Beckham Law в Іспанії: хто має право, скільки сплачує та як подати заявку

Що таке Beckham Law в Іспанії?

Завдяки Beckham Law в Іспанії ви можете жити в країні як податковий резидент і сплачувати податки за правилами для нерезидентів. Ви зберігаєте статус платника іспанського податку на доходи та розраховуєте суму до сплати за правилами податку на доходи нерезидентів (IRNR).

Agencia Tributaria пояснює це просто: фізичні особи, які стають податковими резидентами Іспанії через переїзд до країни з робочих причин, можуть обрати оподаткування за правилами IRNR з певними особливостями, залишаючись платниками податку на доходи. Цей режим діє в рік переїзду та протягом наступних п’яти податкових років.

Отже, цей режим не заважає вам стати податковим резидентом Іспанії. Він змінює вартість такого резидентства для вас. Ви реєструєтеся, подаєте декларацію, вас вважають мешканцем країни, а суму податку розраховують за іншими правилами.

Режим запровадили Королівським декретом 687/2005. Свою неофіційну назву він отримав тому, що Девід Бекхем був одним із перших відомих людей, які скористалися ним після підписання контракту з «Реалом». Із 2015 року професійні спортсмени не можуть користуватися цим режимом, однак назва залишилася.

Версія, яка діє сьогодні, — це режим, змінений Законом про стартапи (Ley 28/2022), що набрав чинності 01-01-2023. Ця реформа скоротила попередній термін вимоги щодо нерезидентства з десяти до п’яти років, поширила режим на віддалених працівників, підприємців і деяких висококваліфікованих фахівців, а також на близьких членів їхніх сімей.

Як довго діє Beckham Law?

Beckham Law діє шість років: податковий період, у якому ви змінюєте місце проживання, і п’ять наступних податкових періодів. Це календарні роки, а не послідовні дванадцятимісячні періоди.

Строк дії фіксований і продовженню не підлягає. Після завершення періоду дії податкового режиму з 1 січня сьомого року ви стаєте звичайним податковим резидентом Іспанії.

Якщо людина приїжджає в жовтні 2026 року й стає податковим резидентом того ж року, вона витрачає цілий податковий період лише на три місяці. Той, хто приїжджає в лютому 2027 року, отримує майже повний перший рік. Дата приїзду визначає, скільки з шести років ви фактично використаєте, тож варто врахувати це до узгодження дати початку роботи.

Хто може скористатися Beckham Law?

Ви відповідаєте вимогам, якщо не були податковим резидентом Іспанії протягом п’яти податкових періодів до переїзду, переїхали до Іспанії з однієї з передбачених законом підстав і не отримуєте доходу через постійне представництво в Іспанії.

Право експатів на участь у цьому режимі залежить від підстави переїзду, а не від паспорта. Громадянство не має значення. Податкова служба з’ясовує, чому ви переїхали та чи можете це підтвердити.

Правило п’яти років

Ви не повинні були бути податковим резидентом Іспанії протягом п’яти податкових періодів, що передують періоду, у якому ви переїжджаєте. Резидентство визначається відповідно до статті 9 LIRPF: перебування в країні понад 183 дні протягом календарного року або наявність в Іспанії основного осередку економічної діяльності чи інтересів.

Відпустки не враховуються. Податкове резидентство — враховується. Особа, яка була податковим резидентом Іспанії у 2022 році, знову матиме право скористатися режимом, якщо переїде у 2028 році.

Працівники з-за кордону, які відповідають вимогам, і підстави для застосування режиму

У 2023 році перелік осіб, які можуть подати заявку на застосування Beckham Law, розширили. Тепер режим поширюється не лише на керівників, які отримують зарплату в Іспанії, а й на висококваліфікованих фахівців, які працюють у стартапах або у сфері досліджень та інновацій.

Щодо дистанційної роботи Генеральна дирекція з питань оподаткування повторно розглянула це питання в обов’язковому роз’ясненні V2460-25 від 11-12-2025. У ньому зазначено, що вимогу вважають виконаною «зокрема», коли працівник має візу для міжнародної дистанційної роботи, однак така віза не є безумовною вимогою за умови наявності справжніх трудових відносин і дистанційного виконання роботи. Це відкриває значні можливості для громадян ЄС, яким віза від початку не була потрібна.

