Co to jest NHR 2.0 lub IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) to przebudowana wersja oryginalnego programu Non-Habitual Residency. Chociaż zachowuje 10-letni okres korzyści podatkowych, wprowadza bardziej restrykcyjne wymagania kwalifikacyjne, skupiając się na branżach i zawodach, które przyczyniają się do innowacyjnej gospodarki Portugalii.

Cel jest dwukierunkowy:

1. Atrakcja bardzo wykwalifikowanych badaczy i specjalistów w szczególności w sektorach badań naukowych i innowacji.
2. Promowanie tworzenia miejsc pracy w kluczowych branżach napędzanych innowacjami z ściśle określonymi kryteriami ekonomicznymi i zawodowymi.

Specjaliści muszą pracować w określonym zakresie, spełniającym określone kryteria i udowodnić, że bezpośrednio przyczyniają się do strategicznego ekosystemu innowacyjnego Portugalii.

Co muszę wiedzieć o IFICI w Portugalii?

10-letnie nieodnawialne korzyści podatkowe

Kwalifikowani kandydaci cieszą się starannie skonstruowaną stawką podatkową w wysokości 20% dla określonych dochodów zawodowych, z złożonymi zasadami opodatkowania dochodów zagranicznych.

Stała stawka podatku dochodowego w wysokości 20%

Portugalia opodatkowuje dochody z bardzo specyficznych uprawnionych zawodów stawką 20%, co różni się znacznie od poprzednich wersji:

• Dotyczy tylko specjalistów w certyfikowanych rolach skupionych na innowacjach
• Podlega zasadom postępu
• Dochody zagraniczne są brane pod uwagę w obliczeniach marginalnych stawek podatkowych
• Kara 35% dla dochodów z rajów podatkowych

Wyłączenia podatkowe dla dochodów zagranicznych

Dochody zagraniczne podlegają mechanizmowi "wyłączenia z postępem":

• Niektóre dochody pochodzące z zagranicy mogą być zwolnione z podatku.
• Dochody zwolnione są nadal brane pod uwagę przy obliczaniu marginalnych stawek podatkowych.
• Dochody z emerytury są całkowicie wyłączone z korzyści podatkowych.
• Dochody z rajów podatkowych są opodatkowane stawką 35%.

Skupienie na ekosystemie innowacji i badań

Program priorytetowo wspiera specjalistów w bardzo specyficznych, wysokowartościowych branżach, skupiając się na rolach, które demonstrują bezpośredni wkład w strategiczne cele rozwoju innowacyjnego Portugalii.

Ograniczone możliwości przedsiębiorczeństwa

W porównaniu z poprzednim reżimem, jest znacznie mniej opcji przedsiębiorczych:

• Muszą być związane z podmiotami o znaczącym obecności ekonomicznej w Portugalii.
• Wyklucza wolnych zawodników pracujących dla firm nie rezydentów.
• Rygorystyczne weryfikowanie kwalifikacji zawodowych i wkładu w innowacje.

Kto może ubiegać się o IFICI?

Aby kwalifikować się do NHR 2.0 lub IFICI, kandydaci muszą spełniać określone kryteria związane z rezydencją, zawodem i działalnością. Rozbijmy je:

1. Wymagania rezydencyjne

Aby ubiegać się o NHR 2.0:

• Musisz stać się rezydentem podatkowym w Portugalii (jako obywatel UE lub nieobywatel UE), co osiąga się przez:
• Spędzenie ponad 183 dni w Portugalii w ciągu roku kalendarzowego, lub
• Utrzymanie stałego miejsca zamieszkania w kraju do 31 grudnia danego roku.
• W ciągu pięciu lat przed złożeniem wniosku nie możesz być uznany za rezydenta podatkowego Portugalii.

2. Uprawnione zawody

IFICI skupia się na specjalistach pracujących w bardzo specyficznych, wysokowartościowych branżach innowacyjnych. Kandydaci muszą uzyskiwać dochody z ściśle określonych kategorii:

A. Bardzo specjalistyczne branże innowacyjne

Obejmują one:

• Badania naukowe i innowacje: Badacze i naukowcy zaangażowani w określone projekty w ramach zaawansowanych programów podatkowych dla badań i rozwoju Portugalii.
• Centra technologii i innowacji: Specjaliści pracujący w certyfikowanych jednostkach innowacyjnych.
• Przedsiębiorstwa przemysłowe: Firmy eksportujące co najmniej 50% obrotów.

B. Specjalizacje akademickie i badawcze

• Profesorowie na portugalskich uniwersytetach z określonymi kwalifikacjami badawczymi.
• Badacze pracujący w jednostkach certyfikowanych przez Fundację na rzecz Nauki i Technologii (FCT) z udowodnionym wkładem w innowacje.

