Conoce el NHR 2.0 en Portugal

¿Qué es el NHR 2.0 o el IFICI?

El NHR 2.0 (IFICI) es la versión reestructurada del programa original para residentes no habituales. Aunque mantiene el periodo de beneficios fiscales de 10 años, introduce requisitos de elegibilidad más estrictos, centrados en sectores y profesiones que contribuyen a la economía de la innovación de Portugal.

El objetivo es doble:

1. Atraer a investigadores y profesionales altamente cualificados, específicamente en los sectores de la investigación científica y la innovación.
2. Promover la creación de empleo en sectores clave impulsados por la innovación, con criterios económicos y profesionales estrictos.

Los profesionales deben trabajar en determinados campos que cumplan ciertos criterios y demostrar que contribuyen directamente al ecosistema estratégico de innovación de Portugal.

¿Qué necesito saber sobre el IFICI en Portugal?

Beneficios fiscales no renovables durante 10 años

Los solicitantes que cumplen los requisitos disfrutan de un tipo impositivo del 20 % cuidadosamente estructurado sobre determinados ingresos profesionales, con reglas matizadas para la tributación de los ingresos extranjeros.

Tipo fijo del impuesto sobre la renta del 20 %

Portugal grava los ingresos de profesiones elegibles muy específicas con un tipo fijo del 20 %, lo que supone una diferencia significativa con respecto a versiones anteriores:

• Solo se aplica a profesionales que desempeñan funciones certificadas centradas en la innovación
• Sujeto a reglas de progresividad
• Los ingresos extranjeros se tienen en cuenta en los cálculos del tipo impositivo marginal. Tipo punitivo del 35 % para los ingresos procedentes de paraísos fiscales

Exenciones fiscales para los ingresos extranjeros

Los ingresos extranjeros están sujetos a un mecanismo de «exención con progresividad»:

• Algunos ingresos de fuente extranjera pueden estar exentos.
• Los ingresos exentos se siguen teniendo en cuenta para calcular los tipos impositivos marginales generales.
• Los ingresos por pensiones quedan completamente excluidos de los beneficios fiscales.
• Los ingresos procedentes de paraísos fiscales tributan al 35%.

Enfoque en el ecosistema de innovación e investigación

El programa da prioridad a profesionales de sectores muy específicos y de gran valor añadido, y se dirige a puestos que contribuyen directamente a los objetivos estratégicos de Portugal en materia de desarrollo de la innovación.

Flexibilidad empresarial limitada

En comparación con el régimen anterior, las opciones empresariales son significativamente menos numerosas:

• Debe estar vinculado a entidades con una presencia económica sustancial en Portugal.
• Excluye a los trabajadores autónomos que trabajan para empresas no residentes.
• Verificación rigurosa de las cualificaciones profesionales y las contribuciones a la innovación.

¿Quién puede solicitar el IFICI?

Para poder acogerse al NHR 2.0 o al IFICI, los solicitantes deben cumplir criterios específicos relacionados con la residencia, la profesión y la actividad. Veámoslos en detalle:

1. Requisitos de residencia

Para solicitar el NHR 2.0:

• Debe convertirse en residente fiscal en Portugal (ya sea como ciudadano de la UE o como ciudadano de fuera de la UE), lo que se consigue mediante:
• Pasar más de 183 días en Portugal durante un año natural, o
• Mantener una residencia permanente en el país a 31 de diciembre del año correspondiente.
• En los cinco años anteriores a la solicitud, no puedes haber sido considerado residente fiscal en Portugal.

2. Profesiones que cumplen los requisitos

IFICI está dirigido a profesionales que trabajan en sectores de innovación muy específicos y de alto valor. Los solicitantes deben obtener ingresos de categorías estrictamente definidas:

A. Sectores de innovación altamente especializados

Estos incluyen:

• Investigación científica e innovación: Investigadores y académicos que participan en proyectos específicos en el marco de los programas avanzados de incentivos fiscales para I+D de Portugal.
• Centros de tecnología e innovación: Profesionales que trabajan en entidades de innovación certificadas.
• Empresas industriales: Empresas que exportan al menos el 50 % de su facturación.

