Налоги в Португалии для экспатов: как работает IRS, сколько платить, как подать декларацию

---

Что такое IRS?

IRS, сокращение от "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares," переводится как Налог на доходы физических лиц.

Этот налог применяется к годовому доходу физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, которые получают доход в Португалии. Налог определяется на основе ваших доходов, а применяемая ставка варьируется в зависимости от установленных налоговых категорий.

Система IRS в Португалии работает по прогрессивной шкале, что означает, что с увеличением дохода увеличивается и налоговая ставка. Эта прогрессивная система направлена на обеспечение социальной справедливости.

Кто должен подавать декларацию IRS?

Обычно следующие лица обязаны подавать ежегодную декларацию IRS:

• Резиденты: Лица, считающиеся налоговыми резидентами в Португалии.
• Нерезиденты: Лица, получающие доход на территории Португалии, который не был удержан на источнике.

Кто считается налоговым резидентом?

Вы считаетесь налоговым резидентом если соответствуете хотя бы одному из следующих критериев:

• Вы находитесь на территории Португалии более 183 дней (подряд или нет) в течение 12-месячного периода.
• У вас есть жилье (собственное или арендованное), которое вы намерены сохранять и использовать в качестве постоянного места жительства.
• Вы являетесь членом экипажа судна или воздушного судна, оказывающего услуги организациям, зарегистрированным или базирующимся в Португалии или фактически управляемым из Португалии.
• Вы выполняете государственные функции или комиссии за границей, на службе Португальского государства, включая функции члена Европейского парламента.
• У вас есть португальское гражданство, но налоговое резидентство в другой стране, территории или регионе, где действует налоговый режим, значительно более благоприятный, и который включен в список, утвержденный португальскими налоговыми органами.

Даже если ваш налог полностью удерживается на источнике вашим работодателем, вам все равно может потребоваться подать декларацию для объявления другого дохода или для получения вычетов. Супруги или лица, состоящие в гражданском партнерстве, имеют возможность подавать совместную декларацию, что может предоставить определенные налоговые преимущества. Однако этот вариант действителен только для соответствующего года, что означает, что вы можете выбрать подавать декларацию индивидуально или совместно каждый год.

Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) для экспатов?

Чтобы предотвратить двойное налогообложение доходов, Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со многими странами мира. Эти соглашения гарантируют, что доход, полученный в одной стране, не облагается налогом дважды в обеих странах, обеспечивая налоговые льготы людям, получающим доходы как в Португалии, так и в другой стране.

Как работают СИДН?

Если человек является резидентом одновременно Португалии и другой страны, заключившей с Португалией СИДН, соглашение определяет, какая страна имеет преимущественное право облагать доход налогом. СИДН обычно содержат правила разрешения коллизий, позволяющие определить резидентство в случаях, когда человек соответствует критериям резидентства обеих стран. При этом часто учитываются такие факторы, как местонахождение постоянного жилья человека, центр его жизненных интересов и место его обычного проживания.

Иностранный гражданин из страны, заключившей с Португалией соглашение об избежании двойного налогообложения, может получить выгоду от снижения налога, удерживаемого у источника, на доходы из иностранных источников. Полный список стран, с которыми у Португалии заключено СИДН, можно найти на официальном сайте Налогового управления (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Понимание этих соглашений особенно важно для экспатов, трансграничных работников, пенсионеров и всех, кто получает доходы за пределами Португалии.

Как найти официальный список стран, заключивших с Португалией соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Самую надёжную и актуальную информацию о странах, с которыми у Португалии заключены СИДН, можно найти на официальном сайте Налогового управления Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Как получить доступ к информации:

1. Посетите сайт AT: Перейдите на официальный сайт Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Найдите «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: Воспользуйтесь поиском на сайте AT и введите, например, ключевые слова «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» (соглашения об избежании двойного налогообложения) или «CDT».
3. Перейдите к соответствующему разделу: Найдите раздел или страницу, посвящённые международным налоговым соглашениям или договорам об избежании двойного налогообложения.
4. Просмотрите или скачайте список: Список стран обычно доступен в виде документа для скачивания (PDF) или размещён на веб-странице.

