IRS в Португалии

Подоходный налог Португалии

Автор: Brenda L.Обновлено 25 октября 2026 г.18 мин чтения

Налоги в Португалии для экспатов: как работает IRS, сколько платить, как подать декларацию

Коротко

Понимание и соблюдение португальского налогового законодательства необходимо для всех резидентов и нерезидентов, получающих доход в Португалии.

Получите краткое содержание статьи с помощью ИИ на ваш выбор:

Навигация по налогам в Португалии может быть сложной вначале, особенно если вы экспат, не говорите по-португальски свободно или не уверены, считает ли Португалия вас налоговым резидентом. Это руководство создано для налогов для экспатов в Португалии, с четкими определениями, официальными правилами и практическими «подводными камнями», которые постоянно встречаются в форумах экспатов (доступ к Portal das Finanças, декларирование иностранного дохода и выбор приложения).

IRS в Португалии для экспатов (краткое определение): IRS Portugal — это португальский налог на доходы физических лиц (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Каждый год вы обычно подаете декларацию Modelo 3 IRS онлайн через Portal das Finanças, обычно с 1 апреля по 30 июня, чтобы заявить о доходах за предыдущий год.

В этом руководстве вы узнаете, шаг за шагом, как работает IRS для экспатов, включая:

Кто должен подавать (включая распространенное правило 183 дней и тест на «обычное место жительства» для налогового резидентства).
Какие категории доходов применяются (A, B, E, F, G, H) и как это влияет на вашу декларацию.
Как правильно подать через Portal das Finanças, что подготовить и как избежать наиболее распространенных ошибок экспатов, особенно в отношении иностранного дохода и Приложения J, и (для некоторых режимов) требуется ли дополнительное приложение.

Если вы имеете дело с пенсиями, удаленной работой, доходами от аренды, дивидендами или прибылью от продажи активов, вы также найдете практические рекомендации по вычетам, документации и срокам, чтобы оставаться в рамках закона и снизить риск штрафов или неожиданных налоговых проверок.

Содержание8

Что такое IRS?
Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs) для экспатов?
Какие ключевые даты для IRS в Португалии для экспатов?
Какие категории доходов для IRS Португалии?
Виды подачи налоговой декларации в Португалии
Подача налоговой декларации IRS в Португалии для экспатов
Что такое НДС (IVA)?
Специальные налоговые режимы в Португалии

Подайте португальскую декларацию по налогу на доходы физических лиц (IRS) онлайн с помощью наших экспертов-бухгалтеров

Без стресса: подача вашей португальской декларации по IRC, официально оформленной сертифицированными португальскими налоговыми специалистами. Поддержка статуса NHR и IFICI, обработка иностранных доходов.

Подайте мою португальскую декларацию IRS

Подано сертифицированными португальскими налоговыми бухгалтерами

Полная поддержка статуса NHR / IFICI

100% онлайн; не нужно находиться в Португалии

Что такое IRS?

IRS, сокращение от "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares," переводится как Налог на доходы физических лиц.

Этот налог применяется к годовому доходу физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, которые получают доход в Португалии. Налог определяется на основе ваших доходов, а применяемая ставка варьируется в зависимости от установленных налоговых категорий.

Система IRS в Португалии работает по прогрессивной шкале, что означает, что с увеличением дохода увеличивается и налоговая ставка. Эта прогрессивная система направлена на обеспечение социальной справедливости.

Кто должен подавать декларацию IRS?

Обычно следующие лица обязаны подавать ежегодную декларацию IRS:

Резиденты: Лица, считающиеся налоговыми резидентами в Португалии.
Нерезиденты: Лица, получающие доход на территории Португалии, который не был удержан на источнике.

Кто считается налоговым резидентом?

Вы считаетесь налоговым резидентом если соответствуете хотя бы одному из следующих критериев:

Вы находитесь на территории Португалии более 183 дней (подряд или нет) в течение 12-месячного периода.
У вас есть жилье (собственное или арендованное), которое вы намерены сохранять и использовать в качестве постоянного места жительства.
Вы являетесь членом экипажа судна или воздушного судна, оказывающего услуги организациям, зарегистрированным или базирующимся в Португалии или фактически управляемым из Португалии.
Вы выполняете государственные функции или комиссии за границей, на службе Португальского государства, включая функции члена Европейского парламента.
У вас есть португальское гражданство, но налоговое резидентство в другой стране, территории или регионе, где действует налоговый режим, значительно более благоприятный, и который включен в список, утвержденный португальскими налоговыми органами.

