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Die Vorteile des alten NHR in Portugal verstehen
Brenda L.
10. Januar 2024 • 8 min Lesezeit
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Portugals Non-Habitual Resident (NHR)-Programm war ein Eckpfeiler bei der Anziehung globaler Talente und Investitionen.
Allerdings durchlief dieses Programm mit dem Eintreffen von 2024 und 2025 signifikante Änderungen.
Die Beendigung dieses vorherigen NHR-Regimes wird durch eine strategische Verschiebung im wirtschaftlichen Fokus Portugals vorangetrieben, der sich auf spezifischere Sektoren wie wissenschaftliche Forschung und Innovation konzentriert.
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Das vorherige NHR-Programm endete offiziell am 31. Dezember 2023 und markierte damit das Ende eines Kapitels, das die Landschaft der Expats und Fachkräfte in Portugal maßgeblich geprägt hat.
Derzeit bietet Portugal das NHR 2.0: IFICI, das seit 2025 verfügbar ist.
Was ist das NHR?
Das NHR-Programm, das von der portugiesischen Regierung 2009 eingeführt und 2024 beendet wurde, war als attraktives Steuersystem für wohlhabende Ausländer und Investoren konzipiert. Es sollte die Wirtschaft Portugals beleben, indem es ausländische Investitionen anlockte und die Arbeitslosigkeit reduzierte, insbesondere nach der globalen Finanzkrise.
Das NHR bot erhebliche Steuervergünstigungen, die zur Belebung von Branchen wie Immobilien und Technologie beitrugen. Es war ein wesentlicher Faktor, um Portugal als erstklassiges Ziel für ausländische Investoren und Unternehmen zu etablieren.
Unter dem vorherigen NHR-Regime profitierten Nicht-Wohnsitzbewohner von einem einheitlichen Einkommensteuersatz von 20 % auf in Portugal erwirtschaftete Einkünfte und waren von der Besteuerung ausländischer Einkünfte befreit, sofern diese im Herkunftsland aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens besteuert werden konnten. Dieses System machte Portugal dank seiner günstigen Steuerbedingungen im Vergleich zu vielen anderen Ländern zu einem attraktiven Ziel für Rentner, Fachkräfte und Investoren.
Kann ich 2025 noch für NHR beantragen?
Ja und nein!
Ja, Sie können einen Antrag stellen, wenn Sie die Kriterien des neuen NHR erfüllen: das IFICI-Regime.
Und nein, Sie können keinen Antrag nach den Regeln des vorherigen Regimes stellen. Zum Beispiel qualifizieren sich Rentner nicht mehr dafür.
Wie waren die Voraussetzungen für die Beantragung des NHR-Status im Jahr 2023?
Um für den Status des Non-Habitual Resident (NHR) in Portugal im Jahr 2023 in Frage zu kommen, mussten die Antragsteller mehrere wichtige Kriterien erfüllen. Diese wurden in Wohnsitz- und Steueranforderungen unterteilt:
Aufenthaltsvoraussetzungen
- Aufenthaltsdauer: Bewerber sollten mehr als 183 Tage pro Jahr in Portugal gelebt haben. Dies begründet ihren Status als steuerlicher Wohnsitz im Land.
- Immobilienbesitz: Alternativ kann auch der Besitz von Immobilien in Portugal die Aufenthaltsvoraussetzungen erfüllen. Dafür benötigen Sie ein portugiesisches Bankkonto.
- Aufenthaltserlaubnis für Nicht-EU/EEA/Schweizer Bürger: Nicht-EU-, EEA- oder Schweizer Bürger benötigen eine Aufenthaltserlaubnis, die über verschiedene Visa wie das Golden Visa-Programm oder passive Einkommensquellen erhalten werden kann.
- EU/EEA/Schweizer Bürger: Diese Bürger können sich mit einem Pass und einer EHIC-Karte beim Rathaus ihrer Region für den Aufenthalt registrieren lassen.
Steuerliche Voraussetzungen
- Portugiesische Steueridentifikationsnummer (NIF): Bewerber müssen eine NIF, eine neunstellige Steueridentifikationsnummer in Portugal, erhalten.
- Nachweis des Wohnsitzes: Dokumente wie Nebenkostenabrechnungen, Mietverträge, Aufenthaltsbescheinigungen, Visa und Pässe waren notwendig, um eine NIF zu erhalten und den steuerlichen Wohnsitz zu begründen.
- Vorheriger steuerlicher Wohnsitz: Bewerber durften in den fünf Jahren vor ihrem Antrag nicht steuerliche Wohnsitze in Portugal gewesen sein. Dies stellt sicher, dass das Programm neue Einwohner anspricht.
Zusätzliche Schritte
- Registrierung als steuerlicher Wohnsitz in Portugal: Der erste Schritt zur Beantragung des NHR-Status bestand darin, sich als steuerlicher Wohnsitz zu registrieren, was die Registrierung einer NIF bei einer portugiesischen Adresse beinhaltete.
- Nachweis des gewöhnlichen Aufenthalts: Bewerber müssen einen Nachweis über ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal erbringen. Dies könnte ein Mietvertrag für mindestens 12 Monate oder Grundbuchauszüge sein, wenn der Bewerber Immobilien gekauft hat.