Какое налоговое соглашение действует между США и Португалией?

Налоговое соглашение между Соединёнными Штатами и Португалией — это двусторонняя конвенция о подоходном налоге (с соответствующим протоколом), призванная предотвратить двойное налогообложение и снизить некоторые налоги, удерживаемые у источника при трансграничных выплатах, в соответствии с правилами международного налогообложения.

Как налоговое соглашение между США и Португалией работает на практике?

• Определяет, кто считается «резидентом» каждой из стран для целей соглашения (это важно, когда обе страны могут считать вас своим резидентом).
• Устанавливает правила о том, где облагаются налогом различные виды доходов, например заработная плата, прибыль от предпринимательской деятельности (часто связанная с «постоянным представительством»), дивиденды, проценты, роялти, пенсии и некоторые виды прироста капитала.
• Предусматривает механизм, позволяющий избежать двойного налогообложения, как правило, посредством налоговых зачётов (например, с учётом налогов, уплаченных за рубежом в другой стране, в зависимости от вида дохода и вашего налогового резидентства).
• Включает положения о противодействии злоупотреблениям (например, «ограничение льгот») и статью об обмене информацией для соблюдения налогового законодательства.

Каково налоговое соглашение между Великобританией и Португалией?

Налоговое соглашение между Великобританией и Португалией — это Конвенция между Великобританией и Португалией об избежании двойного налогообложения (двустороннее соглашение, направленное на устранение двойного налогообложения доходов и прироста капитала, а также на предотвращение уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения).

Что действует на сегодняшний день (по состоянию на январь 2026 года)

• Новая конвенция (Конвенция 2025 года): Великобритания и Португалия подписали новую конвенцию в Лондоне 15 сентября 2025 года. Опубликованный HMRC текст соглашения подтверждает, что оно уже вступило в силу (страница обновлена 8 января 2026 года).
• Она вступает в силу после того, как обе страны завершат внутренние процедуры и уведомят об этом друг друга, а затем начинает применяться с ближайших соответствующих налоговых дат (например, с 1 января для многих случаев удержания налога у источника; с ближайшего 6 апреля — для налогового года Великобритании по налогу на доходы и налогу на прирост капитала).
• В документе также указано, что действие договора 1968 года прекращается в отношении налога, как только для этого налога вступает в силу договор 2025 года, однако прежний договор всё ещё может применяться к доходам, полученным до перехода.

Как обычно оформляют льготы по договору (типичные документы)

• Со стороны Великобритании: HMRC объясняет, как запросить сертификат налогового резидентства, чтобы получить льготы за рубежом и избежать двойного налогообложения.
• Со стороны Португалии: Налоговый орган Португалии (AT) публикует страницы и описывает процедуры, связанные с соглашениями об избежании двойного налогообложения, включая формы и подтверждение налогового резидентства для применения договорных льгот.

Какие ключевые даты IRS в Португалии важно знать экспатам?

• Налоговый год: с 1 января по 31 декабря.
• Период подачи декларации IRS: с 1 апреля по 30 июня следующего года (например, для доходов, полученных в 2025 году, период подачи декларации — с 1 апреля по 30 июня 2026 года).
• Срок уплаты налога: 31 августа.

Наш налоговый календарь Португалии содержит точные даты следующего налогового периода IRS, включая этапы подготовки декларации, и напоминает о каждом из них.

Где экспату в Португалии подать декларацию IRS?

Все декларации IRS необходимо подавать через официальный портал португальской налоговой службы — Portal das Finanças.

Какие категории доходов существуют для IRS в Португалии?

