Как стать фрилансером в Португалии

Какие преимущества у фрилансеров в Португалии?

Фрилансеры в Португалии получают ряд преимуществ, таких как налоговые льготы, возможность оформления социального обеспечения и, как следствие, доступ к государственной системе здравоохранения страны.

Португальское правительство предоставляет несколько стимулов для привлечения международных специалистов на местный рынок:

• Налоговая льгота для новых видов деятельности: В первый год работы фрилансеры могут воспользоваться 50%-ной скидкой на налогооблагаемую базу. Во втором году скидка составляет 25%, если у специалиста нет других источников дохода.
• Освобождение от уплаты социальных взносов: В течение первых 12 месяцев работы новые самозанятые освобождаются от уплаты социальных взносов, что создаёт значительную финансовую подушку безопасности на начальном этапе.
• Освобождение от НДС (статья 53): Фрилансеры с годовым оборотом менее €15 000 (с 2026 года) не обязаны начислять НДС на свои счета и подавать периодические декларации по НДС, если они не занимаются экспортно-импортными операциями.
• Социальная защита: Система recibos verdes portugal предоставляет доступ к Национальной службе здравоохранения (SNS) и основным социальным льготам, включая отпуск по беременности и родам, пособие по болезни и будущие пенсионные права.

Виды виз и обязательные условия для экспатов

Экспатов, переезжающих в Португалию, необходимо привести свою профессиональную деятельность в соответствие с правильным статусом резидента. Граждане ЕС/ЕЭС и Швейцарии могут работать и проживать в Португалии без визы, а гражданам стран, не входящих в ЕС, требуется действующее разрешение, чтобы легально открыть деятельность.

Как получить визу фрилансера в Португалии?

Граждане стран, не входящих в ЕС, должны выполнить требования к визе фрилансера, прежде чем они смогут легально работать. Наиболее распространённый путь для удалённых работников — это виза цифрового кочевника (D8), которая требует ежемесячного дохода не менее 4× порогового уровня минимальной заработной платы в Португалии (примерно 3 680 € брутто).

1. Виза цифрового кочевника (D8): Предназначена для удаленных работников и фрилансеров, чьи клиенты находятся за пределами Португалии. Чтобы соответствовать требованиям в 2026 году, заявители должны подтвердить стабильный ежемесячный доход не менее 3 680 € (четырёхкратный размер порогового уровня минимальной заработной платы в Португалии).

2. Предпринимательская виза (D2): Предназначена для тех, кто намерен предоставлять услуги местным португальским компаниям или открыть местное представительство. Заявители должны подтвердить финансовую жизнеспособность своего бизнеса и предоставить продуманный бизнес-план, который принесёт пользу португальской экономике.

Необходимые документы для регистрации фрилансера в Португалии

Чтобы «открыть деятельность» (iniciar atividade) в налоговых органах, сначала необходимо получить несколько основополагающих идентификаторов.

1. NIF (налоговый идентификационный номер) и налоговый представитель

Número de Identificação Fiscal (NIF) обязателен для всех финансовых и профессиональных операций.

• Налоговый представитель: граждане, не входящие в ЕС/ЕЭС, подающие заявление на получение NIF в статусе нерезидента, обязаны назначить налогового представителя, проживающего в Португалии. Этот представитель выступает в качестве юридического посредника между вами и Налогово-таможенной службой (AT), получая всю налоговую корреспонденцию от вашего имени. Несоблюдение требования о назначении представителя может привести к штрафам до 7 500 евро.

Роль налогового представителя

Понимание налогообложения в Португалии включает в себя знание вашего статуса резидентства. Для граждан, не входящих в ЕС/ЕЭС, которые ещё не переехали в страну, назначение налогового представителя является обязательным юридическим требованием для получения NIF и установления налоговых отношений.

Ваш налоговый представитель выполняет роль посредника, обеспечивая выполнение всех налоговых обязательств и получение официальной корреспонденции от властей. После того как вы установите резидентство (прожив 183+ дня), вам необходимо обновить адрес и отменить представительство, чтобы избежать дополнительных расходов. Нарушение правил представительства или сроков подачи налоговых деклараций может привести к серьёзным штрафам.

