähteessä.

Kuka on verotuksellinen koti- tai ulkomaankotipaikan omaava henkilö?

Sinua pidetään verotuksellisena koti- tai ulkomaankotipaikan omaavana henkilönä, jos täytät yhden seuraavista ehdoista:

• Olet Portugalin alueella yli 183 päivää (peräkkäisiä tai ei) 12 kuukauden aikana.
• Sinulla on asunto (omistamaasi tai vuokraamaasi), jonka tarkoituksena on pitää yllä ja käyttää sitä tavallisena asuinpaikanasi.
• Olet laivan tai lentokoneen miehistön jäsen, joka tarjoaa palvelua Portugalissa kotipaikkaa tai toimintaa harjoittaville tahoille tai niiden hallinnoimana.
• Toimit julkisia tehtäviä tai toimia ulkomailla Portugalin valtion palveluksessa, mukaan lukien Euroopan parlamentin jäsenen tehtävät.
• Sinulla on portugalilainen kansalaisuus, mutta verotuksellinen koti- tai ulkomaankotipaikka toisessa maassa, alueella tai verotuksellisesti huomattavasti edullisemman verojärjestelmän piirissä olevalla alueella, joka on hyväksytty Portugalin veroviranomaisten luetteloon.

Vaikka verosi olisi pidätetty kokonaisuudessaan lähteessä työnantajasi toimesta, sinun saatetaan silti olla velvollinen jättämään veroilmoituksen ilmoittaaksesi muista tuloista tai vaatiakseen vähennyksiä. Avio- tai avoliitossa olevilla pareja on mahdollisuus tehdä yhteisveroilmoitus, mikä voi tarjota tiettyjä verohyötyjä. Tämä vaihtoehto on kuitenkin voimassa vain kyseisenä vuonna, mikä tarkoittaa, että voit valita vuosittain tehdäkö veroilmoituksen yksilöllisesti tai yhdessä.

Onko expateille kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimuksia (DTA)?

Kaksinkertaisen tuloverotuksen estämiseksi Portugali on tehnyt kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimuksia (DTA) lukuisten maiden kanssa eri puolilla maailmaa. Näillä sopimuksilla varmistetaan, että yhdessä maassa ansaittua tuloa ei veroteta kahteen kertaan molemmissa maissa. Ne tuovat helpotusta henkilöille, joilla on tulonlähteitä sekä Portugalissa että toisessa maassa.

Miten DTA-sopimukset toimivat?

Kun henkilö asuu sekä Portugalissa että toisessa Portugalin kanssa DTA-sopimuksen tehneessä maassa, sopimuksessa määritetään, kummalla maalla on ensisijainen verotusoikeus tuloon. DTA-sopimuksiin sisältyy yleensä ratkaisevia sääntöjä sen määrittämiseksi, missä henkilö asuu verotuksellisesti, jos hän täyttää asumista koskevat kriteerit molemmissa maissa. Näissä säännöissä otetaan usein huomioon esimerkiksi henkilön vakituisen kodin sijainti, elinetujen keskus ja vakinainen asuinpaikka.

Sellaisen maan kansalainen, joka on tehnyt Portugalin kanssa verosopimuksen, voi hyötyä ulkomailta saatavien tulojen alemmasta lähdeverosta. Voit tutustua Portugalin kanssa DTA-sopimuksen tehneiden maiden kattavaan luetteloon virallisella veroviranomaisen (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) verkkosivustolla. Näiden sopimusten ymmärtäminen on erityisen tärkeää expateille, rajat ylittäville työntekijöille, eläkeläisille ja kaikille, joilla on tulonlähteitä Portugalin ulkopuolella.

Portugalin kanssa kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimuksen (DTA) tehneiden maiden virallisen luettelon tarkasteleminen

Luotettavimmat ja ajantasaisimmat tiedot Portugalin kanssa DTA-sopimuksen tehneistä maista löytyvät Portugalin veroviranomaisen virallisilta verkkosivuilta (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Ohjeet tietojen tarkastelemiseen:

1. Tutustu AT:n verkkosivustoon: Siirry Autoridade Tributária e Aduaneiran (AT) viralliselle verkkosivustolle.
2. Etsi hakusanalla ”Convenções para Evitar a Dupla Tributação”: Käytä AT:n verkkosivuston hakutoimintoa ja kirjoita hakusanoiksi esimerkiksi ”Convenções para Evitar a Dupla Tributação” (kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset) tai ”CDT”.
3. Siirry aiheeseen liittyvään osioon: Etsi kansainvälisiä verosopimuksia tai kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia käsittelevä osio tai sivu.
4. Tarkastele tai lataa luettelo: Maiden luettelo on yleensä saatavilla ladattavana asiakirjana (PDF) tai verkkosivulla.

Millainen verosopimus Yhdysvalloilla ja Portugalilla on?