Португальское налоговое законодательство разделяет доходы на отдельные категории, для каждой из которых действуют свои правила и возможные вычеты. Понимание этих категорий необходимо для точного декларирования доходов и расчёта налоговых обязательств. Основные категории:

• Категория A —доходы от работы по найму (Trabalho Dependente): к этому виду доходов относятся оклады, заработная плата, комиссии, премии и любое другое вознаграждение, получаемое в качестве наёмного работника.
• Категория B — доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности (Trabalho Independente): эта категория охватывает доходы от самостоятельной занятости, фриланса и предпринимательской деятельности. Она подразделяется на:
• Упрощённый режим (Regime Simplificado): предназначен для налогоплательщиков с более низким годовым доходом, отвечающих определённым требованиям.
• Упорядоченный бухгалтерский учёт (Contabilidade Organizada): Для налогоплательщиков с более высоким доходом или тех, кто предпочитает вести официальную бухгалтерскую отчётность.
• Категория E — доходы от инвестиций (Rendimentos de Capitais): Эта подкатегория включает доходы от инвестиций, например проценты, дивиденды и прибыль от финансовых инструментов.
• Категория F — доходы от недвижимости (Rendimentos Prediais): Эта категория охватывает доходы от сдачи в аренду недвижимости, расположенной в Португалии.
• Категория G — прирост капитала (Incrementos Patrimoniais): Эта подкатегория включает прибыль от продажи активов, например недвижимости или акций.
• Категория H — пенсии (Pensões): Эта категория охватывает доходы от пенсий, пенсионных фондов и других аналогичных источников.

Виды подачи налоговой декларации в Португалии

Португальская налоговая служба предлагает два основных способа подачи декларации IRS в Португалии: автоматическую подачу IRS и Modelo 3. Выбор подходящего способа зависит от сложности ваших доходов и вычетов.

Автоматическая подача IRS (IRS Automático): эта функция представляет собой упрощённый способ подачи декларации для лиц с простой налоговой ситуацией. Как правило, вы можете воспользоваться автоматической подачей IRS, если соответствуете всем следующим критериям:

• Вы получаете доход только по категориям A (трудовая деятельность) и H (пенсии).
• Вы не получаете чаевые или алименты, не относящиеся к выплатам работодателя.
• Если у вас есть доход категории B, он должен облагаться в рамках упрощённого режима и подпадать под действие статьи 151º CIRS (за исключением «прочих поставщиков услуг»).
• Вы являетесь налоговым резидентом Португалии в течение всего года.
• Вы не имеете статуса NHR.
• Вы не получали доход за рубежом.
• Вы не заявляете вычеты, помимо тех, которые рассчитываются автоматически (например, инвестиции в PPR).
• Вы не выбираете объединение доходов, облагаемых налогом по фиксированной ставке.
• Если вы соответствуете этим требованиям, налоговый орган предварительно заполнит вашу налоговую декларацию на основе имеющейся у него информации. Вам нужно лишь проверить точность данных и подтвердить декларацию.

Modelo 3: Это стандартная форма IRS, необходимая физическим лицам с более сложной налоговой ситуацией. Вы обязаны подать Modelo 3, если к вам применимо любое из следующих условий:

• Вы получаете доход из категорий, отличных от A и H (например, B, E, F, G).
• У вас есть вычеты, которые не рассчитываются автоматически (например, выплаты алиментов, некоторые расходы).
• У вас есть статус необычного резидента (NHR).
• Вы получаете доход из источников за пределами Португалии.
• Вы решаете объединить доходы, облагаемые по фиксированной ставке.
• Вы не являетесь резидентом Португалии в течение всего года.
• Вам необходимо исправить или дополнить предварительно заполненные данные в Automatic IRS.

