IRS Portugal Expat: Wie man Steuern einreicht

Was ist die IRS?

IRS, kurz für "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares", bedeutet Einkommensteuer.

Diese Steuer gilt für das Jahreseinkommen von Einzelpersonen, sowohl von Einwohnern als auch von Nicht-Einwohnern, die in Portugal Einkommen erzielen. Die Steuer wird auf Grundlage Ihres Einkommens festgelegt, wobei der anwendbare Satz je nach festgelegten Einkommensklassen variiert.

Das portugiesische IRS-System arbeitet mit einer progressiven Skala, was bedeutet, dass mit steigendem Einkommen auch der Steuersatz steigt. Diese progressive Natur ist darauf ausgelegt, soziale Gerechtigkeit zu fördern.

Wer muss eine Steuererklärung beim IRS einreichen?

Im Allgemeinen sind die folgenden Personen verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung beim IRS einzureichen:

• Bewohner: Personen, die als Steueransässige in Portugal gelten.
• Nichtansässige: Personen, die Einkünfte innerhalb des portugiesischen Territoriums erzielen, die nicht an der Quelle besteuert wurden.

Wer ist ein Steuerinländer?

Sie gelten als steuerlich ansässig, wenn Sie eines der folgenden Kriterien erfüllen:

• Sie bleiben mehr als 183 Tage (aufeinanderfolgend oder nicht) innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten in portugiesischem Gebiet.
• Sie haben eine Unterkunft (im Eigentum oder gemietet), die Sie als Ihren gewöhnlichen Wohnsitz beibehalten und bewohnen möchten.
• Sie sind Mitglied der Besatzung eines Schiffs oder Flugzeugs, das Dienstleistungen für Körperschaften erbringt, die in Portugal ansässig sind, dort ihren Sitz haben oder tatsächlich von dort aus verwaltet werden.
• Sie üben öffentliche Funktionen oder Aufträge im Ausland im Dienst des portugiesischen Staates aus, einschließlich der Funktionen eines Mitglieds des Europäischen Parlaments.
• Sie haben die portugiesische Staatsangehörigkeit, aber einen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land, Gebiet oder einer Region, die einem steuerlichen Regime unterliegt, das erheblich vorteilhafter ist und auf der von den portugiesischen Steuerbehörden genehmigten Liste steht.

Selbst wenn Ihre Steuer vollständig von Ihrem Arbeitgeber an der Quelle einbehalten wird, könnten Sie dennoch verpflichtet sein, eine Steuererklärung einzureichen, um andere Einkünfte anzugeben oder Abzüge geltend zu machen. Verheiratete Paare oder solche in eingetragenen Partnerschaften haben die Möglichkeit, gemeinsam zu veranlagen, was bestimmte Steuervorteile bieten kann. Diese Option ist jedoch nur für das betreffende Jahr gültig, was bedeutet, dass Sie jedes Jahr wählen können, ob Sie einzeln oder gemeinsam veranlagen möchten.

Gibt es Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) für Expats?

Um die doppelte Besteuerung von Einkommen zu verhindern, hat Portugal Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit zahlreichen Ländern weltweit abgeschlossen. Diese Abkommen stellen sicher, dass Einkommen, das in einem Land erzielt wird, nicht doppelt von beiden Ländern besteuert wird, und bieten Entlastung für Personen, die Einkommensquellen sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land haben.

Wie funktionieren DTAs?

Wenn eine Person sowohl in Portugal als auch in einem anderen Land, das ein Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) mit Portugal hat, ansässig ist, bestimmt das Abkommen, welches Land das primäre Besteuerungsrecht für das Einkommen hat. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) enthalten typischerweise Regeln zur Entscheidungsfindung, um den Wohnsitz in Fällen zu bestimmen, in denen eine Person die Wohnsitzkriterien in beiden Ländern erfüllt. Diese Regeln berücksichtigen oft Faktoren wie den Standort des dauerhaften Wohnsitzes der Person, das Zentrum ihrer Lebensinteressen und ihren gewöhnlichen Aufenthaltsort.

Ein ausländischer Staatsangehöriger aus einem Land, das ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal unterzeichnet hat, kann von einem niedrigeren Quellensteuersatz auf sein ausländisches Einkommen profitieren. Sie können die offizielle Website der Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT) konsultieren, um eine umfassende Liste der Länder zu finden, mit denen Portugal ein DBA hat. Das Verständnis dieser Vereinbarungen ist besonders wichtig für Expats, Grenzgänger, Rentner und alle, die Einkommensquellen außerhalb Portugals haben.

