IRS en Portugal para expatriados: cómo funciona, cuánto se paga y cómo declarar

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¿Qué es el IRS?

IRS, abreviatura de "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares", se traduce como Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este impuesto se aplica a los ingresos anuales de los individuos, tanto residentes como no residentes, que obtienen ingresos dentro de Portugal. El impuesto se determina en función de sus ganancias, con una tasa aplicable que varía según los tramos de ingresos establecidos.

El sistema del IRS portugués opera en una escala progresiva, lo que significa que a medida que sus ingresos aumentan, la tasa impositiva también aumenta. Esta naturaleza progresiva está diseñada para promover la equidad social.

¿Quién necesita presentar una declaración del IRS?

Generalmente, las siguientes personas están obligadas a presentar una declaración anual del IRS:

• Residentes: Individuos considerados residentes fiscales en Portugal.
• No Residentes: Individuos que obtienen ingresos dentro del territorio portugués que no han sido gravados en la fuente.

¿Quién es un residente fiscal?

Se le considera residente fiscal si cumple con alguno de los siguientes criterios:

• Permanece en el territorio portugués durante más de 183 días (consecutivos o no) dentro de un período de 12 meses.
• Tiene alojamiento (propio o alquilado) que tiene la intención de mantener y ocupar como su residencia habitual.
• Es un miembro de la tripulación de un barco o aeronave que presta un servicio a entidades domiciliadas o basadas en Portugal o que son realmente gestionadas desde Portugal.
• Desempeña funciones públicas o comisiones en el extranjero, al servicio del Estado Portugués, incluyendo funciones de un Miembro del Parlamento Europeo.
• Tiene nacionalidad portuguesa pero residencia fiscal en otro país, territorio o región sujeta a un régimen fiscal que es notablemente más ventajoso, y que está en la lista aprobada por las autoridades fiscales portuguesas.

Aun si su impuesto es totalmente retenido en la fuente por su empleador, es posible que aún se le requiera presentar una declaración para declarar otros ingresos o reclamar deducciones. Las parejas casadas o aquellas en uniones civiles tienen la opción de presentar conjuntamente, lo que puede ofrecer ciertas ventajas fiscales. Sin embargo, esta opción es válida solo para el año en cuestión, lo que significa que puede optar por presentar de forma individual o conjunta cada año.

¿Existen convenios para evitar la doble imposición (CDI) para expatriados?

Para evitar la doble imposición de los ingresos, Portugal ha establecido convenios para evitar la doble imposición (CDI) con numerosos países de todo el mundo. Estos convenios garantizan que los ingresos obtenidos en un país no tributen dos veces en ambos países, lo que ofrece un alivio fiscal a las personas que perciben ingresos tanto en Portugal como en otro país.

¿Cómo funcionan los CDI?

Cuando una persona es residente tanto en Portugal como en otro país que ha firmado un CDI con Portugal, el convenio determina qué país tiene el derecho prioritario a gravar los ingresos. Los CDI suelen incluir reglas de desempate para determinar la residencia en los casos en que una persona cumple los criterios de residencia de ambos países. Estas reglas suelen tener en cuenta factores como la ubicación de la vivienda permanente de la persona, el centro de sus intereses vitales y su residencia habitual.

Los ciudadanos extranjeros de países que han firmado un convenio fiscal con Portugal pueden beneficiarse de una retención fiscal más baja sobre sus ingresos de fuente extranjera. Puede consultar el sitio web oficial de la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) para consultar la lista completa de países con los que Portugal tiene un CDI. Comprender estos convenios es especialmente importante para los expatriados, los trabajadores transfronterizos, los pensionistas y cualquier persona que perciba ingresos fuera de Portugal.