Verosopimus Yhdysvaltojen ja Portugalin välillä on kahdenvälinen tuloverosopimus (ja siihen liittyvä pöytäkirja), jonka tarkoituksena on estää kaksinkertainen verotus ja alentaa tiettyjä rajat ylittäviä lähdeveroja kansainvälisen verotuksen sääntöjen mukaisesti.

Miten Yhdysvaltojen ja Portugalin verosopimus toimii käytännössä?

• Määrittelee, kuka on kummankin maan ”verovelvollinen” sopimuksen tarkoittamassa mielessä (tärkeää, kun molemmat maat voivat katsoa sinut verovelvolliseksi).
• Määrittää säännöt sille, missä eri tulolajeja verotetaan, kuten palkkatuloja, yritysvoittoja (joihin liittyy usein ”kiinteä toimipaikka”), osinkoja, korkoja, rojaltituloja, eläkkeitä ja tiettyjä luovutusvoittoja.
• Tarjoaa puitteet kaksinkertaisen verotuksen välttämiselle, yleensä sallimalla veronhuojennukset hyvityksinä (esimerkiksi ottamalla huomioon toisessa maassa maksetut verot tulolajista ja verotuksellisesta asuinpaikastasi riippuen).
• Sisältää väärinkäytösten estämistä koskevia määräyksiä (esimerkiksi ”etuuksien rajoittamista” koskevan määräyksen) sekä tietojenvaihtoa koskevan artiklan verosäännösten noudattamista varten.

Mikä on Yhdistyneen kuningaskunnan ja Portugalin välinen verosopimus?

Yhdistyneen kuningaskunnan ja Portugalin välinen verosopimus on Yhdistyneen kuningaskunnan ja Portugalin välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus (kahdenvälinen sopimus, jonka tarkoituksena on poistaa tulojen ja luovutusvoittojen kaksinkertainen verotus sekä estää veronkierto ja verojen välttäminen).

Mikä on voimassa tällä hetkellä (tammikuussa 2026)

• Uusi sopimus (vuoden 2025 sopimus): Yhdistynyt kuningaskunta ja Portugali allekirjoittivat uuden sopimuksen Lontoossa 15. syyskuuta 2025. HMRC:n julkaisemasta sopimustekstistä käy ilmi, että sopimus on nyt voimassa (sivu päivitetty 8. tammikuuta 2026).
• Sopimus tulee voimaan, kun molemmat maat ovat saattaneet päätökseen kansalliset menettelynsä ja ilmoittaneet siitä toisilleen. Tämän jälkeen sitä sovelletaan seuraavista asiaankuuluvista verotuspäivistä lähtien (esimerkiksi 1. tammikuuta alkaen monissa lähdeverotustilanteissa ja seuraavan Yhdistyneen kuningaskunnan verovuoden 6. huhtikuuta alkaen tuloveroon ja luovutusvoittoveroon).
• Siinä todetaan myös, että vuoden 1968 sopimus lakkaa olemasta voimassa veron osalta, kun vuoden 2025 sopimus tulee voimaan kyseisen veron osalta, mutta vanhaa sopimusta voidaan edelleen soveltaa ennen siirtymäajankohtaa kertyneisiin tuloihin.

Miten ihmiset yleensä hakevat verosopimuksen mukaista huojennusta (tavanomaiset asiakirjat)

• Yhdistyneen kuningaskunnan puoli: HMRC kertoo, miten voit pyytää asuinpaikkatodistusta hakeaksesi huojennusta ulkomailla ja välttääksesi kaksinkertaisen verotuksen.
• Portugalin puoli: Portugalin veroviranomainen (AT) tarjoaa sivuja ja menettelyjä kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia varten, mukaan lukien lomakkeet ja verotuksellisen asuinpaikan todistaminen sopimusetuuksien käyttöön ottamiseksi.

Mitkä ovat IRS:n tärkeät määräpäivät expateille Portugalissa?

• Verovuosi: 1. tammikuuta–31. joulukuuta.
• IRS-ilmoituksen jättöaika: seuraavan vuoden 1. huhtikuuta–30. kesäkuuta (esim. vuoden 2025 tulojen ilmoitusaika on 1. huhtikuuta–30. kesäkuuta 2026).
• Veron maksamisen määräpäivä: 31. elokuuta.

Portugalin verokalenteri sisältää seuraavan IRS-verotuskauden tarkat päivämäärät, myös veroilmoitusta edeltävät vaiheet, ja voi muistuttaa sinua jokaisesta niistä.

Minne Portugalissa asuvan expatin tulee jättää IRS-veroilmoituksensa?

Kaikki IRS-veroilmoitukset on jätettävä Portugalin verohallinnon virallisen portaalin Portal das Finançasin kautta.

Mitkä ovat Portugalin IRS-verotuksen tuloluokat?

