IRS Portugal

Податок на доходи в Португалії

Автор: Brenda Lins BritoОновлено 29 жовтня 2026 р.19 хв читання

IRS у Португалії для експатів: як це працює, скільки потрібно платити та як подати декларацію

Коротко

Розуміння та дотримання податкового законодавства Португалії є важливим для всіх резидентів та нерезидентів, які отримують дохід у Португалії.

Підсумуйте статтю за допомогою ШІ на ваш вибір:

Орієнтуватися в податковому законодавстві Португаліїможе бути складно на перших порах, особливо якщо ви експат, не володієте португальською мовою вільноабо не впевнені, чи вважає вас Португаліяподатковим резидентомЦей посібник створено для податків експатів у Португалії, з чіткими визначеннями, офіційними правилами та практичними «нюансами», які постійно з’являються на експат-форумах (доступ до порталу Finanças, звітність про іноземні доходи та вибір додатків).

Податкова служба Португалії (IRS) для експатів (коротке визначення): IRS Португалія — це португальський податок на доходи фізичних осіб особистий прибутковий податок (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Щороку ви зазвичай подаєте декларацію за формою звітності «Модель 3 IRS» онлайнчерезPortal das Finanças, зазвичай з 1 квітня до 30 червня, щоб задекларувати доходи за попередній рік.

У цьому посібнику ви поетапно дізнаєтеся, як працює IRS для експатів, зокрема:

Хто зобов’язаний подавати декларацію (включаючи поширені 183-денне правило та тест на «звичне місце проживання» для визначення податкового резидентства.
Які категорії доходів застосовуються (A, B, E, F, G, H) та як це впливає на вашу декларацію.
Як правильно подати документи через Портал фінансів, що підготувати, та як уникнути найпоширеніших помилок експатів, зокрема щодо іноземних доходів та Додатку J, а також (для деяких режимів) — чи потрібно додавати додатковий додаток.

Якщо ви отримуєте пенсію, віддалену роботу, орендний дохід, дивіденди або прибуток від продажу активів, ви також знайдете практичні поради щодо вирахувань, документації та термінів, щоб дотримуватися вимог та знизити ризик штрафів чи несподіваних податкових перевірок.

Зміст10

Що таке IRS?
Чи укладає Португалія угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) для експатів?
Які ключові дати сплати IRS у Португалії для експатів?
Які категорії доходів передбачені для IRS у Португалії?
Види подання податкової декларації в Португалії
Подання податкової декларації IRS у Португалії як експат
Що таке ПДВ (IVA)?
Спеціальні податкові режими в Португалії
Доходи, майно, перевірки, штрафи та сплата податків
Основні міркування для експатів

Подайте свою португальську декларацію IRS онлайн за допомогою експертних бухгалтерів з оподаткування

Безтурботний спосіб подати декларацію з португальського податку на доходи фізичних осіб (IRS), офіційно поданий до Serviço de Finanças сертифікованими португальськими податковими фахівцями. Підтримка статусу NHR та IFICI, обробка доходів з-за кордону.

Подайте мою португальську декларацію IRS зараз

Подається сертифікованими португальськими податковими бухгалтерами

Повна підтримка статусу NHR / IFICI

100% онлайн; не потрібно перебувати в Португалії

Що таке IRS?

IRS, скорочення від "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares", перекладається як податок на доходи фізичних осіб.

Цей податок застосовується до річного доходу фізичних осіб, як резидентів, так і нерезидентів, які отримують дохід у Португалії. Розмір податку визначається на основі ваших заробітків, а ставка залежить від встановлених податкових смуг.

Португальська система IRS працює за прогресивною шкалою, тобто зі збільшенням доходу зростає і податкова ставка. Така прогресивна структура покликана сприяти соціальній справедливості.

Хто повинен подавати декларацію IRS?

Зазвичай щорічну декларацію IRS мають подавати такі категорії осіб:

Резиденти: Особи, які вважаються податковими резидентами в Португалії.
Нерезиденти: Особи, які отримують дохід на території Португалії, але він не був оподаткований за місцем отримання.

Хто вважається податковим резидентом?

Ви вважаєтеся податковим резидентом, якщо відповідаєте хоча б одному з таких критеріїв:

Ви перебуваєте на території Португалії більше ніж 183 дні (підряд чи ні) протягом 12 місяців.
У вас є житло (у власності або орендоване), яке ви плануєте використовувати як своє постійне місце проживання.
Ви є членом екіпажу судна чи літака, який надає послуги організаціям, зареєстрованим або базованим у Португалії чи фактично керованим з Португалії.
Ви виконуєте державні функції чи доручення за кордоном на користь Португальської держави, включаючи функції члена Європейського парламенту.
Ви маєте португальське громадянство, але податковим резидентом є інша країна, територія чи регіон із значно вигіднішим податковим режимом, який включений до списку, затвердженого португальськими податковими органами.

