Was ist NHR 2.0 oder IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) ist die überarbeitete Version des ursprünglichen Non-Habitual Residency-Programms. Während es die 10-jährige Steuervergünstigungsperiode beibehält, führt es striktere Zulassungskriterien ein, die sich auf Branchen und Berufe konzentrieren, die zur Innovationswirtschaft Portugals beitragen.

Das Ziel ist zweifach:

1. Anziehung von hochqualifizierten Forschern und Fachkräften speziell in den Bereichen wissenschaftliche Forschung und Innovationssektoren.
2. Förderung der Jobschaffung in kritischen innovationsgetriebenen Branchen mit strengen wirtschaftlichen und beruflichen Kriterien.

Fachkräfte müssen in bestimmten Bereichen arbeiten, die bestimmte Kriterien erfüllen und nachweisen, dass sie direkt zum strategischen Innovationsökosystem Portugals beitragen.

Was muss ich über IFICI in Portugal wissen?

10-jährige nicht verlängerbare Steuervergünstigungen

Qualifizierte Bewerber profitieren von einer sorgfältig strukturierten Steuerrate von 20 % auf bestimmte berufliche Einkommen, mit differenzierten ausländischen Steuerregelungen.

Fester Einkommensteuersatz von 20 %

Portugal besteuert Einkommen aus hochspezifischen zulässigen Berufen mit einem festen Satz von 20 %, was sich deutlich von früheren Versionen unterscheidet:

• Gilt nur für Fachkräfte in zertifizierten innovationsorientierten Rollen
• Unterliegt Fortschrittsregeln
• Ausländisches Einkommen wird in die Grenzberechnung der Steuern einbezogen. Strafsatz von 35 % für Einkommen aus Steueroasen

Ausländische Einkommenssteuerbefreiungen

Ausländisches Einkommen unterliegt einem "Befreiung mit Fortschritt"-Mechanismus:

• Einige ausländisch erwirtschaftete Einkommen können befreit sein.
• Befreites Einkommen wird dennoch für die Gesamtsteuermarginalsätze berücksichtigt.
• Renten sind vollständig von den Steuervergünstigungen ausgeschlossen.
• Einkommen aus Steueroasen wird mit 35 % besteuert.

Fokus auf Innovations- und Forschungskosystem

Das Programm priorisiert Fachkräfte in hochspezifischen, hochwertigen Branchen, die Rollen anstreben, die einen direkten Beitrag zu den strategischen Innovationsentwicklungszielen Portugals zeigen.

Eingeschränkte unternehmerische Flexibilität

Im Vergleich zum vorherigen Regime gibt es deutlich weniger unternehmerische Optionen:

• Es muss mit Einheiten verbunden sein, die eine erhebliche wirtschaftliche Präsenz in Portugal haben.
• Schließt Freiberufler aus, die für nicht ansässige Unternehmen arbeiten.
• Strenge Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und Innovationsbeiträge.

Wer kann sich für IFICI bewerben?

Um für NHR 2.0 oder IFICI in Frage zu kommen, müssen Bewerber bestimmte Aufenthalts-, berufliche und aktivitätsbezogene Kriterien erfüllen. Lassen Sie uns diese aufschlüsseln:

1. Aufenthaltsvoraussetzungen

Um sich für NHR 2.0 zu bewerben:

• Sie müssen steuerlicher Wohnsitz in Portugal werden (entweder als EU-Bürger oder als Nicht-EU-Bürger), was erreicht wird durch:
• Verbringen von mehr als 183 Tagen in Portugal in einem Kalenderjahr, oder
• Aufrechterhaltung eines ständigen Wohnsitzes im Land bis zum 31. Dezember des relevanten Jahres.
• In den fünf Jahren vor Ihrem Antrag dürfen Sie nicht als portugiesischer Steuerbürger betrachtet worden sein.

2. Zulässige Berufe

IFICI richtet sich an Fachkräfte, die in hochspezifischen, hochwertigen Innovationsbranchen arbeiten. Bewerber müssen ihr Einkommen aus streng definierten Kategorien beziehen:

A. Hochspezialisierte Innovationsbranchen

Dazu gehören:

• Wissenschaftliche Forschung und Innovation: Forscher und Akademiker, die an bestimmten Projekten im Rahmen der fortschrittlichen portugiesischen F&E-Steueranreizprogramme beteiligt sind.
• Technologie- und Innovationszentren: Fachkräfte, die in zertifizierten Innovationseinheiten arbeiten.
• Industriebetriebe: Unternehmen, die mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren.