Інші вимоги для відповідності критеріям

Вибір підстави — це лише перша перевірка. Після неї діють ще три вимоги, і кожна з них ставала причиною відмови в заявках, які на папері здавалися безпроблемними.

Відсутність постійного представництва в Іспанії, за винятком підприємницьких випадків, прямо дозволених законом.

Реальний причинно-наслідковий зв’язок. Переїзд має бути зумовлений діяльністю, що відповідає вимогам. Тривала незрозуміла перерва між приїздом і початком роботи послаблює цей зв’язок і дає податковій службі підстави для заперечень.

Підтвердження. Довідка про податкове резидентство з попередньої країни, договір або лист про відрядження та документ, у якому визначено дату початку діяльності. Відповідати умовам — не те саме, що мати докази цього.

Правило 85%

Ви маєте фактично працювати з Іспанії. Обсяг роботи, виконаної за кордоном, не може перевищувати 15% від загального обсягу, розрахованого на основі доходу від цієї діяльності. Перевищення цього порогу ставить застосування режиму під загрозу.

Існує вузький виняток для роботи, виконаної за кордоном для іншої компанії тієї самої групи, який підвищує цей поріг. Саме таке положення варто отримати письмово до того, як погодитися на роботу, пов’язану з частими поїздками.

Хто не має права на цей режим?

Фрилансери та самозайняті особи — найбільша група, на яку режим не поширюється, і більшість дізнається про це надто пізно.

Іспанська віза Digital Nomad доступна як найманим працівникам, так і фрилансерам. Beckham Law — ні. Якщо ви виставляєте рахунки безпосередньо іноземним клієнтам і реєструєтеся як autónomo, стандартний шлях для дистанційної роботи за статтею 93 для вас закритий, оскільки він передбачає наявність трудових відносин.

Практичний наслідок очевидний. Двоє людей можуть приїхати до Валенсії за тією самою візою та виконувати схожу роботу за схожу оплату. Найманий працівник сплачує фіксовані 24% із доходу від роботи за наймом, отриманого в Іспанії. Фрилансер сплачує податок за прогресивною шкалою з доходу в усьому світі, а також соціальні внески autónomo з першого дня.

Самозайняті особи не позбавлені всіх можливостей. Існують підприємницький шлях із висновком ENISA та шлях для висококваліфікованих фахівців, але в обох випадках є умови, які слід перевіряти окремо, а не вважати їх автоматично виконаними.

Режим також не поширюється на:

• Професійних спортсменів, яких виключили з 2015 року.
• Осіб, які мають постійне представництво в Іспанії, за винятком окремих підприємницьких випадків, передбачених законом. Це зона ризику для консультантів, які працюють через американську LLC, британську LLP або подібну транзитну структуру, оскільки податковий орган може вирішити, що фактично бізнес ведеться з Іспанії через вас.
• Осіб, які не подали заяву протягом шестимісячного строку. Нижче ми розглянемо це детальніше, адже саме так люди найчастіше втрачають режим, на який мали право.
• Осіб, які раніше втратили право на режим. Після втрати права повторно обрати цей режим не можна.

Які податкові переваги дає Beckham Law?

Податкові переваги складаються з трьох частин: фіксована ставка податку на трудові доходи замість прогресивної шкали, доходи з-за кордону не включаються до іспанської податкової бази, а майно, яким ви володієте за межами Іспанії, звільняється від податку на майно.

Знижений податок на зарплату — головна перевага. Дві інші часто мають більше значення, і саме завдяки їм людина з помірною зарплатою в Іспанії та активами за кордоном усе одно може опинитися у вигіднішому становищі.

Яка ставка податку діє за Beckham Law?

На трудові доходи з іспанських джерел до €600,000 на рік діє фіксована ставка 24%, а на суму понад цей поріг — 47%.

Порівняйте це з податком на доходи фізичних осіб за загальним режимом: ставка зростає за шістьма діапазонами, а фактичні сукупні граничні ставки становлять приблизно від 45% у Мадриді до 54% у Валенсійській автономній спільноті після додавання регіональної шкали.