Что нужно знать экспатам о подаче налоговой декларации в Португалии

• Даже если вы имеете право подать Automatic IRS, важно внимательно проверить предварительно заполненные сведения, чтобы убедиться в их точности. Если вы обнаружите ошибки или пропуски, необходимо подать Modelo 3, чтобы внести нужные исправления.
• Рекомендуется подать Modelo 3, если вы не уверены, что имеете право на Automatic IRS.
• Налоговый орган может запросить документы, подтверждающие сведения, указанные в вашей налоговой декларации, независимо от того, подаете ли вы Automatic IRS или Modelo 3.

Подача налоговой декларации IRS в Португалии для экспатов

Как подать налоговую декларацию IRS в Португалии?

Мы рассмотрим доступные способы подачи декларации, ставки подоходного налога, а также вычеты и налоговые льготы, которые помогут снизить ваши налоговые обязательства.

Способы подачи

Как уже упоминалось, у вас есть два основных варианта подачи декларации IRS:

• Автоматическая IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

Выбор зависит от сложности вашей налоговой ситуации.

Что такое автоматический IRS?

Автоматический IRS — это упрощённая предварительно заполненная налоговая декларация, предлагаемая налоговым органом Португалии. Она предназначена для физических лиц с несложной налоговой ситуацией, прежде всего для тех, кто получает доход только от работы по найму (категория A) и/или пенсии (категория H). Налоговый орган автоматически вносит в декларацию имеющиеся у него сведения, например данные о ваших доходах, удержанных налогах и некоторых вычетах.

Основные особенности автоматического IRS

• Предварительно заполненные данные: Налоговый орган автоматически вносит в декларацию доступные сведения.
• Упрощённый процесс: Вам нужно лишь проверить точность предварительно заполненных сведений и подтвердить декларацию.
• Требования к соответствию: Действуют строгие критерии в отношении источников дохода, резидентства и вычетов.
• Исправления не допускаются: Если вы обнаружите ошибки, необходимо подать Modelo 3.

Что такое Modelo 3 IRS?

Modelo 3 — это стандартная, более подробная форма IRS для физических лиц со сложной налоговой ситуацией. Она позволяет подробно указывать различные источники дохода, вычеты и налоговые льготы.

Основные особенности Modelo 3 IRS

• Ввод данных вручную: Вы самостоятельно вносите всю необходимую информацию.
• Гибкость: Позволяет указывать различные категории доходов и заявлять широкий спектр вычетов и налоговых льгот.
• Сложность: Требует глубокого понимания налогового законодательства и нормативных требований Португалии.
• Возможность внесения исправлений: Вы можете исправить ошибки и скорректировать декларацию.

Каковы налоговые диапазоны в 2026 году?

Ставки подоходного налога в Португалии прогрессивные: они повышаются по мере роста вашего дохода.

Информацию можно найти непосредственно на портале налоговой службы с учётом категории вашей семьи. Чтобы понять, как налоговые диапазоны применяются к вашему доходу, воспользуйтесь нашим калькулятором подоходного налога в Португалии.

Что считается вычетом для IRS в Португалии?

Вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, снижая общую сумму налоговых обязательств. К распространённым вычетам относятся:

• Стандартный вычет: Стандартный вычет для всех налогоплательщиков (250€ на общие расходы, 1000€ на медицинские расходы и другие категории).
• Взносы в систему социального обеспечения: Обязательные взносы в систему социального обеспечения.
• Профсоюзные взносы: Учитывается определённая доля профсоюзных взносов.
• Выплаты алиментов: Выплаты, осуществляемые на основании судебного решения.
• Расходы на содержание и ремонт: Расходы, связанные со сдаваемой в аренду недвижимостью.
• Вычет на ребёнка-иждивенца: Фиксированная сумма на каждого ребёнка-иждивенца.

Что считается налоговым вычетом по IRS в Португалии?

