Що таке NHR 2.0 або IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) — це перероблена версія оригінальної програми Non-Habitual Residency. Вона продовжує 10-річний період податкових пільг, але вводить суворіші вимоги до відповідності, зосереджуючись на галузях і професіях, які сприяють інноваційній економіці Португалії.

Мета подвійна:

1. Привабити висококваліфікованих дослідників і фахівців саме в секторах наукових досліджень і інновацій.
2. Сприяти створенню робочих місць в критичних галузях, що базуються на інноваціях, з суворими економічними і професійними критеріями.

Фахівцям потрібно працювати в певних галузях, які відповідають певним критеріям і довести, що вони безпосередньо сприяють стратегічному інноваційному екосистемі Португалії.

Що потрібно знати про IFICI в Португалії?

10-річні невідновлювані податкові пільги

Кваліфіковані заявителі користуються ретельно структурованим податковим ставкою 20% на певні професійні доходи, з нюансами щодо податку на іноземні доходи.

Плоска податкова ставка 20%

Португалія стягує податок з доходів з дуже конкретних професій, які мають право на це, за фіксованою ставкою 20%, що значно відрізняється від попередніх ітерацій:

• Застосовується лише до фахівців, які працюють у сертифікованих ролях, орієнтованих на інновації
• Підлягає правилам прогресу
• Іноземні доходи враховуються в розрахунках маржинальної податкової ставки. Штрафна ставка 35% для доходів з офшорних зон

Винятки з податку на іноземні доходи

Іноземні доходи підлягають механізму "виняток з прогресією":

• Деякі іноземні доходи можуть бути звільнені від податку.
• Звільнені доходи все одно враховуються для загальних маржинальних податкових ставок.
• Пенсійні доходи повністю виключені з податкових пільг.
• Доходи з офшорних зон оподатковуються за ставкою 35%.

Фокус на інноваціях і екосистемі досліджень

Програма надає перевагу фахівцям у дуже конкретних, високоцінних галузях, зосереджуючись на ролях, які демонструють безпосереднє сприяння стратегічним цілям інноваційного розвитку Португалії.

Обмежена підприємницька гнучкість

Порівняно з попереднім режимом, є значно менше підприємницьких можливостей:

• Вона повинна бути пов'язана з суттєвими економічними присутністю в Португалії.
• Виключає фрілансерів, які працюють на нерезидентні компанії.
• Суворе перевірка професійних кваліфікацій і внесків у інновації.

Хто може подати заявку на IFICI?

Щоб кваліфікуватися на NHR 2.0 або IFICI, заявителі повинні відповідати певним вимогам до проживання, професійним і діяльності. Давайте розберемо їх:

1. Вимоги до проживання

Щоб подати заявку на NHR 2.0:

• Ви повинні стати податковим резидентом Португалії (як громадянин ЄС або негромадянин ЄС), що досягається шляхом:
• Проведення більше 183 днів в Португалії протягом календарного року, або
• Підтримання постійного проживання в країні до 31 грудня відповідного року.
• За п'ять років до подачі заявки ви не повинні бути розглядатися як податковий резидент Португалії.

2. Допущені професії

IFICI орієнтований на фахівців, які працюють у дуже конкретних, високоцінних галузях інновацій. Заявителі повинні отримувати доходи з суворо визначених категорій:

A. Високоспеціалізовані інноваційні галузі

Це включає:

• Наукові дослідження та інновації: Дослідники та вчені, які займаються конкретними проектами в рамках передових податкових стимулів Португалії для НДДКР.
• Технологічні та інноваційні центри: Фахівці, які працюють у сертифікованих інноваційних організаціях.
• Промислові компанії: Підприємства, які експортують щонайменше 50% свого обігу.

B. Академічні та спеціалізовані дослідження

• Професори в португальських університетах з конкретними дослідницькими кваліфікаціями.
• Дослідники, які працюють в організаціях, сертифікованих Фондом науки і технологій (FCT) з доказом внеску в інновації.

C. Екосистема стартапів та інновацій

• Засновники або співробітники дуже конкретних, сертифікованих португальських стартапів. Стартапи повинні відповідати суворим критеріям: бути активними менше 10 років, мати менше 250 співробітників і генерувати менше 50 мільйонів євро обігу.

D. Регіональні зони специфічної інновації

• Фахівці, які працюють у визначених зонах інновацій на Мадейрі або Азорських островах, можуть претендувати на додаткові спеціалізовані стимули.

⚠️ Урядові декрети оновлять остаточний список допущених професій. Заявителям рекомендується звернутися до Португальської податкової влади (AT) за найновішою інформацією.

3. Статус зайнятості або бізнесу

Одним з поточних незрозумілих аспектів NHR 2.0 є вимога до зайнятості. Вимоги до зайнятості зараз значно суворіші:

• Облікова звітність з португальських економічних суб'єктів з суттєвим інноваційним потенціалом.
• Зайнятість через сертифіковані компанії, орієнтовані на інновації.
• Суворе перевірка професійних кваліфікацій і безпосереднього внеску в інноваційний екосистем Португалії.
• Фахівці та фрілансери, які працюють на нерезидентні компанії без португальського економічного присутності, виключені.

⚠️ З допомогою професійного консультанта ви можете знайти деяку гнучкість для підготовки вашої поточної ситуації з зайнятості. Можливості для NHR 2.0 достатньо широкі, щоб привабити легітимний талант.

⚠️ Пенсіонери більше не мають права на NHR.

4. Вимоги до доходів

Щоб підтримувати статус IFICI, заявителі повинні отримувати доходи з однієї з допущених професій протягом кожного року 10-річного періоду пільг.