Даже если ваш налог полностью удерживается на источнике вашим работодателем, вам все равно может потребоваться подать декларацию для объявления другого дохода или для получения вычетов. Супруги или лица, состоящие в гражданском партнерстве, имеют возможность подавать совместную декларацию, что может предоставить определенные налоговые преимущества. Однако этот вариант действителен только для соответствующего года, что означает, что вы можете выбрать подавать декларацию индивидуально или совместно каждый год.

Подайте мою португальскую декларацию IRS

Подано сертифицированными португальскими налоговыми бухгалтерами

Полная поддержка статуса NHR / IFICI

100% онлайн; не нужно находиться в Португалии

Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs) для экспатов?

Чтобы избежать двойного налогообложения доходов, Португалия заключила Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs) с множеством стран по всему миру. Эти соглашения гарантируют, что доход, полученный в одной стране, не облагается налогами дважды обеими странами, предоставляя облегчение для лиц, имеющих источники дохода как в Португалии, так и в другой стране.

Как работают DTAs?

Когда человек является резидентом как Португалии, так и другой страны, с которой у Португалии есть DTA, договор определяет, какая страна имеет первоочередное право на налогообложение дохода. DTAs обычно включают правила для разрешения споров о резидентстве в случаях, когда человек соответствует критериям резидентства в обеих странах. Эти правила часто учитывают такие факторы, как местонахождение постоянного дома человека, его центр жизненных интересов и его обычное место пребывания.

Иностранец из страны, которая подписала налоговый договор с Португалией, может воспользоваться сниженным удержанием налога на доходы из-за рубежа. Вы можете обратиться к официальному сайту Налогового управления (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) для получения полного списка стран, с которыми у Португалии есть DTA. Понимание этих соглашений особенно важно для экспатов, работников на границе, пенсионеров и всех, у кого есть источники дохода за пределами Португалии.

Доступ к официальному списку стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTAs) с Португалией

Наиболее надежная и актуальная информация о странах с DTAs с Португалией может быть найдена на официальном сайте Португальского налогового управления (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Шаги для доступа к информации:

Посетите сайт AT: Перейдите на официальный сайт Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
Поиск по "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": Используйте функцию поиска на сайте AT и введите ключевые слова, такие как "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (Соглашения об избежании двойного налогообложения) или "CDT".
Перейдите в соответствующий раздел: Найдите раздел или страницу, посвященную международным налоговым соглашениям или соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Просмотр или загрузка списка: Список стран обычно доступен в виде загружаемого документа (PDF) или представлен на веб-странице.

Какое налоговое соглашение между США и Португалией?

Налоговое соглашение между США и Португалией — это двусторонняя Конвенция о налоге на доходы (с соответствующим Протоколом), предназначенная для предотвращения двойного налогообложения и снижения определенных налогов на доходы при перемещении через границу в соответствии с правилами международного налогообложения.

Что делает налоговое соглашение между США и Португалией на практике?

Определяет, кто является "резидентом" каждой страны в целях договора (важно, когда обе страны могут претендовать на вас как на резидента).
Устанавливает правила для налогообложения различных видов доходов, таких как доходы от занятости, прибыль от бизнеса (часто связанная с "постоянным учреждением"), дивиденды, проценты, роялти, пенсии и определенные прибыли от капитала.
Предоставляет рамки для избежания двойного налогообложения, обычно позволяя облегчение через кредиты (например, признание иностранного налога, уплаченного другой стране, в зависимости от типа дохода и вашего резидентства).
Включает антиабьюзные положения (например, "Ограничение выгод") и статью об обмене информацией для налогового соответствия.

Какое налоговое соглашение между Великобританией и Португалией?

Налоговое соглашение между Великобританией и Португалией — это Конвенция об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Португалией (двустороннее соглашение для устранения двойного налогообложения налогов на доходы и прибыль от капитала, а также для предотвращения уклонения от налогов/налогового планирования).