Zugriff auf die offizielle Liste der Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Portugal

Die zuverlässigsten und aktuellsten Informationen zu Ländern mit DBA mit Portugal finden Sie auf der offiziellen Website der portugiesischen Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT).

Schritte zum Zugriff auf die Informationen:

1. Besuchen Sie die AT-Website: Gehen Sie zur offiziellen Website der Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Suche nach "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": Verwenden Sie die Suchfunktion auf der AT-Website und geben Sie Schlüsselwörter wie "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (Doppelbesteuerungsabkommen) oder "CDT" ein
3. Zum relevanten Abschnitt navigieren: Suchen Sie nach einem Abschnitt oder einer Seite, die internationalen Steuerabkommen oder Doppelbesteuerungsabkommen gewidmet ist.
4. Liste anzeigen oder herunterladen: Die Liste der Länder ist in der Regel als herunterladbares Dokument (PDF) oder als Webseite verfügbar.

Was sind die wichtigsten Termine für die IRS in Portugal für Expats?

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• IRS-Einreichungszeitraum: 1. April bis 30. Juni des Folgejahres (z. B. für Einkommen, das 2024 verdient wurde, ist der Einreichungszeitraum vom 1. April bis 30. Juni 2025).
• Frist für die Steuerzahlung: 31. August.

Wo reichen Sie Ihre IRS-Erklärung als Expat in Portugal ein?

Alle IRS-Erklärungen müssen online über das offizielle Portal der portugiesischen Steuerbehörde, das Portal das Finanças, eingereicht werden.

Welche Einkommenskategorien gibt es für das IRS in Portugal?

Das portugiesische Steuerrecht kategorisiert Einkommen in verschiedene Gruppen, jede mit ihren eigenen spezifischen Regeln und möglichen Abzügen. Das Verständnis dieser Kategorien ist entscheidend, um Ihr Einkommen genau zu melden und Ihre Steuerschuld zu berechnen. Die Hauptkategorien sind:

• Kategorie A - Einkommen aus Beschäftigung (Trabalho Dependente): Diese Einkommensart umfasst Gehälter, Löhne, Provisionen, Boni und alle anderen Vergütungen, die als Arbeitnehmer erhalten werden.
• Kategorie B - Geschäfts- und Berufseinkommen (Trabalho Independente): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, freiberuflicher Arbeit und Geschäftstätigkeiten. Es ist weiter unterteilt in:
  • Vereinfachtes Regime (Regime Simplificado): Für Steuerzahler mit geringerem Jahreseinkommen, die bestimmte Anforderungen erfüllen.
  • Organisierte Buchhaltung (Contabilidade Organizada): Für Steuerzahler mit höherem Einkommen oder die sich entscheiden, formelle Buchhaltungsunterlagen zu führen.
• Kategorie E - Kapitaleinkünfte (Rendimentos de Capitais): Dieser Unterabschnitt umfasst Einkünfte aus Investitionen wie Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Finanzinstrumenten.
• Kategorie F - Mieteinnahmen (Rendimentos Prediais): Diese Kategorie umfasst Mieteinnahmen aus Immobilien, die sich in Portugal befinden.
• Kategorie G - Kapitalgewinne (Incrementos Patrimoniais): Dieser Unterabschnitt umfasst Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, wie Immobilien oder Aktien.
• Kategorie H - Renten (Pensões): Diese Kategorie umfasst Einkünfte aus Renten, Pensionsfonds und anderen ähnlichen Quellen.

Arten der Steuererklärung in Portugal

Die portugiesische Steuerbehörde bietet zwei Hauptmethoden zur Einreichung Ihrer IRS-Erklärung an: Automatische IRS und Modelo 3. Die Auswahl der geeigneten Methode hängt von der Komplexität Ihres Einkommens und Ihrer Abzüge ab.

• Automatische IRS (IRS Automático): Diese Funktion ist eine vereinfachte Einreichungsoption, die für Personen mit unkomplizierten Steuersituationen konzipiert ist. Sie sind im Allgemeinen für eine automatische IRS berechtigt, wenn Sie alle folgenden Kriterien erfüllen:

  • Sie erzielen Einkommen nur aus den Kategorien A (Beschäftigung) und H (Renten).
  • Sie erhalten keine Trinkgelder oder Unterhaltszahlungen, die nicht dem Arbeitgeber zugeschrieben werden.
  • Wenn Sie Einkünfte der Kategorie B haben, müssen diese unter das vereinfachte Regime fallen und unter Artikel 151º des CIRS fallen (ausgenommen "andere Dienstleister").
  • Sie sind das ganze Jahr über in Portugal ansässig.
  • Sie haben keinen Status als Nicht-Gewöhnlicher Einwohner (NHR).
  • Sie haben im Ausland kein Einkommen erzielt.
  • Sie machen keine Abzüge geltend, die über die automatisch berechneten hinausgehen (z. B. PPR-Investitionen).
  • Sie wählen nicht, das Einkommen, das mit einem Pauschalsatz besteuert wird, zu aggregieren.