Portugalin verolaki jakaa tulot eri luokkiin, joilla kullakin on omat sääntönsä ja mahdolliset vähennyksensä. Näiden luokkien ymmärtäminen on olennaista, jotta voit ilmoittaa tulosi oikein ja laskea verovelvollisuutesi. Tärkeimmät luokat ovat:

• Luokka A –Palkkatulot (Trabalho Dependente): Tähän tulotyyppiin kuuluvat palkat, provisiot, bonukset ja kaikki muut työntekijänä saadut korvaukset.
• Luokka B – yritys- ja ammattitulot (Trabalho Independente): Tähän luokkaan kuuluvat itsenäisestä ammatinharjoittamisesta, freelancer-työstä ja yritystoiminnasta saadut tulot. Se jakautuu edelleen seuraaviin alaluokkiin:
• Yksinkertaistettu verotusmenettely (Regime Simplificado): Verovelvollisille, joiden vuositulot ovat pienemmät ja jotka täyttävät tietyt vaatimukset.
• Järjestelmällinen kirjanpito (Contabilidade Organizada): Verovelvollisille, joiden tulot ovat suuremmat tai jotka haluavat pitää virallista kirjanpitoa.
• Luokka E – sijoitustulot (Rendimentos de Capitais): Tähän alaluokkaan kuuluvat sijoituksista saadut tulot, kuten korot, osingot ja rahoitusvälineistä saadut voitot.
• Luokka F – kiinteistötulot (Rendimentos Prediais): Tähän luokkaan kuuluvat Portugalissa sijaitsevien kiinteistöjen vuokratulot.
• Luokka G – luovutusvoitot (Incrementos Patrimoniais): Tähän alaluokkaan kuuluvat omaisuuden, kuten kiinteistöjen tai osakkeiden, myynnistä saadut voitot.
• Luokka H – eläkkeet (Pensões): Tähän luokkaan kuuluvat eläkkeistä, eläkerahastoista ja muista vastaavista lähteistä saadut tulot.

Portugalin veroilmoitustyypit

Portugalin veroviranomainen tarjoaa kaksi ensisijaista tapaa jättää IRS-veroilmoitus Portugalissa: automaattinen IRS ja Modelo 3. Sopivan tavan valinta riippuu tulojesi ja vähennystesi monimutkaisuudesta.

Automaattinen IRS (IRS Automático): Tämä ominaisuus on yksinkertaistettu ilmoituksen jättämistapa henkilöille, joiden verotilanne on suoraviivainen. Voit yleensä käyttää automaattista IRS-ilmoitusta, jos täytät kaikki seuraavat ehdot:

• Saat tuloja vain luokista A (palkkatulot) ja H (eläkkeet).
• Et saa juomarahoja tai elatusmaksuja, joita ei ole maksettu työnantajan kautta.
• Jos saat luokan B tuloja, niiden on kuuluttava yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään ja CIRS:n 151º artiklan soveltamisalaan (lukuun ottamatta ”muita palveluntarjoajia”).
• Olet asunut Portugalissa koko vuoden.
• Sinulla ei ole NHR-asemaa.
• Et ole saanut tuloja ulkomailta.
• Et hae muita vähennyksiä kuin automaattisesti lasketut vähennykset (esim. PPR-sijoitukset).
• Et valitse kiinteällä verokannalla verotettujen tulojen yhdistämistä.
• Jos täytät nämä vaatimukset, veroviranomainen esitäyttää veroilmoituksesi hallussaan olevien tietojen perusteella. Sinun tarvitsee vain tarkistaa tietojen oikeellisuus ja vahvistaa ilmoitus.

Modelo 3: Tämä asiakirja on vakiomuotoinen IRS-lomake, ja sitä vaaditaan henkilöiltä, joiden verotilanne on monimutkaisempi. Sinun on annettava Modelo 3, jos jokin seuraavista koskee sinua:

• Saat tuloja muista tuloluokista kuin A ja H (esim. B, E, F, G).
• Sinulla on vähennyksiä, joita ei lasketa automaattisesti (esim. elatusmaksut ja tietyt kulut).
• Sinulla on Non-Habitual Resident (NHR) -asema.
• Saat tuloja Portugalin ulkopuolisista lähteistä.
• Valitset yhdistää kiinteällä verokannalla verotettavat tulot.
• Et ole Portugalissa asuva koko vuoden ajan.
• Sinun on korjattava tai täydennettävä Automatic IRS -palvelun esitäytettyjä tietoja.

Mitä expatin on tiedettävä veroilmoituksen jättämisestä Portugalissa

• Vaikka olisit oikeutettu käyttämään Automatic IRS -palvelua, on tärkeää tarkistaa esitäytetyt tiedot huolellisesti niiden oikeellisuuden varmistamiseksi. Jos huomaat virheitä tai puutteita, sinun on annettava Modelo 3 tarvittavien korjausten tekemiseksi.
• Modelo 3 -ilmoituksen antaminen on suositeltavaa, jos et ole varma, oletko oikeutettu käyttämään Automatic IRS -palvelua.
• Veroviranomainen voi pyytää asiakirjoja veroilmoituksessasi antamiesi tietojen tueksi riippumatta siitä, annatko Automatic IRS -ilmoituksen vai Modelo 3 -ilmoituksen.

