Erfahren Sie mehr über NHR 2.0 Portugal

Was ist NHR 2.0 oder IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) ist die überarbeitete Version des ursprünglichen Non-Habitual Residency-Programms. Während es die 10-jährige Steuervergünstigungsdauer beibehält, führt es strengere Zulassungsvoraussetzungen ein, die sich auf Branchen und Berufe konzentrieren, die zur Innovationswirtschaft Portugals beitragen.

Das Ziel ist zweifach:

1. Um hochqualifizierte Forscher und Fachkräfte speziell in den Bereichen wissenschaftliche Forschung und Innovation anzuziehen.
2. Um die Schaffung von Arbeitsplätzen in kritischen innovationsgetriebenen Branchen mit strengen wirtschaftlichen und beruflichen Kriterien zu fördern.

Fachleute müssen in bestimmten Bereichen arbeiten, die bestimmte Kriterien erfüllen, und nachweisen, dass sie direkt zum strategischen Innovationsökosystem Portugals beitragen.

Was muss ich über IFICI in Portugal wissen?

10-jährige nicht verlängerbare Steuervorteile

Qualifizierte Antragsteller profitieren von einem sorgfältig strukturierten Steuersatz von 20 % auf bestimmte berufliche Einkünfte, mit differenzierten Regeln zur Besteuerung von Auslandseinkommen.

Pauschaler Einkommensteuersatz von 20 %

Portugal besteuert Einkommen aus sehr spezifischen berechtigten Berufen mit einem festen Satz von 20 %, was sich deutlich von früheren Versionen unterscheidet:

• Gilt nur für Fachkräfte in zertifizierten, innovationsorientierten Rollen
• Unterliegt den Fortschrittsregeln
• Ausländische Einkünfte, die bei der Berechnung der Grenzsteuer berücksichtigt werden Strafsteuer von 35 % für Einkünfte aus Steueroasen

Ausländische Einkommenssteuerbefreiungen

Ausländische Einkünfte unterliegen einem Mechanismus der „Freistellung mit Progressionsvorbehalt“:

• Einige ausländische Einkünfte können steuerfrei sein.
• Steuerfreie Einkünfte werden weiterhin bei den gesamten Grenzsteuersätzen berücksichtigt.
• Die Renteneinkünfte sind vollständig von Steuervergünstigungen ausgeschlossen.
• Einkommen aus Steueroasen wird mit 35 % besteuert.

Fokus auf Innovation und Forschungssystem

Das Programm priorisiert Fachkräfte in hochspezifischen, wertvollen Branchen und richtet sich auf Positionen, die einen direkten Beitrag zu Portugals strategischen Innovationsentwicklungszielen leisten.

Eingeschränkte unternehmerische Flexibilität

Im Vergleich zum vorherigen Regime gibt es deutlich weniger unternehmerische Möglichkeiten:

• Es muss mit Unternehmen verbunden sein, die eine wesentliche wirtschaftliche Präsenz in Portugal haben.
• Schließt Freelancer aus, die für ausländische Unternehmen arbeiten.
• Strenge Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und Innovationsbeiträge.

Wer kann sich für das IFICI bewerben?

Um sich für NHR 2.0 oder IFICI zu qualifizieren, müssen die Antragsteller bestimmte Aufenthalts-, Berufs- und tätigkeitsbezogene Kriterien erfüllen. Lass sie uns aufschlüsseln:

1. Aufenthaltsanforderungen

Um sich für NHR 2.0 zu bewerben:

• Sie müssen steuerlich in Portugal ansässig werden (entweder als EU-Bürger oder als Nicht-EU-Bürger), was erreicht wird durch:
• Mehr als 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres in Portugal verbringen, oder
• Aufrechterhaltung eines permanenten Wohnsitzes im Land bis zum 31. Dezember des betreffenden Jahres.
• In den fünf Jahren vor Ihrer Bewerbung dürfen Sie nicht als portugiesischer Steuerresident betrachtet worden sein.

2. Zulässige Berufe

IFICI richtet sich an Fachleute, die in hochspezifischen, wertvollen Innovationsbranchen tätig sind. Bewerber müssen ihr Einkommen aus streng definierten Kategorien beziehen:

A. Hochspezialisierte Innovationsbranchen

Diese umfassen:

• Wissenschaftliche Forschung und Innovation: Forscher und Akademiker, die an spezifischen Projekten im Rahmen der fortschrittlichen F&E-Steueranreizprogramme Portugals beteiligt sind.
• Technologie- und Innovationszentren: Fachleute, die in zertifizierten Innovationsstellen arbeiten.
• Industrieunternehmen: Unternehmen, die mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren.