2. NISS (номер социального страхования)

NISS позволяет фрилансеру получать социальные пособия и выполнять обязательства по страховым взносам. Вы можете открыть деятельность до получения NISS (это один из вариантов запроса NIF), но он необходим для записи на приём в AIMA и управления взносами.

Иностранцы могут подать заявление на получение NISS онлайн, предоставив подтверждение статуса независимого работника и вид на жительство. AnchorLess также может помочь вам с оформлением NISS.

3. Банковский счёт в Португалии

Фрилансеры обязаны предоставить португальский IBAN в Finanças в процессе регистрации, чтобы упростить возможные налоговые возвраты. Традиционные банки, такие как Millennium BCP или Caixa Geral de Depósitos, предлагают расширенную поддержку, тогда как цифровые платформы, такие как Revolut Pro или Rauva, cater к индивидуальным предпринимателям с интегрированными инструментами для выставления счетов.

Какие шаги необходимы для начала работы фрилансером в Португалии?

Процесс регистрации фрилансера в Португалии включает строгую последовательность действий на портале Portal das Finanças. Чтобы начать работу фрилансером, необходимо зарегистрировать свою деятельность до оказания первой услуги или выставления первого счёта.

Пошаговое руководство: как зарегистрироваться фрилансером в Португалии?

Для регистрации в качестве фрилансера необходимо заполнить форму «Declaração de Início de Atividade» на портале finanças. На этом этапе вы определяете свой режим фрилансера, выбираете коды деятельности и устанавливаете периодичность налоговых отчётов.

Регистрация фрилансера бесплатна при оформлении онлайн, однако требует максимальной точности для соответствия требованиям налоговых органов. После получения налогового идентификатора (número de identificação fiscal) войдите в портал и следуйте этим шагам:

1. Авторизация и навигация

Войдите в систему, используя учётные данные NIF или Chave Móvel Digital. Выберите Todos os Serviços → Atividade → Início de Atividade → Entrega de Declaração.

2. Проверка личных и налоговых данных

На первом экране отображаются ваше имя, NIF и налоговый адрес. Если вы ещё не обновили свой NIF до португальского адреса или не оформили резидентство, система напомнит вам о необходимости проверить эти данные.

3. Определение интенсивности выставления счетов

В форме задаётся вопрос: «Вы планируете выставлять более одного счёта/квитанции?» (Prevê a emissão de mais do que uma fatura/fatura-recibo?). Для регулярной работы фрилансером в Португалии выберите Да. Выбор «Нет» допустим только для разовой сделки (ato isolado).

4. Создание индивидуального предприятия с ограниченной ответственностью (EIRL)

Вам будет задан вопрос, есть ли у вас регистрация в качестве индивидуального предприятия с ограниченной ответственностью (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada). Если вы работаете в одиночку под своим NIF, выберите Нет.

5. Выбор даты начала деятельности

Укажите фактическую дату начала профессиональной деятельности. Она должна быть текущей или будущей; ретроспективные даты могут привести к немедленным штрафам по RGIT.

6. Выбор кодов деятельности CIRS или CAE

Это самое важное решение в форме, так как оно определяет ваш налоговый коэффициент.

• CIRS (статья 151): предназначен для либеральных/интеллектуальных услуг (врачи, ИТ-консультанты, художники). Вы можете указать один основной код CIRS и до 4 дополнительных кодов.
• CAE (ред. 4): для коммерческой, промышленной или предпринимательской деятельности (торговля, производство). Вы можете указать один основной код CAE и до 19 дополнительных кодов.
• Где искать: коды CAE доступны на платформе SICAE, а коды CIRS — в Приложении I к статье 151 Налогового кодекса (Código do IRS). Если ваша деятельность не указана в списке, используйте универсальный код CIRS 1519 (Другие поставщики услуг).

7. Прогнозирование «Volume de Negócios» (годовой доход)

Укажите предполагаемый валовой оборот с даты начала деятельности до 31 декабря текущего года.

• Окончание правила пропорционального распределения (2026): с 1 июля 2025 года AT больше не пересчитывает этот прогноз. Если вы начинаете в октябре и прогнозируете доход в €10 000 до конца года, эта сумма останется €10 000 для налоговых целей. Если прогнозируемый доход менее €15 000, вы имеете право на освобождение от НДС по статье 53.