C. Ekosystem startupów i innowacji

• Założyciele lub pracownicy bardzo specyficznych, certyfikowanych portugalskich startupów. Startupy muszą spełniać ściśle określone kryteria: aktywne przez mniej niż 10 lat, zatrudniające mniej niż 250 pracowników i generujące mniej niż 50 milionów euro obrotów.

D. Regionalne strefy innowacji

• Specjaliści pracujący w wyznaczonych strefach innowacji na Madierze lub Azorach mogą kwalifikować się do dodatkowych specjalistycznych ulg.

⚠️ Rozporządzenia ministerskie będą aktualizować ostateczną listę uprawnionych zawodów. Kandydatom zaleca się skonsultowanie się z Portugalską Urzędem Skarbowym (AT) w celu uzyskania najbardziej aktualnych informacji.

3. Status zatrudnienia lub działalności gospodarczej

Jednym z obecnie niedoszacowanych aspektów NHR 2.0 jest wymaganie zatrudnienia. Wymagania zatrudnienia są teraz znacznie bardziej restrykcyjne:

• Obowiązkowe połączenie z portugalskimi podmiotami gospodarczymi o znaczącym potencjale innowacyjnym.
• Zatrudnienie przez certyfikowane firmy skupione na innowacjach.
• Rygorystyczne weryfikowanie kwalifikacji zawodowych i bezpośredniego wkładu w ekosystem innowacyjny Portugalii.
• Specjaliści i wolni zawodnicy pracujący dla firm nie rezydentów bez obecności gospodarczej w Portugalii są wykluczeni.

⚠️ Z pomocą profesjonalnego doradcy możesz znaleźć pewną elastyczność, aby dostosować się do swojej obecnej sytuacji zatrudnienia. Możliwości NHR 2.0 są wystarczająco szerokie, aby przyciągnąć prawdziwy talent.

⚠️ Emeryci już nie kwalifikują się do NHR.

4. Wymagania dotyczące dochodów

Aby utrzymać status IFICI, kandydaci muszą uzyskiwać dochody z jednego z uprawnionych zawodów w każdym roku 10-letniego okresu korzyści.

Jak ubiegać się o IFICI w Portugalii?

Ubieganie się o NHR 2.0 lub IFICI wymaga wielu kroków. Oto uproszczona mapa drogowa:

Krok 1: Uzyskaj swój NIF (Numer Identyfikacyjny Podatkowy)

Przed czymkolwiek będziesz potrzebował portugalskiego NIF (Número de Identificação Fiscal). Sprawdź tutaj jak uzyskać NIF w Portugalii.

Krok 2: Zarejestruj się jako rezydent podatkowy Portugalii

Zadeklaruj swoją rezydencję podatkową, spełniając zasadę 183 dni lub zarejestruj stałe miejsce zamieszkania w Portugalii.

Krok 3: Określ swoją kwalifikację

Zweryfikuj, czy Twój zawód i działalność dokładnie odpowiadają wymaganiom NHR 2.0.

Konsultacja z specjalistami ds. podatków jest mocno zalecana ze względu na złożoność i restrykcyjny charakter nowego reżimu.

Krok 4: Złóż wniosek do właściwego organu

Przygotuj i złoż wszystkie niezbędne dokumenty, w tym następujące, do przydzielonej władzy rządowej. Dokumenty to:

• Potwierdzenie rezydencji podatkowej.
• Rozbudowana dokumentacja kwalifikacji zawodowych.
• Certyfikaty od jednostek skupionych na innowacjach.
• Potwierdzenie związku z portugalskim ekosystemem innowacji gospodarczych.

Złożenie wniosku musi być zrobione, według Twoich kryteriów kwalifikacyjnych, do jednej z następujących instytucji:

• Urząd Skarbowy (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fundacja na rzecz Nauki i Technologii (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugalska Agencja ds. Inwestycji i Handlu Zagranicznego (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, lub AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agencja ds. Konkurencyjności i Innowacji
• Narodowa Agencja Innowacji (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – Portugalskie Stowarzyszenie Promujące Przedsiębiorczość

Krok 5: Oczekiwanie na zatwierdzenie

Po zatwierdzeniu formalnie dołączysz do reżimu IFICI i zaczniesz korzystać z korzyści podatkowych.

Proces zatwierdzania jest znacznie bardziej skomplikowany, z dokładną weryfikacją kwalifikacji zawodowych i potencjału innowacyjnego.