Что применяется сегодня (по состоянию на январь 2026 года)

Новый договор (Конвенция 2025 года): Великобритания и Португалия подписали новый договор в Лондоне 15 сентября 2025 года. Опубликованный HMRC текст договора показывает, что он сейчас в силе (страница обновлена 8 января 2026 года).
Он вступает в силу, когда обе страны завершают внутренние процедуры и уведомляют друг друга, а затем вступает в силу с следующих соответствующих налоговых дат (например, с 1 января для многих событий удержания налога; с следующего 6 апреля налогового года Великобритании для налога на доходы Великобритании/налога на прибыль от капитала).
Он также указывает, что договор 1968 года перестает действовать для налога, как только договор 2025 года вступает в силу для этого налога, в то время как старый договор может все еще применяться к доходам, возникшим до перехода.

Как люди обычно оформляют льготы по договору (типичные документы)

Со стороны Великобритании: HMRC объясняет, как запросить Сертификат о резидентстве, чтобы вы могли оформить льготы за границей и избежать двойного налогообложения.
Со стороны Португалии: Португальское налоговое управление (AT) предоставляет страницы и процедуры для двойных налоговых договоров, включая формы и сертификацию налогового резидентства для активации льгот по договору.

Какие ключевые даты для IRS в Португалии для экспатов?

Налоговый год: 1 января по 31 декабря.
Срок подачи IRS: 1 апреля по 30 июня следующего года (например, для доходов, полученных в 2025 году, срок подачи — с 1 апреля по 30 июня 2026 года).
Срок уплаты налога: 31 августа.

Где подать свою декларацию IRS в качестве экспата в Португалии?

Все декларации IRS должны быть поданы через официальный портал Португальского налогового управления, Portal das Finanças.

Какие категории доходов для IRS Португалии?

Португальское налоговое законодательство разделяет доходы на отдельные группы, каждая из которых имеет свои собственные правила и потенциальные вычеты. Понимание этих категорий необходимо для точного отражения вашего дохода и расчета вашей налоговой обязанности. Основные категории:

Категория A - Доходы от занятости (Trabalho Dependente): Этот тип дохода включает зарплаты, оклады, комиссионные, бонусы и любое другое вознаграждение, полученное в качестве сотрудника.
Категория B - Доходы от бизнеса и профессиональной деятельности (Trabalho Independente): Эта категория охватывает доходы, полученные от самозанятости, фриланса и предпринимательской деятельности. Она дополнительно делится на:
Упрощенный режим (Regime Simplificado): Для налогоплательщиков с более низким годовой доходом, которые соответствуют определенным требованиям.
Организованный учет (Contabilidade Organizada): Для налогоплательщиков с более высоким доходом или тех, кто выбирает ведение формальных бухгалтерских записей.
Категория E - Доходы от инвестиций (Rendimentos de Capitais): Этот подраздел включает доходы от инвестиций, такие как проценты, дивиденды и прибыль от финансовых инструментов.
Категория F - Доходы от недвижимости (Rendimentos Prediais): Эта категория охватывает доходы от аренды недвижимости, расположенной в Португалии.
Категория G - Прибыль от продажи активов (Incrementos Patrimoniais): Этот подраздел включает прибыль от продажи активов, таких как недвижимость или акции.
Категория H - Пенсии (Pensões): Эта категория охватывает доходы от пенсий, пенсионных фондов и других подобных источников.

Подайте мою португальскую декларацию IRS

Подано сертифицированными португальскими налоговыми бухгалтерами

Полная поддержка статуса NHR / IFICI

100% онлайн; не нужно находиться в Португалии

Виды подачи налоговой декларации в Португалии

Португальская налоговая служба предлагает два основных способа подачи декларации IRS в Португалии: автоматическую подачу IRS и Modelo 3. Выбор подходящего способа зависит от сложности ваших доходов и вычетов.

Автоматическая подача IRS (IRS Automático): эта функция представляет собой упрощённый способ подачи декларации для лиц с простой налоговой ситуацией. Как правило, вы можете воспользоваться автоматической подачей IRS, если соответствуете всем следующим критериям:

Вы получаете доход только по категориям A (трудовая деятельность) и H (пенсии).
Вы не получаете чаевые или алименты, не относящиеся к выплатам работодателя.
Если у вас есть доход категории B, он должен облагаться в рамках упрощённого режима и подпадать под действие статьи 151º CIRS (за исключением «прочих поставщиков услуг»).
Вы являетесь налоговым резидентом Португалии в течение всего года.
Вы не имеете статуса NHR.
Вы не получали доход за рубежом.
Вы не заявляете вычеты, помимо тех, которые рассчитываются автоматически (например, инвестиции в PPR).
Вы не выбираете объединение доходов, облагаемых налогом по фиксированной ставке.
Если вы соответствуете этим требованиям, налоговый орган предварительно заполнит вашу налоговую декларацию на основе имеющейся у него информации. Вам нужно лишь проверить точность данных и подтвердить декларацию.