Навіть якщо ваш податок повністю утримується роботодавцем за місцем роботи, вам може знадобитися подати декларацію для оголошення інших доходів або оформлення податкових вирахувань. Подружжя або особи, які перебувають у цивільному партнерстві, мають можливість подавати спільну декларацію, що може надати певні податкові переваги. Однак цей варіант діє лише протягом відповідного року, тобто щороку ви можете обирати між індивідуальною чи спільною подачею декларації.

Подайте свою португальську декларацію IRS онлайн за допомогою експертних бухгалтерів з оподаткування

Подайте мою португальську декларацію IRS зараз

Подається сертифікованими португальськими податковими бухгалтерами

Повна підтримка статусу NHR / IFICI

100% онлайн; не потрібно перебувати в Португалії

Чи укладає Португалія угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) для експатів?

Щоб запобігти подвійному оподаткуванню доходів, Португалія уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) з багатьма країнами світу. Ці угоди гарантують, що дохід, отриманий в одній країні, не оподатковується двічі обома країнами, і забезпечують податкові пільги для людей, які отримують дохід як у Португалії, так і в іншій країні.

Як працюють УПО?

Якщо людина є резидентом і Португалії, і іншої країни, з якою Португалія уклала УПО, угода визначає, яка країна має першочергове право оподатковувати дохід. УПО зазвичай містять правила для визначення країни резидентства у випадках, коли людина відповідає критеріям резидентства в обох країнах. Під час застосування цих правил часто враховують такі чинники, як місце розташування постійного житла людини, центр її життєвих інтересів і звичайне місце проживання.

Іноземний громадянин із країни, яка підписала податкову угоду з Португалією, може скористатися нижчою ставкою податку, що утримується з доходів із джерел за кордоном. З повним переліком країн, з якими Португалія уклала УПО, можна ознайомитися на офіційному вебсайті Податкового органу (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT). Розуміння цих угод особливо важливе для експатів, працівників, які працюють через кордон, пенсіонерів та всіх, хто отримує дохід за межами Португалії.

Як отримати доступ до офіційного переліку країн, з якими Португалія уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО)

Найнадійнішу й актуальну інформацію про країни, з якими Португалія уклала УПО, можна знайти на офіційному вебсайті Податкового органу Португалії (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Як отримати доступ до інформації:

Відвідайте вебсайт AT: Перейдіть на офіційний вебсайт Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
Знайдіть «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: Скористайтеся пошуком на вебсайті AT і введіть ключові слова, наприклад «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» (угоди про уникнення подвійного оподаткування) або «CDT».
Перейдіть до відповідного розділу: Знайдіть розділ або сторінку, присвячену міжнародним податковим угодам або договорам про уникнення подвійного оподаткування.
Перегляньте або завантажте список: Зазвичай список країн доступний у вигляді документа для завантаження (PDF) або на вебсторінці.

Яка податкова угода діє між США та Португалією?

Податкова угода між Сполученими Штатами та Португалією — це двостороння конвенція про податок на доходи (з відповідним протоколом), покликана запобігти подвійному оподаткуванню та зменшити окремі податки, що утримуються у джерела під час транскордонних виплат, відповідно до правил міжнародного оподаткування.

Як податкова угода між США та Португалією діє на практиці?

Визначає, хто вважається «резидентом» кожної країни для цілей угоди (це важливо, коли обидві країни можуть вважати вас своїм резидентом).
Встановлює правила щодо того, де оподатковуються різні види доходів, як-от доходи від трудової діяльності, прибуток від підприємницької діяльності (часто пов’язаний із «постійним представництвом»), дивіденди, відсотки, роялті, пенсії та певні види приросту капіталу.
Визначає механізм, який допомагає уникнути подвійного оподаткування, зазвичай передбачаючи податкові пільги у формі заліку (наприклад, зарахування податку, сплаченого за кордоном в іншій країні, залежно від виду доходу та вашого податкового резидентства).
Містить положення проти зловживань (наприклад, «Обмеження пільг») і статтю про обмін інформацією для дотримання податкового законодавства.

Що таке податкова угода між Великою Британією та Португалією?

Податкова угода між Великою Британією та Португалією — це Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Великою Британією та Португалією (двостороння угода, покликана усунути подвійне оподаткування доходів і приросту капіталу та запобігти ухиленню від сплати податків і уникненню оподаткування).