IRS-verojen ilmoittaminen Portugalissa expatina

Miten IRS-veroilmoitus tehdään Portugalissa?

Käymme läpi ilmoituksen tekemiseen käytettävissä olevat tavat, tuloveroluokat sekä vähennykset ja verohyvitykset, joita voit vaatia verovastuusi pienentämiseksi.

Ilmoituksen tekemisen tavat

Kuten aiemmin mainittiin, sinulla on kaksi pääasiallista vaihtoehtoa IRS-ilmoituksen tekemiseen:

• Automaattinen IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

Valinta riippuu verotilanteesi monimutkaisuudesta.

Mikä on automaattinen IRS?

Automaattinen IRS on Portugalin veroviranomaisen tarjoama yksinkertaistettu, valmiiksi täytetty veroilmoitus. Se on tarkoitettu henkilöille, joiden verotilanne on yksinkertainen, pääasiassa niille, jotka saavat tuloja vain palkkatyöstä (luokka A) ja/tai eläkkeistä (luokka H). Veroviranomainen täyttää ilmoituksen automaattisesti hallussaan olevilla tiedoilla, kuten tuloillasi, ennakonpidätyksilläsi ja tietyillä vähennyksillä.

Automaattisen IRS:n tärkeimmät ominaisuudet

• Valmiiksi täytetyt tiedot: Veroviranomainen täyttää ilmoituksen automaattisesti saatavilla olevilla tiedoilla.
• Yksinkertaistettu prosessi: Tarkistat vain valmiiksi täytettyjen tietojen oikeellisuuden ja vahvistat ilmoituksen.
• Kelpoisuusvaatimukset: Tulojen lähteitä, verotuksellista asuinpaikkaa ja vähennyksiä koskevat tiukat kriteerit.
• Korjauksia ei voi tehdä: Jos huomaat virheitä, sinun on jätettävä Modelo 3.

Mikä on IRS:n Modelo 3?

Modelo 3 on tavallisen ja kattavamman IRS-lomakeen henkilöille, joiden verotustilanne on monimutkaisempi. Se mahdollistaa eri tulonlähteiden, vähennysten ja verohyvitysten yksityiskohtaisen ilmoittamisen.

Modelo 3 IRS -lomakkeen tärkeimmät ominaisuudet

• Manuaalinen tietojen syöttäminen: Vastaat itse kaikkien olennaisten tietojen syöttämisestä.
• Joustavuus: Lomakkeella voi ilmoittaa eri tuloluokkia ja hakea monenlaisia vähennyksiä ja verohyvityksiä.
• Monimutkaisuus: Edellyttää Portugalin verolakien ja -määräysten perusteellista tuntemusta.
• Korjausten tekeminen: Voit korjata virheet ja veroilmoituksen.

Mitkä ovat verotuksen tuloluokat vuonna 2026?

Portugalin tuloveroprosentit ovat progressiivisia, eli ne nousevat tulojesi kasvaessa.

Löydät tiedot suoraan veroviranomaisen portaalista kotitaloutesi luokan mukaan. Voit selvittää, mitä veroluokat merkitsevät omien tulojesi kannalta, kokeilemalla Portugalin tuloverolaskuria.

Mitä vähennyksiä Portugalin IRS-verotuksessa voi tehdä?

Vähennykset pienentävät verotettavaa tuloasi ja alentavat kokonaisverovelvollisuuttasi. Yleisiä vähennyksiä ovat:

• Yleinen vähennys: Kaikille veronmaksajille tarkoitettu vakiovähennys (250€ yleisiin menoihin, 1000€ terveysmenoihin ja muita vähennyksiä).
• Sosiaaliturvamaksut: Pakolliset maksut sosiaaliturvaan.
• Ammattiliiton jäsenmaksut: Osa ammattiliiton jäsenmaksuista maksetaan.
• Elatusmaksut: Tuomioistuimen määräyksen perusteella maksettavat suoritukset.
• Kunnossapito- ja säilytyskulut: Vuokrakiinteistöihin liittyvät kulut.
• Huollettavan vähennys: Kiinteä määrä huollettavaa lasta kohden.

Mitä verohyvityksellä tarkoitetaan Portugalin IRS-verotuksessa?

Verohyvitykset vähentävät suoraan maksettavan veron määrää. Yleisiä verohyvityksiä ovat muun muassa:

• Perheen yleiset menot: Prosenttiosuus perheen yleisistä menoista, kuten ruokaostoksista ja vaatteista.
• Terveydenhoitokulut: Prosenttiosuus hyväksyttävistä terveydenhoitokuluista.
• Koulutuskulut: Prosenttiosuus hyväksyttävistä koulutuskuluista.
• Arvonlisävero tietyistä palveluista: Prosenttiosuus tietyistä palveluista, kuten auton korjauksista ja ravintola-aterioista, maksetusta arvonlisäverosta.
• Vuokrakulut: Prosenttiosuus vakituisen asunnon vuokrasta.
• Asuntolainojen korot: Prosenttiosuus asuntolainoista maksetuista koroista (rajoitusten mukaisesti).
• Lahjoitukset: Akkreditoiduille laitoksille tehdyt lahjoitukset.
• Eläkemaksuista maksetut vakuutusmaksut: Eläkemaksuista maksetut vakuutusmaksut (ikärajoitusten mukaisesti).