B. Especializaciones académicas y de investigación

• Profesores de universidades portuguesas con credenciales de investigación específicas.
• Investigadores que trabajan en entidades certificadas por la Fundación para la Ciencia y la Tecnología (FCT) y que han demostrado contribuir a la innovación.

C. Ecosistema de startups e innovación

• Fundadores o empleados de startups portuguesas muy específicas y certificadas. Las startups deben cumplir criterios estrictos: llevar menos de 10 años en activo, tener menos de 250 empleados y generar una facturación inferior a 50 millones de euros.

D. Zonas regionales de innovación específicas

• Los profesionales que trabajen en zonas de innovación designadas de Madeira o las Azores pueden optar a incentivos especializados adicionales.

⚠️ Los decretos ministeriales actualizarán la lista definitiva de profesiones que cumplen los requisitos. Se recomienda a los solicitantes consultar a la Autoridade Tributária (AT) para obtener la información más actualizada.

3. Situación laboral o empresarial

Uno de los aspectos que actualmente más se malinterpretan del NHR 2.0 es el requisito laboral. Los requisitos laborales son ahora mucho más restrictivos:

• Vínculo obligatorio con entidades económicas portuguesas con una presencia significativa en el ámbito de la innovación.
• Empleo a través de empresas certificadas centradas en la innovación.
• Verificación rigurosa de las cualificaciones profesionales y de la contribución directa al ecosistema de innovación de Portugal.
• Quedan excluidos los profesionales y autónomos que trabajen para empresas no residentes sin presencia económica en Portugal.

⚠️ Con la ayuda de un asesor profesional, quizá puedas encontrar cierta flexibilidad para adaptarte a tu situación laboral actual. Las oportunidades para NHR 2.0 son lo bastante amplias como para atraer talento cualificado.

⚠️ Los jubilados ya no pueden acogerse al NHR.

4. Requisitos de ingresos

Para mantener el estatus IFICI, los solicitantes deben obtener ingresos procedentes de una de las profesiones admisibles durante cada año del periodo de beneficio de 10 años.

¿Cómo solicitar el IFICI en Portugal?

Solicitar el NHR 2.0 o el IFICI implica varios pasos. Aquí tienes una guía simplificada:

Paso 1: Obtener el NIF (número de identificación fiscal)

Antes que nada, necesitarás un NIF (Número de Identificação Fiscal) portugués. Consulta aquí cómo obtener un NIF en Portugal.

Paso 2: Regístrate como residente fiscal en Portugal

Declara tu residencia fiscal cumpliendo la regla de los 183 días o registrando una residencia permanente en Portugal.

Paso 3: Determina si cumples los requisitos

Verifica que tu profesión y tus actividades se ajusten exactamente a los requisitos de NHR 2.0.

Se recomienda encarecidamente consultar con asesores fiscales especializados debido a la complejidad y el carácter restrictivo del nuevo régimen.

Paso 4: Presenta la solicitud ante la autoridad competente

Prepara y presenta todos los documentos necesarios, incluidos los siguientes, ante la autoridad gubernamental asignada. Los documentos son:

• Prueba de residencia fiscal.
• Documentación exhaustiva de las cualificaciones profesionales.
• Certificación de entidades centradas en la innovación.
• Prueba de vinculación con el ecosistema portugués de innovación económica.

La presentación debe realizarse, según sus criterios de elegibilidad, ante una de las siguientes entidades:

• Autoridad tributaria (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fundación para la Ciencia y la Tecnología (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Agencia Portuguesa para la Inversión y el Comercio Exterior (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, o AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agencia para la Competitividad y la Innovación
• Agencia Nacional de Innovación (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – la Asociación Portuguesa para la Promoción del Emprendimiento

Paso 5: Espera la aprobación

Una vez aprobado, te incorporarás oficialmente al régimen IFICI y empezarás a beneficiarte de las ventajas fiscales.