8. Указание местоположения клиентов

Укажите, будете ли вы работать с клиентами внутри ЕС (Intracomunitárias), за пределами ЕС (Extracomunitárias) или с теми и другими. Если вы сотрудничаете с иностранными клиентами, может применяться механизм обратного начисления (autoliquidação) для ваших recibos verdes portugal.

9. Место деятельности vs. налоговый адрес

Выберите, где вы будете работать.

• Domicílio Fiscal: ваш домашний адрес.
• Estabelecimento: конкретный офис, студия или коворкинг.

10. Указание банковского IBAN

Предоставьте португальский IBAN. Налоговая служба требует его для возможных налоговых возвратов или возврата НДС.

11. Выбор налогового режима и отчётности

• Режим IRS: большинство фрилансеров начинают с упрощённого режима (Regime Simplificado), который является стандартным для доходов до €200 000.
• Освобождение от удержания налога (Dispensa de Retenção): если ваш прогнозируемый доход менее €15 000, вы можете выбрать «Dispensa de retenção» по статье 101, что позволит получать 100% оплаты без удержания налога клиентами.

12. Выбор периодичности отчётности по НДС

Если ваш оборот менее €650 000, по умолчанию отчётность сдаётся ежеквартально (Trimestral). Вы можете добровольно выбрать ежемесячную отчётность, но обязаны придерживаться этого режима не менее одного года.

13. Отправка и проверочный код

После нажатия «Submeter» AT отправит бумажное письмо с проверочным кодом на ваш зарегистрированный налоговый адрес (или адрес вашего представителя). Вам необходимо повторно войти в портал и ввести этот код для полной валидации регистрации и официального оформления статуса фрилансера в Португалии.

В чём различия между CIRS и CAE?

Основное различие заключается в характере деятельности и статусе лица, её осуществляющего:

• Тип классификации: коды CIRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) предназначены для «свободных профессий» — интеллектуальных, научных или технических услуг, оказываемых независимыми специалистами. Коды CAE (Classificação das Atividades Económicas) классифицируют общие экономические виды деятельности для предпринимателей и индивидуальных предпринимателей (Empresário em Nome Individual), включая коммерческие, промышленные или сельскохозяйственные операции.
• Возможность ведения нескольких видов деятельности: в португальской системе вы можете зарегистрировать один основной код CIRS и до 4 дополнительных кодов, тогда как для CAE допустимо один основной код и до 19 дополнительных кодов.
• Бизнес vs. услуги: как правило, если вы оказываете исключительно интеллектуальные услуги, выбирайте код CIRS; если планируете продавать продукцию, заниматься промышленной деятельностью или управлять коммерческим предприятием, необходимо выбрать код CAE.
• Регулирование: коды CAE определяются Национальным институтом статистики (INE), а коды CIRS регулируются Налоговым кодексом и управляются Autoridade Tributária.

Где можно найти списки кодов CIRS и CAE?

• Список кодов CIRS: полный перечень свободных профессий представлен в Приложении I к статье 151 Налогового кодекса (Código do IRS).
• Список кодов CAE: все коды CAE, включая обновлённую версию CAE Rev. 4 (на 2025 год), доступны на платформе SICAE (Sistema de Informação da Classificação Portuguesa de Atividades Económicas) или на портале INE (Instituto Nacional de Estatística).

Какие налоговые обязательства у фрилансеров?

Управление налогообложением в Португалии требует строгого соблюдения сезонных циклов подачи налоговых деклараций и понимания своих налоговых обязательств в части коэффициентов и отчётности.

Если компании платят налог на прибыль организаций, то доходы фрилансеров по категории B облагаются по прогрессивным ставкам налога на доходы физических лиц (IRS). Для соблюдения требований нерезиденты должны сохранять налогового представителя до момента установления налогового резидентства в стране.

Низконалоговые виды деятельности и коэффициенты

В упрощённой системе налогообложения ваш налог рассчитывается с применением коэффициента к валовому доходу, а не к реальной прибыли. Важно правильно выбрать код вида деятельности:

Оптимизация базы налогообложения в 35%:

• Универсальный код 1519: Если ваша деятельность не является научной, технической или художественной (например, общая разметка данных), вы можете претендовать на применение налогооблагаемой базы в 35% вместо 75%.
• Художественное творчество: Широкий спектр «Художественного и литературного творчества» по коду CAE 90030 часто облагается по коэффициенту 0,35, так как не включён в таблицу высокооблагаемых профессиональных услуг.
• Общие услуги: парикмахеры (CAE 96021), механики (CAE 45200), маляры в строительстве.
• Alojamento Local: Краткосрочная аренда квартир или домов облагается по коэффициенту 0,35.