Vaiheittainen opas Portugalin IRS-ilmoituksen tekemiseen verkossa

Tässä osiossa annetaan yksityiskohtainen, vaiheittainen opas siitä, miten IRS-ilmoitus tehdään verkossa Portal das Finanças -palvelussa.

Edellytykset:

Varmista ennen aloittamista, että sinulla on seuraavat:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Portugalilainen verotunnisteesi.
• Portal das Finanças -portaalin salasana: Jos sinulla ei ole salasanaa, sinun on pyydettävä se portaalin kautta.
• Osoitetiedot: Nykyinen osoitteesi ja tarvittaessa osoite, jossa asuit verovuoden 31. joulukuuta.
• IBAN:pankkitilitietosi (IBAN) mahdollisia veronpalautuksia varten.

• Tulotodistukset (Declarações de Rendimentos): Nämä asiakirjat sisältävät tietoja tuloistasi ja pidätyksistäsi, jotka työnantajasi, eläkelaitoksesi tai muut lähteet ovat toimittaneet.
• Vähennyskelpoisten menojen kuittien kerääminen: Kerää kaikki kuittitodisteet menoista, joita aiot vähentää, kuten terveydenhoito-, koulutus- ja vuokramenoista.

Vaiheittainen ohjeistus

1. Siirry Finanças-portaaliin:

• Avaa verkkoselaimesi ja siirry Portugalin veroviranomaisen viralliselle verkkosivustolle.

2. Kirjaudu sisään:

• Syötä NIF-koosi ja salasanasi määrätyille kentille.
• Napsauta "Entrar" (Kirjaudu sisään) -painiketta.

3. Siirry IRS-ilmoituksen tekoon:

• Hakupalkissa kirjoita "IRS" ja paina Enter.
• Valitse vaihtoehto, joka liittyy "IRS:ään" tai "Entrega do IRS" (IRS-ilmoituksen toimittaminen).
• Vaihtoehtoisesti löydät IRS-osaston kohdasta "Palvelut" (Serviços) > "IRS".

4. Valitse ilmoitusvuosi:

• Valitse ilmoitusta vastaava vero vuosi (esim. 2025 vuoden 2026 ilmoituskautta varten).

5. Valitse ilmoitusmenetelmä (Automaattinen IRS tai Modelo 3):

• Jos olet oikeutettu käyttämään Automaattista IRS:ää, valitse "IRS Automático" -vaihtoehto.
• Jos sinun täytyy tehdä Modelo 3 -ilmoitus, valitse "Modelo 3" -vaihtoehto.

6.a. Automaattinen IRS (jos soveltuu):

• Tarkista ennakkotäytetyt tiedot: Tarkista huolellisesti kaikki ennakkotäytetyt tiedot, kuten tulosi, pidätyksesi ja vähennyksesi.
• Hyväksy tai hylkää: Jos tiedot ovat oikeat ja täydelliset, napsauta "Confirmar" (Hyväksy) -painiketta. Jos havaitset virheitä tai puutteita, sinun on hylättävä automaattinen IRS ja tehtävä ilmoitus Modelo 3:n avulla.
• Lähetä: Kun olet hyväksynyt tiedot, noudata ohjeita ilmoituksen lähettämiseksi.

6.b. Modelo 3 (jos soveltuu):

• Täytä henkilötiedot (Quadro 0): Tarkista ja täydennä henkilötietojasi, mukaan lukien NIF, nimesi, osoitteesi ja siviilisäätysi.
• Ilmoita tulot (Anexos): Sinun tulee täyttää asianmukaiset "Anexos" (Liitteet) tulokategorioidesi perusteella. Esimerkiksi:
• Anexo A: Palkkatulot (Kategoria A) ja eläkkeet (Kategoria H).
• Anexo B: Yrittäjätulot ja ammattitulo (Yksinkertaistettu järjestelmä).
• Anexo C: Yrittäjätulot ja ammattitulo (Kirjanpitojärjestelmä).
• Anexo D: Sijoitustulot (Kategoria E).
• Anexo F: Kiinteistötulot (Kategoria F).
• Anexo G: Pääomatulot (Kategoria G).
• Anexo H: Eläkkeet (Kategoria H).
• Anexo J: Ulkomailta saadut tulot.
• Syötä vaaditut tiedot kuhunkin liitteeseen käyttäen tulotodistuksia viitteenä.

Ilmoita vähennykset (Quadro): Modelo 3 -lomakkeen asianmukaisissa kohdissa ilmoita vähennykset, joihin olet oikeutettu, kuten terveydenhoitomenot, koulutusmenot ja vuokramenot.

• Sinun tulee antaa NIF-koodi kunkin vähennyskelpoisen menon kuittia myöntäneelle taholle.