El proceso de aprobación es considerablemente más complejo e incluye una verificación exhaustiva de las credenciales profesionales y del potencial de innovación.

¿Cuánto cuesta solicitar el NHR 2.0 como expatriado?

Oficialmente, nada.

Sin embargo, como ocurre con la mayoría de las obligaciones fiscales, puede que te resulte más cómodo contratar a un contable o a un experto en consultoría fiscal para que te oriente o se encargue por completo de este trámite. Tenlo en cuenta al planificar el IFICI en Portugal.

Sin embargo, las implicaciones financieras son considerables:

• Coste recomendado de una consulta profesional: €200 - €2,000
• Posibles costes adicionales de preparación de documentación.
• Consulta integral de planificación fiscal.
• Verificación de los requisitos profesionales.

¿Debería contratar a un asesor fiscal para solicitar el IFICI en Portugal como expatriado?

Si no está familiarizado con el IRS portugués y no habla portugués, le recomendamos encarecidamente que contrate a un profesional. Tendrá:

• Un conocimiento profundo de los criterios del sector de la innovación.
• Experiencia en legislación fiscal portuguesa.
• Capacidad para gestionar requisitos documentales complejos.
• Conocimientos especializados sobre los requisitos de cualificación del ecosistema de innovación.

Portugal presta sus servicios tributarios en portugués, lo que puede suponer un reto si no eres hablante nativo. Además, las normas del IRS portugués pueden resultar difíciles de gestionar si no estás plenamente integrado en el sistema y no conoces sus leyes y normas.

Por eso, para evitar multas y facilitar el proceso, considera contratar a un contable o a un asesor fiscal. En AnchorLess ofrecemos un servicio de consultoría fiscal en el que un abogado especializado en fiscalidad y asociado al Colegio de Abogados portugués te orientará sobre lo que debes y no debes hacer para cumplir con tus obligaciones fiscales y con el IRS.

¿Merece la pena el IFICI en Portugal?

¡Depende de tu situación!

Para quienes no pertenecen a los sectores que cumplen los requisitos o tienen unos ingresos inferiores a 28,000 euros al año, puede resultar más ventajoso acogerse al IRS Joven, un programa de descuentos progresivos para residentes fiscales en Portugal de 35 años o menos. El programa IRS Joven dura 10 años: comienza con un descuento sustancial del 100% en el primer año de la declaración del IRS portugués y disminuye gradualmente hasta el 25% en el décimo año.

Para profesionales de sectores elegibles que no pueden acogerse al IRS para jóvenes, el NHR 2.0 ofrece una vía para conseguir importantes ahorros fiscales y la oportunidad de vivir en uno de los países más atractivos de Europa. Gracias a su enfoque en la innovación y la investigación, el programa es una opción atractiva para quienes desean construir un futuro en la tecnología, la ciencia o el emprendimiento.

El NHR 2.0 o IFICI es más que un régimen fiscal: es una oportunidad para integrarse en el creciente ecosistema de innovación de Portugal.

Candidatos ideales:

• Investigadores altamente cualificados.
• Personas con un doctorado en sectores de innovación.
• Profesionales de sectores tecnológicos de vanguardia.
• Fundadores de empresas emergentes innovadoras.
• Expertos en áreas estratégicas de innovación.

Menos atractivo para:

• Expatriados en general.
• Autónomos.
• Profesionales de sectores ajenos a los ámbitos de innovación especificados.
• Jubilados (excluidos expresamente).

Ten en cuenta:

⚠️ El régimen está diseñado para atraer a profesionales específicos de alto valor.

⚠️ Requisitos estrictos de cumplimiento anual.

⚠️ Verificación continua de la situación profesional.

⚠️ Posibilidad de ajustes fiscales retroactivos.