B. Akademische und Forschungsspezialisierungen

• Professoren an portugiesischen Universitäten mit bestimmten Forschungsqualifikationen.
• Forscher, die in Einheiten arbeiten, die von der Stiftung für Wissenschaft und Technologie (FCT) zertifiziert sind, mit nachgewiesenen Innovationsbeiträgen.

C. Startup- und Innovationsökosystem

• Gründer oder Mitarbeiter hochspezifischer, zertifizierter portugiesischer Startups. Startups müssen strenge Kriterien erfüllen: aktiv für weniger als 10 Jahre, mit weniger als 250 Mitarbeitern und einem Umsatz von weniger als 50 Millionen Euro.

D. Regionale spezifische Innovationszonen

• Fachkräfte, die in ausgewiesenen Innovationszonen auf Madeira oder den Azoren arbeiten, können sich für zusätzliche spezifische Anreize qualifizieren.

⚠️ Ministerielle Dekrete werden die endgültige Liste der zulässigen Berufe aktualisieren. Bewerber werden aufgefordert, sich an die portugiesische Steuerbehörde (AT) für die aktuellsten Informationen zu wenden.

3. Beschäftigungs- oder Geschäftssituation

Einer der derzeit missverstandenen Aspekte von NHR 2.0 ist die Beschäftigungspflicht. Die Beschäftigungsanforderungen sind nun viel restriktiver:

• Verpflichtende Verbindung zu portugiesischen Wirtschaftseinheiten mit erheblicher Innovationspräsenz.
• Beschäftigung durch zertifizierte innovationsorientierte Unternehmen.
• Strenge Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und des direkten Beitrags zum Innovationsökosystem Portugals.
• Fachkräfte und Freiberufler, die für nicht ansässige Unternehmen ohne portugiesische wirtschaftliche Präsenz arbeiten, sind ausgeschlossen.

⚠️ Mit der Unterstützung eines professionellen Beraters können Sie möglicherweise einige Flexibilität finden, um Ihre aktuelle Beschäftigungssituation anzupassen. Die Möglichkeiten von NHR 2.0 sind breit genug, um echtes Talent anzuziehen.

⚠️ Rentner sind nicht mehr für NHR berechtigt.

4. Einkommensvoraussetzungen

Um den IFICI-Status zu behalten, müssen Bewerber während jedes Jahres der 10-jährigen Vergünstigungsperiode Einkommen aus einem der zulässigen Berufe erzielen.

Wie bewerbe ich mich für IFICI in Portugal?

Die Bewerbung für NHR 2.0 oder IFICI umfasst mehrere Schritte. Hier ist eine vereinfachte Roadmap:

Schritt 1: Erhalten Sie Ihre NIF (Steuernummer)

Zunächst benötigen Sie eine portugiesische NIF (Número de Identificação Fiscal). Hier erfahren Sie, wie Sie eine NIF in Portugal erhalten.

Schritt 2: Registrieren Sie sich als portugiesischer Steuerbürger

Erklären Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz, indem Sie die 183-Tage-Regel erfüllen oder einen ständigen Wohnsitz in Portugal registrieren.

Schritt 3: Überprüfen Sie Ihre Zulässigkeit

Stellen Sie sicher, dass Ihr Beruf und Ihre Aktivitäten genau den Anforderungen von NHR 2.0 entsprechen.

Aufgrund der komplexen und restriktiven Natur des neuen Regimes wird eine Beratung durch spezialisierte Steuerberater dringend empfohlen.

Schritt 4: Bewerbung bei der zuständigen Behörde einreichen

Bereiten Sie alle notwendigen Dokumente vor, einschließlich der folgenden, und reichen Sie sie bei der zuständigen staatlichen Behörde ein. Die Dokumente sind:

• Nachweis des steuerlichen Wohnsitzes.
• Umfassende Dokumentation der beruflichen Qualifikationen.
• Zertifizierung durch innovationsorientierte Einheiten.
• Nachweis der Verbindung zum portugiesischen wirtschaftlichen Innovationsökosystem.

Die Einreichung muss, gemäß Ihren Zulassungskriterien, an eine der folgenden Stellen erfolgen:

• Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Stiftung für Wissenschaft und Technologie (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugiesische Agentur für Investitionen und Außenhandel (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, oder AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation
• Nationale Innovationsagentur (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – der portugiesische Verband zur Förderung der Unternehmertum

Schritt 5: Genehmigung abwarten

Sobald Sie genehmigt sind, werden Sie formell in das IFICI-Regime aufgenommen und können die Steuervergünstigungen nutzen.

Der Genehmigungsprozess ist deutlich komplexer, mit gründlicher Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und des Innovationspotenzials.

Wie viel kostet die Bewerbung für NHR 2.0 als Expat?

Offiziell nichts!