Ставка 24% застосовується вже з першого євро. Вона не передбачає неоподатковуваного мінімуму, і саме тому за нижчих зарплат прогресивна шкала може бути вигіднішою. Усе це не змінює вашого податкового резидентства в Іспанії. Ви залишаєтеся резидентом, а фіксована ставка лише визначає спосіб розрахунку податку, поки діє режим.

Які доходи оподатковуються за Beckham Law?

Оподатковуються доходи з іспанських джерел. Доходи з-за кордону зазвичай не оподатковуються, за одним важливим винятком: трудові доходи вважаються отриманими в Іспанії незалежно від того, де саме ви їх заробили.

Цей виняток часто стає несподіванкою. Якщо хтось працює шість тижнів протягом року з Нью-Йорка, ці тижні не виключаються з іспанської податкової бази.

Ось як оподатковуються основні категорії доходів і активів.

Чи передбачене звільнення від податку на майно?

Так, але воно часткове. Податок на майно поширюється лише на активи, розташовані в Іспанії, тож іноземні рахунки, нерухомість за кордоном і міжнародні інвестиційні портфелі не включаються до іспанської податкової бази, поки діє режим. Також скасовується звітування про іноземні активи за формами Modelo 720 та Modelo 721. Детальніше про це можна прочитати в розділі про податок на майно за цим режимом.

Що не охоплює фіксована ставка

Два наслідки, наведені в таблиці, часто недооцінюють.

Фіксована ставка застосовується до валового доходу. Немає особистого неоподатковуваного мінімуму, пільги на дітей чи інвалідність, а також податкового вирахування за іпотекою. За зарплати €45,000 і двох дітей загальний режим може виявитися значно вигіднішим за ставку 24%.

Скасування подання Modelo 720 — це відчутне спрощення адміністративних процедур. Для тих, хто має іноземні рахунки, брокерські активи або криптовалюту на суму, що перевищує пороги звітування, це означає відсутність щорічного подання декларації, штрафи за якою оскаржувалися аж до судів ЄС.

Beckham Law порівняно зі стандартним податковим резидентством в Іспанії

За якої зарплати це починає бути вигідним?

Якщо враховувати лише основні ставки, фіксована ставка стає вигіднішою за прогресивну приблизно за оподатковуваного доходу від €30,000 до €35,000. Якщо врахувати пільги, реальна точка беззбитковості буде вищою — зазвичай її оцінюють у діапазоні від €40,000 до €55,000 залежно від регіону та сімейних обставин.

Нижче наведено розрахунок за орієнтовною шкалою, яка поєднує державні ставки з додатковими регіональними ставками, без урахування будь-яких пільг і регіональних відмінностей. Сприймайте її як загальну картину, а не як розрахунок вашого податку.

У реальному житті на ці цифри впливають три чинники.

Пільги підвищують точку беззбитковості. Неоподатковуваний мінімум для фізичних осіб, зменшення оподатковуваної бази для доходу від роботи та будь-які сімейні пільги передбачені загальним режимом і не застосовуються в режимі Бекхема. Самотня людина без утриманців досягає точки переходу раніше, ніж одружений заявник із двома дітьми.

На неї також впливає регіон. У Мадриді одна з найнижчих регіональних шкал, тому перехід настає пізніше. У регіонах із додатковими ставками для високих доходів він відбувається раніше.

Іноземний дохід може сам по собі стати вирішальним чинником. Людина, яка заробляє в Іспанії €55,000, має нерухомість для здавання в оренду за кордоном і іноземний інвестиційний портфель, може отримати набагато більшу вигоду від звільнення іноземного доходу від оподаткування, ніж від ставки.

Як подати заяву на застосування Beckham Law?

Щоб подати заяву на застосування Beckham Law, потрібно електронно подати Modelo 149 до Agencia Tributaria протягом шести місяців від дати початку роботи, зазначеної у вашій реєстрації в іспанській системі соціального страхування, або в еквівалентному документі, якщо ви й надалі охоплені системою соціального страхування своєї країни.

Форму затверджено Наказом HFP/1338/2023 від 13-12-2023 (BOE від 15-12-2023) разом із чинною Modelo 151.