Налоговые вычеты непосредственно уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить. К распространённым налоговым вычетам относятся:

• Общие семейные расходы: Процент от общих семейных расходов, например на продукты и одежду.
• Расходы на медицинское обслуживание: Процент от расходов на медицинские услуги, которые подходят под условия вычета.
• Расходы на образование: Процент от расходов на образование, которые подходят под условия вычета.
• НДС на отдельные услуги: Процент от НДС, уплаченного за определённые услуги, например ремонт автомобиля и питание в ресторане.
• Расходы на аренду: Процент от арендной платы за постоянное жильё.
• Проценты по жилищным кредитам: Процентная доля процентов, уплаченных по жилищным кредитам (с учетом ограничений).
• Пожертвования: Пожертвования аккредитованным учреждениям.
• Взносы в пенсионные планы: Взносы в пенсионные планы (с учетом ограничений, зависящих от возраста).

Пошаговое руководство по подаче налоговой декларации IRS в Португалии онлайн

В этом разделе представлено подробное пошаговое руководство о том, как подать налоговую декларацию IRS онлайн через Portal das Finanças.

Необходимые условия:

Перед началом убедитесь, что у вас есть следующее:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): ваш португальский налоговый идентификационный номер.
• Пароль для Portal das Finanças: Если у вас нет пароля, запросите его через портал.
• Адресные данные: Ваш текущий адрес и, если применимо, адрес, по которому вы проживали 31 декабря налогового года.
• IBAN: Ваши банковские реквизиты (IBAN) для возможного возврата налогов.

• Справки о доходах (Declarações de Rendimentos): Эти документы содержат информацию о вашем доходе и удержаниях, предоставленные вашим работодателем, пенсионным фондом или другими источниками.
• Квитанции о вычетных расходах: Соберите все квитанции о расходах, которые вы планируете заявить в качестве вычетов, таких как медицинские услуги, образование и аренда.

Пошаговая инструкция

1. Доступ к порталу Finanças:

• Откройте веб-браузер и перейдите на официальный сайт Португальской налоговой службы.

2. Вход:

• Введите свой NIF и пароль в соответствующие поля.
• Нажмите кнопку "Войти" (Entrar).

3. Переход к подаче IRS:

• В строке поиска введите "IRS" и нажмите Enter.
• Выберите опцию, связанную с "IRS" или "Entrega do IRS" (Подача IRS).
• Альтернативно, вы можете найти раздел IRS в разделе "Serviços" (Услуги) > "IRS."

4. Выбор года подачи:

• Выберите соответствующий налоговый год, за который вы подаете (например, 2025 для подачи в 2026 году).

5. Выбор метода подачи (Автоматический IRS или Modelo 3):

• Если вы имеете право на Автоматический IRS и выбираете его использование, выберите опцию "IRS Automático".
• Если вам необходимо подать Modelo 3, выберите опцию "Modelo 3".

6.a. Автоматический IRS (если применимо):

• Проверка предварительно заполненной информации: Внимательно проверьте всю предварительно заполненную информацию, включая ваш доход, удержания и вычеты.
• Подтверждение или отклонение: Если информация точна и полна, нажмите кнопку "Подтвердить" (Confirmar). Если вы обнаружите какие-либо ошибки или пропуски, вам необходимо отклонить автоматический IRS и подать Modelo 3.
• Подача: После подтверждения информации следуйте инструкциям для подачи декларации.

6.b. Modelo 3 (если применимо):

• Заполнение идентификационных данных (Quadro 0): Проверьте и заполните свои личные данные, включая ваш NIF, имя, адрес и семейное положение.
• Объявление о доходах (Anexos): Вам необходимо будет заполнить соответствующие "Anexos" (Приложения) на основе ваших категорий доходов. Например:
• Anexo A: Доход от занятости (Категория A) и пенсии (Категория H).
• Anexo B: Доход от бизнеса и профессиональной деятельности (Упрощенный режим).
• Anexo C: Доход от бизнеса и профессиональной деятельности (Организованный учет).
• Anexo D: Доход от инвестиций (Категория E).
• Anexo F: Доход от недвижимости (Категория F).
• Anexo G: Доход от капитальных вложений (Категория G).
• Anexo H: Пенсии (Категория H).
• Anexo J: Доход, полученный за границей.
• Введите необходимую информацию в каждом приложении, используя справки о доходах в качестве справочника.

