Дізнайтеся про NHR 2.0 у Португалії

Що таке NHR 2.0 або IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) — це оновлена версія початкової програми для осіб, які не мають статусу податкового резидента. Вона зберігає 10-річний період податкових пільг, але запроваджує суворіші вимоги до відповідності, зосереджені на галузях і професіях, що сприяють інноваційній економіці Португалії.

Мета подвійна:

1. Залучити висококваліфікованих дослідників і фахівців саме в галузі наукових досліджень та інновацій.
2. Сприяти створенню робочих місць у ключових галузях, орієнтованих на інновації, за суворими економічними та професійними критеріями.

Фахівці мають працювати у певних сферах, що відповідають визначеним критеріям, і підтвердити, що вони безпосередньо сприяють розвитку стратегічної інноваційної екосистеми Португалії.

Що потрібно знати про IFICI у Португалії?

10-річні податкові пільги без права на поновлення

Кваліфіковані заявники сплачують податок за чітко визначеною ставкою 20% з окремих видів професійного доходу, при цьому діють особливі правила оподаткування іноземних доходів.

Фіксована ставка податку на доходи 20%

У Португалії доходи представників вузького переліку професій, що відповідають критеріям, оподатковуються за фіксованою ставкою 20%, що суттєво відрізняється від попередніх версій:

• Застосовується лише до фахівців на сертифікованих посадах, пов’язаних з інноваціями
• З урахуванням правил прогресивного оподаткування
• Іноземні доходи враховуються під час розрахунку граничної ставки оподаткування. Штрафна ставка 35% застосовується до доходів із податкових гаваней

Звільнення від оподаткування іноземних доходів

До іноземних доходів застосовується механізм «звільнення з урахуванням прогресивної ставки»:

• Деякі доходи з іноземних джерел можуть звільнятися від оподаткування.
• Неоподатковувані доходи все одно враховуються під час визначення загальних граничних ставок оподаткування.
• Пенсійні доходи повністю виключені з податкових пільг.
• Доходи з податкових гаваней оподатковуються за ставкою 35%.

Зосередженість на інноваціях і дослідницькій екосистемі

Програма надає пріоритет фахівцям у вузькоспеціалізованих галузях із високою доданою вартістю, орієнтуючись на посади, що безпосередньо сприяють досягненню стратегічних цілей Португалії щодо розвитку інновацій.

Обмежена гнучкість у підприємництві

Порівняно з попереднім режимом, можливостей для підприємництва значно менше:

• Вона має бути пов’язана з організаціями, що мають значну економічну присутність у Португалії.
• Не поширюється на фрилансерів, які працюють на компанії-нерезиденти.
• Сувора перевірка професійної кваліфікації та внеску в інновації.

Хто може подати заявку на IFICI?

Щоб відповідати вимогам NHR 2.0 або IFICI, заявники мають відповідати певним критеріям щодо резидентства, професійної діяльності та виду діяльності. Розгляньмо їх докладніше:

1. Вимоги до резидентства

Щоб подати заявку на NHR 2.0:

• Ви маєте стати податковим резидентом Португалії (як громадянин ЄС або громадянин країни поза ЄС), що можна зробити таким чином:
• Перебування в Португалії понад 183 дні протягом календарного року або
• Наявність постійного місця проживання в країні до 31 грудня відповідного року.
• Протягом п’яти років до подання заяви ви не повинні були вважатися податковим резидентом Португалії.

2. Професії, що відповідають вимогам

IFICI призначена для фахівців, які працюють у вузькоспеціалізованих інноваційних галузях із високою доданою вартістю. Заявники мають отримувати дохід із чітко визначених категорій:

A. Високоспеціалізовані інноваційні галузі

До них належать:

• Наукові дослідження та інновації: науковці й викладачі, залучені до конкретних проєктів у межах передових португальських програм податкового стимулювання досліджень і розробок.
• Центри технологій та інновацій: Фахівці, які працюють у сертифікованих інноваційних організаціях.
• Промислові компанії: Підприємства, що експортують щонайменше 50% свого обороту.

