IRS i Portugal for expats: Sådan fungerer det, hvad du betaler, og hvordan du indberetter

---

Hvad er IRS?

IRS, forkortelse for "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares," oversættes til Personlig Indkomstskat.

Denne skat gælder for årlige indtægter for personer, både bosiddende og ikke-bosiddende, som tjener indtægter i Portugal. Skatten fastsættes ud fra dine indtægter, og den gældende sats varierer i overensstemmelse med de etablerede indkomstgrupper.

Det portugisiske IRS-system fungerer på en progressiv skala, hvilket betyder, at når din indkomst stiger, stiger skattesatsen også. Denne progressive natur er designet til at fremme social retfærdighed.

Hvem skal indsende en IRS-erklæring?

Generelt er følgende personer forpligtet til at indsende en årlig IRS-erklæring:

• Bosiddende: Personer, der betragtes som skattemæssige bosiddende i Portugal.
• Ikke-bosiddende: Personer, der tjener indtægter inden for portugisisk territorium, som ikke er blevet beskattet ved kilden.

Hvem er en skattemæssig bosiddende?

Du betragtes som en skattemæssig bosiddende hvis du opfylder et af følgende kriterier:

• Du opholder dig i portugisisk territorium i mere end 183 dage (kontinuerligt eller ej) inden for en 12-måneders periode.
• Du har bolig (ejet eller lejet) som du har til hensigt at bevare og bebo som din sædvanlige bopæl.
• Du er medlem af besætningen på et skib eller fly, der yder en tjeneste til organer, der er hjemhørende eller baseret i eller faktisk styret fra Portugal.
• Du udfører offentlige funktioner eller opgaver i udlandet, i tjeneste for den portugisiske stat, herunder funktioner som medlem af Europa-Parlamentet.
• Du har portugisisk statsborgerskab, men skattemæssig bopæl i et andet land, område eller region, der er underlagt en skatteregime, der er væsentligt mere fordelagtig, og som er på den liste, der er godkendt af de portugisiske skatte myndigheder.

Selv om din skat fuldt ud trækkes ved kilden af din arbejdsgiver, kan du stadig være forpligtet til at indsende en erklæring for at angive andre indtægter eller gøre krav på fradrag. Ægtefæller eller dem i registrerede partnerskaber har mulighed for at indsende fælles erklæring, hvilket kan give visse skattefordele. Dog er denne mulighed kun gyldig for det pågældende år, hvilket betyder, at du kan vælge at indsende individuelt eller fælles hvert år.

Findes der dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTA'er) for expats?

For at forhindre dobbeltbeskatning af indkomst har Portugal indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTA'er) med en lang række lande verden over. Disse aftaler sikrer, at indkomst, der er optjent i ét land, ikke beskattes to gange af begge lande, og giver dermed skattelettelser til personer med indkomstkilder i både Portugal og et andet land.

Hvordan fungerer DTA'er?

Når en person er skattemæssigt hjemmehørende i både Portugal og et andet land, der har en DTA med Portugal, fastlægger overenskomsten, hvilket land der har den primære beskatningsret til indkomsten. DTA'er indeholder typisk regler for at afgøre skattemæssigt hjemsted i tilfælde, hvor en person opfylder kriterierne for skattemæssigt hjemsted i begge lande. Reglerne tager ofte højde for faktorer som personens permanente bolig, centrum for personens livsinteresser og sædvanlige opholdssted.

En udenlandsk statsborger fra et land, der har indgået en skatteaftale med Portugal, kan muligvis få en lavere kildeskat på indkomst fra udlandet. Du kan se den officielle hjemmeside for skattemyndigheden (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) for en samlet oversigt over de lande, som Portugal har en DTA med. Det er særligt vigtigt for expats, grænsearbejdere, pensionister og alle med indkomstkilder uden for Portugal at forstå disse aftaler.

Sådan får du adgang til den officielle liste over lande, som Portugal har indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTA'er) med

De mest pålidelige og aktuelle oplysninger om lande, som Portugal har indgået DTA'er med, kan findes på den portugisiske skattemyndigheds officielle hjemmeside (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Sådan får du adgang til oplysningerne:

1. Besøg AT's websted: Gå til det officielle websted for Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Søg efter "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": Brug søgefunktionen på AT's websted, og indtast søgeord som "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (aftaler om dobbeltbeskatning) eller "CDT".
3. Gå til det relevante afsnit: Find et afsnit eller en side om internationale skatteaftaler eller dobbeltbeskatningsoverenskomster.
4. Se eller download listen: Listen over lande findes typisk som et dokument, der kan downloades (PDF), eller vises på en webside.