Вимоги для подання заяви

Відповідати вимогам Beckham Law — це одне. Мати змогу подати заяву — зовсім інше, і саме на цьому етапі найчастіше виникають затримки.

Перш ніж подати заяву, вам потрібні NIF, реєстрація в переписі платників податків і можливість підписувати документи електронно, оскільки для цього режиму паперового способу подання немає. Також потрібні документи, що підтверджують право на застосування режиму: трудовий договір або лист про відрядження, підтвердження дати початку сплати внесків до системи соціального страхування та довідка про податкове резидентство країни, з якої ви виїхали.

Процес подання заяви крок за кроком

1. Отримайте NIE і зареєструйтеся в податковому переписі. Agencia Tributaria зазначає, що кожен, хто обирає цей режим, повинен мати NIF і бути внесеним до перепису платників податків. Якщо ви ще не зареєстровані, спершу подайте декларацію для внесення до перепису.
2. Завантажте підтвердні документи. Перш ніж подати заяву, потрібно скористатися спеціальною процедурою для електронного надсилання супровідних документів. Реєстраційний номер цього завантаження потрібно зазначити безпосередньо у формі.
3. Подайте Modelo 149 в електронному вигляді. Для цього режиму паперове подання неможливе.
4. Передайте рішення до відділу розрахунку заробітної плати. Після підтвердження режиму утримання податку переходить із прогресивної шкали на фіксовану ставку. До цього роботодавці зазвичай застосовують спеціальну ставку, очікуючи на схвалення, і коригують її, якщо заяву відхилено.
5. Повторно подайте Modelo 149 після завершення. Ця сама форма використовується для відмови від режиму, повідомлення про втрату права на нього та повідомлення про завершення відрядження; останнє потрібно зробити протягом одного місяця.

Дата, через яку заяви відхиляють

Шестимісячний строк починається не з дати вашого прибуття літаком. Його відлік починається з дати початку діяльності, що відповідає вимогам; для більшості найманих працівників це дата alta в іспанській системі соціального страхування або дата, зазначена в довідці про збереження страхового покриття в системі своєї країни.

Ця відмінність має практичне значення. У публічному відгуку від 04-12-2025 заявник зі Сполученого Королівства розповів, що його заяву відхилили, бо консультант використав дату в’їзду до Іспанії замість дати в офіційному документі уряду Сполученого Королівства; помилку виявили лише після відмови. Такі випадки трапляються регулярно, і всі вони мають спільну рису: право на режим було, але дата не відповідала вимогам.

Продовжити строк або подати заяву із запізненням неможливо. Якщо ви пропустите встановлений строк, для цього переїзду режим буде недоступний.

Щорічне подання: форма 151

Поки діє цей режим, ваша річна декларація — Modelo 151, а не стандартна Modelo 100. Її подають у звичайний період кампанії Renta.

Кампанія щодо доходів за 2025 рік тривала з 08-04-2026 до 30-06-2026, а для декларацій із сумою до сплати прямим дебетом кінцевий термін перенесли на 25-06-2026. Кампанія щодо доходів за 2026 рік розпочнеться навесні 2027 року за тією самою схемою. У нашому податковому календарі Іспанії зазначено, коли у 2027 році потрібно подати декларацію Renta — у той самий період, що й Modelo 151; календар також може нагадати вам про це.

Modelo 150 стосується лише невеликої групи платників податків, які приєдналися до режиму до 01-01-2015.

---

Чотири пастки, про які більшість посібників не згадує

1. Ви можете сплачувати податок за житло, у якому мешкаєте

Резиденти Іспанії не сплачують податок на умовний дохід від основного житла. За Beckham Law податкова служба вважає, що сплачувати його потрібно.

У рішенні про уніфікацію критеріїв від 17-07-2025 (RG 3697/2025) Центральний економіко-адміністративний трибунал постановив, що платники податків, на яких поширюється стаття 93, мають декларувати умовний дохід від належної їм нерухомості в міській місцевості в Іспанії, не призначеної для економічної діяльності, зокрема від житла, у якому вони мешкають. Обґрунтування полягає в тому, що цей режим визначає податкові зобов’язання за правилами для нерезидентів, а ці правила не передбачають звільнення для основного житла.