Cómo consultar la lista oficial de países que tienen convenios para evitar la doble imposición (CDI) con Portugal

La información más fiable y actualizada sobre los países que tienen CDI con Portugal se puede consultar en el sitio web oficial de la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Pasos para consultar la información:

1. Visite el sitio web de la AT: Acceda al sitio web oficial de la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Busque «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: Utilice la función de búsqueda del sitio web de la AT e introduzca términos como «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» (convenios para evitar la doble imposición) o «CDT».
3. Vaya a la sección pertinente: Busque una sección o página dedicada a los acuerdos fiscales internacionales o a los convenios para evitar la doble imposición.
4. Consulte o descargue la lista: La lista de países suele estar disponible en un documento descargable (PDF) o en una página web.

¿Cuál es el convenio fiscal entre Estados Unidos y Portugal?

El convenio fiscal entre Estados Unidos y Portugal es el Convenio sobre el Impuesto sobre la Renta bilateral (con un Protocolo relacionado), diseñado para evitar la doble imposición y reducir determinadas retenciones fiscales transfronterizas conforme a las normas de fiscalidad internacional.

¿Qué efectos prácticos tiene el convenio fiscal entre Estados Unidos y Portugal?

• Define quién es «residente» en cada país a efectos del convenio (algo importante cuando ambos países podrían considerarle residente).
• Establece normas sobre dónde tributan los distintos tipos de ingresos, como los ingresos del trabajo, los beneficios empresariales (a menudo vinculados a un «establecimiento permanente»), los dividendos, los intereses, los cánones, las pensiones y determinadas ganancias de capital.
• Ofrece un marco para evitar la doble imposición, normalmente mediante desgravaciones en forma de créditos (por ejemplo, el reconocimiento del impuesto extranjero pagado al otro país, según el tipo de ingreso y su residencia fiscal).
• Incluye disposiciones contra el abuso (por ejemplo, la «Limitación de beneficios») y un artículo sobre el intercambio de información para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Qué convenio fiscal existe entre el Reino Unido y Portugal?

El convenio fiscal entre el Reino Unido y Portugal es el Convenio para evitar la doble imposición entre el Reino Unido y Portugal (un convenio bilateral para eliminar la doble imposición sobre los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, y para prevenir la evasión y la elusión fiscales).

Qué se aplica actualmente (a enero de 2026)

• Nuevo convenio (Convenio de 2025): El Reino Unido y Portugal firmaron un nuevo convenio en Londres el 15 de septiembre de 2025. El texto del convenio publicado por HMRC indica que ya está en vigor (página actualizada el 8 de enero de 2026).
• Entra en vigor cuando ambos países completan sus procedimientos internos y se notifican mutuamente; a continuación, surte efecto a partir de las siguientes fechas fiscales pertinentes (por ejemplo, desde el 1 de enero para muchos casos de retención en origen; desde el siguiente 6 de abril del año fiscal británico para el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido).
• También establece que el tratado de 1968 deja de surtir efecto para un impuesto cuando el tratado de 2025 entra en vigor para ese impuesto, aunque el tratado anterior puede seguir aplicándose a los ingresos obtenidos antes del cambio.

Cómo suelen solicitar las personas los beneficios del tratado (documentación habitual)

• Parte del Reino Unido: HMRC explica cómo solicitar un certificado de residencia para solicitar beneficios fiscales en el extranjero y evitar la doble imposición.
• Parte de Portugal: La Autoridade Tributária (AT) ofrece páginas y procedimientos sobre los convenios de doble imposición, incluidos formularios y certificados de residencia fiscal para activar los beneficios del tratado.

¿Cuáles son las fechas clave del IRS en Portugal para los expatriados?

• Año fiscal: del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Plazo de presentación del IRS: del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente (por ejemplo, para los ingresos obtenidos en 2025, el plazo de presentación es del 1 de abril al 30 de junio de 2026).
• Fecha límite de pago de impuestos: 31 de agosto.

Nuestro calendario fiscal de Portugal indica las fechas exactas de la próxima campaña del IRS, incluidos los pasos previos a la declaración, y puede recordarle cada uno de ellos.

¿Dónde presentar la declaración del IRS como expatriado en Portugal?

Todas las declaraciones del IRS deben presentarse a través del portal oficial de la Autoridad Tributaria portuguesa, el Portal das Finanças.

¿Cuáles son las categorías de ingresos del IRS en Portugal?