Що діє сьогодні (станом на січень 2026 року)

Нова угода (Конвенція 2025 року): Велика Британія та Португалія підписали нову конвенцію в Лондоні 15 вересня 2025 року. В опублікованому HMRC тексті угоди зазначено, що вона вже набула чинності (сторінку оновлено 8 січня 2026 року).
Вона набуває чинності після того, як обидві країни завершать внутрішні процедури та повідомлять про це одна одну, а потім починає застосовуватися з наступних відповідних податкових дат (наприклад, з 1 січня для багатьох випадків утримання податку у джерела; з наступного 6 квітня — для податкового року у Великій Британії з податку на доходи та податку на приріст капіталу).
Також зазначено, що дія договору 1968 року припиняється щодо податку, щойно набуває чинності договір 2025 року щодо цього податку, тоді як старий договір іще може застосовуватися до доходів, отриманих до зміни договору.

Як зазвичай оформлюють пільги за договором (типові документи)

З боку Великої Британії: HMRC пояснює, як отримати довідку про податкове резидентство, щоб скористатися пільгою за кордоном і уникнути подвійного оподаткування.
З боку Португалії: Податкова служба Португалії (AT) надає інформацію та описує процедури щодо договорів про уникнення подвійного оподаткування, зокрема форм і підтвердження податкового резидентства для застосування пільг за договором.

Які ключові дати сплати IRS у Португалії для експатів?

Податковий рік: з 1 січня до 31 грудня.
Період подання декларації IRS: з 1 квітня до 30 червня наступного року (наприклад, щодо доходів, отриманих у 2025 році, період подання декларації триває з 1 квітня до 30 червня 2026 року).
Кінцевий термін сплати податку: 31 серпня.

Наш податковий календар Португалії містить точні дати наступного податкового сезону IRS, зокрема етапи перед поданням декларації, і може нагадувати вам про кожну з них.

Де подати декларацію IRS експату в Португалії?

Усі декларації IRS потрібно подавати через офіційний портал португальської податкової служби — Portal das Finanças.

Які категорії доходів передбачені для IRS у Португалії?

Податкове законодавство Португалії поділяє доходи на окремі категорії, кожна з яких має власні правила та можливі відрахування. Розуміння цих категорій необхідне для точного декларування доходів і розрахунку податкового зобов’язання. Основні категорії:

Категорія A — доходи від трудової діяльності (Trabalho Dependente): до цієї категорії належать зарплата, заробітна плата, комісійні, премії та будь-яка інша винагорода, отримана як найманим працівником.
Категорія B — доходи від підприємницької та професійної діяльності (Trabalho Independente): до цієї категорії належать доходи від самозайнятості, фрилансу та підприємницької діяльності. Її поділено на такі підкатегорії:
Спрощений режим (Regime Simplificado): для платників податків із нижчими річними доходами, які відповідають певним вимогам.
Організований бухгалтерський облік (Contabilidade Organizada): Для платників податків із вищими доходами або тих, хто обирає ведення офіційного бухгалтерського обліку.
Категорія E — інвестиційні доходи (Rendimentos de Capitais): Цей підрозділ охоплює доходи від інвестицій, як-от відсотки, дивіденди та прибуток від фінансових інструментів.
Категорія F — доходи від нерухомості (Rendimentos Prediais): Ця категорія охоплює доходи від оренди нерухомості, розташованої в Португалії.
Категорія G — приріст капіталу (Incrementos Patrimoniais): Цей підрозділ охоплює прибуток від продажу активів, зокрема нерухомості або акцій.
Категорія H — пенсії (Pensões): Ця категорія охоплює доходи від пенсій, пенсійних фондів та інших подібних джерел.

Подайте свою португальську декларацію IRS онлайн за допомогою експертних бухгалтерів з оподаткування

Подайте мою португальську декларацію IRS зараз

Подається сертифікованими португальськими податковими бухгалтерами

Повна підтримка статусу NHR / IFICI

100% онлайн; не потрібно перебувати в Португалії

Види подання податкової декларації в Португалії

Податкова служба Португалії пропонує два основні способи подання декларації IRS у Португалії: автоматичне IRS та Modelo 3. Вибір відповідного способу залежить від складності ваших доходів і відрахувань.