Modelo 3: Это стандартная форма IRS, необходимая физическим лицам с более сложной налоговой ситуацией. Вы обязаны подать Modelo 3, если к вам применимо любое из следующих условий:

Вы получаете доход из категорий, отличных от A и H (например, B, E, F, G).
У вас есть вычеты, которые не рассчитываются автоматически (например, выплаты алиментов, некоторые расходы).
У вас есть статус необычного резидента (NHR).
Вы получаете доход из источников за пределами Португалии.
Вы решаете объединить доходы, облагаемые по фиксированной ставке.
Вы не являетесь резидентом Португалии в течение всего года.
Вам необходимо исправить или дополнить предварительно заполненные данные в Automatic IRS.

Что нужно знать экспатам о подаче налоговой декларации в Португалии

Даже если вы имеете право подать Automatic IRS, важно внимательно проверить предварительно заполненные сведения, чтобы убедиться в их точности. Если вы обнаружите ошибки или пропуски, необходимо подать Modelo 3, чтобы внести нужные исправления.
Рекомендуется подать Modelo 3, если вы не уверены, что имеете право на Automatic IRS.
Налоговый орган может запросить документы, подтверждающие сведения, указанные в вашей налоговой декларации, независимо от того, подаете ли вы Automatic IRS или Modelo 3.

Внимательно рассмотрите свои источники дохода и вычеты, чтобы определить подходящий способ подачи декларации и убедиться, что вы точно отчитываетесь о своем доходе в Autoridade Tributária.

Подача налоговой декларации IRS в Португалии для экспатов

Как подать налоговую декларацию IRS в Португалии?

Мы рассмотрим доступные способы подачи декларации, ставки подоходного налога, а также вычеты и налоговые льготы, которые помогут снизить ваши налоговые обязательства.

Способы подачи

Как уже упоминалось, у вас есть два основных варианта подачи декларации IRS:

Автоматическая IRS (IRS Automático)
Modelo 3

Выбор зависит от сложности вашей налоговой ситуации.

Что такое автоматический IRS?

Автоматический IRS — это упрощённая предварительно заполненная налоговая декларация, предлагаемая налоговым органом Португалии. Она предназначена для физических лиц с несложной налоговой ситуацией, прежде всего для тех, кто получает доход только от работы по найму (категория A) и/или пенсии (категория H). Налоговый орган автоматически вносит в декларацию имеющиеся у него сведения, например данные о ваших доходах, удержанных налогах и некоторых вычетах.

Основные особенности автоматического IRS

Предварительно заполненные данные: Налоговый орган автоматически вносит в декларацию доступные сведения.
Упрощённый процесс: Вам нужно лишь проверить точность предварительно заполненных сведений и подтвердить декларацию.
Требования к соответствию: Действуют строгие критерии в отношении источников дохода, резидентства и вычетов.
Исправления не допускаются: Если вы обнаружите ошибки, необходимо подать Modelo 3.

Что такое Modelo 3 IRS?

Modelo 3 — это стандартная, более подробная форма IRS для физических лиц со сложной налоговой ситуацией. Она позволяет подробно указывать различные источники дохода, вычеты и налоговые льготы.

Основные особенности Modelo 3 IRS

Ввод данных вручную: Вы самостоятельно вносите всю необходимую информацию.
Гибкость: Позволяет указывать различные категории доходов и заявлять широкий спектр вычетов и налоговых льгот.
Сложность: Требует глубокого понимания налогового законодательства и нормативных требований Португалии.
Возможность внесения исправлений: Вы можете исправить ошибки и скорректировать декларацию.

Каковы налоговые диапазоны в 2026 году?

Ставки подоходного налога в Португалии прогрессивные: они повышаются по мере роста вашего дохода.