La legislación fiscal portuguesa clasifica los ingresos en distintas categorías, cada una con sus propias normas específicas y posibles deducciones. Comprender estas categorías es esencial para declarar los ingresos correctamente y calcular la cuota tributaria. Las principales categorías son:

• Categoría A -Ingresos del trabajo por cuenta ajena (Trabalho Dependente): Este tipo de ingresos incluye sueldos, salarios, comisiones, bonificaciones y cualquier otra remuneración percibida como empleado.
• Categoría B - Ingresos empresariales y profesionales (Trabalho Independente): Esta categoría abarca los ingresos obtenidos por cuenta propia, como trabajador autónomo y mediante actividades empresariales. Se divide además en:
• Régimen simplificado (Regime Simplificado): Para contribuyentes con ingresos anuales más bajos que cumplen ciertos requisitos.
• Contabilidad organizada (Contabilidade Organizada): Para contribuyentes con ingresos más elevados o que opten por llevar registros contables formales.
• Categoría E - Rendimientos de capitales (Rendimentos de Capitais): Esta subsección incluye ingresos procedentes de inversiones, como intereses, dividendos y beneficios de instrumentos financieros.
• Categoría F - Rendimientos inmobiliarios (Rendimentos Prediais): Esta categoría abarca los ingresos por alquiler de propiedades situadas en Portugal.
• Categoría G - Incrementos patrimoniales (Incrementos Patrimoniais): Esta subsección incluye los beneficios derivados de la venta de activos, como inmuebles o acciones.
• Categoría H - Pensiones (Pensões): Esta categoría abarca los ingresos procedentes de pensiones, fondos de jubilación y otras fuentes similares.

Tipos de declaración de impuestos en Portugal

La Autoridad Tributaria portuguesa ofrece dos métodos principales para presentar la declaración del IRS en Portugal: el IRS Automático y el Modelo 3. La elección del método adecuado depende de la complejidad de sus ingresos y deducciones.

IRS Automático: Esta opción simplificada está pensada para personas con una situación fiscal sencilla. Por lo general, puede utilizar el IRS Automático si cumple todos los criterios siguientes:

• Solo percibe ingresos de las categorías A (trabajo por cuenta ajena) y H (pensiones).
• No percibe gratificaciones ni pagos de pensión alimenticia que no sean atribuidos por el empleador.
• Si tiene ingresos de la categoría B, deben estar sujetos al régimen simplificado y corresponder al artículo 151.º del CIRS (excluidos los «otros prestadores de servicios»).
• Es residente en Portugal durante todo el año.
• No tiene el régimen de residente no habitual (NHR).
• No has obtenido ingresos en el extranjero.
• No solicitas deducciones aparte de las que se calculan automáticamente (p. ej., inversiones en PPR).
• No eliges agregar ingresos gravados a un tipo fijo.
• Si cumples estos requisitos, la autoridad tributaria completará previamente tu declaración de la renta con la información que tiene registrada. Solo tienes que revisar que la información sea correcta y confirmar la declaración.

Modelo 3: Este documento es el formulario estándar del IRS y es obligatorio para las personas con situaciones fiscales más complejas. Debes presentar el Modelo 3 si se da alguna de las siguientes circunstancias:

• Obtienes ingresos de categorías distintas de la A y la H (p. ej., B, E, F, G).
• Tienes deducciones que no se calculan automáticamente (p. ej., pagos de pensión alimenticia, determinados gastos).
• Tienes la condición de residente no habitual (NHR).
• Obtienes ingresos de fuentes fuera de Portugal.
• Optas por acumular ingresos gravados a un tipo fijo.
• No resides en Portugal durante todo el año.
• Necesitas corregir o añadir información a los datos precompletados en el IRS automático.

Lo que debes saber sobre la presentación de la declaración de impuestos en Portugal como expatriado

• Aunque tengas derecho a utilizar el IRS automático, es fundamental revisar detenidamente la información precompletada para asegurarte de que sea correcta. Si detectas errores u omisiones, debes presentar el Modelo 3 para realizar las correcciones necesarias.
• Se recomienda presentar el Modelo 3 si no tienes claro si cumples los requisitos para utilizar el IRS automático.
• La Autoridad Tributaria puede solicitar documentación que respalde la información que proporcionas en tu declaración de impuestos, tanto si presentas el IRS automático como si presentas el Modelo 3.

