Счёт Recibos Verdes: пошаговое руководство

Какой документ вам нужен?

Показатели на 2026 год

Перед началом

• Открытая деятельность: зарегистрируйте начало деятельности (início de atividade), указав код своей профессии, онлайн или в налоговой инспекции. В руководстве для фрилансеров объясняется, как это сделать.
• NIF и доступ к Portal das Finanças: войдите с помощью Chave Móvel Digital, Cartão de Cidadão (с помощью считывателя карт) или NIF и пароля. Если у вас ещё нет пароля, запросите его в разделе Registar-se: примерно через 5 рабочих дней он придёт по почте на ваш налоговый адрес. У вас ещё нет NIF? Получите NIF онлайн с AnchorLess.
• Данные вашего клиента: его налоговый номер (NIF или иностранный налоговый идентификатор) и название, если это компания.

Вы также можете выставлять recibos verdes на телефоне с помощью бесплатного приложения налоговой службы ATGO.

Как пошагово выставить fatura или fatura-recibo

1. Откройте Faturas e Recibos

Войдите в систему на Portal das Finanças и введите «Faturas e Recibos» в строке поиска или выберите этот пункт в разделе Serviços Frequentes. Также можно сразу перейти в Faturas e Recibos > Emitir.

2. Выберите дату и тип документа

В разделе Emitir выберите Fatura ou Fatura-Recibo. Затем заполните:

• Data da transação: день, когда вы выполнили работу (или получили аванс). Нельзя указать будущую дату.
• Tipo: Fatura-Recibo, если вам заплатили, Fatura — если нет. Для fatura также нужно указать срок оплаты (data de vencimento).
• Atividade exercida: зарегистрированный вами код вида деятельности. Если его нет в списке, добавьте его в разделе Entregar > Declarações > Atividade.

3. Укажите клиента (adquirente)

• Португальская компания: введите её NIF — название и адрес заполнятся автоматически.
• Физическое лицо: поле клиента можно оставить пустым. Укажите его NIF, если клиент попросит: он понадобится, чтобы учесть ваш счёт-фактуру в декларации IRS.
• Иностранный клиент: выберите его страну, затем введите его налоговый номер в поле NIF и укажите его имя.

4. Выберите основание для документа (Motivo de Emissão)

Это поле обязательно для заполнения. В большинстве случаев выберите Pagamento dos bens ou dos serviços (оплата вашей работы). Выберите Adiantamento, если речь идёт об авансе, или последний вариант, если клиент передаёт вам деньги для оплаты расходов от своего имени. При выборе последнего варианта IRS не удерживается.

5. Опишите услугу и укажите ставку НДС

В разделе Produtos, Serviços ou Outros нажмите Adicionar. Выберите тип (обычно Serviço), составьте понятное описание, затем укажите количество, единицу измерения и цену за единицу до начисления НДС.

Затем выберите ставку НДС:

• 23% — для большинства услуг на материковой части страны (на Мадейре и Азорских островах ставки ниже).
• 0% с основанием для освобождения «Artigo 53.º», если вы освобождены от НДС как малое предприятие. В счёте-фактуре будет указано «IVA - regime de isenção».
• 0% с основанием «Artigo 9.º» для профессий, освобождённых от НДС независимо от дохода, например врачей, медсестёр, психологов или частных преподавателей.

6. Удержание IRS у источника (retenção na fonte)

Если ваш клиент — компания или любой клиент, ведущий организованный бухгалтерский учёт, он удерживает часть вашего платежа и перечисляет её за вас в налоговый орган. Поле IRS появляется после того, как вы укажете NIF клиента в fatura-recibo (или позже — в recibo):

• 23% для профессий, перечисленных в статье 151 Кодекса IRS: консультантов, ИТ-программистов, дизайнеров, переводчиков, архитекторов, юристов, преподавателей и других специалистов.
• 11.5% для других услуг, включая общий код 1519.
• Без удержания для частных клиентов и клиентов из-за рубежа, а также если сумма удержания составила бы менее €25.

Если вы рассчитываете заработать в этом году менее €15,000 (и в прошлом году заработали меньше этой суммы), вы можете отказаться от удержания IRS: выберите в документе освобождение по статье 101-B. Оно перестаёт действовать в месяце, следующем за тем, в котором ваш доход превысит €15,000. Отсутствие удержаний сейчас не означает, что налог платить не нужно: вы рассчитаетесь по нему в годовой декларации IRS. Наш калькулятор налогов для фрилансеров поможет оценить годовой налог.

7. Проверьте суммы и выпустите документ

В fatura-recibo можно указать способ оплаты (банковский перевод, MB WAY, наличные…). Это необязательно. Проверьте суммы внизу (сумма без налогов, НДС, удержанный IRS, сумма к оплате), затем нажмите Emitir.

Документ является окончательным. Если вы указали NIF клиента, он также появится в его личном разделе портала, поэтому вам нужно только отправить ему PDF.

