IRS Portugal Expat: Wie man Steuern einreicht

Was ist IRS?

IRS, kurz für "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares", bedeutet Persönliche Einkommensteuer.

Diese Steuer gilt für das Jahreseinkommen von Einzelpersonen, sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner, die in Portugal Einkommen erzielen. Die Steuer wird basierend auf Ihrem Einkommen festgelegt, wobei der anwendbare Satz je nach festgelegten Einkommensstufen variiert.

Das portugiesische IRS-System arbeitet mit einer progressiven Skala, was bedeutet, dass mit steigendem Einkommen auch der Steuersatz steigt. Diese progressive Natur ist darauf ausgelegt, soziale Gerechtigkeit zu fördern.

Wer muss eine Steuererklärung beim IRS einreichen?

Im Allgemeinen sind die folgenden Personen verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung beim IRS einzureichen:

• Einwohner: Personen, die in Portugal als Steueransässige gelten.
• Nichtansässige: Personen, die Einkünfte innerhalb des portugiesischen Hoheitsgebiets erzielen, die nicht an der Quelle besteuert wurden.

Wer ist ein Steuerinländer?

Du giltst als steuerlicher Wohnsitz, wenn du eines der folgenden Kriterien erfüllst:

• Sie bleiben innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 Tage (aufeinanderfolgend oder nicht) im portugiesischen Hoheitsgebiet.
• Sie haben eine Unterkunft (Eigentum oder Miete), die Sie beibehalten und als Ihren gewöhnlichen Wohnsitz nutzen möchten.
• Du bist ein Mitglied der Besatzung eines Schiffes oder Flugzeugs, das einen Dienst für in Portugal ansässige oder von dort aus tatsächlich geleitete Stellen erbringt.
• Sie üben öffentliche Funktionen oder Aufträge im Ausland aus, im Dienst des portugiesischen Staates, einschließlich Funktionen als Mitglied des Europäischen Parlaments.
• Sie haben die portugiesische Staatsangehörigkeit, aber einen Steuerwohnsitz in einem anderen Land, Gebiet oder einer Region mit einem deutlich vorteilhafteren Steuersystem, das auf der von den portugiesischen Steuerbehörden genehmigten Liste steht.

Auch wenn Ihre Steuer vollständig vom Arbeitgeber einbehalten wird, müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Steuererklärung abgeben, um andere Einkünfte zu deklarieren oder Abzüge geltend zu machen. Verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartner haben die Möglichkeit, gemeinsam eine Steuererklärung abzugeben, was bestimmte Steuervorteile bieten kann. Diese Option gilt jedoch nur für das betreffende Jahr, das heißt, Sie können jedes Jahr wählen, ob Sie einzeln oder gemeinsam veranlagen möchten.

Gibt es Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) für Expats?

Um die Doppelbesteuerung von Einkommen zu vermeiden, hat Portugal Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs) mit zahlreichen Ländern weltweit geschlossen. Diese Vereinbarungen stellen sicher, dass Einkommen, das in einem Land erzielt wird, nicht von beiden Ländern doppelt besteuert wird, und bieten Entlastung für Personen, die Einkommensquellen sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land haben.

Wie funktionieren DTAs?

Wenn eine Person sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land mit einem DBA mit Portugal ansässig ist, bestimmt das Abkommen, welches Land das vorrangige Recht hat, das Einkommen zu besteuern. DTAs enthalten typischerweise Tie-Breaker-Regeln, um die Ansässigkeit zu bestimmen, wenn eine Person die Ansässigkeitskriterien in beiden Ländern erfüllt. Diese Regeln berücksichtigen oft Faktoren wie den Standort des ständigen Wohnsitzes der Person, ihren Mittelpunkt der Lebensinteressen und ihren gewöhnlichen Aufenthalt.

Ein ausländischer Staatsangehöriger aus einem Land, das einen Steuervertrag mit Portugal unterzeichnet hat, kann von einer niedrigeren Quellensteuer auf sein ausländisches Einkommen profitieren. Sie können die offizielle Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT)-Website für eine umfassende Liste der Länder konsultieren, mit denen Portugal ein DBA hat. Das Verständnis dieser Abkommen ist besonders wichtig für Expats, Grenzgänger, Rentner und alle, die Einkommensquellen außerhalb Portugals haben.

Zugriff auf die offizielle Liste der Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Portugal

Die zuverlässigste und aktuellste Information zu Ländern mit DTAs mit Portugal ist auf der offiziellen Website der portugiesischen Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT) zu finden.