Presentar la declaración del IRS en Portugal como expatriado

¿Cómo presentar la declaración del IRS en Portugal?

Analizaremos los métodos de presentación disponibles, los tramos del impuesto sobre la renta y las deducciones y créditos que puedes aplicar para reducir tu carga fiscal.

Tipos de presentación

Como ya se ha mencionado, tienes dos opciones principales para presentar tu declaración del IRS:

• IRS automático (IRS Automático)
• Modelo 3

La elección depende de la complejidad de tu situación fiscal.

¿Qué es el IRS automático?

El IRS automático es una declaración de impuestos simplificada y precompletada que ofrece la Autoridade Tributária portuguesa. Está diseñada para personas con situaciones fiscales sencillas, principalmente aquellas que perciben ingresos únicamente del trabajo por cuenta ajena (categoría A) o de pensiones (categoría H), o de ambos. La autoridad tributaria completa automáticamente la declaración con la información que tiene registrada, como sus ingresos, retenciones y determinadas deducciones.

Características principales del IRS automático

• Datos precompletados: La autoridad tributaria completa automáticamente la declaración con la información disponible.
• Proceso simplificado: Solo tiene que revisar que la información precompletada sea correcta y confirmar la declaración.
• Requisitos de elegibilidad: Se aplican criterios estrictos en cuanto a las fuentes de ingresos, la residencia y las deducciones.
• No se permiten correcciones: Si detecta errores, debe presentar el Modelo 3.

¿Qué es el IRS Modelo 3?

El Modelo 3 es el formulario IRS estándar y más completo, destinado a personas con situaciones fiscales más complejas. Permite declarar en detalle diversas fuentes de ingresos, deducciones y créditos.

Características principales del IRS Modelo 3

• Introducción manual de datos: Usted es responsable de introducir toda la información pertinente.
• Flexibilidad: Permite declarar diversas categorías de ingresos y solicitar una amplia variedad de deducciones y créditos.
• Complejidad: Requiere un conocimiento exhaustivo de la legislación y la normativa fiscal portuguesa.
• Correcciones permitidas: Puede corregir errores y rectificar la declaración.

¿Cuáles son los tramos impositivos en 2026?

Los tipos del impuesto sobre la renta en Portugal son progresivos, lo que significa que aumentan a medida que aumentan sus ingresos.

Puedes consultar la información directamente en el Portal de la Autoridad Tributaria, según la categoría de tu hogar. Para saber qué significan los tramos en relación con tus propios ingresos, prueba nuestra calculadora del impuesto sobre la renta de Portugal.

¿Qué se considera deducible en el IRS de Portugal?

Las deducciones reducen tus ingresos imponibles, disminuyendo tu obligación tributaria total. Entre las deducciones habituales se incluyen:

• Deducción general: Una deducción estándar para todos los contribuyentes (250€ para gastos generales, 1000€ para gastos sanitarios, entre otros).
• Cotizaciones a la Seguridad Social: Cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social.
• Cuotas sindicales: Se paga un porcentaje de las cuotas sindicales.
• Pagos de pensión alimenticia: Pagos realizados en virtud de una orden judicial.
• Gastos de mantenimiento y conservación: Gastos relacionados con propiedades en alquiler.
• Deducción por personas a cargo: Una cantidad fija por cada hijo a cargo.

¿Qué se considera un crédito fiscal para el IRS en Portugal?