Hvad er skatteaftalen mellem USA og Portugal?

skatteaftalen mellem USA og Portugal er den bilaterale indkomstskatteoverenskomst (med en tilhørende protokol), der skal forhindre dobbeltbeskatning og reducere visse kildeskatter på tværs af landegrænser i henhold til reglerne for international beskatning.

Hvad betyder skatteaftalen mellem USA og Portugal i praksis?

• Fastlægger, hvem der er »skattemæssigt hjemmehørende« i hvert land i henhold til aftalen (vigtigt, når begge lande kan betragte dig som skattemæssigt hjemmehørende).
• Fastlægger regler for hvor forskellige typer indkomst beskattes, såsom lønindkomst, virksomhedsoverskud (ofte knyttet til et „fast driftssted“), udbytte, renter, royalties, pensioner og visse kapitalgevinster.
• Danner grundlag for at undgå dobbeltbeskatning, typisk ved at give mulighed for lempelse gennem skattefradrag (f.eks. anerkendelse af udenlandsk skat betalt til det andet land, afhængigt af indkomsttypen og din skattemæssige bopæl).
• Omfatter bestemmelser mod misbrug (f.eks. „begrænsning af fordele“) og en artikel om udveksling af oplysninger med henblik på skattemæssig overholdelse.

Hvad er skatteaftalen mellem Storbritannien og Portugal?

skatteaftalen mellem Storbritannien og Portugal er Storbritannien-Portugal-konventionen om dobbeltbeskatning (en bilateral aftale, der skal afskaffe dobbeltbeskatning af indkomstskatter og skatter på kapitalgevinster og forhindre skatteunddragelse/skatteomgåelse).

Hvad gælder i dag (pr. januar 2026)

• Ny konvention (2025-konventionen): Storbritannien og Portugal underskrev en ny konvention i London den 15. september 2025. HMRC’s offentliggjorte konventionstekst viser, at den nu er trådt i kraft (siden blev opdateret 8. januar 2026).
• Den træder i kraft, når begge lande har gennemført de interne procedurer og underrettet hinanden, og får derefter virkning fra de næste relevante skattedatoer (f.eks. fra 1. januar for mange kildeskattehændelser; fra det næste 6. april skatteår i Storbritannien for britisk indkomstskat/skat på kapitalgevinster).
• Det fastslår også, at overenskomsten fra 1968 ophører med at have virkning for en skat, når overenskomsten fra 2025 får virkning for den pågældende skat, mens den gamle overenskomst stadig kan gælde for indkomst opnået før overgangen.

Sådan gør man typisk krav på overenskomstmæssig skattenedsættelse (typisk dokumentation)

• Den britiske side: HMRC forklarer, hvordan du anmoder om en Certificate of Residence , så du kan gøre krav på skattenedsættelse i udlandet og undgå dobbeltbeskatning.
• Den portugisiske side: Den portugisiske skattemyndighed (AT) stiller sider og procedurer til rådighed for overenskomster om dobbeltbeskatning, herunder formularer og attestering af skattemæssigt hjemsted for at aktivere skattenedsættelse i henhold til overenskomsten.

Hvad er de vigtigste datoer for IRS i Portugal for expats?

• Skatteår: 1. januar til 31. december.
• Frist for indberetning af IRS: 1. april til 30. juni det følgende år (f.eks. er indberetningsperioden for indkomst optjent i 2025 fra 1. april til 30. juni 2026).
• Frist for skattebetaling: 31. august.

Vores portugisiske skatteårskalender viser de præcise datoer for den kommende IRS-sæson, inklusive trinnene inden indberetningen, og kan minde dig om hver enkelt.

Hvor skal du indgive din IRS-selvangivelse som expat i Portugal?

Alle IRS-selvangivelser skal indsendes via den officielle portal for den portugisiske skattemyndighed, Portal das Finanças.

Hvilke indkomstkategorier findes der for IRS i Portugal?