Schritte zum Zugriff auf die Informationen:

1. Besuchen Sie die AT-Website: Gehen Sie zur offiziellen Website der Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Suche nach "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": Verwenden Sie die Suchfunktion auf der AT-Website und geben Sie Schlüsselwörter wie "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (Doppelbesteuerungsabkommen) oder "CDT" ein
3. Gehen Sie zum entsprechenden Abschnitt: Suchen Sie nach einem Abschnitt oder einer Seite, die internationalen Steuerabkommen oder Doppelbesteuerungsabkommen gewidmet ist.
4. Liste anzeigen oder herunterladen: Die Länderliste ist in der Regel als herunterladbares Dokument (PDF) verfügbar oder wird als Webseite dargestellt.

Was sind die wichtigsten Termine für die IRS in Portugal für Expats?

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• IRS-Einreichungszeitraum: 1. April bis 30. Juni des folgenden Jahres (z. B. für im Jahr 2024 erzielte Einkünfte ist der Einreichungszeitraum der 1. April bis 30. Juni 2025).
• Steuerzahlungsfrist: 31. August.

Wo Sie Ihre IRS-Steuererklärung als Expat in Portugal einreichen können?

Alle IRS-Erklärungen müssen über das offizielle Portal der portugiesischen Steuerbehörde, das Portal das Finanças, eingereicht werden.

Was sind die Einkommenskategorien für die IRS in Portugal?

Das portugiesische Steuerrecht kategorisiert Einkommen in verschiedene Gruppen, jede mit eigenen spezifischen Regeln und möglichen Abzügen. Das Verständnis dieser Kategorien ist entscheidend, um Ihr Einkommen korrekt zu melden und Ihre Steuerpflicht genau zu berechnen. Die Hauptkategorien sind:

• Kategorie A - Einkommen aus unselbstständiger Arbeit (Trabalho Dependente): Diese Einkommensart umfasst Gehälter, Löhne, Provisionen, Boni und alle anderen Vergütungen, die als Arbeitnehmer erhalten werden.
• Kategorie B - Geschäftseinkommen und Berufseinkommen (Trabalho Independente): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, freiberuflicher Arbeit und Geschäftstätigkeiten. Es ist weiter unterteilt in:
• Vereinfachtes Regime (Regime Simplificado): Für Steuerzahler mit geringerem Jahreseinkommen, die bestimmte Anforderungen erfüllen.
• Organisierte Buchhaltung (Contabilidade Organizada): Für Steuerzahler mit höherem Einkommen oder die sich dafür entscheiden, formelle Buchhaltungsunterlagen zu führen.
• Kategorie E - Kapitaleinkünfte (Rendimentos de Capitais): Dieser Unterabschnitt umfasst Einkünfte aus Investitionen wie Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Finanzinstrumenten.
• Kategorie F - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Rendimentos Prediais): Diese Kategorie umfasst Mieteinnahmen aus Immobilien, die sich in Portugal befinden.
• Kategorie G - Kapitalgewinne (Incrementos Patrimoniais): Dieser Unterabschnitt umfasst Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, wie Immobilien oder Aktien.
• Kategorie H - Renten (Pensões): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus Renten, Pensionsfonds und anderen ähnlichen Quellen.

Arten der Steuererklärung in Portugal

Die portugiesische Steuerbehörde bietet zwei Hauptmethoden zur Einreichung Ihrer IRS-Erklärung in Portugal an: Automatische IRS und Modelo 3. Die Wahl der geeigneten Methode hängt von der Komplexität Ihrer Einkünfte und Abzüge ab.

