Dowiedz się więcej o NHR 2.0 w Portugalii

Czym jest NHR 2.0 lub IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) to zrestrukturyzowana wersja pierwotnego programu dla osób niebędących rezydentami podatkowymi. Zachowuje 10-letni okres ulg podatkowych, ale wprowadza bardziej rygorystyczne wymogi kwalifikacyjne, koncentrując się na branżach i zawodach wspierających innowacyjną gospodarkę Portugalii.

Cel jest dwojaki:

1. Przyciąganie wysoko wykwalifikowanych naukowców i specjalistów, zwłaszcza w sektorach badań naukowych i innowacji.
2. Wspieranie tworzenia miejsc pracy w kluczowych branżach opartych na innowacjach poprzez rygorystyczne kryteria ekonomiczne i zawodowe.

Specjaliści muszą pracować w określonych dziedzinach spełniających określone kryteria i wykazać, że bezpośrednio wspierają strategiczny ekosystem innowacji Portugalii.

Co muszę wiedzieć o IFICI w Portugalii?

10-letnie, nieodnawialne ulgi podatkowe

Uprawnieni wnioskodawcy korzystają z dokładnie określonej stawki podatkowej 20% od wybranych dochodów z działalności zawodowej, przy czym opodatkowanie dochodów zagranicznych podlega szczegółowym zasadom.

Stała stawka podatku dochodowego 20%

Portugalia opodatkowuje dochody z bardzo ściśle określonych kwalifikujących się zawodów stałą stawką 20%, co znacząco różni się od wcześniejszych wersji:

• Dotyczy wyłącznie specjalistów na certyfikowanych stanowiskach związanych z innowacjami
• Podlega zasadom progresji
• Dochody zagraniczne uwzględniane przy obliczaniu stawki marginalnej. Karna stawka 35% od dochodów z rajów podatkowych

Zwolnienia z podatku od dochodów zagranicznych

Dochody zagraniczne podlegają mechanizmowi „zwolnienia z progresją”:

• Niektóre dochody pochodzące z zagranicy mogą być zwolnione z podatku.
• Dochody zwolnione z podatku nadal są uwzględniane przy ustalaniu łącznych krańcowych stawek podatkowych.
• Dochody z emerytury są całkowicie wyłączone z ulg podatkowych.
• Dochody z rajów podatkowych są opodatkowane stawką 35%.

Skupienie na ekosystemie innowacji i badań

Program priorytetowo traktuje specjalistów z bardzo wyspecjalizowanych branż o wysokiej wartości, koncentrując się na stanowiskach, które bezpośrednio przyczyniają się do realizacji strategicznych celów Portugalii w zakresie rozwoju innowacji.

Ograniczona swoboda przedsiębiorcza

W porównaniu z poprzednim systemem możliwości prowadzenia działalności gospodarczej są znacznie bardziej ograniczone:

• Musi być powiązany z podmiotami prowadzącymi znaczącą działalność gospodarczą w Portugalii.
• Nie obejmuje freelancerów pracujących dla firm niebędących rezydentami.
• Rygorystyczna weryfikacja kwalifikacji zawodowych i wkładu w innowacje.

Kto może ubiegać się o IFICI?

Aby kwalifikować się do NHR 2.0 lub IFICI, wnioskodawcy muszą spełniać określone kryteria dotyczące rezydencji, kwalifikacji zawodowych i rodzaju działalności. Omówmy je:

1. Wymogi dotyczące rezydencji

Aby ubiegać się o NHR 2.0:

• Musisz uzyskać status rezydenta podatkowego w Portugalii (jako obywatel UE lub obywatel spoza UE), co można osiągnąć poprzez:
• Spędzenie w Portugalii ponad 183 dni w roku kalendarzowym lub
• Utrzymywanie stałego miejsca zamieszkania w kraju do 31 grudnia danego roku.
• W ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku nie można było mieć statusu portugalskiego rezydenta podatkowego.

2. Kwalifikujące się zawody

IFICI jest skierowany do specjalistów pracujących w ściśle określonych, innowacyjnych branżach o wysokiej wartości dodanej. Wnioskodawcy muszą uzyskiwać dochody z ściśle zdefiniowanych kategorii:

A. Wysoce wyspecjalizowane branże innowacyjne

Należą do nich:

• Badania naukowe i innowacje: Badacze i pracownicy naukowi zaangażowani w określone projekty objęte zaawansowanymi portugalskimi programami ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową.
• Centra technologii i innowacji: Specjaliści pracujący w certyfikowanych podmiotach innowacyjnych.
• Przedsiębiorstwa przemysłowe: Firmy eksportujące co najmniej 50% obrotów.