Portugisisk skattelovgivning inddeler indkomst i forskellige kategorier, hver med sine egne specifikke regler og mulige fradrag. Det er vigtigt at forstå disse kategorier for at kunne indberette din indkomst korrekt og beregne din skattepligt. De vigtigste kategorier er:

• Kategori A -Indkomst fra lønarbejde (Trabalho Dependente): Denne type indkomst omfatter løn, provision, bonusser og enhver anden aflønning, du modtager som ansat.
• Kategori B - Erhvervs- og professionsindkomst (Trabalho Independente): Denne kategori omfatter indkomst fra selvstændigt arbejde, freelancearbejde og erhvervsaktiviteter. Den er yderligere opdelt i:
• Forenklet ordning (Regime Simplificado): For skatteydere med en lavere årlig indkomst, som opfylder visse krav.
• Organiseret regnskab (Contabilidade Organizada): For skatteydere med højere indkomst eller for dem, der vælger at føre formelle regnskaber.
• Kategori E – investeringsindkomst (Rendimentos de Capitais): Dette underafsnit omfatter indkomst fra investeringer såsom renter, udbytte og afkast fra finansielle instrumenter.
• Kategori F – indkomst fra fast ejendom (Rendimentos Prediais): Denne kategori omfatter lejeindtægter fra ejendomme beliggende i Portugal.
• Kategori G – kapitalgevinster (Incrementos Patrimoniais): Dette underafsnit omfatter fortjeneste ved salg af aktiver såsom fast ejendom eller aktier.
• Kategori H – pensioner (Pensões): Denne kategori omfatter indkomst fra pensioner, pensionsordninger og andre lignende kilder.

Typer af skatteindberetning i Portugal

Den portugisiske skattemyndighed tilbyder to primære metoder til indsendelse af din IRS-selvangivelse i Portugal: Automatic IRS og Modelo 3. Valget af den rette metode afhænger af, hvor komplekse dine indkomster og fradrag er.

Automatic IRS (IRS Automático): Denne funktion er en forenklet indberetningsmulighed, der er beregnet til personer med en overskuelig skattesituation. Du er generelt berettiget til automatisk IRS, hvis du opfylder alle følgende kriterier:

• Du har kun indkomst fra kategori A (lønindkomst) og H (pensioner).
• Du modtager ikke drikkepenge eller underholdsbidrag, der ikke er tilskrevet arbejdsgiveren.
• Hvis du har indkomst i kategori B, skal den være omfattet af den forenklede ordning og falde ind under artikel 151º i CIRS (undtagen «andre tjenesteudbydere»).
• Du har været bosiddende i Portugal hele året.
• Du har ikke status som Non-Habitual Resident (NHR).
• Du har ikke haft indkomst i udlandet.
• Du gør ikke krav på fradrag ud over dem, der beregnes automatisk (f.eks. investeringer i PPR).
• Du vælger ikke at sammenlægge indkomst, der beskattes med en fast sats.
• Hvis du opfylder disse krav, udfylder skattemyndigheden din selvangivelse på forhånd med de oplysninger, den har registreret. Du skal blot kontrollere, at oplysningerne er korrekte, og bekræfte selvangivelsen.

Modelo 3: Dette dokument er den almindelige IRS-formular og er påkrævet for personer med mere komplekse skatteforhold. Du skal indsende Modelo 3, hvis et af følgende forhold gælder for dig:

• Du har indkomst fra andre kategorier end A og H (f.eks. B, E, F, G).
• Du har fradrag, der ikke beregnes automatisk (f.eks. underholdsbidrag og visse udgifter).
• Du har status som Non-Habitual Resident (NHR).
• Du tjener indkomst fra kilder uden for Portugal.
• Du vælger at lægge indkomst, der beskattes med en fast sats, sammen.
• Du er ikke skattemæssigt bosat i Portugal hele året.
• Du skal rette eller tilføje oplysninger i de forudfyldte data i Automatic IRS.

