IRS w Portugalii dla ekspatów: jak działa, ile wynosi podatek i jak złożyć zeznanie

Czy istnieją umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) dla ekspatów?

Aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu dochodów, Portugalia zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) z wieloma krajami na całym świecie. Umowy te zapewniają, że dochód uzyskany w jednym kraju nie jest opodatkowany dwukrotnie przez oba kraje, co przynosi ulgę osobom uzyskującym dochody zarówno w Portugalii, jak i w innym kraju.

Jak działają UPO?

Gdy dana osoba jest rezydentem zarówno Portugalii, jak i innego kraju, który zawarł z Portugalią UPO, umowa określa, który kraj ma pierwszeństwo w opodatkowaniu dochodu. UPO zazwyczaj zawierają zasady rozstrzygające, które pozwalają ustalić rezydencję w przypadku, gdy dana osoba spełnia kryteria rezydencji w obu krajach. Zasady te często uwzględniają takie czynniki, jak położenie stałego miejsca zamieszkania danej osoby, ośrodek jej interesów życiowych oraz miejsce zwykłego pobytu.

Obcokrajowiec z kraju, który podpisał z Portugalią umowę podatkową, może skorzystać z niższego podatku u źródła od dochodów uzyskanych za granicą. Pełną listę krajów, z którymi Portugalia zawarła UPO, można znaleźć na oficjalnej stronie urzędu skarbowego (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Zrozumienie tych umów jest szczególnie ważne dla ekspatów, pracowników transgranicznych, emerytów oraz wszystkich osób uzyskujących dochody poza Portugalią.

Dostęp do oficjalnej listy krajów, z którymi Portugalia zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)

Najbardziej wiarygodne i aktualne informacje o krajach, z którymi Portugalia zawarła UPO, można znaleźć na oficjalnej stronie portugalskiego urzędu skarbowego (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Kroki umożliwiające dostęp do informacji:

1. Odwiedź stronę AT: Przejdź na oficjalną stronę Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Wyszukaj „Convenções para Evitar a Dupla Tributação”: Skorzystaj z wyszukiwarki na stronie AT i wpisz hasła takie jak „Convenções para Evitar a Dupla Tributação” (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) lub „CDT”.
3. Przejdź do odpowiedniej sekcji: Poszukaj sekcji lub strony poświęconej międzynarodowym umowom podatkowym albo umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania.
4. Wyświetl lub pobierz listę: Lista krajów jest zwykle dostępna jako dokument do pobrania (PDF) lub na stronie internetowej.

Jaka umowa podatkowa obowiązuje między USA a Portugalią?

 umowa podatkowa między Stanami Zjednoczonymi a Portugalią to dwustronna konwencja w sprawie podatków dochodowych (wraz z powiązanym protokołem), której celem jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu i ograniczenie niektórych podatków u źródła w transakcjach transgranicznych zgodnie z zasadami opodatkowania międzynarodowego.

Jak w praktyce działa umowa podatkowa między USA a Portugalią?

• Określa, kto jest „rezydentem” każdego z krajów na potrzeby umowy (co jest ważne, gdy oba kraje mogą uznać Cię za rezydenta).
• Określa zasady dotyczące tego, gdzie opodatkowane są różne rodzaje dochodów, takie jak dochody z pracy, zyski przedsiębiorstw (często powiązane z „zakładem”), dywidendy, odsetki, należności licencyjne, emerytury oraz niektóre zyski kapitałowe.
• Zapewnia ramy pozwalające unikać podwójnego opodatkowania, zazwyczaj poprzez możliwość skorzystania z ulg w formie zaliczeń (np. uznania podatku zagranicznego zapłaconego w drugim kraju, w zależności od rodzaju dochodu i miejsca zamieszkania dla celów podatkowych).
• Zawiera przepisy przeciwdziałające nadużyciom (np. „ograniczenie korzyści”) oraz artykuł dotyczący wymiany informacji na potrzeby przestrzegania przepisów podatkowych.

Czym jest umowa podatkowa między Wielką Brytanią a Portugalią?

Umowa podatkowa między Wielką Brytanią a Portugalią to Konwencja między Wielką Brytanią a Portugalią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (dwustronna umowa mająca na celu wyeliminowanie podwójnego opodatkowania dochodów i zysków kapitałowych oraz zapobieganie uchylaniu się od opodatkowania i unikaniu opodatkowania).

Co obowiązuje obecnie (stan na styczeń 2026 r.)

