Læs om NHR 2.0 i Portugal

Hvad er NHR 2.0 eller IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) er den omstrukturerede version af det oprindelige Non-Habitual Residency-program. Selvom ordningen viderefører skattefordele i 10 år, indfører den strengere krav til berettigelse med fokus på brancher og erhverv, der bidrager til Portugals innovationsøkonomi.

Målet er todelt:

1. At tiltrække højt kvalificerede forskere og fagfolk, især inden for videnskabelig forskning og innovation.
2. At fremme jobskabelse i kritiske, innovationsdrevne brancher med strenge økonomiske og faglige kriterier.

Fagfolk skal arbejde inden for bestemte områder, der opfylder bestemte kriterier, og vise, at de bidrager direkte til Portugals strategiske innovationsøkosystem.

Hvad skal jeg vide om IFICI i Portugal?

Skattefordele i 10 år uden mulighed for fornyelse

Kvalificerede ansøgere får en nøje tilrettelagt skattesats på 20 % af specifikke erhvervsindtægter med nuancerede regler for beskatning af udenlandsk indkomst.

Fast indkomstskattesats på 20 %

Portugal beskatter indkomst fra meget specifikke godkendte erhverv med en fast sats på 20 %, hvilket adskiller sig markant fra tidligere udgaver:

• Gælder kun for fagfolk i certificerede innovationsorienterede stillinger
• Underlagt progressionsregler
• Udenlandsk indkomst medregnes i beregningen af marginalskatten. Straffesats på 35 % for indkomst fra skattely

Skattefritagelser for udenlandsk indkomst

Udenlandsk indkomst er underlagt en mekanisme med »fritagelse med progression«:

• Nogle indkomster fra udlandet kan være skattefri.
• Skattefri indkomst indgår stadig i beregningen af de samlede marginalskattesatser.
• Pensionsindkomst er helt udelukket fra skattefordelene.
• Indkomst fra skattely beskattes med 35 %.

Fokus på innovations- og forskningsøkosystemet

Programmet prioriterer fagfolk inden for meget specifikke brancher med høj værdi og retter sig mod stillinger, der bidrager direkte til Portugals strategiske mål for innovationsudvikling.

Begrænset iværksætterfrihed

Sammenlignet med den tidligere ordning er der væsentligt færre muligheder for iværksættere:

• Det skal være knyttet til enheder med en betydelig økonomisk tilstedeværelse i Portugal.
• Udelukker freelancere, der arbejder for virksomheder, som ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Portugal.
• Streng kontrol af faglige kvalifikationer og bidrag til innovation.

Hvem kan ansøge om IFICI?

For at kvalificere sig til NHR 2.0 eller IFICI skal ansøgere opfylde specifikke kriterier vedrørende bopæl, erhverv og aktiviteter. Lad os gennemgå dem:

1. Krav til bopæl

For at ansøge om NHR 2.0:

• Du skal blive skattemæssigt hjemmehørende i Portugal (enten som EU-borger eller borger uden for EU), hvilket opnås ved:
• At opholde sig i Portugal i mere end 183 dage i et kalenderår, eller
• At have fast bopæl i landet senest den 31. december i det relevante år.
• I de fem år før din ansøgning må du ikke have været betragtet som skattemæssigt hjemmehørende i Portugal.

2. Berettigede erhverv

IFICI retter sig mod fagfolk, der arbejder inden for højt specialiserede innovationsbrancher med stor værdi. Ansøgere skal have indkomst fra nøje definerede kategorier:

A. Højt specialiserede innovationsbrancher

Disse omfatter:

• Videnskabelig forskning og innovation: Forskere og akademikere, der deltager i specifikke projekter under Portugals avancerede skatteincitamentsprogrammer for forskning og udvikling.
• Teknologi- og innovationscentre: Fagfolk, der arbejder i certificerede innovationsvirksomheder.
• Industrivirksomheder: Virksomheder, der eksporterer mindst 50 % af deres omsætning.