Как оформить recibo для уже отправленного счёта

Когда клиент оплачивает fatura, оформите соответствующий recibo в день оплаты:

1. Перейдите в Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
2. Найдите счёт по клиенту или номеру и нажмите Emitir recibo.
3. Укажите дату и полученную сумму, а также удержание IRS, если оно применимо, затем нажмите Emitir.

Быстрый способ: сразу после оформления fatura портал предлагает сразу же оформить recibo.

Исправление ошибки или повторное использование счёта

• Неверный клиент или NIF: отмените документ (Anular) в разделе Consultar, затем выпишите новый.
• Неверная сумма или ставка НДС либо частичный возврат: оформите Nota de Crédito в меню Emitir.
• Один и тот же счёт каждый месяц: в разделе Consultar откройте старый счёт и нажмите Emitir Novo. Всё будет скопировано, кроме даты.
• Итоги за год: Consultar > Exportar tabela — выгрузит файл Excel со счетами и начисленным НДС.

Экономьте время с помощью профилей клиентов и услуг

Если вы часто выставляете счета одним и тем же клиентам или за одни и те же услуги, сохраните их один раз и в следующий раз выбирайте из списка.

Профили клиентов

1. В разделе Emitir откройте Clientes и нажмите Adicionar.
2. Укажите страну, NIF (или иностранный налоговый номер), имя и адрес, затем нажмите Guardar.

Профили услуг

1. В разделе Emitir откройте Produtos, Serviços ou Outros и нажмите Adicionar.
2. Выберите тип, код, описание, единицу измерения и цену за единицу, затем нажмите Guardar.

Ato isolado: разовая работа

Ato isolado позволяет выставить счёт за разовую работу, не регистрируясь в качестве фрилансера. С июля 2025 года для этого вообще не требуется регистрация, независимо от суммы. Правила:

• Только если у вас нет открытой деятельности — и не в год, когда вы её закрыли, и не в следующий год.
• Один раз в год: налоговый орган принимает такой счёт, только если это ваша единственная облагаемая налогом работа за календарный год. Чтобы выполнить вторую работу в том же году, сначала зарегистрируйте деятельность.
• Всегда с НДС (23% для большинства услуг), если только услуга не освобождена от налога согласно статье 9. Освобождение для сумм до €15,000 никогда не применяется. После выставления счёта распечатайте платёжную квитанцию (Modelo P2) и уплатите НДС до конца следующего месяца.
• IRS: укажите доход в приложении B к декларации IRS. Вам не нужно подавать декларацию, если сумма за работу была меньше €2,148.52 и у вашей семьи не было других доходов.

Как выставить счёт

Перейдите в Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo, как указано выше. Поскольку у вас нет открытой деятельности, в поле Tipo будут доступны варианты Fatura-Recibo Ato Isolado и Fatura Ato Isolado. Выберите вид деятельности из списка, укажите клиента и услугу, затем выставьте счёт.

Другие обязанности фрилансера

• Декларации по НДС: если вы начисляете НДС, декларацию нужно подавать ежеквартально. Ближайшие сроки: 20 ноября 2026 года (оплатить нужно до 25-го числа), затем в феврале и мае 2027 года. Точные даты указаны в нашем налоговом календаре Португалии. Если все ваши счета выставлены через портал, декларация будет заполнена за вас.
• Социальное страхование: после первых 12 месяцев вы декларируете доход ежеквартально и уплачиваете 21,4% от 70% этой суммы. См. наше руководство по социальному страхованию для работников с recibos verdes.
• Годовая декларация IRS: сведения о каждом recibo verde включаются в вашу декларацию IRS, которую нужно подать с 1 апреля по 30 июня следующего года. См. наше руководство по подаче декларации IRS в Португалии.

Где получить помощь

• По телефону: по горячей линии налоговой службы +351 217 206 707 в рабочие дни с 9:00 до 19:00. В меню есть пункты для recibos verdes и ato isolado.
• В письменной форме:e-balcão — онлайн-служба поддержки на портале, доступная также нерезидентам.
• Лично: запишитесь на приём в налоговую службу через Atendimento por Marcação. Для оформления recibos verdes запись не нужна: всё делается онлайн.
• Официальное руководство: в руководстве налоговой службы Faturas e Recibos user guide (PDF на португальском языке, январь 2026 года) показан каждый экран.

Часто задаваемые вопросы о счетах recibos verdes

Ключевые выводы

Выписывайте recibos verdes на Portal das Finanças или в приложении ATGO: fatura-recibo — при получении оплаты, fatura, а затем recibo — если оплата поступает позже. В 2026 году вы можете быть освобождены от НДС при обороте до €15,000, а компании удерживают 23% IRS для указанных профессий или 11.5% для других услуг, если вы не выберете этот режим при обороте ниже €15,000. Для разовой работы без открытой деятельности используйте ato isolado, который всегда облагается НДС.