Автоматичне IRS (IRS Automático): Це спрощений спосіб подання декларації для людей із нескладною податковою ситуацією. Зазвичай ви можете скористатися автоматичним IRS, якщо відповідаєте всім наведеним нижче критеріям:

Ви отримуєте доходи лише за категоріями A (наймана праця) та H (пенсії).
Ви не отримуєте чайових або аліментів, не пов’язаних із роботодавцем.
Якщо ви отримуєте доходи категорії B, вони мають оподатковуватися за спрощеним режимом і належати до статті 151º CIRS (за винятком «інших постачальників послуг»).
Ви є резидентом Португалії протягом усього року.
Ви не маєте статусу NHR.
Ви не отримували доходів за кордоном.
Ви не заявляєте про відрахування, окрім тих, що розраховуються автоматично (наприклад, інвестиції в PPR).
Ви не обираєте об’єднання доходів, що оподатковуються за фіксованою ставкою.
Якщо ви відповідаєте цим вимогам, податковий орган попередньо заповнить вашу податкову декларацію на основі наявної в нього інформації. Вам потрібно лише перевірити точність даних і підтвердити декларацію.

Modelo 3: Це стандартна форма IRS, необхідна фізичним особам зі складнішою податковою ситуацією. Ви повинні подати Modelo 3, якщо до вас застосовується будь-яка з наведених умов:

Ви отримуєте доходи з категорій, відмінних від A та H (наприклад, B, E, F, G).
Ви маєте відрахування, які не розраховуються автоматично (наприклад, виплати аліментів, певні витрати).
Ви маєте статус Non-Habitual Resident (NHR).
Ви отримуєте дохід із джерел за межами Португалії.
Ви вирішуєте об’єднати доходи, що оподатковуються за фіксованою ставкою.
Ви не є резидентом Португалії протягом усього року.
Вам потрібно виправити або доповнити попередньо заповнені дані в автоматичній декларації IRS.

Що потрібно знати про подання податкової декларації в Португалії експату

Навіть якщо ви маєте право подати автоматичну декларацію IRS, важливо уважно перевірити попередньо заповнену інформацію, щоб переконатися в її точності. Якщо ви виявите помилки або пропуски, потрібно подати Modelo 3, щоб внести необхідні виправлення.
Рекомендуємо подати Modelo 3, якщо ви не впевнені, чи маєте право подати автоматичну декларацію IRS.
Податкова служба може запросити документи на підтвердження інформації, зазначеної у вашій податковій декларації, незалежно від того, чи подаєте ви автоматичну декларацію IRS, чи Modelo 3.

Ретельно проаналізувавши свої джерела доходу та можливі вирахування, ви зможете визначити відповідний спосіб подання декларації та забезпечити точне повідомлення своїх доходів до Португальської податкової служби (AT).

Подання податкової декларації IRS у Португалії як експат

Як подати декларацію IRS у Португалії?

Ми розглянемо доступні способи подання декларації, ставки податку на доходи, а також відрахування та податкові пільги, якими можна скористатися, щоб зменшити суму податку до сплати.

Способи подання

Як уже згадувалося, у вас є два основні способи подати декларацію IRS:

Автоматичний IRS (IRS Automático)
Modelo 3

Вибір залежить від складності вашої податкової ситуації.

Що таке автоматичне IRS?

Автоматичне IRS — це спрощена попередньо заповнена податкова декларація, яку пропонує Податкова служба Португалії. Вона призначена для фізичних осіб із нескладною податковою ситуацією, насамперед для тих, хто отримує дохід лише від роботи за наймом (категорія A) та/або пенсій (категорія H). Податкова служба автоматично заповнює декларацію на підставі наявної в неї інформації, зокрема про ваші доходи, утримані податки та певні відрахування.

Основні характеристики автоматичного IRS

Попередньо заповнені дані: Податкова служба автоматично заповнює декларацію наявною інформацією.
Спрощений процес: Вам потрібно лише перевірити точність попередньо заповненої інформації та підтвердити декларацію.
Вимоги до відповідності критеріям: До джерел доходу, резидентства та відрахувань застосовуються суворі критерії.
Виправлення не дозволені: Якщо ви виявите помилки, потрібно подати Modelo 3.

Що таке IRS за формою Modelo 3?

Modelo 3 — це стандартна, детальніша форма IRS для фізичних осіб зі складнішими податковими обставинами. Вона дає змогу детально декларувати різні джерела доходу, відрахування та податкові пільги.

Основні особливості Modelo 3 IRS

Внесення даних вручну: Ви відповідаєте за внесення всієї необхідної інформації.
Гнучкість: Дає змогу декларувати різні категорії доходу та заявляти широкий спектр відрахувань і податкових пільг.
Складність: Потребує ґрунтовного розуміння податкового законодавства та нормативних вимог Португалії.
Можливість виправлення: Ви можете виправити помилки та скоригувати декларацію.

Які податкові порогові значення діють у 2026 році?

Ставки податку на доходи в Португалії є прогресивними: вони зростають разом із вашим доходом.

Інформацію можна знайти безпосередньо на порталі податкової служби відповідно до категорії вашого домогосподарства. Щоб дізнатися, що ці податкові діапазони означають для вашого доходу, скористайтеся нашим калькулятором податку на доходи в Португалії.

