NHR 2.0 ポルトガルについて学ぶ

NHR 2.0（IFICI）とは何ですか？

NHR 2.0（IFICI）は、元のNon-Habitual Residencyプログラムの再構築されたバージョンです。10年間の税制優遇期間を引き継ぎつつ、ポルトガルのイノベーション経済に貢献する業界や職業に焦点を当てたより厳格な資格要件を導入しています。

このプログラムの目的は二つあります：

1. 科学研究およびイノベーション分野の高度に専門的な研究者および専門家を引き寄せること。
2. 厳格な経済的および専門的基準に基づいて、イノベーション主導型の重要産業における雇用創出を促進すること。

専門家は特定の分野で特定の基準を満たす必要があり、ポルトガルの戦略的イノベーション生態系に直接貢献していることを示す必要があります。

ポルトガルのIFICIについて知っておくべきことは？

10年間更新不可の税制優遇

資格を満たす申請者は、特定の職業収入に対して慎重に構成された20％の税率を享受します。外国所得の課税ルールには微妙な違いがあります。

20％の固定所得税率

ポルトガルは収入を課税しますが、高度に特定された資格のある職業からの収入は固定20％の税率が適用されます。これは、以前のバージョンと大きく異なります：

• 認定されたイノベーション中心の役職に従事する専門家のみに適用されます
• 進捗ルールの対象となります
• 外国所得は限界税率の計算に含まれます。税避国からの所得は35％の罰則税率が適用されます

外国所得の非課税

外国所得は「進捗付き非課税」メカニズムの対象となります：

• 一部の外国源泉所得は非課税となる場合があります。
• 非課税所得は依然として全体の限界税率に含まれます。
• 年金所得は税制優遇の対象外です。
• 税避国からの所得は35％の税率で課税されます。

イノベーションと研究生態系への焦点

このプログラムは、ポルトガルの戦略的イノベーション開発目標に直接貢献する役職に焦点を当てた、高度に特定された高付加価値産業の専門家を対象としています。

制限された起業家的柔軟性

前の制度に比べて、起業家的な選択肢は大幅に減少しています：

• ポルトガルに実質的な経済的存在がある機関に関連している必要があります。
• 非居住者企業に従事するフリーランスは除外されます。
• 専門的資格とイノベーションへの貢献の厳格な検証が行われます。

IFICIの申請資格は誰にあるのですか？

NHR 2.0またはIFICIの資格を得るためには、申請者は特定の居住、職業、活動関連の基準を満たす必要があります。以下に分けて説明します：

1. 居住要件

NHR 2.0を申請するには：

• あなたはポルトガルの納税者（EU市民または非EU市民）になる必要があります。これは以下のいずれかの方法で達成されます：
• カレンダー年で183日以上ポルトガルに滞在すること、または
• 永住権を12月31日までに維持すること
• 申請の5年前にポルトガルの納税者とみなされていないこと。

2. 資格のある職業

IFICIは、高度に特定された高付加価値のイノベーション産業で働く専門家を対象としています。申請者は厳密に定義されたカテゴリーから収入を得る必要があります：

A. 高度に専門化されたイノベーション産業

これには以下が含まれます：

• 科学研究とイノベーション：ポルトガルの先進的なR&D税制優遇プログラムの下で特定のプロジェクトに従事する研究者および学者。
• 技術とイノベーションセンター：認定イノベーション機関で働く専門家。
• 工業会社：売上高の50％以上を輸出する企業。

B. 学術および研究の専門分野

• ポルトガルの大学の教授で特定の研究資格を持つ者。
• 科学技術財団（FCT）によって認定された機関で働く研究者で、実績のあるイノベーションへの貢献を持つ者。

C. スタートアップおよびイノベーション生態系

• 高度に特定された認定ポルトガルのスタートアップの創設者または従業員。スタートアップは厳格な基準を満たす必要があります：10年以内に設立され、従業員数が250人未満、売上高が5000万ユーロ未満。

D. 地域特定のイノベーションゾーン

• マデイラまたはアソレスの指定イノベーションゾーンで働く専門家は、追加の専門的なインセンティブの対象となる場合があります。

⚠️ 省令は、資格のある職業の最終リストを更新します。申請者は、最新情報を得るためにポルトガル税務当局（AT）に相談することをお勧めします。

3. 雇用または事業状況

NHR 2.0の雇用要件は現在誤解されがちですが、要件は大幅に厳格化されています：

• ポルトガルの経済機関との実質的なイノベーションの存在との必須の接続。
• 認定イノベーション中心の企業を通じた雇用。
• 専門的資格とポルトガルのイノベーション生態系への直接的な貢献の厳格な検証。
• ポルトガルの経済的存在がない非居住者企業に従事する専門家およびフリーランスは除外されます。

⚠️ 専門家のコンサルタントの助けを借りれば、現在の雇用状況に合わせて柔軟性を見出すことができるかもしれません。NHR 2.0の機会は広く、正当な人材を引き寄せるのに十分です。