Los créditos fiscales reducen directamente el importe de los impuestos que debe. Entre los créditos fiscales más habituales se incluyen:

• Gastos familiares generales: Un porcentaje de los gastos familiares generales, como la compra de alimentos y la ropa.
• Gastos sanitarios: Un porcentaje de los gastos sanitarios que cumplen los requisitos.
• Gastos educativos: Un porcentaje de los gastos educativos que cumplen los requisitos.
• IVA en determinados servicios: Un porcentaje del IVA pagado por servicios específicos, como reparaciones de automóviles y comidas en restaurantes.
• Gastos de alquiler: Un porcentaje del alquiler pagado por una vivienda habitual.
• Intereses de préstamos para vivienda: Un porcentaje de los intereses pagados por préstamos para vivienda (sujeto a limitaciones).
• Donaciones: Donaciones realizadas a instituciones acreditadas.
• Primas pagadas por aportaciones a planes de pensiones: Primas pagadas por aportaciones a planes de pensiones (sujetas a límites según la edad).

Guía paso a paso para presentar su declaración del IRS en Portugal por internet

Esta sección ofrece una guía detallada, paso a paso, sobre cómo presentar su declaración del IRS por internet a través del Portal das Finanças.

Requisitos previos:

Antes de empezar, asegúrese de tener lo siguiente:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Su número de identificación fiscal portugués.
• Contraseña del Portal das Finanças: Si no tienes una contraseña, tendrás que solicitarla a través del portal.
• Información sobre la dirección: Tu dirección actual y, si procede, la dirección en la que residías el 31 de diciembre del año fiscal.
• IBAN: Los datos de tu cuenta bancaria (IBAN) para posibles devoluciones de impuestos.

• Declaraciones de Ingresos (Declarações de Rendimentos): Estos documentos contienen detalles de sus ingresos y retenciones, proporcionados por su empleador, proveedor de pensiones u otras fuentes.
• Recibos de Gastos Deducibles: Reúna todos los recibos de los gastos que pretende reclamar como deducciones, como atención médica, educación y alquiler.

Instrucciones Paso a Paso

1. Acceda al Portal das Finanças:

• Abra su navegador web y vaya al sitio web oficial de la Autoridad Tributaria Portuguesa.

2. Inicie Sesión:

• Introduzca su NIF y contraseña en los campos designados.
• Haga clic en el botón "Entrar".

3. Navegue a la Presentación del IRS:

• En la barra de búsqueda, escriba "IRS" y presione Enter.
• Seleccione la opción relacionada con "IRS" o "Entrega do IRS".
• Alternativamente, puede encontrar la sección del IRS bajo "Serviços" > "IRS".

4. Elija el Año Fiscal:

• Seleccione el año fiscal correspondiente para el cual está presentando (por ejemplo, 2025 para el período de presentación de 2026).

5. Seleccione el Método de Presentación (IRS Automático o Modelo 3):

• Si es elegible para el IRS Automático y decide utilizarlo, seleccione la opción "IRS Automático".
• Si necesita presentar el Modelo 3, seleccione la opción "Modelo 3".

6.a. IRS Automático (Si Aplica):

• Revise la Información Pre-rellenada: Revise cuidadosamente toda la información pre-rellenada, incluidos sus ingresos, retenciones y deducciones.
• Confirme o Rechace: Si la información es precisa y completa, haga clic en el botón "Confirmar". Si encuentra algún error u omisión, debe rechazar el IRS automático y presentar el Modelo 3.
• Envíe: Una vez que confirme la información, siga las indicaciones para enviar su declaración.

6.b. Modelo 3 (Si Aplica):

• Complete los Detalles de Identificación (Quadro 0): Verifique y complete su información personal, incluido su NIF, nombre, dirección y estado civil.
• Declare Ingresos (Anexos): Deberá completar los "Anexos" apropiados según sus categorías de ingresos. Por ejemplo:
• Anexo A: Ingresos por Empleo (Categoría A) y Pensiones (Categoría H).
• Anexo B: Ingresos Empresariales y Profesionales (Régimen Simplificado).
• Anexo C: Ingresos Empresariales y Profesionales (Contabilidad Organizada).
• Anexo D: Ingresos por Inversión (Categoría E).
• Anexo F: Ingresos por Propiedades (Categoría F).
• Anexo G: Ganancias de Capital (Categoría G).
• Anexo H: Pensiones (Categoría H).
• Anexo J: Ingresos Ganados en el Extranjero.
• Introduzca la información requerida en cada anexo, utilizando sus declaraciones de ingresos como referencia.