Tarkista ja validoi: Kun olet täyttänyt kaikki tarvittavat kohdat, tarkista tiedot huolellisesti oikeellisuuden varmistamiseksi.

• Napsauta "Validar" (Validoi) -painiketta tarkistaaksesi mahdolliset virheet tai puutteet.
• Jos virheitä havaitaan, korjaa ne ja validoi uudelleen.

Lähetä: Onnistuneen validoinnin jälkeen napsauta "Submeter" (Lähetä) -painiketta ilmoituksen lähettämiseksi.

• Saat vahvistusviestin sekä viitenumeron.

7. Maksu (jos soveltuu):

• Jos sinulla on maksettavaa veroja, saat ohjeet maksamiseen. Voit yleensä maksaa verkkopalvelun kautta Finanças-portaalissa, pankkiautomaatista (Multibanco) tai pankkikonttorissa.
• Maksun määräaika on 31. elokuuta.

Tärkeitä vinkkejä Portugalin IRS-ilmoituksen tekemiseen

• Kerää kaikki asiakirjat etukäteen: Kaikkien tarvittavien asiakirjojen ja tietojen olevan valmiina helpottaa ilmoitusprosessia ja nopeuttaa sitä.
• Tarkista tietosi kahdesti: Tarkkuus on ensiarvoisen tärkeää. Tarkista kaikki syöttämäsi tiedot virheiden ja mahdollisten sakkojen välttämiseksi.
• Tallenna vahvistus: Tallenna lähettämisen jälkeen saamasi vahvistusviesti ja viitenumero.
• Pyydä tarvittaessa ammattilaisen apua: Jos olet epävarma jostakin ilmoitusprosessin vaiheesta, harkitse pätevän veroasiantuntijan tai kirjanpitäjän apua.

Mikä arvonlisävero (IVA) on?

Arvonlisävero eli arvonlisävero (IVA portugaliksi) on kulutusvero, jota kannetaan useimmista tavaroista ja palveluista Portugalissa. Se on välillinen vero, mikä tarkoittaa, että yritykset keräävät sen ja tilittävät sen valtiolle. Kuluttajana maksat arvonlisäveroa useimmista ostoksistasi.

Miten arvonlisävero vaikuttaa IRS-ilmoitukseeni?

Vaikka et ilmoita IRS-veroilmoituksessasi suoraan kaikkia vuoden aikana maksamiasi arvonlisäveroja, osasta tietyistä palveluista maksamaasi arvonlisäveroa voi saada verohyvityksen. Voit vähentää 15 % autokorjaamoiden, ravintoloiden, kampaamoiden ja kauneushoitoloiden myöntämillä laskuilla maksetusta arvonlisäverosta. Vähennyksen enimmäismäärä on 250 € perheen yhteismäärää kohden.

Varmista, että pyydät ostoksia tehdessäsi näissä liikkeissä laskut, joissa on NIF-tunnuksesi, ja vahvista ne e-Fatura-portaalissa, jotta voit hakea tätä hyvitystä.

Voinko sisällyttää perheeni IRS-ilmoitukseeni?

Kyllä, perheen sisällyttäminen IRS-veroilmoitukseesi voi mahdollisesti pienentää kokonaisverovelvollisuuttasi, sillä voit hakea puolisoon tai kumppaniin ja huollettaviin lapsiin liittyviä vähennyksiä ja verohyvityksiä.

Miten puolison tai kumppanin voi sisällyttää ilmoitukseen?

Jos olet naimisissa tai rekisteröidyssä parisuhteessa, voit jättää IRS-ilmoituksesi joko yhdessä tai erikseen. Jos haluat ilmoittaa puolisosi tai kumppanisi, sinun on ilmoitettava siviilisäätysi Modelo 3 -lomakkeen kansilehdellä. Jos jätätte ilmoituksen yhdessä, sinun on annettava puolisosi tai kumppanisi NIF ja muut tarvittavat tiedot.

Entä jos puolisoni jättää myös Portugalin IRS-ilmoituksen?

Jos sinulla ja puolisollasi tai kumppanillasi on molemmilla tuloja, sinun on selvitettävä, onko yhteinen vai erillinen ilmoitus edullisempi vaihtoehto. Yhteisessä ilmoituksessa tulot ja vähennykset lasketaan yhteen, mikä voi pienentää verojen kokonaismäärää, jos toisen puolison tulot ovat huomattavasti pienemmät. Joissakin tapauksissa erillinen ilmoitus voi kuitenkin olla edullisempi. Kannattaa laskea molemmat vaihtoehdot, jotta löydätte perheellenne edullisimman ratkaisun.

Miten lapset ilmoitetaan?

Voit hakea vähennystä jokaisesta huollettavasta lapsesta.

Lastesi ilmoittamiseksi sinun on annettava heidän NIF-tunnuksensa ja muut vaaditut tiedot Modelo 3 -lomakkeen ”Dependentes” (huollettavat) -osiossa. Tietyssä iässä olevista lapsista voi olla saatavilla myös muita vähennyksiä tai verohyvityksiä.