Що вважається податковими відрахуваннями для IRS у Португалії?

Податкові відрахування зменшують ваш оподатковуваний дохід, знижуючи загальну суму податкових зобов’язань. До поширених відрахувань належать:

Загальна пільга: Стандартне податкове відрахування для всіх платників податків (250€ на загальні витрати, 1000€ на медичні витрати та інші).
Внески до системи соціального забезпечення: Обов’язкові внески до системи соціального забезпечення.
Профспілкові внески: Сплачується певний відсоток профспілкових внесків.
Виплати на утримання: Платежі, здійснювані на підставі судового рішення.
Витрати на утримання та ремонт: Витрати, пов’язані з орендованою нерухомістю.
Вирахування на утриманця: Фіксована сума на кожну дитину-утриманця.

Що вважається податковим кредитом для IRS у Португалії?

Податкові кредити безпосередньо зменшують суму податку, який ви сплачуєте. До поширених податкових кредитів належать:

Загальні сімейні витрати: Частка загальних сімейних витрат, як-от витрати на продукти та одяг.
Витрати на охорону здоров’я: Частка прийнятних витрат на охорону здоров’я.
Витрати на освіту: Частка прийнятних витрат на освіту.
ПДВ на окремі послуги: Частка сплаченого ПДВ за певні послуги, як-от ремонт автомобіля та харчування в ресторанах.
Витрати на оренду: Частка орендної плати за постійне житло.
Відсотки за житловими кредитами: Відсотки, сплачені за житловими кредитами (з урахуванням обмежень).
Пожертви: Пожертви акредитованим установам.
Сплачені внески до пенсійних програм: Внески до пенсійних програм (з урахуванням вікових обмежень).

Покрокова інструкція з подання декларації IRS у Португалії онлайн

У цьому розділі наведено докладну покрокову інструкцію, як подати декларацію IRS онлайн через Portal das Finanças.

Необхідні умови:

Перш ніж почати, переконайтеся, що у вас є:

NIF (Número de Identificação Fiscal): Ваш португальський податковий ідентифікаційний номер.
Пароль для Portal das Finanças: Якщо у вас немає пароля, потрібно запросити його через портал.
Інформація про адресу: Ваша поточна адреса та, за потреби, адреса, за якою ви проживали 31 грудня податкового року.
IBAN: Ваші банківські реквізити (IBAN) для можливого повернення податків.

Це має бути португальський IBAN.

Подайте свою португальську декларацію IRS онлайн за допомогою експертних бухгалтерів з оподаткування

Подайте мою португальську декларацію IRS зараз

Подається сертифікованими португальськими податковими бухгалтерами

Повна підтримка статусу NHR / IFICI

100% онлайн; не потрібно перебувати в Португалії

Декларації про доходи (Declarações de Rendimentos): Ці документи містять деталі вашого доходу та утримань, надані вашим роботодавцем, пенсійним фондом або іншими джерелами.
Квитанції на витрати, що підлягають вирахуванню: Зберіть усі квитанції за витратами, які ви плануєте задекларувати як вирахування, наприклад, на охорону здоров’я, освіту та оренду житла.

Поетапні інструкції

1. Перейдіть на портал Finanças:

Відкрийте свій веб-браузер і перейдіть на офіційний сайт Португальської податкової служби.

2. Увійдіть у систему:

Введіть свій NIF та пароль у відповідні поля.
Натисніть кнопку «Entrar» (Увійти).

3. Перейдіть до подання декларації IRS:

У рядку пошуку введіть «IRS» та натисніть Enter.
Оберіть опцію, пов’язану з «IRS» або «Entrega do IRS» (Подача IRS).
Альтернативно, ви можете знайти розділ IRS у меню «Serviços» (Послуги) > «IRS».

4. Оберіть рік подання:

Оберіть відповідний податковий рік, за який ви подаєте декларацію (наприклад, 2025 для подання у 2026 році).

5. Оберіть метод подання (Automatic IRS або Modelo 3):

Якщо ви маєте право на Automatic IRS і вирішили ним скористатися, оберіть опцію «IRS Automático».
Якщо вам потрібно подати Modelo 3, оберіть опцію «Modelo 3».

6.а. Automatic IRS (за наявності):

Перевірте попередньо заповнену інформацію: Ретельно перевірте всю попередньо заповнену інформацію, включно з вашим доходом, утриманнями та вирахуваннями.
Підтвердьте або відхиліть: Якщо інформація є правильною та повною, натисніть кнопку «Confirmar» (Підтвердити). Якщо ви виявили помилки або пропуски, вам потрібно відхилити Automatic IRS і подати Modelo 3.
Надішліть: Після підтвердження інформації дотримуйтеся подальших інструкцій для подання декларації.