• Automatische IRS (Automatische IRS): Diese Funktion ist eine vereinfachte Einreichungsoption, die für Personen mit einfachen Steuersituationen entwickelt wurde. Sie sind im Allgemeinen für die automatische IRS berechtigt, wenn Sie alle folgenden Kriterien erfüllen:
• Sie erzielen Einkünfte nur aus den Kategorien A (Beschäftigung) und H (Renten).
• Sie erhalten keine Trinkgelder oder Unterhaltszahlungen, die nicht dem Arbeitgeber zugeschrieben werden.
• Wenn Sie Einkünfte der Kategorie B haben, müssen diese unter dem vereinfachten Regime fallen und unter Artikel 151º des CIRS liegen (ausgenommen „andere Dienstleister“).
• Du bist das ganze Jahr über in Portugal ansässig.
• Sie haben keinen Status als Non-Habitual Resident (NHR).
• Sie haben kein Einkommen im Ausland erzielt.
• Sie beanspruchen keine Abzüge über die automatisch berechneten hinaus (z. B. PPR-Investitionen).
• Sie wählen nicht, Einkommen zu aggregieren, das mit einem Pauschalsatz besteuert wird.
• Wenn Sie diese Anforderungen erfüllen, wird die Steuerbehörde Ihre Steuererklärung mit den ihnen vorliegenden Informationen vorausfüllen. Sie müssen lediglich die Informationen auf Richtigkeit überprüfen und die Rückgabe bestätigen.
• Modell 3: Dieses Dokument ist das Standardformular der IRS und wird für Personen mit komplexeren Steuersituationen benötigt. Sie müssen das Modell 3 einreichen, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:
• Sie erzielen Einkünfte aus anderen Kategorien als A und H (z. B. B, E, F, G).
• Sie haben Abzüge, die nicht automatisch berechnet werden (z. B. Unterhaltszahlungen, bestimmte Ausgaben).
• Sie haben den Non-Habitual Resident (NHR)-Status.
• Sie erzielen Einkünfte aus Quellen außerhalb Portugals.
• Sie entscheiden sich dafür, Einkommen zusammenzufassen, das mit einem Pauschalsatz besteuert wird.
• Du bist nicht das ganze Jahr über in Portugal ansässig.
• Sie müssen die vorab ausgefüllten Daten in der automatischen IRS korrigieren oder ergänzen.

Was Sie als Expat über die Steuererklärung in Portugal wissen müssen

• Auch wenn Sie für die automatische IRS-Bearbeitung berechtigt sind, ist es entscheidend, die vorausgefüllten Informationen gründlich zu überprüfen, um deren Richtigkeit sicherzustellen. Wenn Sie Fehler oder Auslassungen feststellen, müssen Sie das Formular Modelo 3 einreichen, um die notwendigen Korrekturen vorzunehmen.
• Es wird empfohlen, Modelo 3 einzureichen, wenn Sie unsicher über Ihre Berechtigung für die automatische IRS sind.
• Die Steuerbehörde kann Unterlagen anfordern, um die von Ihnen in Ihrer Steuererklärung gemachten Angaben zu überprüfen, unabhängig davon, ob Sie die automatische IRS-Erklärung oder das Modell 3 einreichen.

Indem Sie Ihre Einkommensquellen und Abzüge sorgfältig prüfen, können Sie die geeignete Einreichungsmethode bestimmen und sicherstellen, dass Sie Ihr Einkommen korrekt der portugiesischen Steuerbehörde melden.

Abgabe Ihrer IRS-Steuererklärung in Portugal als Expat

Werfen wir einen Blick auf einen Überblick über die verfügbaren Einreichungsmethoden, die Einkommenssteuersätze sowie die Abzüge und Gutschriften, die Sie geltend machen können, um Ihre Steuerlast zu verringern.

Arten der Einreichung

Wie bereits erwähnt, haben Sie zwei Hauptoptionen für die Einreichung Ihrer IRS-Erklärung:

• Automatisches IRS (Automatisches IRS)
• Modell 3

Die Wahl hängt von der Komplexität Ihrer Steuersituation ab.

Was ist Automatic IRS?

Automatic IRS ist eine vereinfachte, vorausgefüllte Steuererklärung, die von der portugiesischen Steuerbehörde angeboten wird. Es ist für Personen mit einfachen Steuersituationen konzipiert, hauptsächlich für diejenigen, die Einkünfte nur aus Beschäftigung (Kategorie A) und/oder Renten (Kategorie H) erzielen. Die Steuerbehörde füllt die Steuererklärung automatisch mit den Informationen aus, die ihr vorliegen, wie z. B. Ihr Einkommen, Ihre Abzüge und bestimmte Freibeträge.

Hauptmerkmale der automatischen IRS

• Vorausgefüllte Daten: Die Steuerbehörde füllt die Steuererklärung automatisch mit verfügbaren Informationen aus.
• Vereinfachter Prozess: Sie überprüfen einfach die vorausgefüllten Informationen auf Richtigkeit und bestätigen die Rückgabe.
• Voraussetzung für die Berechtigung: Strenge Kriterien gelten für Einkommensquellen, Wohnsitz und Abzüge.
• Keine Korrekturen erlaubt: Wenn Sie Fehler finden, müssen Sie Modelo 3 einreichen.

Was ist Modelo 3 IRS?