Det skal du vide om at indgive din selvangivelse i Portugal som expat

• Selv hvis du er berettiget til Automatic IRS, er det vigtigt at gennemgå de forudfyldte oplysninger omhyggeligt for at sikre, at de er korrekte. Hvis du finder fejl eller mangler, skal du indgive Modelo 3 for at foretage de nødvendige rettelser.
• Det anbefales at indgive Modelo 3, hvis du er usikker på, om du er berettiget til Automatic IRS.
• Skattemyndigheden kan anmode om dokumentation til støtte for de oplysninger, du angiver i din selvangivelse, uanset om du indgiver Automatic IRS eller Modelo 3.

Indgivelse af IRS-skat i Portugal som expat

Sådan indgiver du din IRS-selvangivelse i Portugal

Vi gennemgår de tilgængelige indgivelsesmetoder, indkomstskattetrin samt de fradrag og skattefradrag, du kan gøre krav på for at reducere din skattepligt.

Indgivelsesmetoder

Som tidligere nævnt har du to primære muligheder for at indgive din IRS-selvangivelse:

• Automatisk IRS (IRS Automático)
• Modelo 3

Valget afhænger af, hvor kompleks din skattesituation er.

Hvad er automatisk IRS?

Automatisk IRS er en forenklet, forhåndsudfyldt selvangivelse, som tilbydes af den portugisiske skattemyndighed. Den er beregnet til personer med enkle skatteforhold, primært dem, der kun har indkomst fra arbejde (kategori A) og/eller pensioner (kategori H). Skattemyndigheden udfylder automatisk selvangivelsen med de oplysninger, den har registreret, såsom din indkomst, indeholdt skat og visse fradrag.

Vigtigste funktioner ved automatisk IRS

• Forhåndsudfyldte oplysninger: Skattemyndigheden udfylder automatisk selvangivelsen med de tilgængelige oplysninger.
• Forenklet proces: Du skal blot kontrollere, at de forhåndsudfyldte oplysninger er korrekte, og bekræfte selvangivelsen.
• Krav til berettigelse: Der gælder strenge kriterier for indkomstkilder, bopæl og fradrag.
• Ingen rettelser tilladt: Hvis du finder fejl, skal du indsende Modelo 3.

Hvad er Modelo 3 IRS?

Modelo 3 er den standardformular fra IRS, som er mere omfattende og bruges af personer med mere komplekse skatteforhold. Den giver mulighed for detaljeret indberetning af forskellige indkomstkilder, fradrag og skattefradrag.

De vigtigste egenskaber ved Modelo 3 fra IRS

• Manuel indtastning af data: Du er ansvarlig for at indtaste alle relevante oplysninger.
• Fleksibilitet: Giver mulighed for at indberette forskellige indkomstkategorier og gøre brug af en bred vifte af fradrag og skattefradrag.
• Kompleksitet: Kræver et grundigt kendskab til portugisisk skattelovgivning og skatteregler.
• Rettelser tilladt: Du kan rette fejl og korrigere selvangivelsen.

Hvad er indkomstskattetrinene i 2026?

De portugisiske indkomstskattesatser er progressive, hvilket betyder, at de stiger, efterhånden som din indkomst vokser.

Du kan finde oplysningerne direkte på skattemyndighedens portal, afhængigt af din husstandskategori. Hvis du vil se, hvad skatteintervallerne betyder for din egen indkomst, kan du prøve vores beregner for indkomstskat i Portugal.

Hvad regnes som fradrag i IRS Portugal?

Fradrag reducerer din skattepligtige indkomst og sænker dermed din samlede skattebyrde. Almindelige fradrag omfatter:

• Generelt fradrag: Et standardfradrag for alle skatteydere (250€ for generelle udgifter, 1000€ for sundhedsudgifter og andet).
• Bidrag til social sikring: Obligatoriske bidrag til social sikring.
• Fagforeningskontingenter: En procentdel af fagforeningskontingentet betales.
• Underholdsbidrag: Betalinger foretaget i henhold til en retskendelse.
• Udgifter til vedligeholdelse og istandsættelse: Udgifter i forbindelse med udlejningsejendomme.
• Fradrag for forsørgede børn: Et fast beløb pr. forsørget barn.

Hvad betragtes som et skattefradrag i IRS Portugal?