Информацию можно найти непосредственно на портале налоговой службы с учётом категории вашей семьи. Чтобы понять, как налоговые диапазоны применяются к вашему доходу, воспользуйтесь нашим калькулятором подоходного налога в Португалии.

Что считается вычетом для IRS в Португалии?

Вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, снижая общую сумму налоговых обязательств. К распространённым вычетам относятся:

Стандартный вычет: Стандартный вычет для всех налогоплательщиков (250€ на общие расходы, 1000€ на медицинские расходы и другие категории).
Взносы в систему социального обеспечения: Обязательные взносы в систему социального обеспечения.
Профсоюзные взносы: Учитывается определённая доля профсоюзных взносов.
Выплаты алиментов: Выплаты, осуществляемые на основании судебного решения.
Расходы на содержание и ремонт: Расходы, связанные со сдаваемой в аренду недвижимостью.
Вычет на ребёнка-иждивенца: Фиксированная сумма на каждого ребёнка-иждивенца.

Что считается налоговым вычетом по IRS в Португалии?

Налоговые вычеты непосредственно уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить. К распространённым налоговым вычетам относятся:

Общие семейные расходы: Процент от общих семейных расходов, например на продукты и одежду.
Расходы на медицинское обслуживание: Процент от расходов на медицинские услуги, которые подходят под условия вычета.
Расходы на образование: Процент от расходов на образование, которые подходят под условия вычета.
НДС на отдельные услуги: Процент от НДС, уплаченного за определённые услуги, например ремонт автомобиля и питание в ресторане.
Расходы на аренду: Процент от арендной платы за постоянное жильё.
Проценты по жилищным кредитам: Процентная доля процентов, уплаченных по жилищным кредитам (с учетом ограничений).
Пожертвования: Пожертвования аккредитованным учреждениям.
Взносы в пенсионные планы: Взносы в пенсионные планы (с учетом ограничений, зависящих от возраста).

Пошаговое руководство по подаче налоговой декларации IRS в Португалии онлайн

В этом разделе представлено подробное пошаговое руководство о том, как подать налоговую декларацию IRS онлайн через Portal das Finanças.

Необходимые условия:

Перед началом убедитесь, что у вас есть следующее:

NIF (Número de Identificação Fiscal): ваш португальский налоговый идентификационный номер.
Пароль для Portal das Finanças: Если у вас нет пароля, запросите его через портал.
Адресные данные: Ваш текущий адрес и, если применимо, адрес, по которому вы проживали 31 декабря налогового года.
IBAN: Ваши банковские реквизиты (IBAN) для возможного возврата налогов.

Это должен быть IBAN в Португалии.

Подайте мою португальскую декларацию IRS

Подано сертифицированными португальскими налоговыми бухгалтерами

Полная поддержка статуса NHR / IFICI

100% онлайн; не нужно находиться в Португалии

Справки о доходах (Declarações de Rendimentos): Эти документы содержат информацию о вашем доходе и удержаниях, предоставленные вашим работодателем, пенсионным фондом или другими источниками.
Квитанции о вычетных расходах: Соберите все квитанции о расходах, которые вы планируете заявить в качестве вычетов, таких как медицинские услуги, образование и аренда.

Пошаговая инструкция

1. Доступ к порталу Finanças:

Откройте веб-браузер и перейдите на официальный сайт Португальской налоговой службы.

2. Вход:

Введите свой NIF и пароль в соответствующие поля.
Нажмите кнопку "Войти" (Entrar).

3. Переход к подаче IRS:

В строке поиска введите "IRS" и нажмите Enter.
Выберите опцию, связанную с "IRS" или "Entrega do IRS" (Подача IRS).
Альтернативно, вы можете найти раздел IRS в разделе "Serviços" (Услуги) > "IRS."

4. Выбор года подачи:

Выберите соответствующий налоговый год, за который вы подаете (например, 2025 для подачи в 2026 году).

5. Выбор метода подачи (Автоматический IRS или Modelo 3):

Если вы имеете право на Автоматический IRS и выбираете его использование, выберите опцию "IRS Automático".
Если вам необходимо подать Modelo 3, выберите опцию "Modelo 3".