Declare Deducciones (Quadro): En las secciones relevantes del formulario Modelo 3, declare cualquier deducción que sea elegible para reclamar, como gastos de atención médica, gastos educativos y alquiler.

• Deberá proporcionar el NIF de la entidad que emitió el recibo para cada gasto deducible.

Revise y Valide: Una vez que haya completado todas las secciones necesarias, revise cuidadosamente la información para verificar su precisión.

• Haga clic en el botón "Validar" para comprobar si hay errores u omisiones.
• Si se encuentran errores, corríjalos y valide nuevamente.

Envíe: Después de una validación exitosa, haga clic en el botón "Submeter" para enviar su declaración.

• Recibirá un mensaje de confirmación y un número de referencia.

7. Pago (Si Aplica):

• Si debe impuestos, recibirá instrucciones sobre cómo realizar el pago. Normalmente puede pagar en línea a través del Portal das Finanças, en un cajero automático (Multibanco) o en una sucursal bancaria.
• La fecha límite para el pago es el 31 de agosto.

Consejos Importantes para su IRS Portugal

• Reúna Todos los Documentos con Anticipación: Tener todos sus documentos e información necesarios listos facilitará y acelerará el proceso de presentación.
• Verifique Su Información: La precisión es crucial. Verifique toda la información que ingrese para evitar errores y posibles sanciones.
• Guarde Su Confirmación: Guarde el mensaje de confirmación y el número de referencia que reciba después de enviar su declaración.
• Busque Ayuda Profesional Si Es Necesario: Si no está seguro sobre algún aspecto del proceso de presentación, considere buscar asistencia de un asesor fiscal o contador calificado.

¿Qué es el IVA?

El IVA, o impuesto sobre el valor añadido, es un impuesto sobre el consumo que grava la mayoría de los bienes y servicios en Portugal. Es un impuesto indirecto, lo que significa que las empresas lo recaudan y lo ingresan al Estado. Como consumidor, pagas el IVA en la mayoría de tus compras.

¿Cómo afecta el IVA a mi IRS?

Aunque no declaras directamente en tu declaración del IRS todo el IVA que has pagado durante el año, una parte del IVA que pagas por determinados servicios puede deducirse como crédito fiscal. En concreto, puedes deducir el 15 % del IVA pagado en facturas emitidas por talleres de reparación de automóviles, restaurantes, peluquerías y salones de belleza, hasta un límite total de 250 € por familia.

Para solicitar este crédito, asegúrate de pedir facturas con tu NIF al comprar en estos establecimientos y de validarlas en el portal e-Fatura.

¿Puedo incluir a mi familia en mi IRS?

Sí, incluir a tu familia en tu declaración del IRS puede reducir potencialmente tu carga fiscal total, ya que te permite solicitar deducciones y créditos relacionados con tu cónyuge o pareja y tus hijos a cargo.

¿Cómo incluir a los cónyuges o las parejas?

Si está casado/a o tiene una unión civil reconocida legalmente, puede presentar su declaración del IRS conjunta o por separado. Para incluir a su cónyuge o pareja, deberá indicar su estado civil en la portada del formulario Modelo 3. Si presenta una declaración conjunta, deberá facilitar el NIF de su cónyuge o pareja y otros datos pertinentes.

¿Y si mi cónyuge también presenta el IRS en Portugal?

Si usted y su cónyuge o pareja tienen ingresos, deberá determinar si les conviene más presentar la declaración conjunta o por separado. Presentarla conjuntamente suma sus ingresos y deducciones, lo que puede reducir la carga fiscal total si uno de los cónyuges tiene unos ingresos considerablemente inferiores. Sin embargo, en algunos casos puede resultar más beneficioso presentar declaraciones por separado. Se recomienda simular ambas opciones para determinar cuál es la más favorable para su familia.

¿Cómo incluir a los hijos?

Puede aplicar una deducción por cada hijo a cargo.