⚠️ NHRの対象は退職者ではありません。

4. 所得要件

IFICIの地位を維持するためには、申請者は10年間の優遇期間中の各年に資格のある職業からの所得を得る必要があります。

ポルトガルでIFICIを申請するには？

NHR 2.0またはIFICIの申請には複数のステップが含まれます。以下は簡略化されたロードマップです：

ステップ1：NIF（納税者番号）を取得する

何よりもまず、ポルトガルのNIF（Número de Identificação Fiscal）が必要です。ポルトガルでNIFを取得する方法はこちらをご覧ください。

ステップ2：ポルトガルの納税者として登録する

183日ルールを満たすか、ポルトガルで永住権を登録することで、納税者としての地位を申告します。

ステップ3：資格を確認する

NHR 2.0の要件と職業および活動が正確に一致することを確認します。

新しい制度の複雑さと制限的な性質のため、専門の税務アドバイザーとの相談が強く推奨されます。

ステップ4：担当当局に申請書を提出する

以下の書類を担当政府機関に提出します：

• 納税者地位の証明。
• 専門的資格の詳細な書類。
• イノベーション中心の機関からの認定。
• ポルトガルの経済イノベーション生態系との接続の証明。

提出は、資格要件に応じて、以下のいずれかの機関に行う必要があります：

• 税務当局（Autoridade Tributária e Aduaneira）
• 科学技術財団（Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.）
• ポルトガル投資・貿易庁（Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal、AICEP、E.P.E.）
• IAPMEI – 競争力・イノベーション庁
• 国家イノベーション庁（Agência Nacional de Inovação, S.A.）
• スタートアップポルトガル – ポルトガル起業促進協会

ステップ5：承認を待つ

承認されると、IFICI制度に正式に参加し、税制優遇を受け始めます。

承認プロセスは大幅に複雑化し、専門的資格とイノベーションポテンシャルの徹底的な検証が行われます。

ポルトガルでNHR 2.0を申請する費用はどれくらいかかりますか？

公式には無料です！

しかし、ほとんどの税務義務と同様に、この状況を完全に処理するために会計士または税務コンサルタントを雇うことに慣れているかもしれません。IFICIのポルトガルでの計画を立てる際には、これを考慮してください。

しかし、財務的な影響は大きいです：

• 推奨される専門家の相談：€200 - €2,000
• 追加の書類準備費用の可能性。
• 包括的な税務計画相談。
• 専門的資格の検証。

ポルトガルでIFICIを申請する際に税務コンサルタントを雇うべきですか？

ポルトガルのIRSに精通していない場合、またはポルトガル語を話せない場合、専門家を雇うことを強くお勧めします！以下の利点があります：

• イノベーション部門の基準に関する深い理解。
• ポルトガルの税法に関する専門知識。
• 複雑な書類要件をナビゲートする能力。
• イノベーション生態系の資格に関する専門知識。

ポルトガルは、ポルトガル語で課税サービスを提供しており、ネイティブスピーカーでない場合、課題となる可能性があります。さらに、ポルトガルのIRSルールは、システム、法律、ルールに完全に統合されていない場合、難しく感じるかもしれません。

したがって、罰金を避けるため、またプロセスを簡素化するために、会計士または税務コンサルタントを雇うことを検討してください。AnchorLessでは、ポルトガルの弁護士協会に所属する税務弁護士が、税務およびIRS義務のドとドントをガイドします。

IFICIポルトガルは価値がありますか？

それは状況によるです！

資格のある分野の外の人、または年間収入が28,000ユーロ未満の人は、Youth IRSを利用する方が有利かもしれません。これは、ポルトガルの納税者で35歳以下の人を対象とした段階的な割引プログラムです。Youth IRSプログラムは10年間続き、ポルトガルのIRS申告の最初の年に100％の割引から始まり、10年目には25％に徐々に減少します。

資格のある分野の専門家でYouth IRSの対象外の場合、NHR 2.0は大幅な税金の節約と、ヨーロッパで最も魅力的な国の一つに住む機会を提供します。イノベーションと研究に焦点を当てたこのプログラムは、技術、科学、起業家精神の分野で未来を築きたい人々にとって魅力的な選択肢です。

NHR 2.0またはIFICIは、単なる税制優遇制度ではなく、ポルトガルの成長するイノベーション生態系に統合される機会です。

理想的な候補者：

• 高度に専門的な研究者。
• イノベーション分野のPhD保有者。
• 最先端技術分野の専門家。
• イノベーティブなスタートアップの創設者。
• 戦略的イノベーション分野の専門家。

魅力が少ない人：

• 一般的な外国人。
• フリーランス。
• 指定されたイノベーション分野の外の専門家。
• 退職者（明示的に除外）。

以下に注意：

⚠️ この制度は、特定の高付加価値専門家を引き寄せるために設計されています。

⚠️ 厳格な年次コンプライアンス要件。

⚠️ 専門的地位の継続的な検証。

⚠️ 過去の税金調整の可能性。

NHR 2.0 は現在利用可能ですか？

はい、利用可能です！

ただし、税務申告期限のため、2026年からの申請のみが対象となります。

NHR 2.0 が重要なのはなぜですか？

ポルトガルの NHR 2.0 は、単なる税制優遇だけではありません。ポルトガルをイノベーション、研究、高付加価値活動のグローバルリーダーとして位置付けることが目的です。