B. Академічні та наукові спеціалізації

• Викладачі університетів Португалії з відповідними науковими кваліфікаціями.
• Дослідники, які працюють в організаціях, сертифікованих Фондом науки і технологій (FCT), і мають підтверджені інноваційні здобутки.

C. Стартапи та інноваційна екосистема

• Засновники або працівники вузькоспеціалізованих сертифікованих стартапів Португалії. Стартапи мають відповідати суворим критеріям: працювати менш як 10 років, мати менш як 250 працівників і річний оборот менш як €50 мільйонів.

D. Регіональні зони спеціалізованих інновацій

• Фахівці, які працюють у визначених інноваційних зонах на Мадейрі або Азорських островах, можуть мати право на додаткові спеціальні пільги.

⚠️ Міністерські постанови оновлюватимуть остаточний перелік професій, що відповідають вимогам. Заявникам рекомендується звертатися до Податкової служби Португалії (AT), щоб отримати найактуальнішу інформацію.

3. Статус зайнятості або підприємницької діяльності

Одним із аспектів NHR 2.0, який наразі часто розуміють неправильно, є вимога щодо працевлаштування. Тепер вимоги до працевлаштування значно суворіші:

• Обов’язковий зв’язок із португальськими економічними суб’єктами, які мають значну присутність у сфері інновацій.
• Працевлаштування в компаніях, сертифікованих як орієнтовані на інновації.
• Ретельна перевірка професійної кваліфікації та безпосереднього внеску в інноваційну екосистему Португалії.
• Фахівці та фрилансери, які працюють на компанії-нерезиденти без економічної присутності в Португалії, не відповідають вимогам.

⚠️ За допомогою професійного консультанта ви можете знайти гнучкі варіанти, що відповідатимуть вашій поточній ситуації з працевлаштуванням. Можливості для NHR 2.0 достатньо широкі, щоб залучати фахівців із відповідною кваліфікацією.

⚠️ Пенсіонери більше не мають права на NHR.

4. Вимоги до доходу

Щоб зберегти статус IFICI, заявники мають щороку протягом 10-річного періоду пільг отримувати дохід від однієї з професій, що відповідають вимогам.

Як подати заявку на IFICI у Португалії?

Подання заявки на NHR 2.0 або IFICI передбачає кілька етапів. Ось спрощений план дій:

Крок 1: Отримайте NIF (податковий номер)

Перш за все, вам знадобиться португальський NIF (Número de Identificação Fiscal). Дізнайтеся тут, як отримати NIF у Португалії.

Крок 2: Зареєструйтеся як податковий резидент Португалії

Задекларуйте своє податкове резидентство, дотримавшись правила 183 днів або зареєструвавши постійне місце проживання у Португалії.

Крок 3: Визначте, чи відповідаєте ви вимогам

Переконайтеся, що ваша професія та діяльність повністю відповідають вимогам NHR 2.0.

З огляду на складність і обмежувальний характер нового режиму настійно рекомендується проконсультуватися з податковими консультантами, які спеціалізуються на цьому питанні.

Крок 4: Подайте заяву до компетентного органу

Підготуйте та подайте всі необхідні документи, зокрема наведені нижче, до призначеного державного органу. Перелік документів:

• Підтвердження податкового резидентства.
• Вичерпна документація щодо професійної кваліфікації.
• Сертифікація від організацій, орієнтованих на інновації.
• Підтвердження зв’язку з португальською екосистемою економічних інновацій.

Заяву необхідно подати відповідно до критеріїв вашої відповідності до однієї з таких установ:

• Податкова служба (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Фонд науки і технологій (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Португальське агентство з питань інвестицій і зовнішньої торгівлі (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, or AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Агентство з питань конкурентоспроможності та інновацій
• Національне агентство інновацій (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal — Португальська асоціація сприяння підприємництву

Крок 5: дочекайтеся схвалення

Після схвалення ви офіційно приєднаєтеся до режиму IFICI і почнете користуватися податковими пільгами.