B. Specjalizacje akademickie i badawcze

• Profesorowie na portugalskich uniwersytetach posiadający określone kwalifikacje badawcze.
• Naukowcy pracujący w podmiotach certyfikowanych przez Fundację na rzecz Nauki i Technologii (FCT), których wkład w innowacje został potwierdzony.

C. Ekosystem startupów i innowacji

• Założyciele lub pracownicy ściśle określonych, certyfikowanych portugalskich startupów. Startupy muszą spełniać rygorystyczne kryteria: działać krócej niż 10 lat, zatrudniać mniej niż 250 osób i osiągać obroty poniżej 50 mln €.

D. Szczególne regionalne strefy innowacji

• Specjaliści pracujący w wyznaczonych strefach innowacji na Maderze lub Azorach mogą kwalifikować się do dodatkowych, specjalistycznych ulg.

⚠️ Dekrety ministerialne zaktualizują ostateczną listę kwalifikujących się zawodów. Wnioskodawcom zaleca się sprawdzenie najbardziej aktualnych informacji w portugalskim urzędzie skarbowym (AT).

3. Status zatrudnienia lub działalności gospodarczej

Jednym z obecnie często błędnie rozumianych aspektów NHR 2.0 jest wymóg zatrudnienia. Wymogi dotyczące zatrudnienia są teraz znacznie bardziej restrykcyjne:

• Obowiązkowy związek z portugalskimi podmiotami gospodarczymi o znaczącym zaangażowaniu w działalność innowacyjną.
• Zatrudnienie przez certyfikowane firmy koncentrujące się na innowacjach.
• Rygorystyczna weryfikacja kwalifikacji zawodowych i bezpośredniego wkładu w portugalski ekosystem innowacji.
• Specjaliści i freelancerzy pracujący dla firm niebędących rezydentami, które nie prowadzą działalności gospodarczej w Portugalii, są wykluczeni.

⚠️ Z pomocą profesjonalnego doradcy możesz znaleźć rozwiązanie dostosowane do swojej obecnej sytuacji zawodowej. Możliwości związane z NHR 2.0 są na tyle szerokie, że przyciągają osoby o odpowiednich kwalifikacjach.

⚠️ Emeryci nie kwalifikują się już do NHR.

4. Wymagania dotyczące dochodów

Aby zachować status IFICI, w każdym roku 10-letniego okresu korzystania z ulgi wnioskodawcy muszą uzyskiwać dochody z jednego z kwalifikujących się zawodów.

Jak ubiegać się o IFICI w Portugalii?

Ubieganie się o NHR 2.0 lub IFICI obejmuje kilka etapów. Oto uproszczony plan działania:

Krok 1: Uzyskaj NIF (numer podatnika)

Zanim przystąpisz do dalszych kroków, potrzebujesz portugalskiego NIF (Número de Identificação Fiscal). Sprawdź tutaj, jak uzyskać NIF w Portugalii.

Krok 2: Zarejestruj się jako rezydent podatkowy Portugalii

Zgłoś swoją rezydencję podatkową, spełniając warunek 183 dni lub rejestrując miejsce stałego zamieszkania w Portugalii.

Krok 3: Sprawdź, czy spełniasz warunki

Sprawdź, czy Twój zawód i działalność dokładnie spełniają wymogi NHR 2.0.

Ze względu na złożony i restrykcyjny charakter nowego systemu zdecydowanie zalecamy konsultację z wyspecjalizowanymi doradcami podatkowymi .

Krok 4: Złóż wniosek do właściwego organu

Przygotuj i złóż wszystkie niezbędne dokumenty, w tym wymienione poniżej, do wyznaczonego organu rządowego. Dokumenty obejmują:

• Potwierdzenie rezydencji podatkowej.
• Obszerna dokumentacja kwalifikacji zawodowych.
• Certyfikacja wydana przez podmioty skoncentrowane na innowacjach.
• Dowód powiązania z portugalskim ekosystemem innowacji gospodarczych.

Wniosek należy złożyć zgodnie z kryteriami kwalifikacyjnymi do jednej z następujących instytucji:

• Urząd skarbowy (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fundacja na rzecz Nauki i Technologii (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portugalska Agencja ds. Inwestycji i Handlu Zagranicznego (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, lub AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agencja ds. Konkurencyjności i Innowacji
• Krajowa Agencja Innowacji (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – portugalskie stowarzyszenie na rzecz wspierania przedsiębiorczości

Krok 5: oczekiwanie na zatwierdzenie

Po zatwierdzeniu oficjalnie przystąpisz do systemu IFICI i zaczniesz korzystać z ulg podatkowych.