  Wenn Sie diese Anforderungen erfüllen, wird die Steuerbehörde Ihre Steuererklärung mit den Informationen, die sie in ihren Unterlagen hat, vorausfüllen. Sie müssen lediglich die Informationen auf Richtigkeit überprüfen und die Rückgabe bestätigen.

• Modell 3: Dieses Dokument ist das standardmäßige IRS-Formular und wird für Personen mit komplexeren Steuersituationen benötigt. Sie müssen das Modelo 3 einreichen, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:

  • Sie erzielen Einkommen aus Kategorien außer A und H (z. B. B, E, F, G).
  • Sie haben Abzüge, die nicht automatisch berechnet werden (z. B. Unterhaltszahlungen, bestimmte Ausgaben).
  • Sie haben den Status eines Nicht-Gewöhnlichen Wohnsitzes (NHR).
  • Sie erzielen Einkommen aus Quellen außerhalb Portugals.
  • Sie entscheiden sich dafür, Einkommen zu einem Pauschalsteuersatz zu versteuern.
  • Sie sind nicht das ganze Jahr über in Portugal ansässig.
  • Sie müssen die vorausgefüllten Daten in der automatischen IRS korrigieren oder ergänzen.

Was Sie über die Steuererklärung in Portugal als Expat wissen müssen

• Selbst wenn Sie für die automatische IRS in Frage kommen, ist es wichtig, die vorausgefüllten Informationen sorgfältig zu überprüfen, um deren Genauigkeit sicherzustellen. Wenn Sie Fehler oder Auslassungen finden, müssen Sie das Modelo 3 einreichen, um die notwendigen Korrekturen vorzunehmen.
• Es ist ratsam, das Modelo 3 einzureichen, wenn Sie sich über Ihre Berechtigung für die automatische IRS nicht sicher sind.
• Die Steuerbehörde kann Unterlagen anfordern, um die von Ihnen in Ihrer Steuererklärung gemachten Angaben zu belegen, unabhängig davon, ob Sie die automatische IRS oder das Modelo 3 einreichen.

Indem Sie Ihre Einkommensquellen und Abzüge sorgfältig berücksichtigen, können Sie die geeignete Einreichungsmethode bestimmen und sicherstellen, dass Sie Ihr Einkommen korrekt bei der portugiesischen Steuerbehörde melden.

Ihre IRS-Steuern in Portugal als Expatriate einreichen

Dieser Abschnitt bietet einen umfassenden Überblick über die verfügbaren Einreichungsmethoden, die Einkommenssteuerklassen sowie die Abzüge und Gutschriften, die Sie geltend machen können, um Ihre Steuerlast zu reduzieren.

Arten der Ablage

Wie bereits erwähnt, haben Sie zwei Hauptoptionen für die Einreichung Ihrer Steuererklärung beim IRS:

• Automatische IRS (IRS Automático)
• Modell 3

Die Wahl hängt von der Komplexität Ihrer Steuersituation ab.

Was ist die automatische IRS?

Die automatische IRS ist eine vereinfachte, vorausgefüllte Steuererklärung, die von der portugiesischen Steuerbehörde angeboten wird. Es ist für Personen mit einfachen Steuersituationen konzipiert, hauptsächlich für diejenigen, die Einkommen nur aus Beschäftigung (Kategorie A) und/oder Renten (Kategorie H) beziehen. Die Steuerbehörde füllt die Steuererklärung automatisch mit den Informationen aus, die sie in ihren Unterlagen hat, wie z.B. Ihr Einkommen, Abzüge und bestimmte Abzüge.

Hauptmerkmale des automatischen IRS

• Vorausgefüllte Daten: Die Steuerbehörde füllt die Erklärung automatisch mit den verfügbaren Informationen aus.
• Vereinfachter Prozess: Sie überprüfen einfach die vorausgefüllten Informationen auf Richtigkeit und bestätigen die Rückgabe.
• Zulassungsvoraussetzungen: Strenge Kriterien gelten in Bezug auf Einkommensquellen, Wohnsitz und Abzüge.
• Keine Korrekturen erlaubt: Wenn Sie Fehler finden, müssen Sie Modelo 3 einreichen.