6.b. Modelo 3 (за наявності):

Заповніть ідентифікаційні дані (Quadro 0): Перевірте та заповніть особисту інформацію, включно з вашим NIF, ім’ям, адресою та сімейним станом.
Задекларуйте доходи (Anexos): Вам потрібно буде заповнити відповідні «Anexos» (Додатки) залежно від категорій вашого доходу. Наприклад:
Anexo A: Доходи від працевлаштування (Категорія A) та пенсії (Категорія H).
Anexo B: Доходи від підприємницької діяльності та професійної діяльності (Спрощена система оподаткування).
Anexo C: Доходи від підприємницької діяльності та професійної діяльності (Організований облік).
Anexo D: Інвестиційні доходи (Категорія E).
Anexo F: Доходи від нерухомості (Категорія F).
Anexo G: Прибуток від продажу капіталу (Категорія G).
Anexo H: Пенсії (Категорія H).
Anexo J: Доходи, отримані за кордоном.
Внесіть необхідну інформацію у кожен додаток, використовуючи свої декларації про доходи як довідку.

Задекларуйте вирахування (Quadro): У відповідних розділах форми Modelo 3 задекларуйте будь-які вирахування, на які ви маєте право, наприклад, витрати на охорону здоров’я, освіту та оренду житла.

Вам потрібно буде надати NIF організації, яка видала квитанцію за кожним витратом, що підлягає вирахуванню.

Перевірте та підтвердьте: Після заповнення всіх необхідних розділів ретельно перевірте інформацію на предмет точності.

Натисніть кнопку «Validar» (Перевірити), щоб перевірити наявність помилок або пропусків.
Якщо виявлено помилки, виправте їх і знову натисніть «Validar».

Надішліть: Після успішної перевірки натисніть кнопку «Submeter» (Надіслати), щоб надіслати свою декларацію.

Ви отримаєте повідомлення про підтвердження та реєстраційний номер.

7. Оплата (за наявності):

Якщо ви маєте борг за податками, ви отримаєте інструкції щодо здійснення платежу. Зазвичай ви можете здійснити оплату онлайн через портал Finanças, у банкоматі (Multibanco) або у відділенні банку.
Останній термін оплати — 31 серпня.

Важливі поради щодо подання IRS у Португалії

Заздалегідь зберіть усі документи: Наявність усіх необхідних документів та інформації полегшить і прискорить процес подання.
Двічі перевірте інформацію: Точність має вирішальне значення. Двічі перевірте всю введену інформацію, щоб уникнути помилок та можливих штрафів.
Збережіть підтвердження: Збережіть повідомлення про підтвердження та реєстраційний номер, які ви отримаєте після подання декларації.
За потреби зверніться за професійною допомогою: Якщо у вас виникли сумніви щодо будь-якого етапу подання, розгляньте можливість звернення до кваліфікованого податкового консультанта або бухгалтера.

Отримайте безкоштовний список перевірки візи та залишайтеся відповідним

Особистий список документів для візи D7 для вашого переїзду

Переконайтеся, що ви нічого не забули та залишайтеся відповідним вимогам

Доступ до переліку документів для візи безкоштовно

Картка не потрібна

•

Відмінно

Що таке ПДВ (IVA)?

ПДВ, або податок на додану вартість (IVA португальською), — це податок на споживання, що стягується з більшості товарів і послуг у Португалії. Це непрямий податок, тобто його стягують підприємства та перераховують державі. Як споживач, ви сплачуєте ПДВ за більшість своїх покупок.

Як ПДВ впливає на мій IRS?

Хоча ви не декларуєте безпосередньо всю суму сплаченого протягом року ПДВ у своїй податковій декларації IRS, частину ПДВ, сплаченого за певні послуги, можна відрахувати як податковий кредит. Зокрема, можна відрахувати 15% ПДВ, сплаченого за рахунками, виданими автомайстернями, ресторанами, перукарнями та салонами краси, у межах загального ліміту €250 на сім’ю.

Щоб скористатися цим кредитом, під час покупок у цих закладах обов’язково просіть виставити рахунки із зазначенням вашого NIF і підтверджуйте їх на порталі e-Fatura.

Чи можу я включити членів сім’ї до своєї декларації IRS?

Так, включення членів сім’ї до вашої податкової декларації IRS потенційно може зменшити загальну суму податкових зобов’язань, оскільки дає змогу заявити відрахування та податкові кредити, пов’язані з вашим чоловіком/дружиною чи партнером і дітьми на утриманні.

Як включити чоловіка/дружину чи партнера?