Ile kosztuje ubieganie się o NHR 2.0 jako expat?

Oficjalnie, nic!

Jednak, jak w przypadku większości obowiązków podatkowych, możesz poczuć się bardziej komfortowo, zatrudniając księgowego lub eksperta ds. konsultacji podatkowych, aby przeprowadzić Cię przez ten proces lub całkowicie go obsłużyć. Dlatego pamiętaj o tym, planując IFICI w Portugalii.

Jednak implikacje finansowe są znaczne:

• Zalecana profesjonalna konsultacja: 200 € - 2000 €
• Potencjalne dodatkowe koszty przygotowania dokumentacji.
• Kompleksowa konsultacja w zakresie planowania podatkowego.
• Weryfikacja kwalifikacji zawodowych.

Czy powinnam zatrudnić doradcę podatkowego do ubiegania się o IFICI w Portugalii jako expat?

Jeśli nie jesteś zaznajomiony z portugalskim IRS i nie mówisz po portugalsku, mocno zachęcamy do zatrudnienia profesjonalisty! Będziesz mieć:

• Głęboką wiedzę na temat kryteriów sektora innowacyjnego.
• Ekspertyzę w zakresie prawa podatkowego Portugalii.
• Możliwość poruszania się po skomplikowanych wymaganiach dokumentacyjnych.
• Specjalistyczną wiedzę na temat kwalifikacji ekosystemu innowacyjnego.

Portugalia prowadzi swoją służbę podatkową w języku portugalskim, co może stanowić wyzwanie, jeśli nie jesteś rodzimym mówcą. Ponadto zasady portugalskiego IRS mogą wydawać się trudne do nawigacji, jeśli nie jesteś w pełni zintegrowany w systemie i jego prawach i regulacjach.

Dlatego, aby uniknąć jakichkolwiek kar i ułatwić proces, rozważ zatrudnienie księgowego lub doradcy podatkowego. Tutaj, w AnchorLess, mamy usługę konsultacji podatkowych, gdzie portugalski adwokat podatkowy powiązany z izbą adwokacką przeprowadzi Cię przez do i nie Twoich obowiązków podatkowych i IRS.

Czy IFICI w Portugalii warto?

To zależy od Twojej sytuacji!

Dla osób poza uprawnionymi dziedzinami, lub z dochodem poniżej 28 000 euro rocznie, może być bardziej korzystne skorzystanie z Youth IRS, programu progresywnego zniżki dla rezydentów podatkowych w Portugalii w wieku 35 lat lub mniej. Program Youth IRS trwa 10 lat, zaczynając od znacznego zniżki 100% w pierwszym roku złożenia deklaracji portugalskiego IRS i stopniowym obniżeniem do 25% w 10. roku.

Dla specjalistów w uprawnionych dziedzinach i nieuprawnionych do Youth IRS, NHR 2.0 oferuje drogę do znacznych oszczędności podatkowych i szansę na życie w jednej z najbardziej pożądanych krajów Europy. Z jego skupieniem na innowacjach i badaniach, program jest atrakcyjną opcją dla tych, którzy chcą zbudować przyszłość w technologii, nauce lub przedsiębiorczości.

NHR 2.0 lub IFICI to więcej niż tylko schemat podatkowy – to okazja do integracji z rosnącym ekosystemem innowacyjnym Portugalii.

Idealni kandydaci:

• Bardzo wykwalifikowani badacze.
• Posiadacze doktoratów w sektorach innowacyjnych.
• Specjaliści w zaawansowanych dziedzinach technologii.
• Założyciele innowacyjnych startupów.
• Eksperci w strategicznych obszarach innowacji.

Mniej atrakcyjne dla:

• Ogólnych expatriatów.
• Wolnych zawodników.
• Specjalistów poza określonymi sektorami innowacyjnymi.
• Emerytów (jawnie wykluczeni).

Pamiętaj:

⚠️ Reżim jest przeznaczony do przyciągania określonych, wysokowartościowych specjalistów.

⚠️ Rygorystyczne roczne wymagania zgodności.

⚠️ Ciągła weryfikacja statusu zawodowego.

⚠️ Potencjalna możliwość korekty podatków wstecz.

Czy NHR 2.0 jest już dostępny?

Tak, jest!

W związku z terminami podatkowymi, wszelkie wnioski będą rozpatrywane tylko w odniesieniu do 2026 roku.

Dlaczego NHR 2.0 jest ważny?

Portugalski NHR 2.0 nie dotyczy tylko korzyści podatkowych — jest to kwestia pozycjonowania kraju jako globalnego lidera w dziedzinie innowacji, badań i działalności o wysokiej wartości.