Как стать фрилансером в Португалии

Фриланс в Португалии: краткий обзор (2026)

Основные показатели на 2026 год

Что такое режим налогообложения фрилансеров в Португалии?

Фрилансер — это trabalhador independente: вы работаете на клиентов, а не на работодателя, и самостоятельно отвечаете за уплату налогов и взносов в систему социального страхования. Ваш доход относится к категории B для IRS — португальского подоходного налога.

Большинство фрилансеров используют упрощённый режим (regime simplificado) — стандартный режим для годового дохода до €200,000. Вместо ведения бухгалтерского учёта налог рассчитывается с фиксированной доли выставленных вами счетов — коэффициента, который для большинства профессиональных услуг составляет 0.75. Наш калькулятор налогов для самозанятых применяет его к вашему обороту и учитывает взносы в систему социального страхования, чтобы показать, сколько останется у вас.

Что поможет на старте

• Снижение налогооблагаемой базы в первые два года: в год начала деятельности и в следующий год коэффициенты 0.75 и 0.35 уменьшаются на 50%, а затем на 25%. Для консультанта в первый год облагается налогом только 37.5% дохода, а затем — 56.25%. Это условие действует, если в эти годы у вас нет дохода от зарплаты или пенсии и вы не прекращали деятельность в течение предыдущих пяти лет.
• Около года без взносов в систему социального обеспечения: при первой регистрации взносы начинают начисляться с первого дня 12-го месяца после начала деятельности.
• Без НДС при обороте до €15,000: при обороте €15,000 или меньше вы не начисляете НДС и не подаёте декларации по НДС (освобождение по статье 53).
• Социальная защита: после начала уплаты взносов вы получаете защиту на случай болезни, родительства, инвалидности и старости, а также безработицы, если большая часть вашего дохода поступает от одного клиента. Доступ к государственной медицинской помощи (SNS) определяется вашим законным местом жительства, а не взносами в систему социального обеспечения.

Какая виза нужна для работы на себя в Португалии?

Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии могут жить и работать на себя в Португалии без визы. Гражданам других стран нужна резидентская виза, разрешающая самостоятельную работу, а затем вид на жительство от AIMA. Чтобы получить его, необходимо начать деятельность и зарегистрироваться в системе социального обеспечения.

• Виза цифрового кочевника D8: для удалённой работы на клиентов или работодателей за пределами Португалии. Средний доход за последние три месяца должен составлять не менее €3,680 в месяц (четыре минимальные зарплаты за 2026 год); подтвердить его можно договорами на оказание услуг или счетами. Ознакомьтесь с нашим руководством по визе D8.
• Виза D2 для независимых специалистов: необходим письменный договор на оказание услуг или письменное предложение заключить такой договор, а также квалификация, соответствующая вашей профессии. Вариант D2 с бизнес-планом предназначен для предпринимателей, которые создают компанию. Ознакомьтесь с нашим руководством по визе D2.
• Виза D7: для получения пассивного дохода (пенсии, арендный доход, инвестиции) — от €920 в месяц на одного взрослого. Это не рабочая виза.

Резидентская виза также позволяет получить предварительные номера налогоплательщика, социального обеспечения и здравоохранения. С октября 2025 года виза для поиска работы предназначена только для квалифицированной специализированной работы.

Номера, которые понадобятся до регистрации

1. NIF (налоговый номер)

NIF обязателен для всего: от начала деятельности до подписания договора аренды. Вы можете оформить NIF онлайн с AnchorLess или в налоговом офисе по предварительной записи.

Живёте за пределами ЕС или ЕЭЗ? Для получения NIF вам не нужен налоговый представитель. Но как только у вас появятся налоговые обязательства, например при начале деятельности, вы должны назначить представителя в течение 15 дней или подключиться к электронным уведомлениям налогового органа. До начала деятельности вам также понадобится представитель по НДС в Португалии. После переезда в Португалию обновите адрес в течение 60 дней: вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в стране более 183 дней в течение 12 месяцев, либо раньше, если у вас здесь есть жильё, которое вы намерены сохранить.

2. NISS (номер социального страхования)

Иностранцы могут подать заявку на NISS только онлайн, на сайте seg-social.pt, предоставив паспорт, подтверждение деятельности (декларацию о начале деятельности и счета) и вид на жительство, визу, дающую право на получение NISS, или подтверждение подачи заявления на получение вида на жительство. Есть вид на жительство или вы подали заявление на его получение? В десяти офисах Espaços Cidadão (в Лиссабоне, Порту, Браге, Лагуше, Олхане и других городах) можно за один визит и без предварительной записи оформить NIF, NISS и номер медицинского страхования.

3. Банковский счёт на ваше имя

Для возврата средств налоговый орган запрашивает IBAN и BIC счёта, открытого на ваше имя и связанного с вашей деятельностью. Узнайте, как дистанционно открыть банковский счёт в Португалии.