Was ist das Modelo 3 IRS?

Das Modell 3 ist das standardmäßige, umfassendere IRS-Formular, das für Personen mit komplexeren Steuersituationen verwendet wird. Es ermöglicht eine detaillierte Berichterstattung über verschiedene Einkommensquellen, Abzüge und Gutschriften.

Hauptmerkmale des Modelo 3 IRS

• Manuelle Dateneingabe: Sie sind dafür verantwortlich, alle relevanten Informationen einzugeben.
• Flexibilität: Ermöglicht die Berichterstattung über verschiedene Einkommenskategorien und die Inanspruchnahme einer Vielzahl von Abzügen und Gutschriften.
• Komplexität: Erfordert ein gründliches Verständnis der portugiesischen Steuergesetze und -vorschriften.
• Korrekturen erlaubt: Sie können Fehler korrigieren und die Rückgabe korrigieren.

Wie lauten die Einkommensklassen für Steuern (2025)?

Die portugiesischen Einkommenssteuersätze sind progressiv, was bedeutet, dass sie mit steigendem Einkommen zunehmen. Die Einkommenssteuersätze für 2025 sind wie folgt:

Was gilt als abzugsfähig für die IRS in Portugal?

Selbstbehalte reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen und senken Ihre gesamte Steuerschuld. Zu den üblichen Selbstbeteiligungen gehören:

• Allgemeiner Freibetrag: Ein Standardabzug für alle Steuerzahler (4.349 € im Jahr 2025).
• Sozialversicherungsbeiträge: Obligatorische Beiträge zur Sozialversicherung.
• Gewerkschaftsbeiträge: Ein Prozentsatz der Gewerkschaftsbeiträge wird gezahlt.
• Unterhaltszahlungen: Zahlungen, die aufgrund einer gerichtlichen Anordnung geleistet werden.
• Wartungs- und Erhaltungskosten: Ausgaben im Zusammenhang mit Mietobjekten.
• Abzug für Unterhaltsberechtigte: Ein fester Betrag pro unterhaltsberechtigtem Kind.

Was gilt als Gutschrift für das IRS Portugal?

Steuergutschriften reduzieren direkt den Betrag der Steuerschuld. Zu den gängigen Steuergutschriften gehören:

• Allgemeine Familienausgaben: Ein Prozentsatz der allgemeinen Familienausgaben, wie Lebensmittel und Kleidung.
• Gesundheitsausgaben: Ein Prozentsatz der berechtigten Gesundheitsausgaben.
• Bildungsausgaben: Ein Prozentsatz der förderfähigen Bildungsausgaben.
• Mehrwertsteuer auf bestimmte Dienstleistungen: Ein Prozentsatz der Mehrwertsteuer, der auf bestimmte Dienstleistungen wie Autoreparaturen und Restaurantmahlzeiten gezahlt wird.
• Mietkosten: Ein Prozentsatz der Miete, der für dauerhaften Wohnraum gezahlt wird.
• Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen: Ein Prozentsatz der auf Wohnungsbaudarlehen gezahlten Zinsen (vorbehaltlich von Einschränkungen).
• Spenden: Spenden an akkreditierte Institutionen.
• Gezahlte Prämien für Rentenbeiträge: Gezahlte Prämien für Rentenbeiträge (unterliegen altersabhängigen Grenzen).

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Online-Einreichung Ihrer IRS Portugal Steuererklärung

Dieser Abschnitt bietet eine detaillierte Schritt-für-Schritt-Anleitung, wie Sie Ihre IRS-Erklärung online über das Portal das Finanças einreichen können.

Voraussetzungen:

Bevor Sie beginnen, stellen Sie sicher, dass Sie Folgendes haben:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Ihre portugiesische Steueridentifikationsnummer.
• Passwort für das Portal das Finanças: Wenn Sie kein Passwort haben, müssen Sie eines über das Portal anfordern.
• Adressinformationen: Ihre aktuelle Adresse und, falls zutreffend, die Adresse, an der Sie am 31. Dezember des Steuerjahres gewohnt haben.
• IBAN: Ihre Bankkontodaten (IBAN) für eventuelle Steuererstattungen.

⚠️ Es muss eine portugiesische IBAN sein.