Сама по собі сума невелика: це відсоток від кадастрової вартості, який нараховується щороку, поки ви володієте квартирою.

Це питання справді залишається невирішеним. Вищий суд правосуддя Мадрида дотримався протилежної позиції в рішенні 665/2025 від 17-09-2025, ухваленому після рішення TEAC, повторивши позицію, викладену ним раніше в рішенні 316/2024 від 06-05-2024. Отже, обов’язкова адміністративна доктрина, якої податкова служба дотримується зараз, суперечить судовим рішенням, що підтримують платника податків. Якщо ви володієте житлом в Іспанії та застосовуєте цей режим, варто обговорити цю суперечність із консультантом, а не дізнатися про неї з повідомлення про донарахування.

2. Податок на спадщину та дарування поширюється на вас у всьому світі

Цей режим охоплює податок на доходи та податок на майно. Він не охоплює податок на спадщину та дарування.

Генеральне управління з питань оподаткування підтвердило в обов’язкових для виконання роз’ясненнях, зокрема V0293-19 від 13-02-2019 та V2345-24, що особа, яка підпадає під дію статті 93, усе одно вважається резидентом Іспанії для цілей оподаткування спадщини та дарування. Це означає особисте податкове зобов’язання: оподаткуванню підлягає все отримане, незалежно від того, де у світі воно перебуває.

Порівняйте це з альтернативою. Справжній нерезидент, який успадковує ті самі активи, сплачує податок лише з того, що розташоване в Іспанії (у нашому посібнику про податок на спадщину для нерезидентів показано ставки в кожному регіоні).

Отже, найбільше ризикує тут той, хто вирішив, що «оподатковується як нерезидент» — це єдиний, чітко визначений статус. Якщо протягом шести років проживання в Іспанії ви отримаєте великий подарунок або спадщину від родини з-за кордону, Іспанія може оподаткувати її повністю за ставками та з пільгами, які суттєво відрізняються залежно від автономної спільноти.

3. Іспанське свідоцтво про податкове резидентство не діє для цілей податкових угод

У межах цього режиму ви можете отримати іспанське свідоцтво про податкове резидентство. Воно не є дійсним для цілей угод про уникнення подвійного оподаткування.

Це випливає з того, як угоди визначають резидентство. Більшість із них виключає осіб, які сплачують податки в державі лише з доходів, отриманих у цій державі, — саме в такому становищі опиняє вас цей режим. Іспанська податкова служба підтвердила це в обов’язковому для виконання роз’ясненні, зокрема в консультації V2918-17.

Практичні наслідки повністю залежать від вашої країни походження та конкретної угоди. Для когось це нічого не змінює. Для інших це означає втрату механізму, на який вони розраховували, щоб уникнути подвійного оподаткування тих самих доходів. Це питання варто обговорити з консультантом із транскордонного оподаткування до того, як ви скористаєтеся режимом, а не після.

4. Продаж житла в Іспанії не дає права на пільгу за повторне інвестування

Резиденти Іспанії, які оподатковуються за загальними правилами, можуть не сплачувати податок на приріст капіталу під час продажу основного житла, якщо протягом двох років реінвестують отримані кошти в інше основне житло. Оскільки податкові зобов’язання за цим режимом визначаються за правилами для нерезидентів, ця пільга недоступна, поки ви перебуваєте на цьому режимі.

Якщо ви є громадянином США

Громадяни США сплачують податки до IRS з доходів у всьому світі незалежно від місця проживання, тому застосування Beckham Law потрібно моделювати з урахуванням вашої податкової декларації у США, а не окремо від неї.

Виключення з оподаткування доходів, отриманих за кордоном

IRS встановлює максимальну суму виключення $130,000 для податкового року 2025 та $132,900 для податкового року 2026 на кожну особу, яка відповідає вимогам, якщо ви проходите тест на добросовісне резидентство або тест на фізичну присутність.

Для громадянина США із зарплатою в Іспанії €120,000 податкове зобов’язання в Іспанії за цим режимом становитиме приблизно €28,800. Оскільки зарплата близька до граничної суми виключення, значна її частина може не враховуватися під час розрахунку податків у США — саме це робить таке поєднання вигідним за такого рівня доходу.