Правило 15% расходов: Если вы находитесь на коэффициентах 0,75 или 0,35, вам необходимо подтвердить 15% от валового дохода реальными бизнес-расходами (социальное страхование, интернет, аренда), зарегистрированными на портале e-fatura до февраля каждого года.

Налоговая льгота по НДС по статье 53 и порог 2026 года

Налоговая льгота по статье 53 CIVA позволяет мелким фрилансерам не взимать НДС с клиентов и не подавать периодические декларации по НДС.

• Порог 2026 года: Годовой лимит оборота для этой льготы остаётся на уровне €15 000 в 2026 году.
• Правило резидентства: Льготой могут воспользоваться только фрилансеры с налоговым резидентством в Португалии. С 1 июля 2025 года нерезиденты из стран, не входящих в ЕС, исключены из этой льготы и должны регистрироваться на общем режиме НДС с первого дня.
• Превышение лимита:
  • Если ваш доход превышает €15 000, но не более €18 750, вы остаётесь в льготе в текущем году, но должны начать взимать НДС с января следующего года.
  • Если вы превышаете €18 750 (на 25% выше лимита), переход осуществляется немедленно. Вы должны взимать НДС уже с того счёта-фактуры, который превышает этот порог, и со всех последующих.

Обязательные циклы отчётности по НДС и социальному страхованию

Соблюдение сроков — залог отсутствия штрафов:

1. Периодические декларации по НДС (IVA)

Если оборот превышает €15 000, необходимо подавать периодические декларации по НДС:

• Ежеквартальная отчётность: декларации подаются до 20-го февраля, мая, августа и ноября.
• Ежемесячная отчётность: декларации подаются до 20-го числа каждого месяца (обязательно при обороте > €650 000).

2. Социальное страхование (Segurança Social) Новым фрилансерам предоставляется 12-месячное освобождение от платежей. После этого они переходят на обязательную ежеквартальную отчётность:

• Декларации: до 10 января, апреля, июля и октября необходимо отчитываться о доходах за предыдущие три месяца через портал Segurança Social Direta.
• Платежи: ежемесячные взносы (21,4% от 70% соответствующего дохода) уплачиваются с 10-го по 20-е число каждого месяца.

Бонус для новых фрилансеров: независимо от выбранного коэффициента, в первый год действует 50%-ная скидка на налогооблагаемую базу, а во второй год — 25%-ная скидка, при условии отсутствия других доходов (например, работы на полставки). Это делает эффективную налогооблагаемую базу для профессиональных услуг равной 37,5% в первый год.

3. Ежегодная декларация по IRS (Modelo 3): независимо от выбранного режима отчётности, все фрилансеры должны подавать ежегодную налоговую декларацию с 1 апреля по 30 июня за доходы предыдущего календарного года.

Налоговые ставки IRS на 2026 год (материковая Португалия)

Ниже представлены ставки налогообложения для налогооблагаемого дохода после применения упрощённого коэффициента.

Налогооблагаемый доход облагается по следующим обновлённым ставкам в 2026 году:

Какие следующие шаги после регистрации в статусе фрилансера в Португалии?

После успешного завершения процедуры «Início de Atividade» (открытие деятельности) вам необходимо перейти к операционной и отчётной фазе работы в статусе фрилансера.

Следующие шаги включают текущие административные требования, периодические циклы отчётности и обязательное страхование.

1. Выставление первых накладных (Recibos Verdes)

Как фрилансер вы обязаны выставлять официальные электронные накладные за каждый полученный платёж, независимо от суммы.

• Fatura (Накладная): выписывается при оказании услуги, если оплата ещё не произведена.
• Fatura-Recibo (Накладная-квитанция): выписывается, если оплата получена одновременно с оказанием услуги.
• Recibo (Квитанция): подтверждает оплату ранее выставленной накладной «Fatura». Все документы должны быть зарегистрированы через Portal das Finanças в течение пяти рабочих дней после получения оплаты.