Modelo 3 ist das Standardformular der IRS, das umfassender ist und für Personen mit komplexeren Steuersituationen verwendet wird. Es ermöglicht eine detaillierte Berichterstattung über verschiedene Einkommensquellen, Abzüge und Gutschriften.

Hauptmerkmale des Modelo 3 IRS

• Manuelle Dateneingabe: Sie sind dafür verantwortlich, alle relevanten Informationen einzugeben.
• Flexibilität: Ermöglicht die Meldung verschiedener Einkommenskategorien und die Inanspruchnahme einer Vielzahl von Abzügen und Gutschriften.
• Komplexität: Erfordert ein gründliches Verständnis der portugiesischen Steuergesetze und -vorschriften.
• Korrekturen erlaubt: Sie können Fehler korrigieren und die Rückgabe berichtigen.

Wie lauten die Einkommensklassen für Steuern (2025)?

Die portugiesischen Einkommensteuersätze sind progressiv, das heißt, sie steigen mit zunehmendem Einkommen.

Sie können die Informationen direkt im Portal der Steuerbehörde entsprechend Ihrer Haushaltkategorie finden.

Was gilt als abzugsfähige Ausgabe für das IRS in Portugal?

Abzüge reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen und senken Ihre gesamte Steuerlast. Häufige Selbstbeteiligungen umfassen:

• Allgemeiner Freibetrag: Ein Standardabzug für alle Steuerzahler (4.349 € im Jahr 2025).
• Sozialversicherungsbeiträge: Obligatorische Beiträge zur Sozialversicherung.
• Gewerkschaftsbeiträge: Ein Prozentsatz der Gewerkschaftsbeiträge wird gezahlt.
• Unterhaltszahlungen: Zahlungen, die aufgrund einer gerichtlichen Anordnung geleistet werden.
• Wartungs- und Instandhaltungskosten: Kosten im Zusammenhang mit Mietobjekten.
• Abhängiger Abzug: Ein fester Betrag pro abhängigem Kind.

Was gilt als Guthaben für das IRS in Portugal?

Steuergutschriften reduzieren direkt die Höhe der Steuerschuld. Häufige Steuergutschriften umfassen:

• Allgemeine Familienausgaben: Ein Prozentsatz der allgemeinen Familienausgaben, wie Lebensmittel und Kleidung.
• Gesundheitsausgaben: Ein Prozentsatz der erstattungsfähigen Gesundheitsausgaben.
• Bildungsausgaben: Ein Prozentsatz der förderfähigen Bildungsausgaben.
• Mehrwertsteuer auf bestimmte Dienstleistungen: Ein Prozentsatz der Mehrwertsteuer, der auf bestimmte Dienstleistungen wie Autoreparaturen und Restaurantmahlzeiten gezahlt wird.
• Mietkosten: Ein Prozentsatz der Miete, die für eine dauerhafte Unterkunft gezahlt wird.
• Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen: Ein Prozentsatz der auf Wohnungsbaudarlehen gezahlten Zinsen (unterliegt Einschränkungen).
• Spenden: Spenden, die an akkreditierte Institutionen geleistet werden.
• Auf Pensionseinzahlungen gezahlte Prämien: Auf Pensionseinzahlungen gezahlte Prämien (unterliegen altersabhängigen Höchstgrenzen).

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Online-Einreichung Ihrer IRS Portugal Steuererklärung

Dieser Abschnitt bietet eine detaillierte Schritt-für-Schritt-Anleitung, wie Sie Ihre IRS-Erklärung online über das Portal das Finanças einreichen können.

Voraussetzungen:

Bevor Sie beginnen, stellen Sie sicher, dass Sie Folgendes haben:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Ihre portugiesische Steueridentifikationsnummer.
• Passwort für das Portal das Finanças: Wenn Sie kein Passwort haben, müssen Sie eines über das Portal anfordern.
• Adressinformationen: Ihre aktuelle Adresse und, falls zutreffend, die Adresse, an der Sie am 31. Dezember des Steuerjahres gewohnt haben.
• IBAN: Ihre Bankkontodaten (IBAN) für mögliche Steuererstattungen.

⚠️ Es muss eine portugiesische IBAN sein.

• Ertragsabrechnungen (Declarações de Rendimentos): Diese Dokumente enthalten Details zu Ihrem Einkommen und den einbehaltenen Beträgen, bereitgestellt von Ihrem Arbeitgeber, Rentenversicherungsträger oder anderen Quellen.
• Belege für abzugsfähige Ausgaben: Sammeln Sie alle Belege für Ausgaben, die Sie als Abzüge geltend machen möchten, wie Gesundheitskosten, Bildung und Miete.

Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. Greifen Sie auf das Portal das Finanças zu:

• Öffnen Sie Ihren Webbrowser und gehen Sie zur offiziellen Website der portugiesischen Steuerbehörde.

2. Anmelden:

• Geben Sie Ihre NIF und Ihr Passwort in die vorgesehenen Felder ein.
• Klicken Sie auf die Schaltfläche „Entrar“ (Eintreten).

3. Navigiere zu IRS Filing:

• Geben Sie in der Suchleiste „IRS“ ein und drücken Sie die Eingabetaste.
• Wählen Sie die Option, die mit "IRS" oder "Entrega do IRS" (Abgabe der Steuererklärung) zu tun hat.
• Alternativ können Sie den IRS-Bereich unter "Serviços" (Dienstleistungen) > "IRS" finden

4. Wählen Sie das Einreichungsjahr:

• Wählen Sie das relevante Steuerjahr aus, für das Sie die Steuererklärung einreichen (z. B. 2024 für den Einreichungszeitraum 2025).

5. Wählen Sie die Einreichungsmethode (Automatische IRS oder Modelo 3):

• Wenn Sie für die automatische IRS berechtigt sind und diese nutzen möchten, wählen Sie die Option „IRS Automático“.
• Wenn Sie Modelo 3 einreichen müssen, wählen Sie die Option „Modelo 3“.

6.a. Automatische IRS (falls zutreffend):

• Überprüfen Sie die vorausgefüllten Informationen: Überprüfen Sie sorgfältig alle vorausgefüllten Informationen, einschließlich Ihres Einkommens, Ihrer Abzüge und Ihrer Steuerfreibeträge.
• Bestätigen oder Ablehnen: Wenn die Informationen korrekt und vollständig sind, klicken Sie auf die Schaltfläche "Confirmar" (Bestätigen). Wenn Sie Fehler oder Auslassungen feststellen, müssen Sie die automatische IRS ablehnen und Modelo 3 einreichen.
• Absenden: Sobald Sie die Informationen bestätigt haben, folgen Sie den Anweisungen, um Ihre Rücksendung einzureichen.

6.b. Modell 3 (falls zutreffend):

• Füllen Sie die Identifikationsdaten aus (Quadro 0): Überprüfen und vervollständigen Sie Ihre persönlichen Angaben, einschließlich Ihrer NIF, Ihres Namens, Ihrer Adresse und Ihres Familienstands.
• Einkommen angeben (Anexos): Sie müssen die entsprechenden "Anexos" (Anlagen) basierend auf Ihren Einkommenskategorien ausfüllen. Zum Beispiel:
• Anhang A: Einkommen aus Beschäftigung (Kategorie A) und Renten (Kategorie H).
• Anhang B: Geschäfts- und Berufseinkommen (vereinfachtes Regime).
• Anhang C: Geschäfts- und Berufseinkommen (organisierte Buchführung).
• Anhang D: Einkommen aus Investitionen (Kategorie E).
• Anexo F: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Kategorie F).
• Anhang G: Kapitalgewinne (Kategorie G).
• Anhang H: Renten (Kategorie H).
• Anhang J: Im Ausland erzieltes Einkommen.
• Geben Sie die erforderlichen Informationen in jedem Anhang ein, wobei Sie Ihre Einkommensnachweise als Referenz verwenden.
• Abzüge angeben (Quadro): Geben Sie in den entsprechenden Abschnitten des Formulars Modelo 3 alle Abzüge an, für die Sie berechtigt sind, wie z. B. Gesundheitskosten, Ausbildungskosten und Miete.
• Sie müssen für jede abzugsfähige Ausgabe die NIF der ausstellenden Stelle des Belegs angeben.
• Überprüfen und Validieren: Nachdem Sie alle erforderlichen Abschnitte ausgefüllt haben, überprüfen Sie die Informationen sorgfältig auf Richtigkeit.
• Klicken Sie auf die Schaltfläche „Validar“ (Validieren), um nach Fehlern oder Auslassungen zu suchen.
• Wenn Fehler gefunden werden, korrigieren Sie diese und validieren Sie erneut.
• Absenden: Nach erfolgreicher Validierung klicken Sie auf die Schaltfläche „Submeter“ (Absenden), um Ihre Rücksendung einzureichen.
• Sie erhalten eine Bestätigungsnachricht und eine Referenznummer.

