Jugendliche IRS-Expats: Steuervergünstigungen in Portugal

Was ist IRS Jovem?

Das IRS Jovem, ein spezialisiertes Steuerregime, zielt darauf ab, die Einkommenssteuerlast für junge Arbeitnehmer zu senken. Sein Hauptziel ist es, das Nettoeinkommen junger Berufstätiger in den ersten Jahren ihrer Karriere zu erhöhen, damit sie größere finanzielle Unabhängigkeit und Stabilität erreichen können.

Dieses Programm bietet teilweise oder vollständige Steuerbefreiungen auf Erwerbseinkommen für einen maximalen Zeitraum von 10 Jahren. Es gilt sowohl für Angestellte (Einkommen der Kategorie A) als auch für Selbstständige (Einkommen der Kategorie B). Die Steuerbefreiung ermöglicht es jungen Arbeitnehmern, einen größeren Teil ihres Einkommens zu behalten, wodurch Portugal zu einem attraktiven Ziel für junge Fachkräfte, einschließlich Expats, wird.

Ursprünglich auf junge Menschen mit höheren Bildungsabschlüssen beschränkt, steht das Programm nun allen Arbeitnehmern unter 35 Jahren offen, unabhängig von ihrem Bildungsniveau.

Warum wurde IRS Jovem eingeführt?

Portugal arbeitet aktiv daran, seine junge Arbeitskraft zu halten und gleichzeitig qualifizierte internationale Fachkräfte anzuziehen. Das IRS Jovem-Programm wurde im Rahmen dieser Strategie eingeführt, um:

1. Unterstützung von Berufseinsteigern: Durch die Senkung der Steuern in den entscheidenden frühen Berufsjahren erhöht das Programm das verfügbare Einkommen.
2. Förderung der finanziellen Unabhängigkeit: Das Programm ermutigt junge Erwachsene, das Elternhaus zu verlassen und eigenständige Steuererklärungen einzureichen.
3. Talente anziehen und halten: Besonders nach 2025 ist das Programm darauf ausgelegt, nicht nur lokale Arbeitskräfte, sondern auch eingewanderte Expats anzuziehen, die zur portugiesischen Wirtschaft beitragen können.

Wenn Sie als Expat nach Portugal ziehen, könnte IRS Jovem eine ausgezeichnete Gelegenheit sein, Ihren finanziellen Übergang zu erleichtern und von niedrigeren Steuern zu profitieren.

Wer kann sich für die Jugend-IRS bewerben?

Das IRS Jovem-Programm steht einer breiten Palette von Personen offen, vorausgesetzt, sie erfüllen bestimmte Zulassungskriterien.

Zulassungskriterien

1. Alter:
   1. Sie müssen am 31. Dezember des Steuerjahres 35 Jahre alt oder jünger sein.
2. Steuerstatus:
   1. Für Steuerzwecke dürfen Sie nicht mehr als abhängig gelten.
   2. Das bedeutet, dass Sie eine unabhängige Steuererklärung (declaração de IRS) einreichen müssen, auch wenn Sie weiterhin bei Ihren Eltern wohnen.
3. Einkommensquellen:

Das Programm gilt für Einnahmen aus:

• Kategorie A Einkommen: Gehälter aus traditioneller Beschäftigung.
• Kategorie B Einkommen: Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit, einschließlich freiberuflicher oder unabhängiger Arbeit (recibos verdes).

Selbstständige müssen jedoch warten, um die Leistung bei ihrer jährlichen Steuererklärung zu beantragen, anstatt sie monatlich zu erhalten.

• Regulierte Steuersituation:

Ihre Steuerverpflichtungen müssen bei der portugiesischen Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira) in einwandfreiem Zustand sein.

Ausschlüsse:

• Vom Non-Habitual Residency (NHR)-Regime profitieren (oder profitiert haben).
• Nehmen Sie am Programa Regressar (Rückkehrprogramm für portugiesische Staatsangehörige) teil.
• Profitieren Sie von Steueranreizen für wissenschaftliche Forschung oder Innovation.

Was sind die Vorteile von IRS Jovem?

Steuerbefreiungssätze

Im Rahmen des IRS Jovem (Jugend-IRS) Regimes erhalten Sie über einen Zeitraum von 10 Jahren progressive Steuerbefreiungen auf Ihr Einkommen:

• Jahr 1: 100% Steuerbefreiung auf berechtigte Einkünfte.
• Jahre 2–4: 75 % Steuerbefreiung.
• Jahre 5–7: 50% Steuerbefreiung.
• Jahre 8–10: 25 % Steuerbefreiung.

Das bedeutet, dass Sie im ersten Arbeitsjahr in Portugal möglicherweise keine Einkommenssteuer zahlen und Ihr Nettogehalt erheblich erhöhen könnten. Im Laufe der Zeit nimmt der Prozentsatz der Befreiung ab, aber das Programm bietet immer noch erhebliche Einsparungen.

Einkommensgrenze

Die Befreiung gilt für Einkommen bis zu 55 Mal dem Indexante dos Apoios Sociais (IAS). Für 2025 beträgt der IAS 522,50 €, was bedeutet, dass das maximale jährliche Einkommen, das für eine Befreiung in Frage kommt, 28.737,50 € beträgt.

⚠️ Wenn Ihr Jahreseinkommen diesen Grenzwert überschreitet, wird der Teil über €28.737,50 zu den Standardtarifen besteuert.

Beispielersparnisse

Um die möglichen Einsparungen zu veranschaulichen, betrachten wir ein Beispiel:

• Bruttomonatsgehalt: 1.250 €
• Jahresgehalt: 17.500 € (14 Monate, einschließlich Urlaubs- und Weihnachtsgeld)
• Ohne IRS Jovem: Ca. 1.050 € an jährlicher Einkommenssteuer.
• Mit IRS Jovem (Jahr 1): 100% Befreiung → 1.050 € gespart.