• Einkommenserklärungen (Declarações de Rendimentos): Diese Dokumente enthalten Details zu Ihrem Einkommen und den Abzügen, die von Ihrem Arbeitgeber, Rentenversorger oder anderen Quellen bereitgestellt werden.
• Belege für abzugsfähige Ausgaben: Sammeln Sie alle Belege für Ausgaben, die Sie als Abzüge geltend machen möchten, wie z.B. Gesundheitskosten, Bildung und Miete.

Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. Zugriff auf das Portal das Finanças:

• Öffnen Sie Ihren Webbrowser und gehen Sie zur offiziellen Website der portugiesischen Steuerbehörde: add link here.

2. Einloggen:

• Geben Sie Ihre NIF und Ihr Passwort in die vorgesehenen Felder ein.
• Klicken Sie auf die Schaltfläche „Entrar“ (Enter).

3. Navigieren Sie zu IRS-Einreichung:

• Geben Sie in der Suchleiste "IRS" ein und drücken Sie die Eingabetaste.
• Wählen Sie die Option, die sich auf "IRS" oder "Entrega do IRS" (Einreichung der IRS) bezieht.
• Alternativ können Sie den IRS-Bereich unter „Serviços“ (Dienste) > „IRS“ finden

4. Wählen Sie das Einreichungsjahr:

• Wählen Sie das relevante Steuerjahr aus, für das Sie die Steuererklärung einreichen (z. B. 2024 für den Einreichungszeitraum 2025).

5. Wählen Sie die Einreichungsmethode (Automatische IRS oder Modelo 3):

• Wenn Sie für den Automatischen IRS berechtigt sind und sich dafür entscheiden, wählen Sie die Option "IRS Automático".
• Wenn Sie das Modelo 3 einreichen müssen, wählen Sie die Option "Modelo 3".

6.a. Automatische IRS (falls zutreffend):

• Vorab ausgefüllte Informationen überprüfen: Überprüfen Sie sorgfältig alle vorab ausgefüllten Informationen, einschließlich Ihres Einkommens, Ihrer Abzüge und Ihrer Abzüge.
• Bestätigen oder Ablehnen: Wenn die Informationen korrekt und vollständig sind, klicken Sie auf die Schaltfläche "Confirmar" (Bestätigen). Wenn Sie Fehler oder Auslassungen finden, müssen Sie die automatische IRS ablehnen und das Modelo 3 einreichen.
• Absenden: Sobald Sie die Informationen bestätigt haben, folgen Sie den Anweisungen, um Ihre Rücksendung einzureichen.

6.b. Modell 3 (falls zutreffend):

• Füllen Sie die Identifikationsdetails aus (Quadro 0): Überprüfen und vervollständigen Sie Ihre persönlichen Informationen, einschließlich Ihrer NIF, Ihres Namens, Ihrer Adresse und Ihres Familienstands.
• Einkommen erklären (Anexos):
  • Sie müssen die entsprechenden "Anexos" (Anlagen) basierend auf Ihren Einkommenskategorien ausfüllen. Zum Beispiel:
    • Anhang A: Einkommen aus Beschäftigung (Kategorie A) und Renten (Kategorie H).
    • Anhang B: Geschäfts- und Berufseinkommen (Vereinfachtes Regime).
    • Anhang C: Geschäfts- und Berufseinkommen (Organisierte Buchführung).
    • Anhang D: Einkommen aus Investitionen (Kategorie E).
    • Anhang F: Mieteinnahmen (Kategorie F).
    • Anhang G: Kapitalgewinne (Kategorie G).
    • Anhang H: Renten (Kategorie H).
    • Anhang J: Im Ausland erzieltes Einkommen.
  • Geben Sie die erforderlichen Informationen in jedem Anhang ein und verwenden Sie dabei Ihre Einkommensnachweise als Referenz.
• Abzüge erklären (Quadro):
  • In den entsprechenden Abschnitten des Formulars Modelo 3 geben Sie alle Abzüge an, die Sie geltend machen können, wie z.B. Gesundheitsausgaben, Bildungsausgaben und Miete.
  • Sie müssen die NIF der Stelle angeben, die die Quittung für jede abzugsfähige Ausgabe ausgestellt hat.
• Überprüfen und Validieren:
  • Sobald Sie alle erforderlichen Abschnitte abgeschlossen haben, überprüfen Sie die Informationen sorgfältig auf ihre Richtigkeit.
  • Klicken Sie auf die Schaltfläche "Validar" (Validieren), um auf Fehler oder Auslassungen zu prüfen.
  • Wenn Fehler gefunden werden, korrigieren Sie diese und validieren Sie erneut.
• Einreichen:
  • Nach erfolgreicher Validierung klicken Sie auf die Schaltfläche "Submeter" (Absenden), um Ihre Rücksendung einzureichen.
  • Sie erhalten eine Bestätigungsnachricht und eine Referenznummer.

