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Verstehen der Vorteile des alten NHR in Portugal
Brenda L.
10. Jan. 2024 • 8 Min. Lesezeit
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Das Non-Habitual Resident (NHR)-Programm Portugals war ein Eckpfeiler bei der Anziehung globaler Talente und Investitionen.
Als jedoch 2024 und 2025 kamen, durchlief dieses Programm erhebliche Veränderungen.
Die Beendigung dieses vorherigen NHR-Regimes wird durch eine strategische Neuausrichtung des wirtschaftlichen Fokus Portugals vorangetrieben, die sich auf spezifischere Sektoren wie wissenschaftliche Forschung und Innovation konzentriert.
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Das vorherige NHR-Programm endete offiziell am 31. Dezember 2023 und markierte damit das Ende eines Kapitels, das die Expat- und Berufswelt Portugals maßgeblich geprägt hat.
Portugal bietet derzeit das NHR 2.0: IFICI an, das seit 2025 verfügbar ist.
Was ist das NHR?
Das NHR-Programm, das 2009 von der portugiesischen Regierung eingeführt und 2024 beendet wurde, wurde als attraktives Steuersystem für wohlhabende Ausländer und Investoren konzipiert. Es zielte darauf ab, die portugiesische Wirtschaft durch die Anziehung ausländischer Investitionen und die Verringerung der Arbeitslosigkeit, insbesondere nach der globalen Finanzkrise, zu beleben.
Das NHR bot erhebliche Steuererleichterungen, die zur Belebung von Branchen wie Immobilien und Technologie beitrugen. Es war ein entscheidender Faktor dafür, Portugal als erstklassiges Ziel für ausländische Investoren und Unternehmen zu positionieren.
Unter dem vorherigen NHR-Regime genossen nicht-gewöhnliche Steueransässige einen pauschalen Einkommensteuersatz von 20 % auf in Portugal erzielte Einkünfte und waren von der Besteuerung ausländischer Einkünfte befreit, sofern diese im Quellenstaat gemäß einem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden konnten. Dieses Regime machte Portugal zu einem attraktiven Ziel für Rentner, Fachkräfte und Investoren, dank seiner günstigen Steuerbedingungen im Vergleich zu vielen anderen Ländern.
Kann ich mich 2025 noch für NHR bewerben?
Ja und nein!
Ja, Sie können sich bewerben, wenn Sie die Kriterien des neuen NHR erfüllen: das IFICI-Regime.
Und nein, du kannst dich nicht nach den Regeln des vorherigen bewerben. Zum Beispiel qualifizieren sich Rentner nicht mehr dafür.
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Wie waren die Anforderungen für die Beantragung der NHR im Jahr 2023?
Um 2023 für den Status des Non-Habitual Resident (NHR) in Portugal berechtigt zu sein, müssen Antragsteller mehrere wichtige Kriterien erfüllt haben. Diese wurden in Aufenthalts- und Steueranforderungen unterteilt:
Aufenthaltsanforderungen
- Aufenthaltsdauer: Die Antragsteller sollten sich mehr als 183 Tage pro Jahr in Portugal aufgehalten haben. Dies begründet ihren Status als Steuerresident im Land.
- Eigentum an Immobilien: Alternativ kann auch der Besitz von Immobilien in Portugal die Aufenthaltsanforderung erfüllen. Dafür benötigen Sie ein portugiesisches Bankkonto.
- Aufenthaltserlaubnis für Nicht-EU/EEA/Schweizer Bürger: Nicht-EU-, EEA- oder Schweizer Bürger benötigen eine Aufenthaltserlaubnis, die durch verschiedene Visa wie das Golden Visa Programm oder passive Einkommenswege erhältlich ist.
- EU/EWR/Schweizer Bürger: Diese Bürger können sich mit einem Reisepass und einer EHIC-Karte im Rathaus ihrer Region für einen Wohnsitz anmelden.
Steueranforderungen
- Portugiesische Steuernummer (NIF): Antragsteller müssen eine NIF erhalten, eine neunstellige Steueridentifikationsnummer in Portugal.
- Wohnsitznachweis: Dokumente wie Nebenkostenabrechnungen, Mietverträge, Aufenthaltsbescheinigungen, Visa und Reisepässe waren erforderlich, um eine NIF zu erhalten und den steuerlichen Wohnsitz zu begründen.
- Vorheriger Steuerwohnsitz: Die Antragsteller durften in den fünf Jahren vor ihrer Antragstellung keine Steuerresidenten in Portugal gewesen sein. Dies stellt sicher, dass das Programm neue Bewohner anspricht.
Zusätzliche Schritte
- Als Steuerinländer in Portugal registrieren: Der erste Schritt zur Beantragung des NHR-Status besteht darin, sich als Steuerinländer zu registrieren, was beinhaltet, eine NIF, die auf eine portugiesische Adresse registriert ist, zu haben.
- Nachweis des gewöhnlichen Aufenthalts: Die Antragsteller müssen einen Nachweis über den gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal erbringen. Dies könnte ein Mietvertrag für mindestens 12 Monate oder Eigentumsurkunden sein, wenn der Antragsteller eine Immobilie gekauft hat.
