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Die Vorteile des NHR in Portugal für 2024 freischalten

Brenda L.

10. Jan. 2024 • 8 Min. Lesezeit

Blog

Finanzen

Index

Was ist das NHR?
Kann ich mich 2023 noch für NHR bewerben?
Wird es 2024 möglich sein, sich für das alte NHR zu bewerben?
Wichtige Änderungen im Jahr 2024
Merkmale des neuen NHR-Regimes
Fazit

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Das Non-Habitual Resident (NHR) Programm Portugals war ein Eckpfeiler bei der Anziehung globaler Talente und Investitionen. Da sich jedoch das Jahr 2024 nähert, wird dieses Programm bedeutende Änderungen erfahren. Die Beendigung des aktuellen NHR-Regimes wird durch eine strategische Neuausrichtung des wirtschaftlichen Fokus Portugals vorangetrieben, die gezielt spezifischere Sektoren wie wissenschaftliche Forschung und Innovation anvisiert.

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Der jüngste Rücktritt des portugiesischen Premierministers hat dieser Übergangsphase eine zusätzliche Komplexität verliehen und Fragen zur Kontinuität und zukünftigen Ausrichtung der Finanzpolitik aufgeworfen. Diese politische Veränderung könnte Auswirkungen auf die Umsetzung und die Details des NHR 2.0-Regimes haben.

Das aktuelle NHR-Programm wird offiziell am 31. Dezember 2023 enden und damit ein Kapitel abschließen, das die Expat- und Berufswelt Portugals erheblich beeinflusst hat. Diese Frist ist entscheidend für potenzielle Begünstigte, um ihre Pläne und Anträge entsprechend abzustimmen und sicherzustellen, dass sie die Vorteile des bestehenden Programms vor dem Übergang maximieren.

Was ist das NHR?

Das NHR-Programm, das 2009 von der portugiesischen Regierung eingeführt wurde, wurde als attraktives Steuersystem für wohlhabende Ausländer und Investoren konzipiert. Es zielte darauf ab, die portugiesische Wirtschaft durch die Anziehung ausländischer Investitionen und die Verringerung der Arbeitslosigkeit, insbesondere nach der globalen Finanzkrise, zu beleben. Das NHR bot erhebliche Steuererleichterungen, die zur Belebung von Branchen wie Immobilien und Technologie beitrugen. Es war ein wesentlicher Faktor dafür, dass Portugal zu einem erstklassigen Ziel für ausländische Investoren und Unternehmen geworden ist.

Im Rahmen des NHR-Regimes genossen nicht-ansässige Steuerpflichtige einen festen Einkommenssteuersatz von 20 % auf in Portugal erzielte Einkünfte und waren von der Besteuerung auf im Ausland erzielte Einkünfte befreit, sofern diese im Quellenland gemäß einem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden konnten. Dieses Regime machte Portugal zu einem attraktiven Ziel für Rentner, Fachkräfte und Investoren, dank seiner günstigen Steuerbedingungen im Vergleich zu vielen anderen Ländern.

Kann ich mich 2023 noch für NHR bewerben?

Ja, Anträge für das aktuelle NHR-Regime werden auch 2023 noch angenommen, aber die Zeit drängt. Da das Enddatum auf den 31. Dezember 2023 festgelegt ist, müssen Bewerber ihre Prozesse umgehend einleiten, um die bestehenden Vorteile nutzen zu können.

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Anforderungen für die Beantragung des NHR im Jahr 2023

Um für den Status des Nicht-Gewöhnlichen Aufenthalters (NHR) in Portugal im Jahr 2023 in Frage zu kommen, müssen Bewerber mehrere wichtige Kriterien erfüllen. Diese sind in Aufenthalts- und Steueranforderungen unterteilt:

Aufenthaltsanforderungen

Aufenthaltsdauer: Antragsteller müssen sich mehr als 183 Tage pro Jahr in Portugal aufhalten. Dies begründet ihren Status als Steuerresident im Land.
Eigentum: Alternativ kann auch der Besitz von Immobilien in Portugal die Aufenthaltsanforderung erfüllen. Du wirst ein portugiesisches Bankkonto dafür benötigen.
Aufenthaltserlaubnis für Nicht-EU/EEA/Schweizer Bürger: Nicht-EU-, EWR- oder Schweizer Bürger benötigen eine Aufenthaltserlaubnis, die über verschiedene Visa wie das Golden Visa-Programm oder passive Einkommenswege erhältlich ist.
EU/EEA/Schweizer Bürger: Diese Bürger können sich mit einem Reisepass und einer EHIC-Karte im Rathaus ihrer Region anmelden.

Steueranforderungen

Portugiesische Steuernummer (NIF): Antragsteller müssen eine NIF, eine neunstellige Steueridentifikationsnummer in Portugal, erhalten.
Wohnsitznachweis: Dokumente wie Stromrechnungen, Mietverträge, Wohnsitzbescheinigungen, Visa und Pässe sind erforderlich, um eine NIF zu erhalten und die Steuerresidenz zu begründen.
Frühere Steueransässigkeit: Antragsteller dürfen in den fünf Jahren vor ihrer Antragstellung keinen steuerlichen Wohnsitz in Portugal gehabt haben. Dies stellt sicher, dass das Programm neue Bewohner anspricht.