Компроміс у разі використання податкового кредиту за податки, сплачені за кордоном

Дохід понад суму виключення або замість його застосування можна компенсувати податковим кредитом за податки, сплачені в Іспанії. У цьому разі фіксована ставка 24% має двоїстий ефект. Вона нижча за прогресивні ставки Іспанії, тому дає менший обсяг податкових кредитів за податки, сплачені за кордоном, а отже, залишається менше надлишкових кредитів для зменшення податків з інших доходів. Особи з високими доходами, які отримують значні пасивні доходи або доходи від акцій, можуть зрештою мати залишкове податкове зобов’язання у США, якого не виникло б за загальним режимом оподаткування в Іспанії.

Питання угоди має найбільше значення для громадян США

Оскільки довідка про резидентство, видана в межах цього режиму, не дійсна для цілей застосування угоди, більшість доходів не можна звичайним чином оподатковувати з урахуванням угоди між США та Іспанією, поки ви користуєтеся цим режимом. Для тих, хто має складну податкову ситуацію у США, саме це моделювання дає змогу визначити відповідь.

Якщо ви керуєте LLC у США

Саме щодо компаній із наскрізним оподаткуванням постає питання про постійне представництво. Якщо податковий орган дійде висновку, що ваша LLC фактично веде діяльність з Іспанії через вашу роботу там, у застосуванні режиму можуть відмовити, а натомість до доходу застосують прогресивні ставки.

Опціони на акції, RSU та премії

Частки в капіталі, надані до вашого переїзду, оподатковуються в Іспанії лише пропорційно до кількості днів, які ви працювали в Іспанії протягом періоду набуття прав.

Генеральний директорат з оподаткування встановив цей критерій в обов’язковому для виконання роз’ясненні V0813-23 від 05-04-2023, яке замінило попередню, менш сприятливу позицію. Принцип розподілу простий:

Дохід, що оподатковується за цим режимом = загальний дохід × (кількість днів в Іспанії протягом періоду набуття прав ÷ загальна кількість днів у періоді набуття прав)

Звідси випливають три варіанти.

• Набуття прав повністю завершилося до переїзду. Робота, завдяки якій було отримано дохід, виконувалася за межами Іспанії, тому реалізація опціонів або передача акцій не включаються до оподатковуваної бази в Іспанії, навіть якщо це відбувається під час вашого проживання в Мадриді.
• Період набуття прав охоплює переїзд. Тут оподатковується лише частка, що припадає на Іспанію, за фіксованою ставкою до встановленого порога.
• Надано й набуто права в межах цього режиму. Уся сума вважається доходом від роботи за наймом в Іспанії.

До премій застосовується та сама логіка. Премію, виплачену у 2027 році за результати роботи у 2026 році, аналізують з огляду на період, за який її нараховано, а не на дату надходження коштів на ваш рахунок.

Возз’єднання з родиною

Після реформи 2023 року ваші чоловік або дружина, діти віком до 25 років, діти з інвалідністю незалежно від віку, а також другий із батьків за відсутності шлюбу також можуть обрати цей режим.

Усі умови мають виконуватися одночасно:

• Вони переїжджають разом із вами або пізніше, але протягом першого податкового року застосування вашого режиму.
• Вони відповідають тій самій вимозі щодо відсутності податкового резидентства протягом попередніх п’яти років.
• Вони не отримують доходу через постійне представництво в Іспанії.
• Їхній оподатковуваний дохід в Іспанії нижчий за ваш. Якщо чоловік або дружина заробляє більше за основного заявника, поширення режиму на них неможливе.

Кожен член родини подає власну Modelo 149 із посиланням на вибір основного заявника. Якщо основний заявник відмовляється від режиму або його виключають, члени родини також втрачають право на нього.

Податковий тягар на капітал за режимом

Ви підлягаєте сплаті податку на капітал в Іспанії за реальною зобов’язаністю, тобто лише щодо активів, розташованих, здійсненних або примусово стягнених у межах країни. Іноземні банківські рахунки, закордонна нерухомість та міжнародні портфелі інвестицій не входять до податкової бази на капітал в Іспанії, поки діє цей режим.