- Bewerbungsschluss: Die Frist für NHR-Anträge war der 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Antragsteller steuerlich ansässig wird. Zum Beispiel, wenn der Steuerwohnsitz im Dezember 2023 begründet wurde, wäre die Antragsfrist für NHR der 31. März 2024 gewesen.
- Bewerbungsprozess: Registrieren Sie sich als Einwohner, beantragen Sie eine NIF, registrieren Sie sich im Online-Finanças-Portal und beantragen Sie dann den NHR-Status über das Portal.
Wie war der Antrag auf den NHR-Status über das Finanças-Portal?
- Mit NIF und Passwort anmelden: Greifen Sie auf das Finanças-Portal zu, indem Sie Ihre NIF und das Ihnen zugesandte Passwort verwenden.
- Zum Anwendungsbereich navigieren: Gehen Sie zum Abschnitt „Entregar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual“.
- Erforderliche Felder ausfüllen: Geben Sie Details wie das Registrierungsjahr und das Land des ausländischen Wohnsitzes an.
- Erklärung: Bestätigen Sie, dass Sie in den fünf Jahren vor dem Jahr, in dem Sie Ihren Status als Nicht-gewöhnlicher Bewohner begonnen haben, kein Einwohner Portugals waren.
Es war entscheidend, die Schritte sorgfältig zu befolgen und sicherzustellen, dass alle Dokumentationen und Anmeldungen fristgerecht und korrekt abgeschlossen wurden, um den NHR-Status in Portugal während seiner Gültigkeit erfolgreich zu beantragen.
Wird es 2024 noch möglich sein, sich für das alte NHR zu bewerben?
Im Jahr 2024 war die Möglichkeit, sich für das alte Non-Habitual Resident (NHR)-Regime in Portugal zu bewerben, nicht mehr allgemein verfügbar. Das vorherige NHR-Programm, das über mehrere Jahre bekannt war, endete am 31. Dezember 2023. Das bedeutet, dass neue Steueransässige nur dann Zugang zum IFICI-Regime haben, wenn sie die Kriterien erfüllen.
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Wichtige Änderungen im NHR
Ende des vorherigen NHR-Regimes
Das vorherige NHR-Regime endete am 31. Dezember 2023. Die Bedeutung dieses Enddatums ist tiefgreifend, da es das Ende eines der attraktivsten Steuersysteme Portugals für eine breite Palette von Fachleuten markiert.
Übergang zu IFICI
Im Jahr 2025 können Ausländer IFICI beantragen.
NHR 2.0 (IFICI) ist die überarbeitete Version des ursprünglichen Non-Habitual Residency-Programms. Während es die 10-jährige Steuervergünstigungsdauer beibehält, führt es strengere Zulassungsvoraussetzungen ein, die sich auf Branchen und Berufe konzentrieren, die zur Innovationswirtschaft Portugals beitragen.
Fortsetzung der Leistungen
Die aktuellen NHR 1.0 Begünstigten zum 31. Dezember 2023 werden die Vorteile des Regimes für zehn Jahre behalten. Diese Bestimmung gewährleistet einen reibungslosen Übergang für diejenigen, die bereits unter dem NHR-Regime stehen, und sichert ihre Steuervorteile für einen erheblichen Zeitraum.
Merkmale des neuen NHR-Regimes
Steuerliche Anreize
Das neue NHR-Regime erhebt eine Steuer von 20 % auf bestimmte Kategorien von Beschäftigungs- und Freiberuflicheneinkommen und gewährt gleichzeitig Befreiungen für verschiedene Arten von ausländisch bezogenen Einkünften.
Dieser strukturierte Ansatz zielt darauf ab, Portugals Attraktivität für internationale Fachkräfte zu erhalten, während er sich auf die strategischen Wirtschaftssektoren konzentriert.
Regionale Variationen
Die Autonome Region Madeira wird voraussichtlich umfassendere Vorteile bieten, insbesondere für Geschäfts- und Investitionstätigkeiten.
Im Gegensatz dazu richtet das portugiesische Festland seine Vorteile gezielter aus und konzentriert sich auf Start-ups, F&E-Unternehmen und andere vom Staat anerkannte qualifizierte Berufe.
Diese regionalen Variationen zeigen Portugals Engagement, seine wirtschaftliche Attraktivität in verschiedenen Regionen zu diversifizieren.
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Während sich Ihr Umzug nach Portugal nähert, ist es wichtig, die Fristen für die Vorteile des alten Regimes zu verstehen und sich mit den Kriterien des neuen Regimes vertraut zu machen.
Dieses Wissen wird entscheidend sein, um fundierte Entscheidungen zu treffen und die Vorteile im sich entwickelnden Steuersystem Portugals optimal zu nutzen.
Abschließende Worte
Die Transformation des NHR-Programms im Jahr 2024 spiegelt Portugals sich ändernde Prioritäten und Herausforderungen im globalen Wirtschaftsumfeld wider.
Während die Beendigung des Programms Risiken für den wirtschaftlichen Schwung Portugals mit sich brachte, zielt das neue Regime darauf ab, weiterhin globale Talente und Investitionen anzuziehen, wenn auch mit einem fokussierteren Ansatz.
Diese Änderungen zu verstehen und entsprechend zu planen, wird für jeden, der Portugal als Ziel unter dem neuen NHR-Regime in Betracht zieht, entscheidend sein.
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