Как зарегистрироваться в качестве фрилансера в Португалии: пошаговая инструкция

Вы регистрируете начало деятельности, подав declaração de início de atividade до первого заказа: просрочка подачи может обойтись в €300–€7,500. Онлайн это бесплатно, также можно подать декларацию лично в налоговой инспекции или Loja do Cidadão.

1. Войдите в Portal das Finanças, используя NIF и пароль, Cartão de Cidadão или Chave Móvel Digital, и перейдите в раздел Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
2. Проверьте свои данные (имя, NIF, налоговый адрес).
3. Выберите обычный вид деятельности, а не ato isolado (он предназначен для разового заказа).
4. Укажите дату начала деятельности: фактический день, когда вы приступаете к работе.
5. Выберите код вида деятельности (см. ниже). От него зависят коэффициент и ставка удержания налога.
6. Оцените оборот до 31 декабря. С 2025 года его больше не пересчитывают на полный год: ожидаемые €10,000 с октября так и остаются €10,000. При сумме до €15,000 можно получить освобождение от НДС.
7. Укажите, где находятся ваши клиенты (Португалия, ЕС, за пределами ЕС) и где вы работаете (дома, в офисе, в коворкинге).
8. Укажите свой IBAN и BIC.
9. Оставьте упрощённый режим налогообложения, а если вы начисляете НДС — сдавайте квартальную отчётность (по умолчанию при доходе менее €650,000; можно выбрать ежемесячную).
10. Отправьте данные, затем проверьте, что было зарегистрировано, в разделе Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida.

CIRS или CAE: какой код вида деятельности выбрать?

• Коды CIRS — это профессии, перечисленные в статье 151 Кодекса IRS: архитекторы (1001), инженеры (1003), консультанты (1320), IT-программисты (1332), переводчики (1334), дизайнеры (1336), юристы (6010), медсёстры (5010), деятели искусства (2010 to 2019) и другие. Для них применяется ставка налогообложения 0.75.
• Коды CAE классифицируют другие виды деятельности (торговля, промышленность, ремесло, услуги, не включённые в список) согласно классификации CAE Rev. 4, действующей с 2025 года. Их можно найти на сайте SICAE.
• Код 1519 (прочие поставщики услуг) — запасной вариант, который следует использовать, только если не подходит ни один код CIRS или CAE. Компании-клиенты удерживают с таких выплат 11.5%, а не 23%.

Сколько налогов платят фрилансеры?

В рамках упрощённого режима IRS применяется к доле вашего валового дохода, размер которой зависит от вида деятельности:

Правило расходов в размере 15%: при коэффициентах 75% или 35% часть вашего дохода прибавляется обратно, если ваши расходы не достигают 15% от него. Сумма €4,587.09 в год учитывается автоматически, поэтому правило имеет значение только при доходе свыше примерно €30,600. Учитываются аренда рабочего помещения, расходы на персонал и счета, связанные с вашим бизнесом; расходы смешанного назначения учитываются в размере 25%. Отметьте счета вашего бизнеса в e-fatura до конца февраля.

Ваши обязательные взносы в систему социального обеспечения, превышающие 10% валового дохода, подлежат вычету.

Ставки IRS на 2026 год (материковая часть)

Ставки прогрессивные: каждая ставка применяется к части дохода, попадающей в соответствующий диапазон. Парламент утвердил более низкие ставки 9 октября 2026 года с обратной силой с 1 января; они начнут применяться после публикации декрета-закона, а расчёт по ним будет произведён в налоговой декларации за 2027 год. При налогооблагаемом доходе свыше €80,000 применяется солидарный сбор в размере 2.5% (5% при доходе свыше €250,000). Вам меньше 35 лет? IRS Jovem также освобождает от налога часть дохода от самостоятельной работы в течение первых десяти лет трудовой деятельности.

Удержание IRS

Клиенты с организованным бухгалтерским учётом, то есть компании, удерживают IRS из выплачиваемой вам суммы: 23% для профессий, указанных в перечне, и 11.5% за другие услуги. Частные клиенты и иностранные клиенты не удерживают налог.

Если в этом году вы ожидаете доход менее €15,000, вы можете отказаться от удержания: указывайте в каждой квитанции recibo «Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS» (портал предлагает эту опцию). Начиная с третьего календарного года вам также может потребоваться авансом уплачивать IRS в июле, сентябре и декабре на основании налоговых данных за два года до этого.