Якщо ви перебуваєте у шлюбі або в офіційно визнаному цивільному партнерстві, ви можете подати декларацію IRS спільно або окремо. Щоб включити до неї чоловіка/дружину або партнера/партнерку, потрібно зазначити свій сімейний стан на титульному аркуші форми Modelo 3. Якщо подаєте декларацію спільно, потрібно вказати NIF чоловіка/дружини або партнера/партнерки та інші відповідні дані.

Що робити, якщо мій чоловік/моя дружина також подає декларацію IRS у Португалії?

Якщо ви обоє маєте дохід, потрібно визначити, що вигідніше: подати декларацію спільно чи окремо. Спільне подання об’єднує ваші доходи та відрахування, що може зменшити загальну суму податкових зобов’язань, якщо один із подружжя має значно нижчий дохід. Однак у деяких випадках окреме подання може бути вигіднішим. Рекомендуємо змоделювати обидва варіанти, щоб визначити найвигідніший для вашої родини.

Як додати дітей?

Ви можете отримати податкове вирахування на кожну дитину, яка перебуває на вашому утриманні.

Щоб включити дітей до декларації, потрібно вказати їхні NIF та інші необхідні дані в розділі "Dependentes" (утриманці) форми Modelo 3. Також можуть бути доступні додаткові вирахування або податкові пільги на дітей, які не досягли певного віку.

Почніть переїзд зараз!

Отримайте чек-лист візи D7 та переконайтеся, що нічого не пропущено!

Отримайте чек-лист D7 безкоштовно

Спеціальні податкові режими в Португалії

Португалія пропонує кілька спеціальних податкових режимів, покликаних залучити іноземні інвестиції, кваліфікованих фахівців і молодих працівників. Розуміння особливостей цих режимів може суттєво зменшити ваше податкове навантаження.

Режим для осіб, які не мають постійного місця проживання (NHR)

Що це? Режим NHR надавав значні податкові переваги особам, які відповідали вимогам і стали податковими резидентами Португалії, однак тепер він закритий для нових заявників (заяви приймалися до 31 грудня 2023 року). До цих переваг належали фіксована ставка податку 20% на доходи з джерелом у Португалії від певних видів діяльності з високою доданою вартістю, а також можливі звільнення від оподаткування доходів з іноземних джерел.
Хто може скористатися? Особи, які стали податковими резидентами Португалії до 1 січня 2024 року та відповідали критеріям участі, можуть і надалі користуватися режимом NHR протягом 10 років.
Важливо: Якщо ви наразі користуєтеся режимом NHR, вкрай важливо й надалі відповідати вимогам участі та дотримуватися всіх відповідних правил.

Податкове заохочення наукових досліджень та інновацій (IFICI)

Що це? Режим IFICI — це нове податкове заохочення, покликане залучити до Португалії науковців та інноваторів. Він фактично замінює режим NHR, зосереджуючись на окремих висококваліфікованих професіях.
Хто може скористатися? Фізичні особи, які стають податковими резидентами Португалії та працюють у відповідній сфері діяльності, можуть мати право на спеціальну ставку податку 20% на дохід від цієї роботи — за наймом або як самозайняті особи — протягом 10 років.
Вимоги: Ви не повинні були бути резидентом Португалії протягом попередніх 5 років, ніколи не мали статусу NHR і маєте працювати у відповідній сфері діяльності, зокрема у сфері вищої освіти та досліджень, досліджень і розробок, сертифікованому стартапі або на висококваліфікованій посаді в компанії, що експортує продукцію або має податкові пільги на інвестиції.
Кінцевий термін: Спочатку зареєструйтеся як податковий резидент у Finanças, а потім подайте заявку на NHR 2.0 на Portal das Finanças до 15 січня року, наступного за роком набуття статусу резидента (15 січня 2027 року, якщо ви стали резидентом у 2026 році).

IRS для молоді (IRS Jovem)

Що це? Програма IRS для молоді покликана заохотити молодих людей розпочати трудову діяльність, надаючи значні податкові пільги на їхній дохід.
Хто може скористатися? У програмі можуть брати участь особи віком від 18 до 26 років (або до 28 років, якщо вони здобувають ступінь доктора філософії), яких не вважають утриманцями.
Пільги: Програма передбачає поетапне звільнення від оподаткування доходів від роботи за наймом (категорія A) та/або самозайнятості (категорія B) протягом п’яти років — поспіль або з перервами.
Звільнення від оподаткування: 100% у перший рік роботи, 75% з 2-го по 4-й рік, 50% з 5-го по 7-й рік і 25% з 8-го по 10-й рік
Застосовуються максимальні ліміти доходу, розраховані на основі Індексу соціальної підтримки.