Portugalin erityiset verojärjestelmät

Portugali tarjoaa useita erityisiä verojärjestelmiä, joiden tarkoituksena on houkutella ulkomaisia investointeja, ammattitaitoista työvoimaa ja nuoria työntekijöitä. Näiden järjestelmien ymmärtäminen voi merkittävästi pienentää verovelvollisuuttasi.

Ei-vakituisesti Portugalissa asuvien verojärjestelmä (NHR)

• Mikä se on?NHR-järjestelmä tarjosi merkittäviä veroetuja ehdot täyttäville henkilöille, joista tuli Portugalin verotuksellisia asukkaita. Järjestelmä on kuitenkin nyt suljettu uusilta hakijoilta (hakemuksia otettiin vastaan 31. joulukuuta 2023 asti).Näihin etuihin kuuluivat kiinteä 20 %:n verokanta Portugalista saaduista tuloista tietyissä korkean lisäarvon toiminnoissa sekä mahdolliset vapautukset ulkomailta saaduista tuloista.
• Kuka voi hyötyä? Henkilöt, joista tuli Portugalin verotuksellisia asukkaita ennen 1. tammikuuta 2024 ja jotka täyttivät kelpoisuusehdot, voivat jatkaa NHR-järjestelmästä hyötymistä 10 vuoden ajan.
• Tärkeä huomautus: Jos hyödyt tällä hetkellä NHR-järjestelmästä, on tärkeää varmistaa, että täytät edelleen kelpoisuusehdot ja noudatat kaikkia asiaankuuluvia määräyksiä.

Tieteellisen tutkimuksen ja innovoinnin verokannustin (IFICI)

• Mikä se on? IFICI-järjestelmä on uusi verokannustin, jonka tarkoituksena on houkutella tutkijoita ja innovaattoreita Portugaliin.Se korvaa käytännössä NHR-järjestelmän ja keskittyy tiettyihin korkeasti koulutettuihin ammatteihin.
• Kuka voi hyötyä? Henkilöt, joista tulee Portugalissa verotuksellisesti asuvia ja jotka työskentelevät hyväksytyssä toiminnassa, voivat olla oikeutettuja 20 prosentin erityisverokantaan kyseisestä työstä saaduille tuloille, olivatpa he palkansaajia tai itsenäisiä ammatinharjoittajia. Etu on voimassa 10 vuotta.
• Edellytykset: Et ole saanut asua Portugalissa verotuksellisesti edeltävien 5 vuoden aikana, et ole koskaan saanut NHR-asemaa ja työskentelet hyväksytyssä toiminnassa, kuten korkeakoulutuksessa ja tutkimuksessa, tutkimus- ja kehitystyössä, sertifioidussa startup-yrityksessä tai erittäin pätevää osaamista vaativassa työssä yrityksessä, joka vie tuotteita tai palveluita tai saa investointiin liittyviä veroetuja.
• Määräaika: Rekisteröidy ensin verotuksellisesti asuvaksi henkilölle Finanças-palvelussa ja hae sitten NHR 2.0-järjestelmään Portal das Finanças -portaalissa sen vuoden 15. tammikuuta mennessä, joka seuraa verotukselliseksi asuinvuodeksesi tuloa (15. tammikuuta 2027, jos sinusta tuli verotuksellisesti asuva vuonna 2026).

Nuorten IRS (IRS Jovem)

• Mikä se on?Nuorten IRS-ohjelman tarkoituksena on kannustaa nuoria siirtymään työelämään tarjoamalla merkittäviä veroetuja heidän tuloilleen.
• Kuka voi hyötyä? Ohjelmasta voivat hyötyä 18–26-vuotiaat henkilöt (tai 28-vuotiaat, jos he suorittavat tohtorintutkintoa), joita ei katsota huollettaviksi.
• Edut: Ohjelma tarjoaa asteittain pienenevän verovapauden palkkatuloille (luokka A) ja/tai itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saaduille tuloille (luokka B) viiden vuoden ajan, joko peräkkäin tai erillisinä vuosina.
• Verovapaudet: 100 % ensimmäisenä työvuotena, 75 % vuosina 2–4, 50 % vuosina 5–7 ja 25 % vuosina 8–10
• Enimmäisansiorajat koskevat, ja ne määräytyvät sosiaalisen tuen indeksin perusteella.

Tulot, omaisuus, verotarkastukset, sakot ja maksaminen

Tässä osiossa käsitellään, mitkä tulot ovat veronalaisia, miten omaisuus huomioidaan, mitä verotarkastuksissa odottaa, mahdolliset sakot sekä maksamismenetelmät.

• Veronalaiset tulonlähteet:

Portugalin IRS verottaa laajaa valikoimaa tuloja. Keskeisiä lähteitä ovat palkkatulot (palkat, palkkiot, bonukset), liiketoiminnan ja ammatinharjoittamisen tulot (yrittäjyys, freelancing), sijoitustulot (korot, osingot), kiinteistön vuokratulot, varojen myynnistä syntyvät pääomatulot sekä eläketulot.