6. Zahlung (falls zutreffend):

• Wenn Sie Steuern schulden, erhalten Sie Anweisungen, wie Sie die Zahlung vornehmen können. Normalerweise können Sie online über das Portal das Finanças, an einem Geldautomaten (Multibanco) oder in einer Bankfiliale bezahlen.
• Die Zahlungsfrist ist der 31. August.

Wichtige Tipps für Ihr IRS Portugal

• Alle Dokumente im Voraus sammeln: Wenn Sie alle erforderlichen Dokumente und Informationen griffbereit haben, wird der Einreichungsprozess reibungsloser und schneller verlaufen.
• Überprüfen Sie Ihre Informationen: Genauigkeit ist entscheidend. Überprüfen Sie alle eingegebenen Informationen doppelt, um Fehler und mögliche Strafen zu vermeiden.
• Speichern Sie Ihre Bestätigung: Speichern Sie die Bestätigungsnachricht und die Referenznummer, die Sie nach der Einreichung Ihrer Rücksendung erhalten.
• Professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, wenn nötig: Wenn Sie sich in irgendeinem Aspekt des Einreichungsprozesses unsicher sind, ziehen Sie in Betracht, Hilfe von einem qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter in Anspruch zu nehmen.

Indem Sie diese Schritt-für-Schritt-Anleitung befolgen, können Sie Ihre IRS-Erklärung online einreichen und Ihre Steuerpflichten in Portugal erfüllen.

Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.)?

Die Mehrwertsteuer, oder Value Added Tax (IVA auf Portugiesisch), ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen in Portugal erhoben wird. Es handelt sich um eine indirekte Steuer, was bedeutet, dass sie von Unternehmen erhoben und an die Regierung abgeführt wird. Als Verbraucher zahlen Sie bei den meisten Einkäufen Mehrwertsteuer.

Wie wirkt sich die Mehrwertsteuer auf meine Einkommensteuer aus?

Obwohl Sie nicht direkt die gesamte im Laufe des Jahres gezahlte Mehrwertsteuer in Ihrer Steuererklärung angeben, kann ein Teil der Mehrwertsteuer, die Sie für bestimmte Dienstleistungen zahlen, als Steuerkredit abgezogen werden. Konkret können Sie 15 % der auf Rechnungen von Autowerkstätten, Restaurants, Friseuren und Schönheitssalons gezahlten Mehrwertsteuer abziehen, bis zu einem Limit von 250 € pro Familienverband. Um diesen Kredit geltend zu machen, stellen Sie sicher, dass Sie bei Einkäufen in diesen Einrichtungen Rechnungen mit Ihrer NIF anfordern und diese auf dem e-Fatura-Portal validieren.

Kann ich meine Familie in meine Steuererklärung aufnehmen?

Ja, die Einbeziehung Ihrer Familie in Ihre Steuererklärung beim IRS kann potenziell Ihre gesamte Steuerlast verringern, indem Sie Abzüge und Gutschriften in Anspruch nehmen, die sich auf Ihren Ehepartner/Partner und Ihre unterhaltsberechtigten Kinder beziehen.

Wie man Ehepartner oder Partner einbezieht?

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer gesetzlich anerkannten eingetragenen Partnerschaft leben, haben Sie die Möglichkeit, Ihre Steuererklärung beim IRS gemeinsam oder getrennt einzureichen. Um Ihren Ehepartner/Partner einzubeziehen, müssen Sie Ihren Familienstand auf dem Deckblatt des Formulars Modelo 3 angeben. Wenn Sie gemeinsam veranlagen, müssen Sie die NIF Ihres Ehepartners/Partners und andere relevante Informationen angeben.

Was passiert, wenn mein Ehepartner auch die IRS Portugal einreicht?

Wenn Sie und Ihr Ehepartner/Partner beide Einkommen haben, müssen Sie feststellen, ob es vorteilhafter ist, gemeinsam oder getrennt zu veranlagen. Das gemeinsame Veranlagen kombiniert Ihr Einkommen und Ihre Abzüge, was zu einer insgesamt niedrigeren Steuerlast führen kann, wenn ein Ehepartner ein deutlich geringeres Einkommen hat. In einigen Fällen kann es jedoch vorteilhafter sein, getrennt zu veranlagen. Es wird empfohlen, beide Szenarien zu simulieren, um die günstigste Option für Ihre Familie zu ermitteln.