B. Akademiske specialiseringer og forskningsspecialiseringer

• Professorer ved portugisiske universiteter med særlige forskningsmeritter.
• Forskere, der arbejder i virksomheder certificeret af Foundation for Science and Technology (FCT), og som har dokumenterede innovationsbidrag.

C. Startup- og innovationsøkosystem

• Stiftere eller medarbejdere i højt specialiserede, certificerede portugisiske startups. Startups skal opfylde strenge kriterier: have været aktive i mindre end 10 år, have under 250 medarbejdere og en omsætning på under €50 millioner.

D. Regionale innovationszoner

• Fagfolk, der arbejder i udpegede innovationszoner på Madeira eller Azorerne, kan være berettigede til yderligere specialiserede incitamenter.

⚠️ Ministerielle bekendtgørelser vil opdatere den endelige liste over kvalificerede erhverv. Ansøgere anbefales at kontakte den portugisiske skattemyndighed (AT) for at få de mest aktuelle oplysninger.

3. Beskæftigelses- eller virksomhedsstatus

Et af de aspekter ved NHR 2.0, der ofte misforstås, er kravet om beskæftigelse. Kravene til beskæftigelse er nu langt mere restriktive:

• Obligatorisk tilknytning til portugisiske økonomiske enheder med en betydelig tilstedeværelse inden for innovation.
• Ansættelse gennem certificerede virksomheder med fokus på innovation.
• Streng kontrol af faglige kvalifikationer og direkte bidrag til Portugals innovationsøkosystem.
• Fagfolk og freelancere, der arbejder for virksomheder uden for Portugal, som ikke har en økonomisk tilstedeværelse i Portugal, er udelukket.

⚠️ Med hjælp fra en professionel rådgiver kan der være en vis fleksibilitet, så ordningen passer til din nuværende beskæftigelsessituation. Mulighederne med NHR 2.0 er brede nok til at tiltrække kvalificerede personer.

⚠️ Pensionister er ikke længere berettigede til NHR.

4. Indkomstkrav

For at bevare IFICI-status skal ansøgere hvert år i den 10-årige periode med skattefordele have indkomst fra et af de berettigede erhverv.

Sådan ansøger du om IFICI i Portugal

Det indebærer flere trin at ansøge om NHR 2.0 eller IFICI. Her er en forenklet oversigt:

Trin 1: Få dit NIF (skattenummer)

Først skal du have et portugisisk NIF (Número de Identificação Fiscal). Se her hvordan du får et NIF i Portugal.

Trin 2: Registrér dig som skattemæssigt hjemmehørende i Portugal

Angiv dit skattemæssige hjemsted ved at opfylde 183-dagesreglen eller registrere en fast bopæl i Portugal.

Trin 3: Fastslå, om du er berettiget

Kontrollér, at dit erhverv og dine aktiviteter præcist opfylder kravene til NHR 2.0.

Det anbefales på det kraftigste at rådføre sig med specialiserede skatterådgivere på grund af den nye ordnings komplekse og restriktive karakter.

Trin 4: Indsend ansøgningen til den kompetente myndighed

Forbered og indsend alle nødvendige dokumenter, herunder følgende, til den tildelte offentlige myndighed. Dokumenterne er:

• Dokumentation for skattemæssigt hjemsted.
• Omfattende dokumentation for faglige kvalifikationer.
• Certificering fra innovationsfokuserede enheder.
• Dokumentation for tilknytning til det portugisiske økosystem for økonomisk innovation.

Indsendelsen skal, alt efter dine kriterier for berettigelse, ske til en af følgende:

• Skattemyndigheden (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Stiftelsen for Videnskab og Teknologi (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Det portugisiske agentur for investeringer og udenrigshandel (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal eller AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agentur for Konkurrenceevne og Innovation
• National Innovation Agency (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – den portugisiske forening for fremme af iværksætteri

Trin 5: Afvent godkendelse

Når ansøgningen er godkendt, bliver du officielt omfattet af IFICI og kan begynde at drage fordel af skattefordelene.