- Antragsfrist: Die Frist für NHR-Anträge war der 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Bewerber steuerlicher Wohnsitz wird. Wenn der steuerliche Wohnsitz beispielsweise im Dezember 2023 begründet wurde, war die Frist für den NHR-Antrag der 31. März 2024.
- Antragsverfahren: Registrierung als Einwohner, Beantragung einer NIF, Registrierung beim Online-Finanças-Portal und dann Beantragung des NHR-Status über das Portal.
Wie war der Antrag auf NHR-Status über das Finanças-Portal
- Anmeldung mit NIF und Passwort: Zugang zum Finanças-Portal mit Ihrer NIF und dem Ihnen zugesandten Passwort.
- Navigation zum Antragsbereich: Gehen Sie zum Abschnitt „Entregar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual“.
- Ausfüllen der erforderlichen Felder: Geben Sie Details wie das Jahr der Registrierung und das Land des ausländischen Wohnsitzes an.
- Erklärung: Bestätigen Sie, dass Sie in den fünf Jahren vor Beginn Ihres Status als Nicht-Habitual-Resident nicht in Portugal ansässig waren.
Wenn Sie die Schritte sorgfältig befolgt und sicherstellen, dass alle Dokumentation und Registrierungen korrekt und innerhalb der Fristen abgeschlossen wurden, war dies entscheidend für eine erfolgreiche Beantragung des NHR-Status in Portugal während seiner Gültigkeit.
War es 2024 noch möglich, den alten NHR zu beantragen?
Im Jahr 2024 war es nicht mehr allgemein möglich, den alten Non-Habitual Resident (NHR)-Status in Portugal zu beantragen. Das vorherige NHR-Programm, das über mehrere Jahre bekannt war, endete am 31. Dezember 2023. Das bedeutet, dass neue Steuerwohnsitze nur noch auf das IFICI-Regime zugreifen können, sofern sie die Kriterien erfüllen.
Wichtige Änderungen im NHR
Ende des vorherigen NHR-Regimes
Das vorherige NHR-Regime endete am 31. Dezember 2023. Die Bedeutung dieses Enddatums ist tiefgreifend, da es das Ende eines der attraktivsten Steuerregime Portugals für eine breite Palette von Berufsgruppen markiert.
Übergang zu IFICI
Ab 2025 können Ausländer einen Antrag auf IFICI stellen.
NHR 2.0 (IFICI) ist die überarbeitete Version des ursprünglichen Non-Habitual Residency-Programms. Während es die 10-jährige Steuervergünstigungsperiode beibehält, führt es striktere Zulassungskriterien ein, die sich auf Branchen und Berufe konzentrieren, die zur Innovationswirtschaft Portugals beitragen.
Fortsetzung der Vorteile
Aktuelle NHR 1.0-Begünstigte zum 31. Dezember 2023 werden die Vorteile des Regimes für zehn Jahre behalten. Diese Bestimmung gewährleistet einen reibungslosen Übergang für diejenigen, die bereits unter dem NHR-Schirm stehen, und schützt ihre steuerlichen Vorteile für einen erheblichen Zeitraum.
Merkmale des neuen NHR-Regimes
Steuerliche Anreize
Das neue NHR-Regime sieht eine Besteuerung von bestimmten Kategorien von Beschäftigungs- und freiberuflichen Einkommen in Höhe von 20 % vor, während verschiedene Arten von ausländischen Einkünften steuerfrei bleiben.
Dieser strukturierte Ansatz zielt darauf ab, Portugals Attraktivität für internationale Fachkräfte zu erhalten und gleichzeitig die strategischen Wirtschaftszweige des Landes in den Fokus zu rücken.
Regionale Unterschiede
Die Autonome Region Madeira wird voraussichtlich weitere Vorteile bieten, insbesondere für Geschäfts- und Investitionstätigkeiten.
Im Gegensatz dazu richtet sich das Festland-Portugal mit seinen Vorteilen stärker auf Start-ups, F&E-Unternehmen und andere qualifizierte Berufe aus, die von der Regierung anerkannt werden.
Diese regionalen Unterschiede zeigen Portugals Engagement für die Diversifizierung seiner wirtschaftlichen Attraktivität in verschiedenen Regionen.
Ihren Umzug planen
Je näher Ihr Umzug nach Portugal rückt, desto wichtiger ist es, die Fristen für die Vorteile der bisherigen Regelung zu kennen und sich mit den Kriterien der neuen Regelung vertraut zu machen.
Dieses Wissen ist entscheidend, um fundierte Entscheidungen zu treffen und die Vorteile im sich wandelnden portugiesischen Steuersystem optimal zu nutzen.
Die Transformation des NHR-Programms im Jahr 2024 spiegelt die sich wandelnden Prioritäten und Herausforderungen Portugals im globalen Wirtschaftslandschaft wider.
Während die Beendigung des Programms Risiken für den wirtschaftlichen Schwung Portugals darstellte, zielt das neue Regime darauf ab, weiterhin globales Talent und Investitionen anzuziehen, allerdings mit einem gezielteren Ansatz.
Das Verständnis dieser Änderungen und die entsprechende Planung werden für jeden, der Portugal unter dem neuen NHR-Regime als Zielort in Betracht zieht, entscheidend sein.
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