Як подати заявку на IFICI в Португалії?

Подача заявки на NHR 2.0 або IFICI включає кілька кроків. Ось спрощений маршрут:

Крок 1: Отримайте свій NIF (Податковий номер)

Перед тим, як почати, вам знадобиться португальський NIF (Número de Identificação Fiscal). Перевірте тут як отримати NIF в Португалії.

Крок 2: Зареєструйтеся як податковий резидент Португалії

Оголосіть про свій податковий статус, відповідаючи правилу 183 днів або зареєструвавши постійне проживання в Португалії.

Крок 3: Визначте свою відповідність

Перевірте, чи ваша професія і діяльність точно відповідають вимогам NHR 2.0.

Консультація з спеціалізованими податковими консультантами сильно рекомендується через складність і обмеженість нового режиму.

Крок 4: Подайте заявку до компетентного органу

Підготовте та подайте всі необхідні документи, включаючи наступні, до відповідного державного органу. Документи:

• Доказ податкового проживання.
• Розширена документація щодо професійних кваліфікацій.
• Сертифікація від організацій, орієнтованих на інновації.
• Доказ зв'язку з португальським економічним інноваційним екосистемою.

Подача повинна бути зроблена, згідно з вашими критеріями відповідності, до одного з наступних:

• Податкова влада (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Фонд науки і технологій (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Португальська агенція з інвестицій і зовнішньої торгівлі (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, або AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Агенція з конкурентоспроможності та інновацій
• Національна агенція інновацій (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – Португальська асоціація з просування підприємництва

Крок 5: Очікуйте на затвердження

Після затвердження ви формально приєднаєтеся до режиму IFICI та почнете користуватися податковими пільгами.

Процес затвердження значно складніший, з ретельною перевіркою професійних кваліфікацій і інноваційного потенціалу.

Скільки коштує подача заявки на NHR 2.0 для експатів?

Офіційно, нічого!

Однак, як і з більшістю податкових зобов'язань, ви можете почуватися комфортніше, найнявши бухгалтера або експерта з податкових консультацій, щоб провести вас через цей процес або повністю його обробляти. Тому зверніть на це увагу при плануванні IFICI в Португалії.

Однак фінансові наслідки значні:

• Рекомендована професійна консультація: €200 - €2,000
• Потенційні додаткові витрати на підготовку документації.
• Комплексна консультація з податкового планування.
• Перевірка професійної відповідності.

Чи варто найняти податкового консультанта для подачі заявки на IFICI в Португалії як експата?

Якщо ви не знайомий з португальським IRS і не говорите португальською, ми сильно рекомендуємо вам найняти професіонала! Ви отримаєте:

• Глибоке розуміння критеріїв сектора інновацій.
• Експертні знання португальського податкового законодавства.
• Здатність навігації через складні вимоги до документації.
• Спеціалізовані знання кваліфікацій інноваційного екосистему.

Португалія проводить свої податкові послуги португальською мовою, що може бути проблемою, якщо ви не є носієм мови. Крім того, правила португальського IRS можуть здатися важкими для навігації, якщо ви не повністю інтегровані в систему та її закони та правила.

Отже, щоб уникнути будь-яких штрафів та зробити процес легшим, розгляньте найм бухгалтера або податкового консультанта. Тут, в AnchorLess, у нас є послуга податкових консультацій, де португальський адвокат з податків, асоційований з баром, проведе вас через дозволені та заборонені аспекти ваших податкових зобов'язань і IRS.

Чи варто IFICI в Португалії?

Це залежить від вашої ситуації!

Для тих, хто не входить до допущених галузей, або має дохід нижче 28 000 євро на рік, може бути вигідніше використати Youth IRS, прогресивну програму знижок для податкових резидентів Португалії віком 35 років або менше. Програма Youth IRS триває 10 років, починаючи з значної знижки 100% в перший рік податкової декларації в Португалії і поступово зменшуючись до 25% в 10-й рік.

Для фахівців в допущених галузях і недопущених до Youth IRS, NHR 2.0 пропонує шлях до значних податкових заощаджень і можливість жити в одній з найбажаніших країн Європи. З фокусом на інновації та дослідженнях, програма є привабливою опцією для тих, хто прагне побудувати майбутнє в технологіях, науці або підприємництві.

NHR 2.0 або IFICI — це більше, ніж податкова схема — це можливість інтегруватися в зростаючий інноваційний екосистем Португалії.

Ідеальні кандидати:

• Висококваліфіковані дослідники.
• Володарі докторських ступенів в секторах інновацій.
• Фахівці в передові технологічні галузі.
• Засновники інноваційних стартапів.
• Експерти в стратегічних областях інновацій.

Менш привабливо для:

• Загальних експатів.
• Фрілансерів.
• Фахівців, які не входять до вказаних галузей інновацій.
• Пенсіонерів (ясно виключені).

Зверніть увагу:

⚠️ Режим призначений для приваблення конкретних високоцінних фахівців.

⚠️ Суворі щорічні вимоги до відповідності.

⚠️ Постійна перевірка професійного статусу.

⚠️ Можливість ретроспективних податкових корективак.

Чи доступний NHR 2.0 зараз?

Так, це так!

Однак через терміни податкових декларацій будь-яка заявка буде розглянута лише на 2026 рік.

Чому NHR 2.0 важливий?

Новий NHR 2.0 Португалії — це не лише питання податкових пільг, це про позиціювання країни як глобального лідера у сфері інновацій, досліджень та високоцінних діяльностей.