B. Akademische und Forschungsspezialisierungen

• Professoren an portugiesischen Universitäten mit spezifischen Forschungskompetenzen.
• Forscher, die in von der Foundation for Science and Technology (FCT) zertifizierten Einrichtungen mit nachgewiesenen Innovationsbeiträgen tätig sind.

C. Startup- und Innovationsökosystem

• Gründer oder Mitarbeiter von hochspezifischen, zertifizierten portugiesischen Startups. Startups müssen strenge Kriterien erfüllen: Sie dürfen nicht länger als 10 Jahre aktiv sein, weniger als 250 Mitarbeiter beschäftigen und einen Umsatz von unter 50 Millionen Euro erzielen.

D. Regionale spezifische Innovationszonen

• Fachkräfte, die in ausgewiesenen Innovationszonen auf Madeira oder den Azoren arbeiten, können sich für zusätzliche spezialisierte Anreize qualifizieren.

⚠️ Ministerielle Verordnungen werden die endgültige Liste der zulässigen Berufe aktualisieren. Den Antragstellern wird empfohlen, die portugiesische Steuerbehörde (AT) für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

3. Beschäftigungs- oder Geschäftsstatus

Einer der derzeit missverstandenen Aspekte von NHR 2.0 ist die Beschäftigungspflicht. Die Beschäftigungsvoraussetzungen sind jetzt viel restriktiver:

• Verpflichtende Verbindung zu portugiesischen Wirtschaftseinheiten mit erheblicher Innovationspräsenz.
• Beschäftigung durch zertifizierte, innovationsorientierte Unternehmen.
• Strenge Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und direkter Beitrag zum Innovationsökosystem Portugals.
• Professionals und Freiberufler, die für nicht ansässige Unternehmen ohne wirtschaftliche Präsenz in Portugal arbeiten, sind ausgeschlossen.

⚠️ Mit der Unterstützung eines professionellen Beraters könnten Sie möglicherweise etwas Flexibilität finden, um Ihre aktuelle Beschäftigungssituation anzupassen. Die Möglichkeiten für NHR 2.0 sind breit gefächert genug, um legitime Talente anzuziehen.

⚠️ Rentner sind nicht mehr für NHR berechtigt.

4. Einkommensanforderungen

Um den IFICI-Status aufrechtzuerhalten, müssen Antragsteller während jedes Jahres des 10-jährigen Leistungszeitraums Einkommen aus einem der zulässigen Berufe erzielen.

Wie bewirbt man sich für IFICI in Portugal?

Die Beantragung von NHR 2.0 oder IFICI umfasst mehrere Schritte. Hier ist eine vereinfachte Roadmap:

Schritt 1: Holen Sie sich Ihre NIF (Steuernummer)

Vor allem brauchst du eine portugiesische NIF (Número de Identificação Fiscal). Siehe hier wie man eine NIF in Portugal bekommt.

Schritt 2: Als portugiesischer Steuerresident registrieren

Geben Sie Ihren Steuerwohnsitz an, indem Sie die 183-Tage-Regel erfüllen oder einen dauerhaften Wohnsitz in Portugal anmelden.

Schritt 3: Bestimmen Sie Ihre Berechtigung

Stellen Sie sicher, dass Ihr Beruf und Ihre Tätigkeiten genau mit den Anforderungen von NHR 2.0 übereinstimmen.

Eine Beratung mit speziellen Steuerberatern wird dringend empfohlen aufgrund der komplexen und restriktiven Natur des neuen Regimes.

Schritt 4: Antrag bei der zuständigen Behörde einreichen

Bereiten Sie alle notwendigen Dokumente vor und reichen Sie diese, einschließlich der folgenden, bei der zuständigen Regierungsbehörde ein. Dokumente sind:

• Nachweis des Steuerwohnsitzes.
• Umfassende Dokumentation beruflicher Qualifikationen.
• Zertifizierung von innovationsorientierten Einrichtungen.
• Nachweis der Verbindung zum portugiesischen Innovationsökosystem.

Die Einreichung muss entsprechend Ihren Zulassungskriterien an eine der folgenden Stellen erfolgen:

• Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Foundation for Science and Technology (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugiesische Agentur für Investitionen und Außenhandel (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, oder AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation
• National Innovation Agency (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – die portugiesische Vereinigung zur Förderung des Unternehmertums

Schritt 5: Auf Genehmigung warten

Nach der Genehmigung werden Sie formell dem IFICI-Regime beitreten und beginnen, die Steuervorteile zu nutzen.