• Nowa umowa (konwencja z 2025 r.): Wielka Brytania i Portugalia podpisały nową konwencję w Londynie 15 września 2025 r. Opublikowany przez HMRC tekst konwencji wskazuje, że obowiązuje ona już (strona zaktualizowana 8 stycznia 2026 r.).
• Konwencja wchodzi w życie po zakończeniu przez oba kraje procedur wewnętrznych i wzajemnym powiadomieniu się o tym, a następnie zaczyna obowiązywać od kolejnych właściwych terminów podatkowych (np. od 1 stycznia w przypadku wielu zdarzeń związanych z podatkiem u źródła; od następnego 6 kwietnia, czyli początku brytyjskiego roku podatkowego, w przypadku brytyjskiego podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych).
• Stanowi również, że traktat z 1968 r. przestaje obowiązywać w odniesieniu do danego podatku, gdy zaczyna obowiązywać traktat z 2025 r. w odniesieniu do tego podatku, natomiast stary traktat może nadal mieć zastosowanie do dochodów uzyskanych przed zmianą.

Jak zazwyczaj ubiega się o ulgę na podstawie umowy (standardowe dokumenty)

• Po stronie Wielkiej Brytanii: HMRC wyjaśnia, jak wystąpić o certyfikat rezydencji, aby ubiegać się o ulgę podatkową za granicą i uniknąć podwójnego opodatkowania.
• Po stronie Portugalii: Portugalski Urząd Skarbowy (AT) udostępnia strony i procedury dotyczące umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, w tym formularze i zaświadczenia o rezydencji podatkowej umożliwiające skorzystanie z ulgi na podstawie umowy.

Jakie są najważniejsze terminy dotyczące IRS w Portugalii dla ekspatów?

• Rok podatkowy: od 1 stycznia do 31 grudnia.
• Okres składania zeznań IRS: od 1 kwietnia do 30 czerwca następnego roku (np. w przypadku dochodów uzyskanych w 2025 r. okres składania zeznań trwa od 1 kwietnia do 30 czerwca 2026 r.).
• Termin płatności podatku: 31 sierpnia.

Nasz kalendarz podatkowy Portugalii zawiera dokładne daty najbliższego sezonu rozliczeń IRS, obejmuje również kroki, które należy podjąć przed złożeniem zeznania, i może o każdym z nich przypomnieć.

Gdzie ekspat w Portugalii powinien złożyć zeznanie IRS?

Wszystkie zeznania IRS należy składać za pośrednictwem oficjalnego portalu portugalskiego urzędu skarbowego, Portal das Finanças.

Jakie są kategorie dochodów w ramach IRS w Portugalii?

Portugalskie prawo podatkowe dzieli dochody na odrębne kategorie, z których każda podlega własnym szczegółowym zasadom i potencjalnym odliczeniom. Zrozumienie tych kategorii jest niezbędne do prawidłowego wykazania dochodów i obliczenia zobowiązania podatkowego. Główne kategorie to:

• Kategoria A - dochody z pracy najemnej (Trabalho Dependente): ta kategoria obejmuje pensje, wynagrodzenia, prowizje, premie oraz wszelkie inne wynagrodzenia otrzymywane jako pracownik.
• Kategoria B - dochody z działalności gospodarczej i zawodowej (Trabalho Independente): ta kategoria obejmuje dochody uzyskiwane z samozatrudnienia, pracy jako freelancer oraz prowadzenia działalności gospodarczej. Dzieli się ona na:
• Uproszczony system rozliczeń (Regime Simplificado): dla podatników o niższych rocznych dochodach, którzy spełniają określone wymogi.
• Rachunkowość zorganizowana (Contabilidade Organizada): Dla podatników o wyższych dochodach lub tych, którzy decydują się prowadzić formalną ewidencję księgową.
• Kategoria E – dochody z inwestycji (Rendimentos de Capitais): Ta podkategoria obejmuje dochody z inwestycji, takie jak odsetki, dywidendy i zyski z instrumentów finansowych.
• Kategoria F – dochody z nieruchomości (Rendimentos Prediais): Ta kategoria obejmuje dochody z wynajmu nieruchomości położonych w Portugalii.
• Kategoria G – zyski kapitałowe (Incrementos Patrimoniais): Ta podkategoria obejmuje zyski ze sprzedaży aktywów, takich jak nieruchomości lub udziały.
• Kategoria H – emerytury i renty (Pensões): Ta kategoria obejmuje dochody z emerytur, funduszy emerytalnych i innych podobnych źródeł.