Über 10 Jahre würde dies zu erheblichen Einsparungen führen, selbst wenn der Befreiungssatz sinkt, wie folgt:

• Bruttomonatsgehalt: 1.000 € Bruttoeinkommen.
• IRS-Satz ohne IRS Jovem: 58 €/Monat an Steuern.

Ersparnisse über 10 Jahre:

• Jahr 1: 100% Befreiung → 58 € x 14 Monate = 812 € gespart.
• Jahre 2–4: 75% Befreiung → 43,5 €/Monat x 14 Monate x 3 Jahre = 1.827 € gespart.
• Jahre 5–7: 50% Ermäßigung → 29 €/Monat x 14 Monate x 3 Jahre = 1.218 € gespart.
• Jahre 8–10: 25% Ermäßigung → 14,5 €/Monat x 14 Monate x 3 Jahre = 609 € gespart.

Gesamtersparnis über 10 Jahre: 4.466 € bei einem Gehalt von 1.000 €/Monat.

⚠️ Portugiesische Unternehmen zahlen ihren Mitarbeitern ein Gehalt für 14 Monate jährlich. 12 für jeden Monat und 1 zusätzlich für den Urlaub (ausgezahlt zwischen Juni oder Juli) und ein weiterer zusätzlich für Weihnachten (ausgezahlt im Dezember). Es gibt Ausnahmen, bei denen Mitarbeiter 12 Gehälter pro Jahr erhalten können; die zusätzlichen zwei Gehälter werden jedoch aufgeteilt und mit den offiziellen 12 Gehältern pro Monat ausgezahlt.

Wie man sich für IRS Jovem bewirbt

Es gibt zwei Hauptwege, um sich für IRS Jovem zu bewerben, je nach Ihrer Präferenz für den Erhalt des Steuervergünstigung:

1. Monatliche Leistungen über den Arbeitgeber

Wenn Sie möchten, dass der Steuervorteil in Ihrem monatlichen Gehaltsscheck sichtbar wird, können Sie Ihren portugiesischen Arbeitgeber bitten, einen reduzierten Quellensteuersatz (retenção na fonte) anzuwenden.

Schritte zur Bewerbung:

1. Informieren Sie Ihren Arbeitgeber, dass Sie für IRS Jovem berechtigt sind.
2. Geben Sie Ihrem Arbeitgeber die folgenden Details:
   1. Jahr, in dem Sie als unabhängiger Steuerzahler Einkommen zu erzielen begannen.
   2. Ihre NIF (Steueridentifikationsnummer).

Vorteile:

• Sofortige finanzielle Entlastung mit höheren monatlichen Einnahmen.

Nachteile:

• Sie erhalten eine geringere Steuererstattung oder gar keine, wenn Sie Ihre jährliche Steuererklärung einreichen.

2. Jährlicher Steuererklärungs-Vorteil

Wenn Sie es vorziehen, eine größere Steuererstattung am Ende des Jahres zu erhalten, können Sie den IRS Jovem während des jährlichen Steuererklärungsprozesses (Modelo 3) beantragen.

Schritte zur Bewerbung:

Reichen Sie Ihre jährliche Steuererklärung zwischen April und Juni ein und füllen Sie die entsprechenden Anhänge aus:

a. Anhang A: Für Einkünfte der Kategorie A (abhängige Arbeit).

b. Anhang B: Für Einkünfte der Kategorie B (Selbstständigkeit).

Vorteile:

• Am Ende des Jahres wird es eine größere Pauschalrückerstattung geben.

Nachteile:

• Sie werden das ganze Jahr über höhere monatliche Steuerabzüge haben.

Was muss ich als Expat über die Jugend-IRS wissen?

• Startdatum:

Der 10-Jahres-Vorteil beginnt ab dem ersten Steuerjahr, in dem Sie in Portugal eine unabhängige Steuererklärung einreichen.

Unterbrechungen:

• Wenn Sie kein Einkommen mehr erzielen (zum Beispiel aufgrund von Arbeitslosigkeit), können Sie die Leistung pausieren und später wieder aufnehmen, vorausgesetzt, Sie sind noch unter 35.
• Selbstständige:
  • Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer (recibos verdes) können den Vorteil nur in ihrer jährlichen Steuererklärung geltend machen und erhalten keine monatliche Entlastung.
• Steuerkonformität:
  • Stellen Sie sicher, dass Ihre Steuersituation vollständig konform ist, um Verzögerungen oder Komplikationen zu vermeiden.

Warum IRS Jovem für Expats wichtig ist

Für Expats, die nach Portugal umziehen, bietet IRS Jovem einen erheblichen finanziellen Vorteil, insbesondere wenn Sie Ihre Karriere beginnen oder nach Möglichkeiten in einem neuen Land suchen. Die flexiblen Zulassungskriterien des Programms und die erheblichen Steuereinsparungen machen es zu einer attraktiven Option für junge Berufstätige.

Darüber hinaus machen Portugals wachsende Wirtschaft und die Lebensqualität es zu einem idealen Ziel für Expats. Programme wie IRS Jovem steigern die Attraktivität zusätzlich, indem sie reale, messbare finanzielle Vorteile bieten.

Wenn Sie ein junger Arbeitnehmer sind, der plant, nach Portugal zu ziehen, ist IRS Jovem ein wichtiges Werkzeug, um Ihnen zu helfen, Ihr neues Leben mit finanzieller Stabilität zu beginnen. Indem Sie die Zulassungsvoraussetzungen und den Bewerbungsprozess des Programms verstehen, können Sie Ihre Einsparungen maximieren und den Übergang reibungsloser gestalten.