Proces zatwierdzania jest znacznie bardziej złożony i obejmuje dokładną weryfikację kwalifikacji zawodowych oraz potencjału innowacyjnego.

Ile kosztuje ubieganie się o NHR 2.0 jako ekspat?

Oficjalnie nic!

Jednak, podobnie jak w przypadku większości obowiązków podatkowych, możesz czuć się pewniej, zatrudniając księgowego lub eksperta ds. konsultacji podatkowych, który przeprowadzi Cię przez tę procedurę albo zajmie się nią w całości. Warto o tym pamiętać, planując skorzystanie z IFICI w Portugalii.

Jednak konsekwencje finansowe są znaczące:

• Zalecany koszt konsultacji z profesjonalistą: €200 - €2,000
• Możliwe dodatkowe koszty przygotowania dokumentacji.
• Kompleksowa konsultacja dotycząca planowania podatkowego.
• Weryfikacja kwalifikacji zawodowych.

Czy jako ekspat powinienem zatrudnić doradcę podatkowego, aby ubiegać się o IFICI w Portugalii?

Jeśli nie znasz portugalskiego systemu IRS i nie mówisz po portugalsku, zdecydowanie zalecamy skorzystanie z usług profesjonalisty! Zyskasz:

• Dogłębną znajomość kryteriów dotyczących sektora innowacji.
• Znajomość portugalskiego prawa podatkowego.
• Umiejętność poruszania się wśród złożonych wymogów dokumentacyjnych.
• Specjalistyczna wiedza na temat kryteriów kwalifikujących do ekosystemu innowacji.

W Portugalii obsługa podatkowa odbywa się w języku portugalskim, co może stanowić wyzwanie, jeśli nie jest to Twój język ojczysty. Ponadto portugalskie przepisy IRS mogą wydawać się trudne do zrozumienia, jeśli nie znasz dobrze systemu, jego ustaw i zasad.

Aby uniknąć kar i ułatwić sobie cały proces, rozważ skorzystanie z usług księgowego lub doradcy podatkowego. W AnchorLess oferujemy konsultacje podatkowe, podczas których prawnik specjalizujący się w prawie podatkowym, zrzeszony w portugalskiej izbie adwokackiej, wyjaśni Ci, co należy robić, a czego unikać w związku z obowiązkami podatkowymi i zobowiązaniami wobec IRS.

Czy IFICI w Portugalii się opłaca?

To zależy od Twojej sytuacji!

Osobom spoza kwalifikujących się dziedzin lub osiągającym dochód poniżej 28,000 euro rocznie może bardziej opłacać się skorzystanie z programu Youth IRS, czyli progresywnej ulgi dla rezydentów podatkowych Portugalii, którzy mają nie więcej niż 35 lat. Program Youth IRS trwa 10 lat: w pierwszym roku składania portugalskiego zeznania IRS zapewnia znaczną ulgę w wysokości 100%, która stopniowo maleje do 25% w 10. roku.

Dla specjalistów z kwalifikujących się dziedzin, którzy nie kwalifikują się do Youth IRS, NHR 2.0 otwiera drogę do znacznych oszczędności podatkowych i daje możliwość zamieszkania w jednym z najbardziej pożądanych krajów Europy. Dzięki ukierunkowaniu na innowacje i badania program jest atrakcyjną opcją dla osób, które chcą budować przyszłość w dziedzinie technologii, nauki lub przedsiębiorczości.

NHR 2.0, czyli IFICI, to coś więcej niż system podatkowy — to szansa na włączenie się w rozwijający się ekosystem innowacji w Portugalii.

Idealni kandydaci:

• Wysoko wykwalifikowani naukowcy.
• Osoby z tytułem doktora działające w sektorach innowacyjnych.
• Specjaliści z dziedzin zaawansowanych technologii.
• Założyciele innowacyjnych startupów.
• Eksperci w strategicznych obszarach innowacji.

Mniej atrakcyjne dla:

• Ekspatów ogółem.
• Freelancerów.
• Specjalistów spoza określonych sektorów innowacji.
• Emerytów (wyraźnie wykluczonych).

Warto pamiętać:

⚠️ System ma przyciągać określonych wysoko wykwalifikowanych specjalistów.

⚠️ Ścisłe coroczne wymogi dotyczące zgodności z przepisami.

⚠️ Ciągła weryfikacja statusu zawodowego.

⚠️ Możliwość wstecznych korekt podatkowych.