Wie man Kinder einbezieht?

Sie können einen Abzug für jedes unterhaltsberechtigte Kind geltend machen. Um Ihre Kinder einzubeziehen, müssen Sie deren NIFs und andere erforderliche Informationen im Abschnitt "Dependentes" (Abhängige) des Formulars Modelo 3 angeben. Es kann auch zusätzliche Abzüge oder Gutschriften für Kinder unter einem bestimmten Alter geben.

Spezielle Steuerregelungen in Portugal

Portugal bietet mehrere spezielle Steuerregelungen an, die darauf abzielen, ausländische Investitionen, qualifizierte Fachkräfte und junge Arbeitnehmer anzuziehen. Das Verständnis dieser Regelungen kann potenziell Ihre Steuerlast erheblich reduzieren.

Regime des Nicht-Gewöhnlichen Wohnsitzes (NHR)

• Was ist das? Das NHR-Regime bot erheblichen Steuervorteile für qualifizierte Personen, die Steuerresidenten in Portugal wurden, obwohl es jetzt für neue Antragsteller geschlossen ist (Anträge wurden bis zum 31. Dezember 2023 angenommen). Diese Vorteile umfassten einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf in Portugal erzielte Einkünfte aus bestimmten hochgradig wertschöpfenden Tätigkeiten und potenzielle Befreiungen auf im Ausland erzielte Einkünfte.
• Wer kann davon profitieren? Personen, die vor dem 1. Januar 2024 in Portugal steuerlich ansässig wurden und die Anspruchskriterien erfüllten, können weiterhin für einen Zeitraum von 10 Jahren vom NHR-Regime profitieren.
• Wichtiger Hinweis: Wenn Sie derzeit vom NHR-Regime profitieren, ist es entscheidend, dass Sie weiterhin die Anspruchsvoraussetzungen erfüllen und alle relevanten Vorschriften einhalten.

Steuerlicher Anreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (IFICI)

• Was ist das? Das IFICI-Regime ist ein neues Steueranreizprogramm, das Forscher und Innovatoren nach Portugal locken soll. Es ersetzt effektiv das NHR-Regime und konzentriert sich auf spezifische, hochqualifizierte Berufe.
• Wer kann davon profitieren? Personen, die in Portugal steuerlich ansässig werden und in bestimmten wissenschaftlichen Forschungs- oder Innovationsbereichen arbeiten, können für einen Zeitraum von 10 Jahren für einen speziellen Steuersatz von 20 % auf ihr Arbeitseinkommen in Frage kommen.
• Berechtigung: Die spezifischen Berechtigungsvoraussetzungen und die Liste der qualifizierenden Berufe werden noch finalisiert.
• Frist: Wenn Sie im November oder Dezember nach Portugal ziehen, stellen Sie sicher, dass Sie sich vor dem 31. März des folgenden Jahres für NHR 2.0 bewerben.

Jugend-IRS (IRS Jovem)

• Was ist das? Das Jugend-IRS-Programm ist darauf ausgelegt, junge Menschen dazu zu ermutigen, in die Arbeitswelt einzutreten, indem es erhebliche Steuervergünstigungen auf ihr Einkommen bietet.
• Wer kann davon profitieren? Personen im Alter von 18 bis 26 Jahren (oder 28 Jahren, wenn sie ein Doktorat abschließen), die nicht als abhängig gelten, können von diesem Programm profitieren.
• Vorteile: Das Programm bietet eine gestaffelte Befreiung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit (Kategorie A) und/oder selbstständiger Tätigkeit (Kategorie B) für einen Zeitraum von fünf Jahren, aufeinanderfolgend oder unterbrochen.
• Ausnahmen: 100% im ersten Beschäftigungsjahr, 75% in den Jahren 2–4, 50% in den Jahren 5–7 und 25% in den Jahren 8–10
• Maximale Verdienstgrenzen gelten und basieren auf dem Sozialunterstützungsindex.

Einkommen, Besitz, Prüfungen, Strafen und Zahlung

Dieser Abschnitt beschreibt, welche Einkünfte steuerpflichtig sind, wie Besitztümer behandelt werden, was bei Steuerprüfungen zu erwarten ist, mögliche Strafen und Zahlungsmethoden.