Zusätzliche Schritte

Als Steuerresident in Portugal registrieren: Der erste Schritt zur Beantragung des NHR-Status besteht darin, sich als Steuerresident zu registrieren, was die Registrierung einer NIF an einer portugiesischen Adresse beinhaltet.
Nachweis des gewöhnlichen Aufenthalts: Antragsteller müssen einen Nachweis über ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal erbringen. Dies kann ein Mietvertrag für mindestens 12 Monate oder Eigentumsurkunden sein, wenn der Antragsteller eine Immobilie gekauft hat.
Bewerbungsfrist: Die Frist für NHR-Bewerbungen ist der 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Antragsteller steuerlich ansässig wird. Zum Beispiel, wenn der Steuerwohnsitz im Dezember 2023 begründet wird, wäre die Frist für die NHR-Anmeldung der 31. März 2024.
Antragsverfahren: Melden Sie sich als Einwohner an, beantragen Sie eine NIF, registrieren Sie sich im Online-Portal Finanças und beantragen Sie dann den NHR-Status über das Portal.

So beantragen Sie den NHR-Status über das Finanças-Portal

Melden Sie sich mit NIF und Passwort an: Greifen Sie mit Ihrem NIF und dem Ihnen zugesandten Passwort auf das Finanças-Portal zu.
Navigieren Sie zum Abschnitt "Anwendung": Gehen Sie zum Abschnitt „Entregar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual“.
Erforderliche Felder ausfüllen: Geben Sie Details wie das Registrierungsjahr und das Land des ausländischen Wohnsitzes an.
Erklärung: Bestätigen Sie, dass Sie in den fünf Jahren vor Beginn Ihres Status als nicht-gewöhnlicher Einwohner nicht in Portugal ansässig waren.

Es ist entscheidend, diese Schritte sorgfältig zu befolgen und sicherzustellen, dass alle Dokumentationen und Registrierungen bis zu den Fristen korrekt abgeschlossen sind, um sich erfolgreich für den NHR-Status in Portugal im Jahr 2023 zu bewerben

Wird es 2024 möglich sein, sich für das alte NHR zu bewerben?

Ab 2024 wird die Möglichkeit, sich für das alte Non-Habitual Resident (NHR) Regime in Portugal zu bewerben, allgemein nicht mehr verfügbar sein. Das bestehende NHR-Programm, das seit mehreren Jahren bekannt ist, wird am 31. Dezember 2023 enden. Das bedeutet, dass für neue Steueransässige das alte NHR-Regime ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr zugänglich sein wird.

Es gibt jedoch eine Übergangsbestimmung für Personen, die 2024 portugiesische Steuerresidenten werden. Unter bestimmten Bedingungen können sie weiterhin bestimmte Vorteile des vorherigen NHR-Regimes in Anspruch nehmen. Diese Bedingungen umfassen den Abschluss von Arbeitsverträgen, Immobilienvereinbarungen oder anderen qualifizierenden Kriterien bis zu bestimmten Terminen im Jahr 2023.

Übergangsbestimmungskriterien

Um sich möglicherweise für das alte NHR-Regime gemäß der Übergangsbestimmung im Jahr 2024 zu qualifizieren, müssen Bewerber eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

Einleitungsverfahren für den Aufenthalt: Haben den Prozess zur Erlangung eines portugiesischen Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis bis zum 31. Dezember 2023 begonnen.
Gültige Aufenthaltserlaubnis oder Visum: Halten Sie eine gültige Aufenthaltserlaubnis oder ein Visum bis zum 31. Dezember 2023.
Beschäftigungsbezogene Vereinbarungen: Besitzen Sie einen unterzeichneten Arbeitsvertrag oder eine Vereinbarung, die bis zum 31. Dezember 2023 aktiv ist.
Immobilienbezogene Vereinbarungen: Haben Sie bis zum 10. Oktober 2023 einen Mietvertrag oder einen Vertrag über den Erwerb von dinglichen Rechten an Immobilien in Portugal abgeschlossen.
Bildungseinschreibung: Haben Sie Angehörige, die bis zum 10. Oktober 2023 an einer portugiesischen Bildungseinrichtung eingeschrieben sind.

Wichtige Überlegungen

Begrenzter Umfang: Diese Übergangsbestimmung ist eng gefasst und gilt nur für diejenigen, die diese spezifischen Kriterien erfüllen können.
Registrierungsanforderungen: Berechtigte Personen müssen sich innerhalb der festgelegten Fristen als nicht-ansässige Steuerpflichtige bei den portugiesischen Steuerbehörden registrieren.
Keine allgemeinen Anträge: Das allgemeine Antragsverfahren für das alte NHR-Regime wird 2024 nicht geöffnet, und diese Bestimmungen stellen Ausnahmefälle dar.

Daher endet die allgemeine Anwendbarkeit des alten NHR-Regimes mit 2023, jedoch besteht 2024 unter bestimmten Bedingungen eine begrenzte Übergangsmöglichkeit, die es einigen Personen ermöglicht, bestimmte Vorteile des alten Regimes zu nutzen.