6. Zahlung (falls zutreffend):

• Wenn Sie Steuern schulden, erhalten Sie Anweisungen, wie Sie die Zahlung vornehmen können. In der Regel können Sie online über das Portal das Finanças, an einem Geldautomaten (Multibanco) oder in einer Bankfiliale bezahlen.
• Die Zahlungsfrist ist der 31. August.

Wichtige Tipps für dein IRS Portugal

• Sammeln Sie alle Dokumente im Voraus: Wenn Sie alle notwendigen Dokumente und Informationen griffbereit haben, wird der Einreichungsprozess reibungsloser und schneller ablaufen.
• Überprüfen Sie Ihre Informationen doppelt: Genauigkeit ist entscheidend. Überprüfen Sie alle eingegebenen Informationen sorgfältig, um Fehler und mögliche Strafen zu vermeiden.
• Speichern Sie Ihre Bestätigung: Speichern Sie die Bestätigungsnachricht und die Referenznummer, die Sie nach der Einreichung Ihrer Rücksendung erhalten.
• Holen Sie sich bei Bedarf professionelle Hilfe: Wenn Sie sich bei einem Aspekt des Einreichungsprozesses unsicher sind, sollten Sie die Unterstützung eines qualifizierten Steuerberaters oder Buchhalters in Betracht ziehen.

Indem Sie diese Schritt-für-Schritt-Anleitung befolgen, können Sie Ihre IRS-Erklärung erfolgreich online einreichen und Ihre Steuerpflichten in Portugal erfüllen.

Was ist Mehrwertsteuer (IVA)?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), oder Value Added Tax (IVA auf Portugiesisch), ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen in Portugal erhoben wird. Es ist eine indirekte Steuer, das heißt, sie wird von Unternehmen erhoben und an die Regierung abgeführt. Als Verbraucher zahlen Sie auf die meisten Einkäufe, die Sie tätigen, Mehrwertsteuer.

Wie wirkt sich die Mehrwertsteuer (VAT) auf meine IRS aus?

Obwohl Sie nicht direkt die gesamte Mehrwertsteuer, die Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben, in Ihrer IRS-Erklärung angeben, kann ein Teil der Mehrwertsteuer, die Sie für bestimmte Dienstleistungen zahlen, als Steuergutschrift abgezogen werden. Konkret können Sie 15 % der auf Rechnungen von Autowerkstätten, Restaurants, Friseuren und Schönheitssalons gezahlten Mehrwertsteuer abziehen, bis zu einem Höchstbetrag von 250 € pro Familienhaushalt.

Um diesen Kredit geltend zu machen, stellen Sie sicher, dass Sie bei Einkäufen in diesen Einrichtungen Rechnungen mit Ihrer NIF anfordern und diese im e-Fatura-Portal validieren.

Kann ich meine Familie in meine IRS aufnehmen?

Ja, die Einbeziehung Ihrer Familie in Ihre IRS-Steuererklärung kann Ihre gesamte Steuerlast potenziell verringern, indem Sie Abzüge und Gutschriften für Ihren Ehepartner/Partner und Ihre unterhaltsberechtigten Kinder geltend machen können.

Wie fügt man Ehepartner oder Partner hinzu?

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer rechtlich anerkannten eingetragenen Partnerschaft leben, haben Sie die Möglichkeit, Ihre IRS-Steuererklärung gemeinsam oder getrennt einzureichen. Um Ihren Ehepartner/Partner einzubeziehen, müssen Sie ihren Familienstand auf dem Deckblatt des Formulars Modelo 3 angeben. Wenn Sie gemeinsam veranlagen, müssen Sie die NIF Ihres Ehepartners/Partners und andere relevante Informationen angeben.

Was passiert, wenn mein Ehepartner auch bei der IRS Portugal eine Steuererklärung einreicht?

Wenn Sie und Ihr Ehepartner/Partner beide Einkommen haben, müssen Sie feststellen, ob es vorteilhafter ist, gemeinsam oder getrennt zu veranlagen. Die gemeinsame Veranlagung fasst Ihr Einkommen und Ihre Abzüge zusammen, was zu einer insgesamt niedrigeren Steuerlast führen kann, wenn ein Ehepartner ein deutlich geringeres Einkommen hat. In einigen Fällen kann es jedoch vorteilhafter sein, getrennt zu veranlagen. Es wird empfohlen, beide Szenarien zu simulieren, um die günstigste Option für Ihre Familie zu ermitteln.