Объявление о вычетах (Quadro): В соответствующих разделах формы Modelo 3 объявите о любых вычетах, на которые вы имеете право, таких как медицинские расходы, расходы на образование и аренда.

• Вам необходимо будет предоставить NIF организации, которая выдала квитанцию на каждый вычетный расход.

Проверка и подтверждение: После заполнения всех необходимых разделов внимательно проверьте информацию на точность.

• Нажмите кнопку "Validar" (Проверить) для проверки на наличие ошибок или пропусков.
• Если обнаружены ошибки, исправьте их и проверьте снова.

Подача: После успешной проверки нажмите кнопку "Submeter" (Подать) для подачи декларации.

• Вы получите подтверждающее сообщение и номер ссылки.

7. Оплата (если применимо):

• Если вы должны налоги, вы получите инструкции по их оплате. Обычно вы можете оплатить онлайн через портал Finanças, в банкомате (Multibanco) или в отделении банка.
• Срок оплаты — 31 августа.

Важные советы по IRS Portugal

• Подготовьте все документы заранее: Наличие всех необходимых документов и информации под рукой сделает процесс подачи более плавным и быстрым.
• Проверьте всю информацию: Точность имеет решающее значение. Дважды проверьте всю введенную информацию, чтобы избежать ошибок и потенциальных штрафов.
• Сохраните подтверждение: Сохраните подтверждающее сообщение и номер ссылки, которые вы получите после подачи декларации.
• Обратитесь за профессиональной помощью при необходимости: Если вы не уверены в каком-либо аспекте процесса подачи, рассмотрите возможность получения помощи от квалифицированного налогового консультанта или бухгалтера.

Что такое НДС (IVA)?

НДС, или налог на добавленную стоимость (IVA по-португальски), — это налог на потребление, взимаемый с большинства товаров и услуг в Португалии. Это косвенный налог: его собирают компании и перечисляют государству. Как потребитель, вы платите НДС при большинстве покупок.

Как НДС влияет на мой IRS?

Хотя вам не нужно напрямую указывать в декларации IRS весь НДС, уплаченный за год, часть НДС, уплаченного за некоторые услуги, можно вычесть из налога. В частности, можно вычесть 15% НДС, уплаченного по счетам, выставленным автомастерскими, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, в пределах общей суммы €250 на семью.

Чтобы воспользоваться этим вычетом, запрашивайте счета с указанием вашего NIF при покупках в этих заведениях и подтверждайте их на портале e-Fatura.

Могу ли я включить членов семьи в свою декларацию IRS?

Да, включение членов семьи в декларацию IRS потенциально может снизить общую сумму налога к уплате благодаря вычетам и налоговым льготам, связанным с супругом/партнёром и детьми-иждивенцами.

Как включить супруга или партнёра?

Если вы состоите в браке или официально признанном гражданском партнёрстве, вы можете подать декларацию IRS совместно или отдельно. Чтобы включить супруга или партнёра, необходимо указать семейное положение на титульном листе формы Modelo 3. При совместной подаче потребуется указать NIF супруга или партнёра и другие необходимые сведения.

Что делать, если супруг тоже подаёт декларацию IRS в Португалии?

Если вы и ваш супруг или партнёр получаете доход, необходимо определить, выгоднее ли подавать декларацию совместно или отдельно. При совместной подаче учитываются доходы и вычеты обоих супругов, что может снизить общую сумму налога, если доход одного из супругов значительно ниже. Однако в некоторых случаях раздельная подача может быть выгоднее. Рекомендуется рассчитать налог в обоих вариантах, чтобы выбрать наиболее выгодный для вашей семьи.

Как включить детей?