Skattefradrag reducerer direkte det skattebeløb, du skylder. Almindelige skattefradrag omfatter:

• Generelle familieudgifter: En procentdel af generelle familieudgifter, såsom dagligvarer og tøj.
• Sundhedsudgifter: En procentdel af støtteberettigede sundhedsudgifter.
• Uddannelsesudgifter: En procentdel af støtteberettigede uddannelsesudgifter.
• Moms på visse tjenester: En procentdel af den moms, der er betalt for bestemte tjenester, såsom bilreparationer og restaurantbesøg.
• Husleje: En procentdel af den betalte husleje for permanent bolig.
• Renter på boliglån: En procentdel af de renter, der er betalt på boliglån (med visse begrænsninger).
• Donationer: Donationer til akkrediterede institutioner.
• Indbetalte pensionsbidrag: Bidrag indbetalt til pension (med aldersbaserede grænser).

Trinvis vejledning til online indgivelse af din IRS-selvangivelse i Portugal

Dette afsnit indeholder en detaljeret, trinvis vejledning i, hvordan du indgiver din IRS-selvangivelse online via Portal das Finanças.

Forudsætninger:

Før du går i gang, skal du sikre dig, at du har følgende:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Dit portugisiske skatteidentifikationsnummer.
• Adgangskode til Portal das Finanças: Hvis du ikke har en adgangskode, skal du anmode om en via portalen.
• Adresseoplysninger: Din nuværende adresse og, hvis relevant, den adresse, hvor du boede den 31. december i skatteåret.
• IBAN: Dine bankkontooplysninger (IBAN) til eventuelle skatterefusioner.

• Indkomstoplysninger (Declarações de Rendimentos): Disse dokumenter indeholder oplysninger om din indkomst og indhold, leveret af din arbejdsgiver, pensionsudbyder eller andre kilder.
• Kvitteringer for fradragsberettigede udgifter: Indsamle alle kvitteringer for udgifter, du har til hensigt at gøre gældende som fradrag, såsom sundhed, uddannelse og husleje.

Trin-for-trin vejledning

1. Adgang til Portal das Finanças:

• Åbn din webbrowser og gå til den officielle hjemmeside for den portugisiske skatteforvaltning.

2. Log ind:

• Indtast din NIF og adgangskode i de relevante felter.
• Klik på knappen "Entrar" (Indtast).

3. Naviger til IRS-indsendelse:

• I søgefeltet skal du skrive "IRS" og trykke på Enter.
• Vælg den relevante mulighed for "IRS" eller "Entrega do IRS" (Indsendelse af IRS).
• Ellers kan du finde IRS-sektionen under "Serviços" (Tjenester) > "IRS."

4. Vælg indsendelsesår (Automatic IRS eller Modelo 3):

• Hvis du er berettiget til Automatic IRS og vælger at bruge det, skal du vælge muligheden "IRS Automático".
• Hvis du skal indsende Modelo 3, skal du vælge muligheden "Modelo 3".

6.a. Automatic IRS (hvis relevant):

• Gennemgå forudfyldte oplysninger: Gennemgå omhyggeligt alle forudfyldte oplysninger, herunder din indkomst, indhold og fradrag.
• Bekræft eller afvis: Hvis oplysningerne er korrekte og fuldstændige, skal du klikke på knappen "Confirmar" (Bekræfte). Hvis du finder fejl eller mangler, skal du afvise den automatiske IRS og indsende Modelo 3.
• Indsend: Når du har bekræftet oplysningerne, skal du følge vejledningen til at indsende din erklæring.

6.b. Modelo 3 (hvis relevant):

• Udfyld identifikationsoplysninger (Quadro 0): Tjek og udfyld dine personlige oplysninger, herunder din NIF, navn, adresse og civilstand.
• Anmeld indkomst (Anexos): Du skal udfylde de relevante "Anexos" (vedhæftelser) baseret på dine indkomstkategorier. For eksempel:
• Anexo A: Indkomst fra beskæftigelse (Kategori A) og pensioner (Kategori H).
• Anexo B: Erhvervs- og erhvervsindkomst (forenklet regime).
• Anexo C: Erhvervs- og erhvervsindkomst (organiseret bogføring).
• Anexo D: Indkomst fra investeringer (Kategori E).
• Anexo F: Indkomst fra ejendom (Kategori F).
• Anexo G: Kapitalgevinst (Kategori G).
• Anexo H: Pensioner (Kategori H).
• Anexo J: Indkomst opnået i udlandet.
• Indtast de nødvendige oplysninger i hver vedhæftelse, ved at bruge dine indkomstoplysninger som reference.