Para incluir a sus hijos, deberá facilitar sus NIF y los demás datos obligatorios en la sección «Dependentes» (personas a cargo) del formulario Modelo 3. También puede haber deducciones o créditos adicionales disponibles para los hijos menores de cierta edad.

Regímenes fiscales especiales en Portugal

Portugal ofrece varios regímenes fiscales especiales diseñados para atraer inversión extranjera, profesionales cualificados y jóvenes trabajadores. Conocer estos regímenes puede reducir considerablemente su carga fiscal.

Régimen de residente no habitual (NHR)

• ¿Qué es? El régimen NHR ofrecía importantes ventajas fiscales a las personas que cumplían los requisitos y adquirían la residencia fiscal en Portugal, aunque ya no admite nuevas solicitudes (se aceptaron solicitudes hasta el 31 de diciembre de 2023). Estas ventajas incluían un tipo impositivo fijo del 20 % sobre los ingresos de origen portugués procedentes de determinadas actividades de alto valor añadido y posibles exenciones sobre los ingresos de origen extranjero.
• ¿Quién puede beneficiarse? Las personas que adquirieron la residencia fiscal en Portugal antes del 1 de enero de 2024 y cumplían los criterios de elegibilidad pueden seguir beneficiándose del régimen NHR durante un período de 10 años.
• Nota importante: Si actualmente se beneficia del régimen NHR, es fundamental asegurarse de que sigue cumpliendo los requisitos de elegibilidad y todas las normativas aplicables.

Incentivo fiscal a la investigación científica y la innovación (IFICI)

• ¿Qué es? El régimen IFICI es un nuevo incentivo fiscal diseñado para atraer a investigadores e innovadores a Portugal. Sustituye eficazmente al régimen NHR, con un enfoque en profesiones específicas altamente cualificadas.
• ¿Quién puede beneficiarse? Las personas que adquieren la residencia fiscal en Portugal y trabajan en una actividad que cumple los requisitos pueden optar a un tipo impositivo especial del 20% sobre los ingresos procedentes de ese trabajo, por cuenta ajena o propia, durante un periodo de 10 años.
• Requisitos: No debes haber sido residente en Portugal en los 5 años anteriores, no haber disfrutado nunca del NHR y trabajar en una actividad que cumpla los requisitos: educación superior e investigación, I+D, una startup certificada o un puesto altamente cualificado en una empresa exportadora o que disfrute de beneficios fiscales a la inversión, entre otras.
• Plazo: Primero, regístrate como residente fiscal en Finanças y, después, solicita NHR 2.0 en el Portal das Finanças antes del 15 de enero del año posterior a aquel en que adquiriste la residencia (15 de enero de 2027 si la adquiriste en 2026).

IRS para jóvenes (IRS Jovem)

• ¿En qué consiste? El programa IRS para jóvenes está diseñado para fomentar la incorporación de los jóvenes al mercado laboral mediante importantes ventajas fiscales sobre sus ingresos.
• ¿Quién puede beneficiarse? Las personas de entre 18 y 26 años (o 28 si están cursando un doctorado) que no se consideren a cargo de otra persona pueden beneficiarse de este programa.
• Ventajas: El programa ofrece una exención progresiva de los ingresos del trabajo por cuenta ajena (Categoría A) y/o por cuenta propia (Categoría B) durante cinco años, consecutivos o no.
• Exenciones: 100% durante el primer año de empleo, 75% de los años 2 a 4, 50% de los años 5 a 7 y 25% de los años 8 a 10
• Se aplican límites máximos de ingresos basados en el Índice de Apoyo Social.

Ingresos, posesiones, auditorías, sanciones y métodos de pago

Esta sección describe qué ingresos son gravables, cómo se tratan las posesiones, qué esperar de las auditorías fiscales, las posibles sanciones y los métodos de pago.

• Fuentes de Ingresos Gravables:

El IRS portugués grava una amplia variedad de ingresos. Las fuentes clave incluyen ingresos por empleo (salarios, sueldos, bonificaciones), ingresos empresariales y profesionales (trabajo por cuenta propia, freelance), ingresos por inversiones (intereses, dividendos), ingresos por alquiler de propiedades, ganancias de capital por la venta de activos y pensiones.

