IRS in Portugal für Expats: So funktioniert es, was Sie zahlen und wie Sie Ihre Steuererklärung einreichen

Gibt es Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) für Expats?

Um eine doppelte Besteuerung von Einkünften zu verhindern, hat Portugal mit zahlreichen Ländern weltweit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Diese Abkommen stellen sicher, dass Einkünfte, die in einem Land erzielt werden, nicht von beiden Ländern doppelt besteuert werden, und bieten damit Personen mit Einkünften sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land Entlastung.

Wie funktionieren DBA?

Wenn eine Person sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land ansässig ist, das mit Portugal ein DBA geschlossen hat, legt das Abkommen fest, welchem Land das vorrangige Besteuerungsrecht für die Einkünfte zusteht. DBA enthalten in der Regel Regelungen zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes für Fälle, in denen eine Person die Ansässigkeitskriterien beider Länder erfüllt. Dabei werden häufig Faktoren wie der Standort der ständigen Wohnung, der Mittelpunkt der Lebensinteressen und der gewöhnliche Aufenthaltsort der Person berücksichtigt.

Staatsangehörige eines Landes, das mit Portugal ein Steuerabkommen geschlossen hat, können von einer niedrigeren Quellensteuer auf ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen profitieren. Eine umfassende Liste der Länder, mit denen Portugal ein DBA geschlossen hat, finden Sie auf der offiziellen Website der Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Das Verständnis dieser Abkommen ist besonders wichtig für Expats, Grenzgänger, Rentner und alle, die Einkünfte außerhalb Portugals erzielen.

Zugriff auf die offizielle Liste der Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Portugal

Die verlässlichsten und aktuellsten Informationen zu Ländern, mit denen Portugal DBA geschlossen hat, finden Sie auf der offiziellen Website der portugiesischen Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

So greifen Sie auf die Informationen zu:

1. Website der AT aufrufen: Rufen Sie die offizielle Website der Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) auf.
2. Nach „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“ suchen: Verwenden Sie die Suchfunktion auf der AT-Website und geben Sie Suchbegriffe wie „Convenções para Evitar a Dupla Tributação“ (Doppelbesteuerungsabkommen) oder „CDT“ ein.
3. Zum relevanten Bereich navigieren: Suchen Sie nach einem Bereich oder einer Seite zu internationalen Steuerabkommen oder Doppelbesteuerungsabkommen.
4. Die Liste anzeigen oder herunterladen: Die Länderliste ist in der Regel als herunterladbares Dokument (PDF) verfügbar oder wird auf einer Webseite angezeigt.

Wie lautet das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal?

Das Steuerabkommen zwischen den Vereinigten Staaten und Portugal ist das bilaterale Einkommensteuerabkommen (mit einem dazugehörigen Protokoll), das dazu dient, eine Doppelbesteuerung zu verhindern und bestimmte grenzüberschreitende Quellensteuern nach den Regeln der internationalen Besteuerung zu senken.

Was bewirkt das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal in der Praxis?

• Legt fest, wer für die Zwecke des Abkommens als „ansässig“ gilt (wichtig, wenn beide Länder Sie als ansässig betrachten könnten).
• Legt fest, wo verschiedene Arten von Einkommen besteuert werden, etwa Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit, Unternehmensgewinne (häufig im Zusammenhang mit einer „Betriebsstätte“), Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Renten und bestimmte Veräußerungsgewinne.
• Schafft einen Rahmen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden, in der Regel durch Entlastungen mittels Anrechnung (z. B. durch die Anerkennung der im anderen Land gezahlten ausländischen Steuer, abhängig von der Einkunftsart und Ihrem steuerlichen Wohnsitz).
• Enthält Bestimmungen zur Missbrauchsbekämpfung (z. B. eine „Beschränkung der Vergünstigungen“) sowie einen Artikel zum Informationsaustausch zur Einhaltung steuerlicher Vorschriften.

Wie lautet das Steuerabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal?

Das Steuerabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal (ein bilaterales Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommen und Veräußerungsgewinnen sowie zur Verhinderung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung).