Anmeld fradrag (Quadro): I de relevante sektioner af Modelo 3-formularen skal du anmelde eventuelle fradrag, du er berettiget til at gøre gældende, såsom sundhedsudgifter, uddannelsesudgifter og husleje.

• Du skal angive NIF'en for den enhed, der har udstedt kvitteringen for hver fradragsberettiget udgift.

Gennemgå og valider: Når du har udfyldt alle de nødvendige sektioner, skal du omhyggeligt gennemgå oplysningerne for at sikre deres nøjagtighed.

• Klik på knappen "Validar" (Valider) for at tjekke for eventuelle fejl eller mangler.
• Hvis der findes fejl, skal du rette dem og validere igen.

Indsend: Efter en vellykket validering skal du klikke på knappen "Submeter" (Indsend) for at indsende din erklæring.

• Du vil modtage en bekræftelsesbesked og et referencenummer.

7. Betaling (hvis relevant):

• Hvis du skylder skat, vil du modtage instruktioner om, hvordan du skal foretage betalingen. Du kan typisk betale online gennem Portal das Finanças, ved en automat (Multibanco) eller på en bankafdeling.
• Fristen for betaling er den 31. august.

Vigtige tips til din IRS Portugal

• Indsamle alle dokumenter på forhånd: At have alle dine nødvendige dokumenter og oplysninger klar til rådighed vil gøre indsendelsesprocessen glattere og hurtigere.
• Dobbeltcheck dine oplysninger: Nøjagtighed er afgørende. Dobbeltcheck alle de oplysninger, du indtaster, for at undgå fejl og potentielle gebyrer.
• Gem din bekræftelse: Gem bekræftelsesbeskeden og referencenummeret, du modtager efter indsendelse af din erklæring.
• Søg professionel hjælp, hvis det er nødvendigt: Hvis du er i tvivl om nogen aspekt af indsendelsesprocessen, overvej at søge hjælp fra en kvalificeret skatterådgiver eller revisor.

Hvad er moms (IVA)?

Moms, eller merværdiafgift (IVA på portugisisk), er en forbrugsafgift, der opkræves på de fleste varer og tjenesteydelser i Portugal. Det er en indirekte skat, hvilket betyder, at virksomheder opkræver den og indbetaler den til staten. Som forbruger betaler du moms på de fleste af dine køb.

Hvordan påvirker moms min IRS?

Selvom du ikke direkte angiver al den moms, du har betalt i løbet af året, på din IRS-selvangivelse, kan en del af den moms, du betaler for visse tjenesteydelser, fratrækkes som et skattefradrag. Du kan specifikt fratrække 15 % af momsen på fakturaer udstedt af autoværksteder, restauranter, frisører og skønhedssaloner, op til en samlet grænse på €250 pr. familie.

For at gøre krav på dette fradrag skal du sørge for at bede om fakturaer med dit NIF, når du foretager køb hos disse virksomheder, og validere dem på e-Fatura-portalen.

Kan jeg medtage min familie i min IRS?

Ja, hvis du medtager din familie i din IRS-selvangivelse, kan det potentielt reducere din samlede skattebyrde, fordi du kan kræve fradrag og skattefradrag i forbindelse med din ægtefælle/partner og dine forsørgelsesberettigede børn.

Hvordan medtager man ægtefæller eller partnere?

Hvis du er gift eller lever i et juridisk anerkendt registreret partnerskab, kan du vælge at indgive din IRS-angivelse samlet eller hver for sig. Hvis du vil medtage din ægtefælle/partner, skal du angive din civilstand på forsiden af Modelo 3-formularen. Hvis I indgiver samlet, skal du oplyse din ægtefælles/partners NIF og andre relevante oplysninger.

Hvad hvis min ægtefælle også indgiver IRS i Portugal?

Hvis både du og din ægtefælle/partner har indkomst, skal I afgøre, om det bedst kan betale sig at indgive samlet eller hver for sig. Ved fælles indgivelse lægges jeres indkomster og fradrag sammen, hvilket kan medføre en lavere samlet skattepligt, hvis den ene ægtefælle har en betydeligt lavere indkomst. I nogle tilfælde kan det dog bedre betale sig at indgive hver for sig. Det anbefales at simulere begge scenarier for at finde den mest fordelagtige løsning for jeres familie.