Вы можете получить вычет на каждого ребёнка, находящегося на вашем иждивении.

Чтобы включить детей, необходимо указать их NIF и другие необходимые сведения в разделе «Dependentes» (иждивенцы) формы Modelo 3. Также могут быть доступны дополнительные вычеты или налоговые льготы на детей младше определённого возраста.

Специальные налоговые режимы в Португалии

Португалия предлагает несколько специальных налоговых режимов, призванных привлечь иностранные инвестиции, квалифицированных специалистов и молодых работников. Знание этих режимов может существенно снизить ваши налоговые обязательства.

Режим для нерезидентов с особым статусом (NHR)

• Что это? Режим NHR предоставлял значительные налоговые преимущества лицам, соответствовавшим установленным требованиям и ставшим налоговыми резидентами Португалии, однако теперь он закрыт для новых заявителей (заявки принимались до 31 декабря 2023 года). К этим преимуществам относились фиксированная ставка налога 20% на доходы, полученные в Португалии от определённых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также возможные освобождения от налогообложения доходов, полученных за рубежом.
• Кто может воспользоваться? Лица, ставшие налоговыми резидентами Португалии до 1 января 2024 года и соответствовавшие критериям, могут и дальше пользоваться режимом NHR в течение 10 лет.
• Важное примечание: Если вы в настоящее время пользуетесь режимом NHR, крайне важно продолжать соответствовать требованиям и соблюдать все применимые нормы.

Налоговое стимулирование научных исследований и инноваций (IFICI)

• Что это? Режим IFICI — это новая налоговая льгота, призванная привлечь исследователей и новаторов в Португалию. Он фактически заменяет режим NHR, ориентируясь на отдельные высококвалифицированные профессии.
• Кто может воспользоваться? Физические лица, ставшие налоговыми резидентами Португалии и работающие в соответствующей требованиям сфере, могут иметь право на специальную ставку налога 20% на доход от этой работы — по найму или самостоятельно — в течение 10 лет.
• Критерии соответствия: Вы не должны были быть резидентом Португалии в течение предыдущих 5 лет, ранее не должны были пользоваться режимом NHR и должны работать в соответствующей требованиям сфере: высшее образование и научные исследования, исследования и разработки, сертифицированный стартап или высококвалифицированная должность в компании, которая экспортирует товары или пользуется налоговыми льготами на инвестиции, среди прочего.
• Срок: Сначала зарегистрируйтесь в качестве налогового резидента в Finanças, затем подайте заявку на NHR 2.0 на Portal das Finanças до 15 января года, следующего за годом получения статуса резидента (до 15 января 2027 года, если вы стали резидентом в 2026 году).

Молодёжный IRS (IRS Jovem)

• Что это?Программа молодёжного IRS призвана помочь молодым людям начать трудовую деятельность, предоставляя им значительные налоговые льготы на доходы.
• Кто может воспользоваться? Воспользоваться программой могут лица в возрасте от 18 до 26 лет (или до 28 лет при получении докторской степени), которые не считаются иждивенцами.
• Преимущества: Программа предусматривает поэтапное освобождение от налога на доходы от работы по найму (категория A) и/или самостоятельной деятельности (категория B) в течение пяти лет подряд или с перерывами.
• Размер освобождения: 100% в первый год работы, 75% со 2-го по 4-й год, 50% с 5-го по 7-й год и 25% с 8-го по 10-й год
• Применяются максимальные лимиты дохода, размер которых определяется на основе Индекса социальной поддержки.