2. Оформить обязательное страхование от несчастных случаев на производстве

Португальское законодательство требует, чтобы все независимые работники имели страховку Seguro de Acidentes de Trabalho (от несчастных случаев на производстве). Это страхование обеспечивает финансовую защиту в случае несчастных случаев во время работы или при поездке на работу и обратно (включая домашний офис).

Отсутствие такого страхования может привести к штрафам от 50 до 500 евро.

3. Соблюдение обязательств по социальному обеспечению

При начале первой деятельности фрилансеры, как правило, получают 12-месячную отсрочку от уплаты взносов в систему социального обеспечения. Однако даже в этот период необходимо готовиться к обязательным циклам, которые последуют далее:

• Ежеквартальные декларации: до 10 января, апреля, июля и октября необходимо отчитываться о валовом доходе за предыдущие три месяца через портал Segurança Social Direta.
• Ежемесячные платежи: после первого года необходимо вносить ежемесячные взносы (стандартная ставка — 21,4% от соответствующего дохода) в период с 10 по 20 число каждого месяца.

4. Соблюдение периодических налоговых обязательств

Ваши текущие налоговые обязательства перед Autoridade Tributária (AT) включают несколько периодических сроков:

• Периодическая отчётность по НДС (если применимо): если вы не освобождены по статье 53 (оборот более 15 000 евро), необходимо сдавать декларации по НДС ежеквартально (крайний срок — 15 или 20 число второго месяца, следующего за отчётным кварталом) или ежемесячно.
• Ежемесячный отчёт SAF-T: самозанятые лица, использующие сертифицированное программное обеспечение для выставления накладных, должны предоставлять отчёт SAF-T в AT до 5 числа каждого месяца.
• Проверка e-Fatura: до 25 февраля каждого года (в 2026 году срок продлён до 2 марта) необходимо подтверждать и классифицировать все деловые расходы на портале e-fatura для выполнения требования по обоснованию 15% расходов в рамках упрощённой системы налогообложения.

5. Регистрация в системе государственного здравоохранения (SNS)

После получения вашего NIF, NISS и действующего вида на жительство рекомендуется зарегистрироваться в местном Centro de Saúde (медицинском центре), чтобы получить номер SNS (Utente). Это предоставляет доступ к государственной системе здравоохранения, хотя вы можете сохранить частную страховку для более быстрого доступа к специалистам.

6. Ежегодная подача налоговой декларации IRS

Независимо от ваших ежемесячных или ежеквартальных обязательств, необходимо подать годовую налоговую декларацию Modelo 3 IRS в период с 1 апреля по 30 июня за доход, полученный в предыдущем календарном году.

Если вы не являетесь налоговым резидентом Португалии, необходимо сохранять налогового представителя до тех пор, пока вы не обретёте официальный статус резидента (проведёте в стране 183+ дней) и не обновите адрес в личном кабинете.

!: Даже при наличии налогового представителя именно вы несёте ответственность за подачу налоговой декларации. Налоговый представитель выступает контактным лицом для получения корреспонденции от AT.

Как найти клиентов фрилансеру в Португалии?

После регистрации следующим шагом становится поиск потенциальных клиентов. Фрилансерам, работающим в 2026 году, стоит уделить внимание комбинации цифровых и локальных сетей для расширения клиентской базы:

• Цифровые платформы: Используйте социальные сети (особенно LinkedIn) и международные биржи, такие как Upwork или Workana, чтобы связаться с теми, кто ищет исполнителей.
• Локальные сообщества экспатов: Вступайте в группы фрилансеров в социальных сетях, например, на Facebook (например, «Lisbon Digital Nomads» или «Expats in Portugal»), чтобы находить местные рекомендации.
• Коворкинги: Создание физической сети в таких хабах, как Лиссабон, Алгарве или Порту, или в коворкинге i/o Vertical, часто является наиболее эффективным способом найти профессионалов и партнёров.
• Обход «от двери к двери»: Этот метод всё ещё работает в Португалии, особенно в небольших городах.

Вы также можете выставлять счета иностранным компаниям или частным лицам, поэтому всегда можно использовать традиционные инструменты фрилансинга из-за рубежа.

!: В зависимости от вашей страны, ставки для португальских компаний значительно ниже, чем в других странах, например, США, Канаде, Великобритании, Франции, Германии и других странах ЕС. Поэтому всегда учитывайте стоимость жизни в Португалии при установлении своих ставок.