Hvordan medtager jeg børn?

Du kan få fradrag for hvert barn, du forsørger.

Hvis du vil medtage dine børn, skal du oplyse deres NIF-numre og andre nødvendige oplysninger i afsnittet "Dependentes" (forsørgede) i Modelo 3-formularen. Der kan også være yderligere fradrag eller skattegodtgørelser for børn under en vis alder.

Særlige skatteordninger i Portugal

Portugal tilbyder flere særlige skatteordninger, der er udformet til at tiltrække udenlandske investeringer, højtuddannede fagfolk og unge arbejdstagere. Kendskab til disse ordninger kan potentielt reducere din skattebyrde betydeligt.

Ordningen for ikke-fastboende (NHR)

• Hvad er det? NHR-ordningen NHR gav betydelige skattefordele til personer, der opfyldte betingelserne og blev skattemæssigt hjemmehørende i Portugal, men den er nu lukket for nye ansøgere (ansøgninger blev modtaget indtil 31. december 2023). Disse fordele omfattede en fast skattesats på 20 % på indkomst med kilde i Portugal fra bestemte aktiviteter med høj værditilvækst og potentielle fritagelser for indkomst fra udlandet.
• Hvem kan få fordel af ordningen? Personer, der blev skattemæssigt hjemmehørende i Portugal før 1. januar 2024, og som opfyldte adgangskriterierne, kan fortsat benytte NHR-ordningen i en periode på 10 år.
• Vigtigt: Hvis du i øjeblikket benytter NHR-ordningen, er det afgørende, at du fortsat opfylder betingelserne og overholder alle relevante regler.

Skatteincitament for videnskabelig forskning og innovation (IFICI)

• Hvad er det? IFICI-ordningen er et nyt skatteincitament, der skal tiltrække forskere og innovatører til Portugal. Den erstatter effektivt NHR-ordningen med fokus på specifikke, højt kvalificerede erhverv.
• Hvem kan få glæde af ordningen? Personer, der bliver skattemæssigt bosiddende i Portugal og arbejder inden for en godkendt aktivitet, kan være berettiget til en særlig skattesats på 20 % af indkomsten fra dette arbejde, uanset om det er lønarbejde eller selvstændig virksomhed, i en periode på 10 år.
• Krav: Du må ikke have været bosiddende i Portugal inden for de seneste 5 år, må aldrig have haft NHR og skal arbejde inden for en godkendt aktivitet, f.eks. videregående uddannelse og forskning, F&U, en certificeret startup eller et højt kvalificeret job i en virksomhed, der eksporterer eller har investeringsskattelettelser.
• Frist: Registrér dig først som skattemæssigt bosiddende hos Finanças, og ansøg derefter om NHR 2.0 på Portal das Finanças senest den 15. januar året efter, at du blev bosiddende (15. januar 2027, hvis du blev bosiddende i 2026).

Ungdoms-IRS (IRS Jovem)

• Hvad er det?Ungdoms-IRS-ordningen har til formål at tilskynde unge til at komme ind på arbejdsmarkedet ved at tilbyde betydelige skattelettelser på deres indkomst.
• Hvem kan få glæde af ordningen? Personer i alderen 18 til 26 år (eller 28 år, hvis de er i gang med en ph.d.), som ikke betragtes som forsørgede, kan benytte ordningen.
• Fordele: Ordningen giver en gradvist udfaset skattefritagelse for indkomst fra lønarbejde (kategori A) og/eller selvstændig virksomhed (kategori B) i en periode på fem år, enten sammenhængende eller afbrudt.
• Fritagelser: 100 % i det første ansættelsesår, 75 % fra år 2-4, 50 % fra år 5-7 og 25 % fra år 8-10
• Der gælder maksimale indkomstgrænser, som fastsættes på grundlag af socialstøtteindekset.