Der Genehmigungsprozess ist deutlich komplexer und umfasst eine gründliche Überprüfung der beruflichen Qualifikationen und des Innovationspotenzials.

Wie viel kostet die Bewerbung für NHR 2.0 als Expat?

Offiziell nichts!

Wie bei den meisten Steuerpflichten fühlen Sie sich vielleicht wohler, wenn Sie einen Buchhalter oder einen Steuerberater beauftragen, der Sie durch diese Situation führt oder sie komplett für Sie übernimmt. Behalte das im Hinterkopf, wenn du die IFICI in Portugal planst.

Die finanziellen Auswirkungen sind jedoch erheblich:

• Empfohlene professionelle Beratung: 200 € - 2.000 €
• Mögliche zusätzliche Kosten für die Dokumentationsvorbereitung.
• Umfassende Steuerplanungsberatung.
• Überprüfung der beruflichen Eignung.

Sollte ich als Expat einen Steuerberater beauftragen, um mich in Portugal für IFICI zu bewerben?

Wenn Sie mit dem portugiesischen Finanzamt (Portuguese-IRS) nicht vertraut sind und kein Portugiesisch sprechen, empfehlen wir Ihnen dringend, einen Fachmann zu beauftragen! Du wirst haben:

• Tiefes Verständnis der Kriterien im Innovationssektor.
• Fachkenntnisse im portugiesischen Steuerrecht.
• Fähigkeit, komplexe Dokumentationsanforderungen zu navigieren.
• Spezialisiertes Wissen über Qualifikationen im Innovationsökosystem.

Portugal führt seinen Steuerdienst auf Portugiesisch durch, was eine Herausforderung darstellen kann, wenn Sie kein Muttersprachler sind. Abgesehen davon können die portugiesischen IRS-Regeln schwer zu durchschauen sein, wenn man nicht vollständig in das System sowie dessen Gesetze und Vorschriften integriert ist.

Also, um Bußgelder zu vermeiden und den Prozess zu erleichtern, sollten Sie in Erwägung ziehen, einen Buchhalter oder Steuerberater zu engagieren. Hier bei AnchorLess bieten wir einen Steuerberatungsservice an, bei dem ein portugiesischer, mit der Anwaltskammer verbundener Steueranwalt Sie durch die Dos und Don'ts Ihrer Steuer- und Finanzamtspflichten führt.

Ist IFICI Portugal es wert?

Es kommt auf deine Situation an!

Für diejenigen außerhalb der berechtigten Bereiche oder mit einem Einkommen unter 28.000 Euro pro Jahr kann es vorteilhafter sein, die Youth IRS zu nutzen, ein progressives Rabattprogramm für Steueransässige in Portugal mit 35 Jahren oder jünger. Das Youth IRS-Programm erstreckt sich über 10 Jahre, beginnend mit einem erheblichen Rabatt von 100 % im ersten Jahr der portugiesischen IRS-Erklärung, der sich bis zum 10. Jahr schrittweise auf 25 % verringert.

Für Fachkräfte in berechtigten Bereichen und nicht berechtigt für die Youth IRS bietet NHR 2.0 einen Weg zu erheblichen Steuereinsparungen und die Chance, in einem der begehrtesten Länder Europas zu leben. Mit seinem Fokus auf Innovation und Forschung ist das Programm eine attraktive Option für alle, die eine Zukunft in Technologie, Wissenschaft oder Unternehmertum aufbauen möchten.

NHR 2.0 oder IFICI sind mehr als nur Steuersysteme – sie bieten die Chance, sich in das wachsende Innovationsökosystem Portugals zu integrieren.

Ideale Kandidaten:

• Hochqualifizierte Forscher.
• Promovierte in Innovationssektoren.
• Fachleute in zukunftsweisenden Technologiebereichen.
• Gründer innovativer Startups.
• Experten in strategischen Innovationsbereichen.

Weniger attraktiv für:

• Allgemeine Expatriates.
• Freiberufler.
• Fachleute außerhalb der angegebenen Innovationssektoren.
• Rentner (explizit ausgeschlossen).

Beachte:

⚠️ Das Programm ist darauf ausgelegt, bestimmte hochqualifizierte Fachkräfte anzuziehen.

⚠️ Strenge jährliche Compliance-Anforderungen.

⚠️ Kontinuierliche Überprüfung des Berufsstatus.

⚠️ Potenzial für rückwirkende Steueranpassungen.