• Posesiones Gravables (Coches/Propiedades):

Aunque no declare directamente el valor de su coche o residencia principal en su declaración anual de impuestos, estos pueden afectar indirectamente sus impuestos. Por ejemplo, el IRS grava los ingresos por alquiler de propiedades. Además, las ganancias de capital por la venta de un coche o propiedad pueden estar sujetas al IRS. El IMI (Impuesto Municipal sobre Inmuebles), un impuesto municipal sobre propiedades, es independiente del IRS. El ISV (Impuesto Sobre Vehículos) es un impuesto que se paga al registrar un vehículo por primera vez en Portugal.

• Auditorías Fiscales:

La autoridad fiscal puede realizar auditorías para verificar la exactitud de sus declaraciones de impuestos. Varios factores, como discrepancias en los ingresos o deducciones reportadas, pueden desencadenar la auditoría. Si es auditado, se le notificará y se le requerirá que proporcione documentación de respaldo.

• Sanciones Fiscales:

El incumplimiento de las leyes fiscales puede resultar en sanciones. Las sanciones comunes incluyen multas por presentación tardía, informes inexactos y falta de pago de impuestos a tiempo. Las sanciones pueden variar según la gravedad de la violación.

• Cómo Pagar:

Puede pagar sus impuestos del IRS a través de varios métodos:

1. En línea: A través del Portal das Finanças utilizando una tarjeta bancaria o MB Way.
2. ATM (Multibanco): Usando el número de referencia proporcionado en su evaluación fiscal.
3. Oficina Bancaria: En una sucursal bancaria autorizada.
4. CTT (Oficina de Correos): En una oficina de correos de CTT.

Consideraciones principales para expatriados

Los expatriados en Portugal deben prestar especial atención a varias áreas clave:

• Estado de Residencia: Determinar su residencia fiscal es crucial, ya que dicta sus obligaciones fiscales.
• Acuerdos de Doble Imposición: Comprender cómo los ADIs entre Portugal y su país de origen pueden prevenir la doble imposición sobre sus ingresos.
• Informe de Ingresos Extranjeros: Estar al tanto de las reglas para informar ingresos obtenidos fuera de Portugal.
• Régimen NHR o IFICI (Si Aplica): Si era elegible para el régimen NHR, asegúrese de seguir cumpliendo con los requisitos.
• Barrera del Idioma: Considere buscar asistencia de un asesor fiscal que hable su idioma para asegurarse de comprender completamente sus obligaciones fiscales.
• e-Fatura: Asegúrese de solicitar facturas con su NIF al realizar compras y validarlas en el portal e-Fatura.

¿Debería contratar a un contador para hacer mi IRS en Portugal?

Le recomendamos encarecidamente que lo haga, especialmente si no habla portugués.

El sitio web de Finanças está en portugués, y incluso para los hablantes nativos, completar puede ser más complicado de lo esperado.

Como inmigrante reciente en Portugal, durante mis primeros años, siempre opté por contratar a un contador especializado para navegar por la presentación de impuestos en Portugal. Solo comencé a hacer mis propios impuestos después de sentirme lo suficientemente seguro y de familiarizarme con el sistema. Como empleado de una empresa portuguesa, mi IRS se gestionaba de forma automática, lo que facilitó mucho el proceso. Para cualquier recién llegado, siempre recomiendo que contrate a un contador o consultor fiscal, al menos durante sus primeros años, mientras intenta entender e-fatura o cualquier cosa relacionada con el Portal das Finanças.

Reflexiones finales

Comprender y cumplir con las leyes fiscales portuguesas es esencial para todos los residentes y no residentes que obtienen ingresos en Portugal.

Familiarícese con la información presentada en esta guía, podrá navegar con confianza por el sistema de la IRS, optimizar su posición fiscal y evitar posibles sanciones. Recuerde mantenerse informado sobre cualquier cambio en las leyes y regulaciones fiscales y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.