Поговорити з експертом

Не впевнені щодо своєї податкової ситуації?

Не хвилюйтеся, зверніться до нашого експерта безкоштовно, і ми допоможемо вам розібратися.

Доходи, майно, перевірки, штрафи та сплата податків

У цьому розділі пояснюється, які доходи оподатковуються, як обліковується майно, чого очікувати від податкових перевірок, можливі штрафи та способи сплати податків.

Джерела оподатковуваного доходу:

Португальський IRS оподатковує широкий спектр доходів. Основні джерела включають доходи від праці (заробітна плата, бонуси), доходи від підприємницької діяльності та професійної діяльності (самозайнятість, фріланс), інвестиційні доходи (відсотки, дивіденди), орендний дохід від нерухомості, прибуток від продажу активів та пенсії.

Оподатковуване майно (авто/нерухомість):

Хоча ви не декларуєте вартість свого автомобіля чи основного місця проживання у річній декларації IRS, вони можуть непрямо впливати на ваші податки. Наприклад, IRS оподатковує орендний дохід від нерухомості. Також прибуток від продажу автомобіля чи нерухомості може підлягати оподаткуванню IRS. IMI (муніципальний податок на нерухомість) — це окремий від IRS податок. ISV (податок на транспортні засоби) стягується при першій реєстрації автомобіля в Португалії.

Податкові перевірки:

Податкові органи можуть проводити перевірки для підтвердження правильності поданої вами декларації. Різні фактори, такі як розбіжності у звітах про доходи чи витрати, можуть спричинити перевірку. Якщо вас перевіряють, вам повідомлять і вимагатимуть надати підтвердні документи.

Податкові штрафи:

Невиконання податкового законодавства може призвести до штрафів. Поширені штрафи включають штрафи за несвоєчасне подання декларації, неточні звіти та несвоєчасну сплату податків. Розмір штрафів може залежати від серйозності порушення.

Як сплатити:

Сплатити податки IRS можна кількома способами:

Онлайн: Через портал Finanças за допомогою банківської картки чи MB Way.
Банкомат (Multibanco): За допомогою референційного номера, зазначеного у вашому податковому повідомленні.
Банківське відділення: У авторизованому банківському відділенні.
CTT (пошта): У відділенні пошти CTT.

Основні міркування для експатів

Експати в Португалії мають приділити особливу увагу кільком ключовим аспектам:

Статус резидента: Визначення вашого податкового резидентства має вирішальне значення, оскільки воно визначає ваші податкові зобов’язання.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування: Зрозумійте, як угоди між Португалією та вашою країною походження можуть запобігти подвійному оподаткуванню вашого доходу.
Звітність про доходи за кордоном: Ознайомтеся з правилами звітності про доходи, отримані за межами Португалії.
Режим ННР або IFICI (за наявності): Якщо ви мали право на режим ННР, переконайтеся, що продовжуєте відповідати вимогам.
Мовний бар’єр: Розгляньте можливість звернення за допомогою до податкового консультанта, який розмовляє вашою мовою, щоб повністю зрозуміти свої податкові зобов’язання.
e-Fatura: Обов’язково вимагайте чеки з вашим NIF при здійсненні покупок та підтверджуйте їх на порталі e-Fatura.

Чи варто наймати бухгалтера для подання IRS у Португалії?

Ми настійно рекомендуємо це зробити, особливо якщо ви не володієте португальською мовою.

Вебсайт Finanças — португаломовний, і навіть для носіїв мови заповнення може виявитися складнішим, ніж очікувалося.

Brenda

Експерт з переміщення контенту

Як нещодавній іммігрант у Португалії, у свої перші роки я завжди обирав наймати спеціалізованого бухгалтера, щоб розібратися з податковою звітністю в країні. Лише згодом, відчувши достатню впевненість та ознайомившись із системою, я почав самостійно заповнювати свої податки. Як працівник португальської компанії, мої податки з доходів фізичних осіб (IRS) автоматично утримувалися, що значно спрощувало процес. Для будь-якого новачка я завжди рекомендую залучити бухгалтера чи податкового консультанта, принаймні на перші роки, поки ви вивчаєте електронну систему обліку витрат (e-fatura) або інші аспекти роботи з порталом фінансових служб Португалії (Portal das Finanças).

Останні думки

Ознайомтеся з інформацією, викладеною в цьому посібнику, ви зможете впевнено орієнтуватися в системі IRS, оптимізувати свій податковий статус та уникнути потенційних штрафів. Не забувайте стежити за змінами в податковому законодавстві та нормативних актах, а також звертайтеся за професійною консультацією за потреби.

Поділіться цією статтею