НДС для самозанятых

• Освобождение: если ваш оборот в прошлом году составил не более €15,000 (или ожидается таким в этом году, если вы только начинаете деятельность), вы можете получить освобождение по статье 53, если ваше место жительства находится в Португалии и вы не экспортируете товары. В таком случае в счетах-фактурах указывается «IVA - regime de isenção».
• Утрата права на освобождение: если к концу года оборот превысит €15,000, НДС начисляется с 1 января. Если оборот превысит €18,750 в течение года, НДС начисляется сразу — в счете-фактуре, при выставлении которого превышен лимит. В обоих случаях подайте декларацию об изменении данных в течение 15 рабочих дней.
• Квартальная отчетность: подавайте декларации до 20 мая (за период с января по март), 20 сентября (с апреля по июнь), 20 ноября (с июля по сентябрь) и 20 февраля (с октября по декабрь), а уплачивайте налог до 25-го числа. Точные даты каждого года, скорректированные, если срок выпадает на выходной, указаны в нашем календаре всех налоговых сроков в Португалии.
• Клиенты — компании из ЕС: услуги обычно облагаются налогом в стране клиента: в счете-фактуре указывается «IVA - autoliquidação», а вы отражаете операцию в сводной декларации.

Социальное страхование для фрилансеров

После первого года вы декларируете доход каждый квартал (в январе, апреле, июле и октябре) на seg-social.pt и ежемесячно с 10-го по 20-е число платите 21,4% от 70% дохода от оказанных услуг — примерно 15% от суммы выставленных счетов. Минимальный платёж — 20 € в месяц. Если у вас также есть работа по найму, вы ничего не платите, пока 70% вашего дохода от фриланса не превышают 2 148,52 € в месяц. Подробнее — в нашем руководстве по социальному страхованию при работе по recibos verdes.

Что делать после регистрации

1. Выставляйте recibos verdes

На каждый платёж необходимо выставить счёт через Portal das Finanças или приложение ATGO: fatura — в течение 5 рабочих дней после завершения работы (до 15-го числа следующего месяца для клиентов-компаний из ЕС) или fatura-recibo — в день получения оплаты. В нашей пошаговой инструкции показано, как заполнить recibo verde. Если вы используете сертифицированную программу для выставления счетов, передавайте сведения о счетах в налоговый орган до 5-го числа каждого месяца.

2. Оформите страховку от несчастных случаев на работе

seguro de acidentes de trabalho обязательно для каждого индивидуального предпринимателя. Страховка покрывает несчастные случаи на работе и по дороге на работу на сумму не менее 14 минимальных зарплат в год. Без неё штраф составит примерно от €50 до €500. Подробнее — в нашей инструкции о страховании в Португалии.

3. Зарегистрируйтесь в национальной службе здравоохранения

Имея вид на жительство, зарегистрируйтесь в местном центре здоровья (centro de saúde), предъявив удостоверение личности, NIF и адрес в Португалии, чтобы получить номер SNS. NISS не требуется. Подробнее — в нашей инструкции о медицинском обслуживании для экспатов.

4. Подавайте декларацию IRS ежегодно

Укажите доходы по recibos verdes в декларации IRS (приложение B) в период с 1 апреля по 30 июня следующего года. Удержания и авансовые платежи — это лишь авансы: налог окончательно рассчитывается по декларации. Узнайте, как подать декларацию IRS в Португалии.

Как находить клиентов фрилансеру в Португалии

• В интернете: LinkedIn и международные платформы, такие как Upwork, остаются основными каналами поиска удалённой работы. Вы можете выставлять счета иностранным клиентам с помощью recibos verdes.
• Сообщества: сообщества экспатов и цифровых кочевников — хороший источник рекомендаций.
• Коворкинги: работа в коворкинге в Лиссабоне, Порту или Алгарве — один из лучших способов познакомиться с другими специалистами и потенциальными клиентами.
• Местные клиенты:зарплаты и ставки в Португалии ниже, чем во многих странах Западной Европы и Северной Америки, поэтому устанавливайте цены на местную работу с учётом местного рынка.

Куда обратиться за помощью

• Налоговая служба (AT):+351 217 206 707, по рабочим дням с 9:00 до 19:00 (сначала настройте код доступа к телефону) или письменно через e-balcão, которым могут пользоваться и нерезиденты. Для получения NIF иностранцу в налоговом отделении необходимо записаться на приём через Atendimento por Marcação.
• Социальное обеспечение:+351 210 545 400 или 300 502 502, по рабочим дням с 9:00 до 18:00; запись на приём через Siga.
• Здравоохранение: SNS 24, 808 24 24 24.

Часто задаваемые вопросы о фрилансе в Португалии

Основные выводы

Чтобы работать в Португалии как фрилансер, если вы не являетесь гражданином ЕС, получите подходящую визу, NIF и NISS, а затем зарегистрируйте деятельность на Portal das Finanças до начала первой работы. В 2026 году вы платите IRS с 75% дохода по большинству профессий (меньше в первые два года), НДС не взимается при обороте до €15,000, а взносы в систему социального обеспечения составляют 21.4% от 70% вашего дохода начиная с 12-го месяца. Оформляйте recibo verde на каждый платёж и подавайте декларацию IRS с апреля по июнь.