• Steuerpflichtige Einkommensquellen:

  Das portugiesische Finanzamt besteuert eine breite Palette von Einkünften. Zu den wichtigsten Einkommensquellen gehören Einkünfte aus Beschäftigung (Gehälter, Löhne, Boni), Geschäfts- und Berufseinkünfte (Selbstständigkeit, Freiberuflichkeit), Kapitaleinkünfte (Zinsen, Dividenden), Mieteinnahmen aus Immobilien, Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten und Renten.

• Steuerpflichtige Besitztümer (Autos/Immobilien):

  Obwohl Sie den Wert Ihres Autos oder Ihres Hauptwohnsitzes nicht direkt in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben, können sie indirekt Ihre Steuern beeinflussen. Zum Beispiel besteuert der IRS Mieteinnahmen aus Immobilien. Auch Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Autos oder einer Immobilie können dem IRS unterliegen. Die IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), eine kommunale Grundsteuer, ist getrennt von der IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) ist eine Steuer, die bei der erstmaligen Zulassung eines Fahrzeugs in Portugal gezahlt wird.

• Steuerprüfungen:

  Die Steuerbehörde kann Prüfungen durchführen, um die Richtigkeit Ihrer Steuererklärungen zu überprüfen. Verschiedene Faktoren, wie Diskrepanzen im gemeldeten Einkommen oder bei den Abzügen, können die Prüfung auslösen. Sie werden geprüft, Sie werden benachrichtigt und müssen unterstützende Dokumente vorlegen.

• Steuerstrafen:

  Die Nichteinhaltung von Steuergesetzen kann zu Strafen führen. Zu den häufigsten Strafen gehören Bußgelder für verspätete Einreichung, ungenaue Berichterstattung und die Nichtzahlung von Steuern innerhalb der Frist. Strafen können je nach Schwere des Verstoßes variieren.

• Wie man bezahlt:

  Sie können Ihre IRS-Steuern auf verschiedene Weise bezahlen:

  • Online: Über das Portal das Finanças mit einer Bankkarte oder MB Way.
  • Geldautomat (Multibanco): Verwenden Sie die auf Ihrem Steuerbescheid angegebene Referenznummer.
  • Bankfiliale: In einer autorisierten Bankfiliale.
  • CTT (Postamt): In einem CTT-Postamt.

Wichtige Überlegungen für Expats

Expats in Portugal sollten besonders auf mehrere wichtige Bereiche achten:

• Wohnsitzstatus: Die Bestimmung Ihres Steuerwohnsitzes ist entscheidend, da er Ihre Steuerpflichten festlegt.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Verstehen Sie, wie DBA zwischen Portugal und Ihrem Heimatland eine doppelte Besteuerung Ihres Einkommens verhindern können.
• Ausländische Einkommensberichterstattung: Seien Sie sich der Regeln für die Meldung von außerhalb Portugals erzielten Einkünften bewusst.
• NHR- oder IFICI-Regime (falls zutreffend): Wenn Sie für das NHR-Regime berechtigt waren, stellen Sie sicher, dass Sie weiterhin die Anforderungen erfüllen.
• Sprachbarriere: Ziehen Sie in Betracht, die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, der Ihre Sprache spricht, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuerpflichten vollständig verstehen.
• e-Fatura: Stellen Sie sicher, dass Sie bei Einkäufen Rechnungen mit Ihrer NIF anfordern und diese im e-Fatura-Portal validieren.

Sollte ich einen Buchhalter engagieren, um meine IRS Portugal zu erledigen?

Wir empfehlen es Ihnen dringend, besonders wenn Sie kein Portugiesisch sprechen.

Die Website von Finanças ist auf Portugiesisch, und selbst für Muttersprachler kann das Ausfüllen komplizierter sein als erwartet.

„Als kürzlich eingewanderte Person in Portugal habe ich in meinen ersten Jahren immer einen spezialisierten Buchhalter beauftragt, um die Steuererklärung in Portugal zu bewältigen.“. Ich habe erst angefangen, meine eigenen Steuern zu machen, nachdem ich mich sicher genug fühlte und mich mit dem System vertraut gemacht hatte. Als Angestellter eines portugiesischen Unternehmens war meine Steuererklärung automatisch, was es viel einfacher machte, damit fortzufahren. Für jeden Neuling empfehle ich immer, sich einen Buchhalter oder Steuerberater zu nehmen, zumindest in den ersten Jahren, während man versucht, e-fatura oder alles rund um das Portal das Finanças zu verstehen