Процес схвалення значно складніший і передбачає ретельну перевірку професійної кваліфікації та інноваційного потенціалу.

Скільки коштує подати заявку на NHR 2.0 експату?

Офіційно — нічого!

Однак, як і у випадку з більшістю податкових зобов’язань, вам може бути спокійніше найняти бухгалтера або фахівця з податкових консультацій, який допоможе вам пройти цей процес або повністю візьме його на себе. Тож врахуйте це, плануючи оформлення IFICI у Португалії.

Однак фінансові витрати значні:

• Рекомендована вартість консультації фахівця: €200 - €2,000
• Можливі додаткові витрати на підготовку документів.
• Комплексна консультація з податкового планування.
• Перевірка відповідності фахівця вимогам.

Чи варто найняти податкового консультанта, щоб подати заявку на IFICI у Португалії як експату?

Якщо ви не знайомі з португальським IRS і не розмовляєте португальською, ми наполегливо радимо звернутися до фахівця! Ви отримаєте:

• Глибоке розуміння критеріїв для інноваційного сектору.
• Досвід у сфері податкового законодавства Португалії.
• Уміння працювати зі складними вимогами до документації.
• Спеціалізовані знання щодо кваліфікаційних вимог інноваційної екосистеми.

У Португалії податкові послуги надають португальською мовою, що може стати перешкодою, якщо ви не володієте нею як рідною. Крім того, правила IRS у Португалії можуть здаватися складними, якщо ви не інтегровані повною мірою в систему та не знаєте її законів і правил.

Отже, щоб уникнути штрафів і спростити процедуру, подумайте про те, щоб найняти бухгалтера або податкового консультанта. В AnchorLess ми пропонуємо податкову консультацію, під час якої юрист із податкового права, пов’язаний із португальською колегією адвокатів, пояснить, що потрібно і чого не слід робити у питаннях ваших податкових зобов’язань та зобов’язань щодо IRS.

Чи варто оформлювати IFICI у Португалії?

Це залежить від вашої ситуації!

Для тих, хто не працює у відповідних сферах або має річний дохід менш як 28,000 євро, вигіднішим може бути режим Youth IRS — програма прогресивних податкових знижок для податкових резидентів Португалії віком до 35 років включно. Програма Youth IRS діє протягом 10 років: у перший рік декларування IRS у Португалії надається значна знижка у розмірі 100%, яка поступово зменшується до 25% на 10-й рік.

Для фахівців у відповідних галузях, які не мають права на Youth IRS, NHR 2.0 відкриває шлях до значної економії на податках і дає змогу жити в одній із найпривабливіших країн Європи. Завдяки зосередженню на інноваціях і дослідженнях ця програма стане привабливим вибором для тих, хто прагне побудувати майбутнє в технологіях, науці чи підприємництві.

NHR 2.0, або IFICI, — це більше, ніж податкова схема: це можливість стати частиною інноваційної екосистеми Португалії, що розвивається.

Ідеальні кандидати:

• Висококваліфіковані дослідники.
• Фахівці з науковим ступенем PhD у галузях інновацій.
• Фахівці у передових технологічних галузях.
• Засновники інноваційних стартапів.
• Експерти у стратегічних галузях інновацій.

Менш привабливий для:

• експатів загалом.
• фрилансерів.
• фахівців поза визначеними інноваційними галузями.
• пенсіонерів (прямо виключені).

Майте на увазі:

⚠️ Режим розроблено для залучення певних висококваліфікованих фахівців.

⚠️ Суворі вимоги щодо щорічного дотримання правил.

⚠️ Постійна перевірка професійного статусу.

⚠️ Можливість ретроспективного коригування податків.