Тут важливі регіональні правила. Деякі автономні спільноти повністю компенсують регіональний податок на капітал, а національний солідарний податок на великі статки застосовується вище порогу €3 мільйони на тій же самій основі — лише щодо активів у межах Іспанії.

Є важливий розвиток: у рішеннях Верховного суду № 1372/2025 від 29-10-2025 та № 1402/2025 від 03-11-2025 зазначено, що платники податків, які підлягають оподаткуванню за реальною зобов’язаністю, можуть застосовувати об’єднану межу оподаткування доходу та капіталу згідно зі статтею 31 Закону про податок на капітал, що раніше обмежувалося платниками, які оподатковувалися за світовим доходом. Питання щодо застосування цього положення до платників за статтею 93 Beckham Law потребує консультації з фахівцем, і це питання залишається актуальним.

---

Що відбувається на сьомий рік

З першого дня сьомого податкового року ви стаєте звичайним податковим резидентом Іспанії без перехідного періоду.

Що вмикається миттєво:

• Доходи з усього світу включаються до іспанської податкової бази за прогресивними ставками.
• Дивіденди, відсотки та прибуток від продажу активів за кордоном втрачають звільнення від оподаткування та оподатковуються за шкалою доходів від заощаджень.
• Податок на майно поширюється на активи у всьому світі з урахуванням правил вашого регіону.
• Modelo 720 та Modelo 721 стають обов’язковими для закордонних активів та криптовалюти за кордоном, які перевищують порогові значення, з поданням до 31 березня наступного року.
• Особисті та сімейні пільги знову стають доступними — це єдиний позитивний момент у цьому переліку.

Ті, хто вміло керує цим процесом, починають реструктуризацію вже на п’ятий рік, перебуваючи ще в межах дії режиму. А ті, хто діє безсистемно, дізнаються про це лише у квітні сьомого року, коли вже настав термін подання першої звітності щодо доходів з усього світу.

Є одна обнадійлива новина для засновників та керівників: вихідний податок Іспанії на нереалізований прибуток застосовується лише до осіб, які були платниками податку на доходи фізичних осіб в Іспанії щонайменше 10 із попередніх 15 років — поріг, якого ніхто не може досягти протягом шестирічного періоду дії режиму.

Чи варто обирати цей режим? Оцінка за профілем

Помилки, які позбавляють людей статусу за режимом

Відлік шести місяців з неправильної дати. Відлік часу починається з моменту реєстрації у системі соціального забезпечення або еквівалентного документа, а не з дати прибуття.

Плутанина з формами. У численних популярних посібниках читачам радять подавати заяву за допомогою Modelo 151. Modelo 151 — це річна податкова декларація. Modelo 149 — це заява на отримання режиму.

Припущення, що віза автоматично надає податковий режим. Digital Nomad Visa та Beckham Law — це дві окремі заяви до двох різних державних органів, кожна з власними правилами. Наявність однієї не означає автоматичного отримання іншої.

Реєстрація як фізична особа-підприємець та очікування 24%. Стандартний шлях для віддаленої роботи передбачає наявність трудового договору.

Втрата причинно-наслідкового зв’язку. Тривала непояснена перерва між прибуттям до Іспанії та початком діяльності, що відповідає вимогам, послаблює аргументацію щодо того, що переїзд був зумовлений роботою.

Занадто багато роботи за кордоном. Якщо частка роботи за кордоном перевищує 15%, існує ризик втратити право на режим, і виправити це буде складно.

Подача документів без підтверджень. Податковий сертифікат резидентства з країни вибуття, трудовий договір або лист про відрядження, а також підтвердження дати початку реєстрації у системі соціального забезпечення — це те, що перетворює право на отримання режиму на офіційне рішення на вашу користь.

Поширені запитання щодо Закону Бекінгема в Іспанії

Основні висновки

Ця програма винагороджує тих, хто планує календар, і карає тих, хто планує зарплату. Початок діяльності у лютому замість жовтня вартує майже повний додатковий податковий рік. Шестимісячний строк, відлік якого ведеться з правильного документа, вартує всієї вигоди. Обговорення питань спадкування, доступу до міжнародних договорів та «обриву» на сьомий рік до вибору режиму коштує більше, ніж порівняння ставок, яке всім наводять насамперед.