Godkendelsesprocessen er væsentligt mere kompleks og omfatter en grundig kontrol af faglige kvalifikationer og innovationspotentiale.

Hvad koster det at ansøge om NHR 2.0 som expat?

Officielt ingenting!

Men som ved de fleste skatteforpligtelser kan du føle dig mere tryg ved at hyre en revisor eller en skatterådgiver til at vejlede dig gennem processen eller håndtere den helt for dig. Hav derfor dette i tankerne, når du planlægger IFICI i Portugal.

De økonomiske konsekvenser er dog betydelige:

• Anbefalet professionel rådgivning: €200 - €2,000
• Mulige yderligere omkostninger til udarbejdelse af dokumentation.
• Omfattende rådgivning om skatteplanlægning.
• Verifikation af faglige kvalifikationer.

Bør jeg hyre en skatterådgiver til at ansøge om IFICI i Portugal som expat?

Hvis du ikke er bekendt med portugisisk IRS og ikke taler portugisisk, anbefaler vi på det kraftigste, at du hyrer en professionel! Du får:

• Indgående forståelse af kriterierne for innovationssektoren.
• Ekspertise inden for portugisisk skatteret.
• Evne til at navigere i komplekse dokumentationskrav.
• Specialiseret viden om kvalifikationer inden for innovationsøkosystemet.

Portugal udfører sine skatteforvaltningsopgaver på portugisisk, hvilket kan være en udfordring, hvis du ikke har portugisisk som modersmål. Derudover kan de portugisiske IRS-regler være svære at navigere i, hvis du ikke er fuldt fortrolig med systemet og dets love og regler.

Så for at undgå bøder og gøre processen lettere bør du overveje at hyre en revisor eller skatterådgiver. Her hos AnchorLess tilbyder vi skatterådgivning, hvor en advokat med speciale i skatteret og tilknytning til det portugisiske advokatsamfund guider dig gennem, hvad du skal og ikke skal gøre i forbindelse med dine skatteforpligtelser og IRS-forpligtelser.

Er IFICI Portugal det værd?

Det afhænger af din situation!

For dem, der ikke tilhører de støtteberettigede fagområder, eller har en indkomst på under 28,000 euro om året, kan det være mere fordelagtigt at benytte Youth IRS, et progressivt skattefradragsprogram for skattemæssigt hjemmehørende i Portugal på 35 år eller derunder. Youth IRS-programmet strækker sig over 10 år, begyndende med et betydeligt fradrag på 100% i det første år af den portugisiske IRS-angivelse, hvorefter det gradvist falder til 25% i det 10. år.

For fagfolk inden for støtteberettigede områder, som ikke er berettigede til Youth IRS, tilbyder NHR 2.0 en mulighed for betydelige skattebesparelser og chancen for at bo i et af Europas mest eftertragtede lande. Med fokus på innovation og forskning er programmet en attraktiv mulighed for dem, der ønsker at skabe sig en fremtid inden for teknologi, videnskab eller iværksætteri.

NHR 2.0 eller IFICI er mere end en skatteordning – det er en mulighed for at blive en del af Portugals voksende innovationsøkosystem.

Ideelle kandidater:

• Højt kvalificerede forskere.
• Personer med en ph.d.-grad inden for innovationssektorer.
• Fagfolk inden for avancerede teknologiske områder.
• Grundlæggere af innovative startups.
• Eksperter inden for strategiske innovationsområder.

Mindre attraktivt for:

• Generelle expats.
• Freelancere.
• Fagfolk uden for de angivne innovationssektorer.
• Pensionister (udtrykkeligt udelukket).

Husk:

⚠️ Ordningen er udformet til at tiltrække bestemte højt kvalificerede fagfolk.

⚠️ Strenge årlige krav til overholdelse.

⚠️ Løbende kontrol af professionel status.

⚠️ Mulighed for efterfølgende skattemæssige reguleringer.