6.a. Автоматический IRS (если применимо):

Проверка предварительно заполненной информации: Внимательно проверьте всю предварительно заполненную информацию, включая ваш доход, удержания и вычеты.
Подтверждение или отклонение: Если информация точна и полна, нажмите кнопку "Подтвердить" (Confirmar). Если вы обнаружите какие-либо ошибки или пропуски, вам необходимо отклонить автоматический IRS и подать Modelo 3.
Подача: После подтверждения информации следуйте инструкциям для подачи декларации.

6.b. Modelo 3 (если применимо):

Заполнение идентификационных данных (Quadro 0): Проверьте и заполните свои личные данные, включая ваш NIF, имя, адрес и семейное положение.
Объявление о доходах (Anexos): Вам необходимо будет заполнить соответствующие "Anexos" (Приложения) на основе ваших категорий доходов. Например:
Anexo A: Доход от занятости (Категория A) и пенсии (Категория H).
Anexo B: Доход от бизнеса и профессиональной деятельности (Упрощенный режим).
Anexo C: Доход от бизнеса и профессиональной деятельности (Организованный учет).
Anexo D: Доход от инвестиций (Категория E).
Anexo F: Доход от недвижимости (Категория F).
Anexo G: Доход от капитальных вложений (Категория G).
Anexo H: Пенсии (Категория H).
Anexo J: Доход, полученный за границей.
Введите необходимую информацию в каждом приложении, используя справки о доходах в качестве справочника.

Объявление о вычетах (Quadro): В соответствующих разделах формы Modelo 3 объявите о любых вычетах, на которые вы имеете право, таких как медицинские расходы, расходы на образование и аренда.

Вам необходимо будет предоставить NIF организации, которая выдала квитанцию на каждый вычетный расход.

Проверка и подтверждение: После заполнения всех необходимых разделов внимательно проверьте информацию на точность.

Нажмите кнопку "Validar" (Проверить) для проверки на наличие ошибок или пропусков.
Если обнаружены ошибки, исправьте их и проверьте снова.

Подача: После успешной проверки нажмите кнопку "Submeter" (Подать) для подачи декларации.

Вы получите подтверждающее сообщение и номер ссылки.

7. Оплата (если применимо):

Если вы должны налоги, вы получите инструкции по их оплате. Обычно вы можете оплатить онлайн через портал Finanças, в банкомате (Multibanco) или в отделении банка.
Срок оплаты — 31 августа.

Важные советы по IRS Portugal

Подготовьте все документы заранее: Наличие всех необходимых документов и информации под рукой сделает процесс подачи более плавным и быстрым.
Проверьте всю информацию: Точность имеет решающее значение. Дважды проверьте всю введенную информацию, чтобы избежать ошибок и потенциальных штрафов.
Сохраните подтверждение: Сохраните подтверждающее сообщение и номер ссылки, которые вы получите после подачи декларации.
Обратитесь за профессиональной помощью при необходимости: Если вы не уверены в каком-либо аспекте процесса подачи, рассмотрите возможность получения помощи от квалифицированного налогового консультанта или бухгалтера.

Получите бесплатный чек-лист для визы и оставайтесь в рамках закона

Персональный чек-лист визы D7 для вашего переезда

Убедитесь, что вы ничего не забыли и соблюдаете все требования

Доступ к списку документов для визы бесплатно

Карта не требуется

•

Отлично

Что такое НДС (IVA)?

НДС, или налог на добавленную стоимость (IVA по-португальски), — это налог на потребление, взимаемый с большинства товаров и услуг в Португалии. Это косвенный налог: его собирают компании и перечисляют государству. Как потребитель, вы платите НДС при большинстве покупок.

Как НДС влияет на мой IRS?

Хотя вам не нужно напрямую указывать в декларации IRS весь НДС, уплаченный за год, часть НДС, уплаченного за некоторые услуги, можно вычесть из налога. В частности, можно вычесть 15% НДС, уплаченного по счетам, выставленным автомастерскими, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, в пределах общей суммы €250 на семью.

Чтобы воспользоваться этим вычетом, запрашивайте счета с указанием вашего NIF при покупках в этих заведениях и подтверждайте их на портале e-Fatura.

Могу ли я включить членов семьи в свою декларацию IRS?

Да, включение членов семьи в декларацию IRS потенциально может снизить общую сумму налога к уплате благодаря вычетам и налоговым льготам, связанным с супругом/партнёром и детьми-иждивенцами.