Wie bei den meisten Steuerverpflichtungen könnten Sie sich jedoch wohler fühlen, wenn Sie einen Steuerberater oder einen Steuerberatungsexperten beauftragen, um Sie durch den Prozess zu führen oder ihn vollständig zu übernehmen. Behalten Sie dies also im Hinterkopf, wenn Sie IFICI in Portugal planen.

Die finanziellen Implikationen sind jedoch erheblich:

• Empfohlene professionelle Beratung: 200 € - 2.000 €
• Mögliche zusätzliche Kosten für die Vorbereitung der Dokumentation.
• Umfassende Steuerplanungsberatung.
• Überprüfung der beruflichen Zulässigkeit.

Sollte ich einen Steuerberater beauftragen, um mich für IFICI in Portugal als Expat zu bewerben?

Wenn Sie nicht mit dem portugiesischen IRS vertraut sind und kein Portugiesisch sprechen, empfehlen wir Ihnen dringend, einen Profi zu beauftragen! Sie werden haben:

• Tiefes Verständnis der Kriterien des Innovationssektors.
• Expertise im portugiesischen Steuerrecht.
• Fähigkeit, komplexe Dokumentationsanforderungen zu navigieren.
• Spezialisiertes Wissen über die Qualifikationen des Innovationsökosystems.

Portugal führt seinen tributären Dienst auf Portugiesisch durch, was eine Herausforderung darstellen kann, wenn Sie kein Muttersprachler sind. Darüber hinaus können die portugiesischen IRS-Regeln schwer zu navigieren sein, wenn Sie nicht vollständig in das System und seine Gesetze und Regeln integriert sind.

Um also jegliche Strafen zu vermeiden und den Prozess zu erleichtern, sollten Sie in Betracht ziehen, einen Steuerberater oder einen Steuerberater zu beauftragen. Hier bei AnchorLess bieten wir einen Steuerberatungsdienst an, bei dem ein portugiesischer Steueranwalt, der mit der Anwaltskammer verbunden ist, Sie durch die Dos und Don'ts Ihrer Steuer- und IRS-Verpflichtungen führt.

Lohnt sich IFICI in Portugal?

Es hängt von Ihrer Situation ab!

Für diejenigen außerhalb der zulässigen Bereiche oder mit einem Einkommen unter 28.000 Euro pro Jahr könnte es vorteilhafter sein, das Jugend-IRS zu nutzen, ein progressives Rabattprogramm für Steuerbürger in Portugal mit 35 Jahren oder weniger. Das Jugend-IRS-Programm erstreckt sich über 10 Jahre, beginnend mit einem erheblichen Rabatt von 100 % im ersten Jahr der portugiesischen IRS-Erklärung und einer allmählichen Verringerung auf 25 % im 10. Jahr.

Für Fachkräfte in zulässigen Bereichen und nicht für das Jugend-IRS berechtigt bietet NHR 2.0 einen Weg zu erheblichen Steuerersparnissen und die Chance, in einem der begehrtesten Länder Europas zu leben. Mit seinem Fokus auf Innovation und Forschung ist das Programm eine attraktive Option für diejenigen, die eine Zukunft in Technologie, Wissenschaft oder Unternehmertum aufbauen möchten.

NHR 2.0 oder IFICI ist mehr als ein Steuerschema – es ist eine Gelegenheit, sich in das wachsende Innovationsökosystem Portugals zu integrieren.

Ideale Kandidaten:

• Hochqualifizierte Forscher.
• Promovierte in Innovationssektoren.
• Fachkräfte in zukunftsweisenden Technologiefeldern.
• Gründer innovativer Startups.
• Experten in strategischen Innovationsbereichen.

Weniger attraktiv für:

• Allgemeine Expatriates.
• Freiberufler.
• Fachkräfte außerhalb der festgelegten Innovationssektoren.
• Rentner (explizit ausgeschlossen).

Beachten Sie:

⚠️ Das Regime ist darauf ausgelegt, bestimmte hochwertige Fachkräfte anzuziehen.

⚠️ Strenge jährliche Compliance-Anforderungen.

⚠️ Kontinuierliche Überprüfung des beruflichen Status.

⚠️ Mögliche rückwirkende Steueranpassungen.

Ist NHR 2.0 jetzt verfügbar?

Ja, das ist es!

Allerdings werden aufgrund von Steuerfristen alle Anträge erst für 2026 berücksichtigt.

Warum ist NHR 2.0 wichtig?

Portugals NHR 2.0 geht nicht nur um Steuervergünstigungen – es geht darum, das Land als globalen Vorreiter in den Bereichen Innovation, Forschung und hochwertige Tätigkeiten zu positionieren.