Wie man Kinder einbezieht?

Sie können für jedes unterhaltsberechtigte Kind eine Absetzung geltend machen.

Um Ihre Kinder einzubeziehen, müssen Sie deren NIFs und andere erforderliche Informationen im Abschnitt "Dependentes" (Abhängige) des Formulars Modelo 3 angeben. Es kann auch zusätzliche Abzüge oder Gutschriften für Kinder unter einem bestimmten Alter geben.

Spezielle Steuersysteme in Portugal

Portugal bietet mehrere spezielle Steuersysteme an, die darauf ausgelegt sind, ausländische Investitionen, qualifizierte Fachkräfte und junge Arbeitnehmer anzuziehen. Das Verständnis dieser Regime kann Ihre Steuerlast potenziell erheblich reduzieren.

Regime für Nicht-Gewöhnliche Einwohner (NHR)

• Was ist das? Das NHR-Regime bot erheblichen Steuervorteil für qualifizierte Personen, die in Portugal Steuerresidenten wurden, obwohl es für neue Antragsteller jetzt geschlossen ist (Anträge wurden bis zum 31. Dezember 2023 akzeptiert). Diese Vorteile umfassten einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf in Portugal erzielte Einkünfte aus bestimmten wertschöpfungsintensiven Tätigkeiten sowie mögliche Befreiungen für ausländische Einkünfte.
• Wer kann davon profitieren? Personen, die vor dem 1. Januar 2024 in Portugal steuerlich ansässig wurden und die Anspruchsvoraussetzungen erfüllten, können weiterhin für einen Zeitraum von 10 Jahren vom NHR-Regime profitieren.
• Wichtiger Hinweis: Wenn Sie derzeit vom NHR-Regime profitieren, ist es entscheidend sicherzustellen, dass Sie weiterhin die Anspruchsvoraussetzungen erfüllen und alle relevanten Vorschriften einhalten.

Steuerliche Anreize für wissenschaftliche Forschung und Innovation (IFICI)

• Was ist das? Das IFICI-Regime ist ein neues Steueranreizprogramm, das darauf abzielt, Forscher und Innovatoren nach Portugal zu locken. Es ersetzt effektiv das NHR-Regime und konzentriert sich auf bestimmte, hochqualifizierte Berufe.
• Wer kann davon profitieren? Personen, die in Portugal steuerlich ansässig werden und in bestimmten wissenschaftlichen Forschungs- oder Innovationsbereichen arbeiten, können für einen Zeitraum von 10 Jahren einen speziellen Steuersatz von 20 % auf ihr Erwerbseinkommen erhalten.
• Anspruchsberechtigung: Die spezifischen Anspruchsvoraussetzungen und die Liste der qualifizierten Berufe werden noch finalisiert.
• Frist: Wenn Sie im November oder Dezember nach Portugal ziehen, stellen Sie sicher, dass Sie sich vor dem 31. März des folgenden Jahres für NHR 2.0 bewerben.

Jugend-IRS (IRS Jovem)

• Was ist das? Das Youth IRS Programm soll junge Menschen dazu ermutigen, ins Berufsleben einzusteigen, indem es erhebliche Steuervergünstigungen auf ihr Einkommen bietet.
• Wer kann davon profitieren? Personen im Alter von 18 bis 26 Jahren (oder 28, wenn sie eine Promotion abschließen), die nicht als Angehörige gelten, können von diesem Programm profitieren.
• Vorteile: Das Programm bietet eine gestaffelte Befreiung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit (Kategorie A) und/oder selbstständiger Tätigkeit (Kategorie B) für einen Zeitraum von fünf Jahren, entweder aufeinanderfolgend oder unterbrochen.
• Ausnahmen: 100 % im ersten Beschäftigungsjahr, 75 % von Jahr 2 bis 4, 50 % von Jahr 5 bis 7 und 25 % von Jahr 8 bis 10
• Es gelten maximale Verdienstgrenzen, die auf dem Sozialunterstützungsindex basieren.

Einkommen, Besitz, Prüfungen, Strafen und Zahlung

Dieser Abschnitt beschreibt, welches Einkommen steuerpflichtig ist, wie Besitztümer behandelt werden, was bei Steuerprüfungen zu erwarten ist, mögliche Strafen und Zahlungsmethoden.