• Veronalainen omaisuus (autot/kiinteistöt):

Vaikka et ilmoita autosi tai pääasiallisen asuntosi arvoa vuosittain IRS-verotuksessasi, ne voivat vaikuttaa verotukseesi epäsuorasti. Esimerkiksi IRS verottaa kiinteistön vuokratuloja. Myös auton tai kiinteistön myynnistä syntyvät pääomatulot voivat olla IRS:n alaisia. IMI (kiinteistövero) on erillinen vero IRS:stä. ISV (ajoneuvovero) on maksu, joka suoritetaan ensimmäisen kerran ajoneuvon rekisteröinnissä Portugalissa.

• Verotarkastukset:

Veroviranomainen voi suorittaa tarkastuksia verotietojesi tarkkuuden varmistamiseksi. Erilaiset tekijät, kuten ilmoitettujen tulojen tai vähennysten epäjohdonmukaisuudet, voivat laukaista tarkastuksen. Jos sinut tarkastetaan, saat ilmoituksen ja sinulta pyydetään toimitettavaksi tukidokumentteja.

• Verosakot:

Verolainsäädännön noudattamatta jättäminen voi johtaa sakkoihin. Yleisiä sakkoja ovat myöhästymissakot, virheellisestä ilmoituksesta johtuvat sakot sekä maksuajan ylittämisestä aiheutuvat sakot. Sakkojen määrä voi vaihdella rikkomuksen vakavuuden mukaan.

• Maksutavat:

IRS-verosi voit maksaa useilla eri tavoilla:

1. Verkossa: Verkkopalvelun Portal das Finanças kautta pankkikortilla tai MB Way:llä.
2. Pankkiautomaatti (Multibanco): Käyttämällä verotarkastuksessa annettua viitenumeroa.
3. Pankkikonttori: Valtuutetussa pankkikonttorissa.
4. Postitoimisto (CTT):CTT-postitoimistossa.

Muuttoon liittyvät keskeiset huomioitavat asiat

Portugaliin muuttavien tulisi kiinnittää erityistä huomiota seuraaviin seikkoihin:

• Oleskelustatuksesi: Verotuksellisen kotipaikkasi määrittäminen on ratkaisevan tärkeää, sillä se vaikuttaa verovelvollisuuteesi.
• Kaksoisverotussopimukset: Ymmärrä, miten Portugalin ja kotimaasi väliset kaksoisverotussopimukset voivat estää tulojesi kaksinkertaisen verotuksen.
• Ulkomaisen tulon ilmoittaminen: Ole tietoinen säännöistä ulkomailta saadun tulon ilmoittamisesta.
• NHR- tai IFICI-järjestelmä (jos sovellettavissa): Jos olet oikeutettu NHR-järjestelmään, varmista, että täytät siihen liittyvät vaatimukset edelleen.
• Kielimuuri: Harkitse veroneuvojan apua, joka puhuu äidinkielesi lisäksi varmistaaksesi, että ymmärrät verovelvollisuutesi täysin.
• e-Fatura: Muista pyytää ostoksistasi NIF-tunnuksella laskuja ja vahvistaa ne e-Fatura-portaalissa.

Pitäisikö palkata kirjanpitäjä tekemään IRS-veroni Portugalissa?

Suosittelemme lämpimästi palkkaamaan kirjanpitäjän, erityisesti jos et puhu portugalia.

Finanças-verkkosivusto on portugalinkielinen, ja jopa äidinkielisillekin verotuksen täyttäminen voi olla odotettua monimutkaisempaa.

Tuoreena maahanmuuttajana Portugalissa aloitin ensimmäisinä vuosina aina palkkaamalla erikoistuneen kirjanpitäjän hoitamaan veroilmoituksen laatimisen Portugalissa. Aloitin vasta omien verojen tekemisen, kun tunsin itseni tarpeeksi varmaksi ja olin perehtynyt järjestelmään. Työntekijänä portugalilaisessa yrityksessä IRS:n maksaminen tapahtui automaattisesti, mikä helpotti asiaa huomattavasti. Kaikille uudelle tulokkaalle suosittelen aina palkkaamaan kirjanpitäjän tai veroasiantuntijan ainakin ensimmäisten vuosien ajaksi, kunnes opit tuntemaan e-faturan tai muuta Portalin das Finanças -palvelua.

Lopulliset ajatukset

Portugalin verotusta koskevan lainsäädännön ymmärtäminen ja siihen noudattaminen on kaikille Portugalissa asuville ja siellä tuloja ansaitseville olennaista.

Tutustu tämän oppaan sisältämään tietoon, jotta voit luottavaisin mielin navigoida verotuksen IRS-järjestelmässä, optimoida verotilanteesi ja välttää mahdolliset sanktiot. Muista pysyä ajan tasalla verolainsäädännön ja -määräysten muutoksista sekä pyytää tarvittaessa ammattilaisen apua.