Доходы, имущество, аудиты, штрафы и оплатаВ этом разделе рассматриваются вопросы налогообложения доходов, имущества, налоговых проверок, возможных штрафов и способов оплаты.Источники налогооблагаемого дохода:Португальский IRS облагает налогом широкий спектр доходов. Ключевые источники включают доходы от трудовой деятельности (зарплаты, оклады, бонусы), доходы от бизнеса и профессиональной деятельности (самозанятость, фриланс), инвестиционные доходы (проценты, дивиденды), доходы от аренды недвижимости, доходы от продажи активов и пенсии.Налогооблагаемое имущество (автомобили/недвижимость):Хотя вы не указываете стоимость своего автомобиля или основного места жительства в годовой налоговой декларации IRS, они могут косвенно влиять на ваши налоги. Например, IRS облагает налогом доходы от аренды недвижимости. Также доходы от продажи автомобиля или недвижимости могут облагаться налогом IRS. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), муниципальный налог на недвижимость, отделен от IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) — это налог, который вы платите при первичной регистрации транспортного средства в Португалии.Налоговые аудиты:Налоговые органы могут проводить аудиты для проверки точности ваших налоговых деклараций. Различные факторы, такие как расхождения в заявленных доходах или вычетах, могут вызвать аудит. Если вас проверяют, вы получите уведомление и должны будете предоставить подтверждающую документацию.Налоговые штрафы:Несоблюдение налогового законодательства может привести к штрафам. Частые штрафы включают штрафы за подачу декларации с опозданием, неточные данные и несвоевременную уплату налогов. Штрафы могут варьироваться в зависимости от тяжести нарушения.Как платить:Вы можете оплатить налоги IRS несколькими способами:Онлайн:Через Portal das Finanças с использованием банковской карты или MB Way.Банкомат (Multibanco):Используя номер счета, указанный в вашей налоговой оценке.Банковское отделение:В авторизованном банковском отделении.CTT (Почта):В отделении CTT.Основные моменты для экспатовЭкспаты в Португалии должны уделить особое внимание нескольким ключевым аспектам:Статус резиденции:Определение вашего налогового резидентства имеет решающее значение, так как оно определяет ваши налоговые обязательства.Соглашения об избежании двойного налогообложения:Понять, как соглашения об избежании двойного налогообложения между Португалией и вашей страной происхождения могут предотвратить двойное налогообложение вашего дохода.Отчетность о доходах, полученных за границей:Будьте осведомлены о правилах отчетности о доходах, полученных за пределами Португалии.Режим NHR или IFICI (если применимо):Если вы имели право на режим NHR, убедитесь, что вы продолжаете соответствовать требованиям.Языковой барьер:Рассмотрите возможность получения помощи от налогового консультанта, говорящего на вашем языке, чтобы вы полностью понимали свои налоговые обязательства.e-Fatura:Убедитесь, что вы запрашиваете счета с вашим NIF при покупках и подтверждаете их на портале e-Fatura.Следует ли мне нанять бухгалтера для подачи IRS в Португалии?Мы настоятельно рекомендуем это сделать, особенно если вы не говорите по-португальски.Сайт Finanças на португальском языке, и даже для носителей языка заполнение может быть сложнее, чем ожидалось.

Как недавний иммигрант в Португалии, в первые годы я всегда нанимал специализированного бухгалтера для помощи в заполнении налоговых деклараций в Португалии. Я начал делать свои налоги самостоятельно только после того, как почувствовал себя достаточно уверенно и познакомился с системой. Как сотрудник португальской компании, мой IRS был автоматическим, что значительно облегчило процесс. Любому новоприбывшему я всегда рекомендую нанять бухгалтера или налогового консультанта, по крайней мере в первые годы, пока вы пытаетесь разобраться с e-fatura или чем-либо, связанным с Portal das Finanças.

Заключительные мысли

Понимание и соблюдение португальского налогового законодательства необходимо для всех резидентов и нерезидентов, получающих доход в Португалии.

Ознакомьтесь с информацией, представленной в этом руководстве, и вы сможете уверенно ориентироваться в системе IRS, оптимизировать свое налоговое положение и избегать потенциальных штрафов. Не забывайте следить за изменениями в налоговом законодательстве и регулировании и обращаться за профессиональной помощью при необходимости.