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Wichtige Änderungen im Jahr 2024

Ende des aktuellen NHR-Regimes

Das bestehende NHR-Regime endet am 31. Dezember 2023. Die Bedeutung dieses Enddatums ist tiefgreifend, da es das Ende eines der attraktivsten Steuersysteme Portugals für eine breite Palette von Fachleuten markiert. Bis zu diesem Datum müssen Bewerber sicherstellen, dass ihre Prozesse im Gange sind, um sich nach dem geltenden Gesetz zu qualifizieren, das für viele eine lukrative Gelegenheit war.

Übergang zu NHR 2.0

Ab dem 1. Januar 2024 wird das neue NHR-Regime, genannt "NHR 2.0", beginnen. Dieses Regime zielt darauf ab, weiterhin ausländische Talente anzuziehen, wenn auch mit einem anderen Schwerpunkt. Es wird viele der Vorteile des NHR widerspiegeln, sich jedoch auf spezifische Berufskategorien verlagern, insbesondere auf solche, die mit wissenschaftlicher Forschung und Innovation zu tun haben. Es wird erwartet, dass das neue NHR eine breitere Anwendung findet, insbesondere für diejenigen, die in Regionen wie Madeira oder den Azoren steuerlich ansässig werden und dort geschäftliche oder investive Tätigkeiten ausüben. Für diejenigen, die nach Festlandportugal umziehen, kann das Programm einen engeren Fokus haben, mit Schwerpunkt auf Beschäftigung in Start-ups, forschungs- und entwicklungsorientierten Unternehmen oder qualifizierten Jobs, die von der portugiesischen Regierung anerkannt sind

Berechtigung für Bestandsschutzregelungen

Für diejenigen, die über den 31. Dezember 2023 hinaus weiterhin Zugang zum „alten NHR“ wünschen, ist es entscheidend, die Berechtigung für eine der Bestandsschutzregelungen zu bestimmen. Diese Bestimmungen umfassen ein laufendes Aufenthaltsverfahren, den Besitz einer gültigen Aufenthaltserlaubnis oder einen unterzeichneten Arbeitsvertrag bis Ende 2023. Zusätzlich spielen auch eigentumsbezogene Vereinbarungen und die Anmeldung von Angehörigen an portugiesischen Bildungseinrichtungen bis zu bestimmten Terminen im Jahr 2023 eine Rolle bei der Berechtigung. Diese Überlegung ist entscheidend für diejenigen, die die Vorteile des bestehenden NHR-Regimes maximieren möchten, bevor es sich weiterentwickelt.

Fortsetzung der Leistungen

Aktuelle NHR-Begünstigte zum 31. Dezember 2023 behalten die Vorteile des Regimes für zehn Jahre. Diese Bestimmung gewährleistet einen reibungslosen Übergang für diejenigen, die bereits unter dem NHR-Regime stehen, und sichert ihre Steuervorteile für einen erheblichen Zeitraum.

Merkmale des neuen NHR-Regimes

Steuerliche Anreize

Das neue NHR-Regime wird eine 20%ige Steuer auf bestimmte Kategorien von Beschäftigungs- und Freiberufseinkommen erheben, neben Ausnahmen für verschiedene Arten von ausländischen Einkünften. Dieser strukturierte Ansatz zielt darauf ab, Portugals Attraktivität für internationale Fachkräfte zu erhalten, während er sich auf die strategischen Wirtschaftssektoren konzentriert.

Regionale Variationen

Es wird erwartet, dass die Autonome Region Madeira umfassendere Vorteile bietet, insbesondere für Geschäfts- und Investitionstätigkeiten. Im Gegensatz dazu wird das portugiesische Festland seine Vorteile gezielter ausrichten und sich auf Start-ups, F&E-Unternehmen und andere von der Regierung anerkannte qualifizierte Berufe konzentrieren. Diese regionalen Variationen zeigen Portugals Engagement, seine wirtschaftliche Attraktivität in verschiedenen Regionen zu diversifizieren.

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Da sich das Jahr 2024 nähert, ist es wichtig, die Fristen für die Vorteile des alten Regimes zu verstehen und sich mit den Kriterien des neuen Regimes vertraut zu machen. Dieses Wissen wird entscheidend sein, um fundierte Entscheidungen zu treffen und die Vorteile im Rahmen der sich entwickelnden Steuerlandschaft Portugals zu optimieren.

Fazit

Die Transformation des NHR-Programms im Jahr 2024 spiegelt Portugals sich ändernde Prioritäten und Herausforderungen im globalen Wirtschaftsumfeld wider. Obwohl die Beendigung des Programms Risiken für das wirtschaftliche Momentum Portugals mit sich bringen könnte, zielt das neue Regime darauf ab, weiterhin globales Talent und Investitionen anzuziehen, wenn auch mit einem fokussierteren Ansatz. Diese Änderungen zu verstehen und entsprechend zu planen, wird für jeden, der Portugal als Ziel unter dem neuen NHR-Regime in Betracht zieht, entscheidend sein.

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