Indkomst, ejendomme, revisioner, gebyrer og betalingDenne afsnit beskriver, hvilke indkomster der er skattepligtige, hvordan ejendomme behandles, hvad du kan forvente af skatterevisioner, mulige gebyrer og betalingsmetoder.Skattepligtige indkomstkilder:Den portugisiske IRS beskatter en bred vifte af indkomster. Vigtige kilder omfatter indkomst fra beskæftigelse (løn, løn, bonusser), erhvervs- og professionel indkomst (selvstændig erhvervsdrivende, freelancing), investeringsindkomst (renter, udbytte), lejeindkomst fra ejendomme, kapitalgevinster fra salg af aktiver og pensioner.Skattepligtige ejendomme (biler/ejendomme):Selvom du ikke direkte angiver værdien af din bil eller hovedbolig i din årlige IRS-erklæring, kan de indirekte påvirke dine skatter. For eksempel beskatter IRS lejeindkomst fra ejendomme. Derudover kan kapitalgevinster fra salg af en bil eller ejendom være underlagt IRS. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), en kommunal ejendomsafgift, er adskilt fra IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) er en skat, der betales, når du først registrerer et køretøj i Portugal.Skatterevisioner:Skattemyndigheden kan udføre revisioner for at verificere nøjagtigheden af dine skatteerklæringer. Forskellige faktorer, som uoverensstemmelser i rapporteret indkomst eller fradrag, kan udløse revisionen. Hvis du bliver revideret, vil du blive underrettet og forpligtet til at fremlægge støttende dokumentation.Skattegebyrer:Manglende overholdelse af skattelovgivningen kan føre til gebyrer. Almindelige gebyrer omfatter bøder for forsinket indsendelse, unøjagtig rapportering og manglende betaling af skatter til tiden. Gebyrerne kan variere afhængigt af sværhedsgraden af overtrædelsen.Hvordan man betaler:Du kan betale dine IRS-skatter gennem flere metoder:Online:Gennem Portal das Finanças ved hjælp af et bankkort eller MB Way.ATM (Multibanco):Ved hjælp af referencenummeret, der er angivet på din skattevurdering.Bankafdeling:På en autoriseret bankafdeling.CTT (Posthus):På et CTT posthus.Hovedovervejelser for expatsExpats i Portugal bør særligt være opmærksomme på flere vigtige områder:Opholdsstatus:At bestemme dit skattemæssige hjemsted er afgørende, da det bestemmer dine skattepligtige forpligtelser.Dobbeltbeskatningsaftaler:Forstå, hvordan DTAs mellem Portugal og dit hjemland kan forhindre dobbeltbeskatning af din indkomst.Rapportering af udenlandsk indkomst:Vær opmærksom på reglerne for at rapportere indkomst opnået uden for Portugal.NHR eller IFICI-regime (hvis relevant):Hvis du var berettiget til NHR-regimet, skal du sikre dig, at du fortsat opfylder kravene.Sprogbarriere:Overvej at søge hjælp fra en skatterådgiver, der taler dit sprog, for at sikre, at du fuldt ud forstår dine skattepligtige forpligtelser.e-Fatura:Sørg for at anmode om fakturaer med dit NIF, når du foretager køb, og valider dem på e-Fatura-portalen.Bør jeg ansætte en revisor til at udfylde min IRS Portugal?Vi anbefaler det stærkt, især hvis du ikke taler portugisisk.Finanças-websitet er på portugisisk, og selv for modersmålstalere kan udfyldningen være mere kompliceret end forventet.

Som nyindvandret i Portugal, valgte jeg altid at hyre en specialiseret regnskabsfører til at navigere i skatteopgørelsen i Portugal i mine første år. Jeg begyndte først at lave mine egne skatter, efter at jeg følte mig sikker nok og efter at have gjort mig fortrolig med systemet. Som ansat i et portugisisk firma var min IRS automatisk, hvilket gjorde det meget nemmere at håndtere. Til enhver nyankommet anbefaler jeg altid at få en regnskabsfører eller skattekonsulent, mindst i de første år, mens du forsøger at forstå e-fatura eller noget omkring Portal das Finanças.

Afsluttende tanker

At forstå og overholde portugisiske skatteregler er afgørende for alle indbyggere og ikke-indbyggere, der tjener indtægt i Portugal.

Gør dig fortrolig med de oplysninger, der præsenteres i denne vejledning, så du kan sikkert navigere i IRS-systemet, optimere din skatteposition og undgå potentielle gebyrer. Husk at holde dig opdateret om eventuelle ændringer i skatteregler og -bestemmelser og søge professionel rådgivning, når det er nødvendigt.