Was gilt derzeit (Stand Januar 2026)

• Neues Abkommen (Übereinkommen von 2025): Das Vereinigte Königreich und Portugal unterzeichneten am 15. September 2025 in London ein neues Übereinkommen. Der veröffentlichte Vertragstext des HMRC zeigt, dass es bereits in Kraft ist (Seite aktualisiert am 8. Januar 2026).
• Es tritt in Kraft, sobald beide Länder ihre internen Verfahren abgeschlossen und einander darüber benachrichtigt haben. Danach gilt es ab den jeweils nächsten maßgeblichen Steuerdaten (z. B. ab dem 1. Januar für viele Quellensteuerfälle und ab dem nächsten 6. April, dem Beginn des britischen Steuerjahres, für die britische Einkommen- und Kapitalertragsteuer).
• Außerdem wird darin festgelegt, dass das Abkommen von 1968 seine Wirkung verliert für eine Steuer, sobald das Abkommen von 2025 für diese Steuer gilt, während das alte Abkommen weiterhin für Einkünfte gelten kann, die vor dem Übergang erzielt wurden.

Wie Menschen üblicherweise eine Entlastung nach einem Abkommen beantragen (typische Unterlagen)

• Britische Seite: HMRC erläutert, wie Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung beantragen, um im Ausland eine Entlastung geltend zu machen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• Portugiesische Seite: Die portugiesische Steuerbehörde (AT) stellt Informationen und Verfahren zu Doppelbesteuerungsabkommen bereit, darunter Formulare und Bescheinigungen über den steuerlichen Wohnsitz, um die Entlastung nach dem Abkommen in Anspruch zu nehmen.

Was sind die wichtigsten Termine für IRS in Portugal für Expats?

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• Zeitraum für die IRS-Erklärung: 1. April bis 30. Juni des Folgejahres (z. B. für Einkünfte aus dem Jahr 2025 läuft der Erklärungszeitraum vom 1. April bis zum 30. Juni 2026).
• Frist für die Steuerzahlung: 31. August.

Unser portugiesischer Steuerkalender enthält die genauen Termine für die nächste IRS-Saison einschließlich der Schritte, die vor der Steuererklärung anstehen, und kann Sie an jeden einzelnen erinnern.

Wo reichen Sie als Expat in Portugal Ihre IRS-Steuererklärung ein?

Alle IRS-Steuererklärungen müssen über das offizielle Portal der portugiesischen Steuerbehörde, das Portal das Finanças, eingereicht werden.

Welche Einkommenskategorien gibt es bei IRS in Portugal?

Das portugiesische Steuerrecht teilt Einkommen in verschiedene Kategorien ein, für die jeweils eigene Regeln und mögliche Abzüge gelten. Für eine korrekte Angabe Ihres Einkommens und die Berechnung Ihrer Steuerschuld ist es wichtig, diese Kategorien zu kennen. Die Hauptkategorien sind:

• Kategorie A – Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (Trabalho Dependente): Zu dieser Einkommensart gehören Gehälter, Löhne, Provisionen, Boni und alle sonstigen Vergütungen, die Sie als Arbeitnehmer erhalten.
• Kategorie B – Einkünfte aus gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeit (Trabalho Independente): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, freiberuflicher Arbeit und geschäftlichen Aktivitäten. Sie unterteilt sich weiter in:
• Vereinfachtes Regime (Regime Simplificado): Für Steuerpflichtige mit geringerem Jahreseinkommen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen.
• Organisierte Buchführung (Contabilidade Organizada): Für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen oder für diejenigen, die sich für eine formelle Buchführung entscheiden.
• Kategorie E – Einkünfte aus Kapitalvermögen (Rendimentos de Capitais): Dieser Unterabschnitt umfasst Einkünfte aus Kapitalanlagen wie Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Finanzinstrumenten.
• Kategorie F – Einkünfte aus Immobilien (Rendimentos Prediais): Diese Kategorie umfasst Mieteinnahmen aus Immobilien in Portugal.
• Kategorie G – Kapitalgewinne (Incrementos Patrimoniais): Dieser Unterabschnitt umfasst Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten wie Immobilien oder Aktien.
• Kategorie H – Renten (Pensões): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus Renten, Altersvorsorgefonds und ähnlichen Quellen.