Как включить супруга или партнёра?

Если вы состоите в браке или официально признанном гражданском партнёрстве, вы можете подать декларацию IRS совместно или отдельно. Чтобы включить супруга или партнёра, необходимо указать семейное положение на титульном листе формы Modelo 3. При совместной подаче потребуется указать NIF супруга или партнёра и другие необходимые сведения.

Что делать, если супруг тоже подаёт декларацию IRS в Португалии?

Если вы и ваш супруг или партнёр получаете доход, необходимо определить, выгоднее ли подавать декларацию совместно или отдельно. При совместной подаче учитываются доходы и вычеты обоих супругов, что может снизить общую сумму налога, если доход одного из супругов значительно ниже. Однако в некоторых случаях раздельная подача может быть выгоднее. Рекомендуется рассчитать налог в обоих вариантах, чтобы выбрать наиболее выгодный для вашей семьи.

Как включить детей?

Вы можете получить вычет на каждого ребёнка, находящегося на вашем иждивении.

Чтобы включить детей, необходимо указать их NIF и другие необходимые сведения в разделе «Dependentes» (иждивенцы) формы Modelo 3. Также могут быть доступны дополнительные вычеты или налоговые льготы на детей младше определённого возраста.

Начните переезд прямо сейчас!

Разблокируйте чек-лист для визы D7 и убедитесь, что ничего не упущено!

Получите доступ к списку проверки D7 бесплатно

Специальные налоговые режимы в Португалии

В Португалии действует несколько специальных налоговых режимов, призванных привлечь иностранные инвестиции, квалифицированных специалистов и молодых работников. Понимание особенностей этих режимов может существенно снизить ваши налоговые обязательства.

Режим для нерезидентов, ставших налоговыми резидентами (NHR)

Что это? Режим NHR предоставлял значительные налоговые преимущества лицам, отвечавшим установленным требованиям и ставшим налоговыми резидентами Португалии, однако приём новых заявок уже закрыт (заявки принимались до 31 декабря 2023 года).К этим преимуществам относились фиксированная налоговая ставка 20% на доходы из португальских источников от определённых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также возможное освобождение от налогообложения доходов из иностранных источников.
Кто может воспользоваться? Лица, ставшие налоговыми резидентами Португалии до 1 января 2024 года и соответствовавшие критериям участия, могут и дальше пользоваться режимом NHR в течение 10 лет.
Важное примечание: Если вы в настоящее время пользуетесь режимом NHR, необходимо убедиться, что вы по-прежнему соответствуете требованиям и соблюдаете все применимые нормы.

Налоговый стимул для научных исследований и инноваций (IFICI)

Что это? Режим IFICI — это новая налоговая льгота, призванная привлечь в Португалию исследователей и новаторов.Он фактически заменяет режим NHR и ориентирован на отдельные высококвалифицированные профессии.
Кто может воспользоваться? Физические лица, ставшие налоговыми резидентами Португалии и работающие по определённым направлениям научных исследований или инноваций, могут иметь право на специальную налоговую ставку 20% на доходы от трудовой деятельности в течение 10 лет.
Условия: Конкретные требования к участникам и перечень подходящих профессий пока находятся на этапе окончательного согласования.
Срок подачи: Если вы переезжаете в Португалию в ноябре или декабре, подайте заявление на NHR 2.0 до 31 марта следующего года.

IRS для молодёжи (IRS Jovem)

Что это? Программа IRS для молодёжи призвана поощрять молодых людей начинать трудовую деятельность, предоставляя значительные налоговые льготы на их доходы.
Кто может воспользоваться? Участники программы в возрасте от 18 до 26 лет (или до 28 лет при получении докторской степени), не считающиеся иждивенцами.
Преимущества: Программа предусматривает постепенное освобождение от налога на доходы от зависимой трудовой деятельности (категория A) и/или самостоятельной занятости (категория B) в течение пяти лет подряд или с перерывами.
Освобождение от налога: 100% в первый год работы, 75% со 2-го по 4-й год, 50% с 5-го по 7-й год и 25% с 8-го по 10-й год
Действуют максимальные ограничения по доходу, рассчитываемые на основе Индекса социальной поддержки.

Поговорите с экспертом

Не уверены в своем налоговом статусе?