• Steuerpflichtige Einkommensquellen:

Der portugiesische IRS besteuert eine große Bandbreite an Einkommen. Wichtige Einkommensquellen umfassen Einkünfte aus Beschäftigung (Gehälter, Löhne, Boni), Einkünfte aus Gewerbe und freiberuflicher Tätigkeit (Selbstständigkeit, Freelancing), Kapitaleinkünfte (Zinsen, Dividenden), Mieteinnahmen aus Immobilien, Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten sowie Renten.

• Besteuerbare Besitztümer (Autos/Immobilien):

Obwohl Sie den Wert Ihres Autos oder Ihres Hauptwohnsitzes nicht direkt in Ihrer jährlichen IRS-Steuererklärung angeben, können sie Ihre Steuern indirekt beeinflussen. Zum Beispiel besteuert der IRS Mieteinnahmen aus Immobilien. Außerdem können Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Autos oder einer Immobilie der IRS unterliegen. Die IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), eine kommunale Grundsteuer, ist vom IRS getrennt. ISV (Imposto Sobre Veículos) ist eine Steuer, die beim erstmaligen Anmelden eines Fahrzeugs in Portugal gezahlt wird.

• Steuerprüfungen:

Die Steuerbehörde kann Prüfungen durchführen, um die Richtigkeit Ihrer Steuererklärungen zu überprüfen. Verschiedene Faktoren, wie Abweichungen bei den gemeldeten Einnahmen oder Abzügen, können die Prüfung auslösen. Sie werden geprüft, Sie werden benachrichtigt und müssen unterstützende Dokumente vorlegen.

• Steuerstrafen:

Die Nichteinhaltung der Steuergesetze kann zu Strafen führen. Häufige Strafen umfassen Bußgelder für verspätete Einreichung, ungenaue Berichterstattung und verspätete Steuerzahlungen. Strafen können je nach Schwere des Verstoßes variieren.

• Wie man bezahlt:

Sie können Ihre IRS-Steuern auf verschiedene Weise bezahlen:

• Online: Über das Portal das Finanças mit einer Bankkarte oder MB Way.
• Geldautomat (Multibanco): Verwenden Sie die auf Ihrem Steuerbescheid angegebene Referenznummer.
• Bankfiliale: In einer autorisierten Bankfiliale.
• CTT (Postamt): In einem CTT-Postamt.

Wichtige Überlegungen für Expats

Expats in Portugal sollten besonderen Wert auf mehrere wichtige Bereiche legen:

• Aufenthaltsstatus: Die Bestimmung Ihres Steuerwohnsitzes ist entscheidend, da sie Ihre Steuerpflichten festlegt.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Verstehen Sie, wie DTAs zwischen Portugal und Ihrem Heimatland eine Doppelbesteuerung Ihres Einkommens verhindern können.
• Meldung von Auslandseinkommen: Beachten Sie die Regeln zur Meldung von Einkommen, das außerhalb Portugals erzielt wurde.
• NHR- oder IFICI-Regime (falls zutreffend): Wenn Sie für das NHR-Regime berechtigt waren, stellen Sie sicher, dass Sie weiterhin die Anforderungen erfüllen.
• Sprachbarriere: Ziehen Sie in Betracht, einen Steuerberater zu konsultieren, der Ihre Sprache spricht, um sicherzustellen, dass Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen vollständig verstehen.
• e-Fatura: Stellen Sie sicher, dass Sie bei Einkäufen Rechnungen mit Ihrer NIF anfordern und diese im e-Fatura-Portal überprüfen.

Sollte ich einen Buchhalter beauftragen, um meine IRS in Portugal zu erledigen?

Wir empfehlen Ihnen dringend, dies zu tun, besonders wenn Sie kein Portugiesisch sprechen.

Die Finanças-Website ist auf Portugiesisch, und selbst für Muttersprachler kann das Ausfüllen komplizierter sein als erwartet.

„Als kürzlich eingewanderte Person in Portugal habe ich in meinen ersten Jahren immer einen spezialisierten Buchhalter beauftragt, um die Steuererklärung in Portugal zu erledigen. Ich habe erst angefangen, meine eigenen Steuern zu machen, nachdem ich mich sicher genug fühlte und mich mit dem System vertraut gemacht hatte. Als Mitarbeiter eines portugiesischen Unternehmens war meine IRS automatisch, was es viel einfacher machte, damit zurechtzukommen. Für jeden Neuling empfehle ich immer, sich zumindest in den ersten Jahren einen Buchhalter oder Steuerberater zu holen, während man versucht, e-fatura oder alles rund um das Portal das Finanças zu verstehen