Не волнуйтесь, поговорите с одним из наших экспертов бесплатно, и мы поможем вам разобраться.

Доходы, имущество, аудиты, штрафы и оплатаВ этом разделе рассматриваются вопросы налогообложения доходов, имущества, налоговых проверок, возможных штрафов и способов оплаты.Источники налогооблагаемого дохода:Португальский IRS облагает налогом широкий спектр доходов. Ключевые источники включают доходы от трудовой деятельности (зарплаты, оклады, бонусы), доходы от бизнеса и профессиональной деятельности (самозанятость, фриланс), инвестиционные доходы (проценты, дивиденды), доходы от аренды недвижимости, доходы от продажи активов и пенсии.Налогооблагаемое имущество (автомобили/недвижимость):Хотя вы не указываете стоимость своего автомобиля или основного места жительства в годовой налоговой декларации IRS, они могут косвенно влиять на ваши налоги. Например, IRS облагает налогом доходы от аренды недвижимости. Также доходы от продажи автомобиля или недвижимости могут облагаться налогом IRS. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), муниципальный налог на недвижимость, отделен от IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) — это налог, который вы платите при первичной регистрации транспортного средства в Португалии.Налоговые аудиты:Налоговые органы могут проводить аудиты для проверки точности ваших налоговых деклараций. Различные факторы, такие как расхождения в заявленных доходах или вычетах, могут вызвать аудит. Если вас проверяют, вы получите уведомление и должны будете предоставить подтверждающую документацию.Налоговые штрафы:Несоблюдение налогового законодательства может привести к штрафам. Частые штрафы включают штрафы за подачу декларации с опозданием, неточные данные и несвоевременную уплату налогов. Штрафы могут варьироваться в зависимости от тяжести нарушения.Как платить:Вы можете оплатить налоги IRS несколькими способами:Онлайн:Через Portal das Finanças с использованием банковской карты или MB Way.Банкомат (Multibanco):Используя номер счета, указанный в вашей налоговой оценке.Банковское отделение:В авторизованном банковском отделении.CTT (Почта):В отделении CTT.Основные моменты для экспатовЭкспаты в Португалии должны уделить особое внимание нескольким ключевым аспектам:Статус резиденции:Определение вашего налогового резидентства имеет решающее значение, так как оно определяет ваши налоговые обязательства.Соглашения об избежании двойного налогообложения:Понять, как соглашения об избежании двойного налогообложения между Португалией и вашей страной происхождения могут предотвратить двойное налогообложение вашего дохода.Отчетность о доходах, полученных за границей:Будьте осведомлены о правилах отчетности о доходах, полученных за пределами Португалии.Режим NHR или IFICI (если применимо):Если вы имели право на режим NHR, убедитесь, что вы продолжаете соответствовать требованиям.Языковой барьер:Рассмотрите возможность получения помощи от налогового консультанта, говорящего на вашем языке, чтобы вы полностью понимали свои налоговые обязательства.e-Fatura:Убедитесь, что вы запрашиваете счета с вашим NIF при покупках и подтверждаете их на портале e-Fatura.Следует ли мне нанять бухгалтера для подачи IRS в Португалии?Мы настоятельно рекомендуем это сделать, особенно если вы не говорите по-португальски.Сайт Finanças на португальском языке, и даже для носителей языка заполнение может быть сложнее, чем ожидалось.

Brenda

Эксперт по переезду

Как недавний иммигрант в Португалии, в первые годы я всегда нанимал специализированного бухгалтера для помощи в заполнении налоговых деклараций в Португалии. Я начал делать свои налоги самостоятельно только после того, как почувствовал себя достаточно уверенно и познакомился с системой. Как сотрудник португальской компании, мой IRS был автоматическим, что значительно облегчило процесс. Любому новоприбывшему я всегда рекомендую нанять бухгалтера или налогового консультанта, по крайней мере в первые годы, пока вы пытаетесь разобраться с e-fatura или чем-либо, связанным с Portal das Finanças.

Заключительные мысли

Ознакомьтесь с информацией, представленной в этом руководстве, и вы сможете уверенно ориентироваться в системе IRS, оптимизировать свое налоговое положение и избегать потенциальных штрафов. Не забывайте следить за изменениями в налоговом законодательстве и регулировании и обращаться за профессиональной помощью при необходимости.

Поделитесь этой статьей