ポルトガルでフリーランスになる方法

ポルトガルでのフリーランス活動の概要（2026年）

2026年に知っておきたい数値

ポルトガルのフリーランス向け税制とは？

フリーランスはtrabalhador independente、つまり雇用主ではなく顧客のために働き、自身の税金と社会保障を負担する人です。所得は、ポルトガルの所得税であるIRSにおけるカテゴリーBの所得に該当します。

ほとんどのフリーランスは簡易課税制度（regime simplificado）を利用します。これは年間所得が200,000ユーロ以下の場合に適用される標準的な制度です。帳簿を作成する代わりに、請求額の一定割合に対して課税されます。この割合は係数と呼ばれ、ほとんどの専門サービスでは0.75です。当社の自営業者向け税額計算ツールでは、社会保障負担も含めて売上高に適用し、手元に残る金額を確認できます。

開始時に役立つ制度

• 最初の2年間は課税所得が低くなる：事業を開始した年とその翌年は、0.75および0.35の係数がそれぞれ50％、25％引き下げられます。コンサルタントの場合、初年度は所得の37.5％、翌年は56.25％のみが課税対象となります。この措置は、該当する年に給与所得や年金所得がなく、過去5年間に事業を終了していない場合に適用されます。
• 約1年間は社会保障費の負担なし：初めて登録する場合、拠出は活動開始から12か月目の初日に始まります。
• 売上高が€15,000以下なら付加価値税なし：売上高が€15,000以下の場合、付加価値税を請求する必要はなく、付加価値税の申告も不要です（第53条の免税）。
• 社会保障：拠出を開始すると、病気、親になること、障害、老齢に対する保障を受けられます。また、収入の大半が1人の顧客から得られている場合は、失業に対する保障も対象となります。公的医療制度（SNS）の利用資格は、社会保障ではなく、合法的な居住に基づきます。

ポルトガルでフリーランスとして働くには、どのビザが必要ですか？

EU、EEA、スイスの市民は、ビザなしでポルトガルに居住し、フリーランスとして働くことができます。それ以外の国籍の方は、独立して働くことが認められる居住ビザを取得し、その後AIMAから居住許可を取得する必要があります。居住許可を取得するには、事業活動を開始し、社会保障に登録している必要があります。

• D8 デジタルノマドビザ：ポルトガル国外の顧客または雇用主のためにリモートワークをする場合に適用されます。直近3か月間の平均月収が少なくとも月額€3,680（2026年の最低賃金の4倍）であることを、サービス契約書または請求書で証明する必要があります。D8ビザのガイドをご覧ください。
• 独立専門職向けD2ビザ：書面によるサービス契約、または契約の書面による提案書と、職業に必要な資格が必要です。D2の事業計画を用いる申請方法は、会社を設立する起業家向けです。D2ビザのガイドをご覧ください。
• D7ビザ：不労所得（年金、賃貸収入、投資収入）がある方向けで、成人1人の場合、月額€920から申請できます。就労ビザではありません。

居住ビザを取得すると、税務、社会保障、医療に関する仮番号も取得できます。2025年10月以降、求職者向けビザの対象は、資格を要する専門職に限られています。

登録前に必要な番号

1. NIF（納税者番号）

NIFは、事業の開始から賃貸契約の締結まで、あらゆる手続きに必須です。AnchorLessを利用してオンラインでNIFを取得するか、税務署で予約を取って取得できます。

EUまたはEEA域外にお住まいですか？NIFの取得に税務代理人は必要ありません。ただし、事業を開始する場合など、納税義務が生じた後は、15日以内に税務代理人を選任するか、税務当局の電子通知を受け取る登録をする必要があります。また、事業を開始する前に、ポルトガルでVAT代理人を選任する必要があります。ポルトガルに移住したら、60日以内に住所を更新してください。12か月のうち183日を超えて滞在するか、維持する意思のある住居をこちらに持つと、それより早く税務上の居住者となります。

2. NISS（社会保障番号）

外国人は、パスポート、事業活動の証明（事業開始届と請求書）、および居住許可証、該当するビザ、または居住許可を申請したことを示す証明を添えて、seg-social.ptからオンラインでのみNISSを申請できます。居住許可証を所持している、または申請中ですか？リスボン、ポルト、ブラガ、ラゴス、オリョンなどの10か所のEspaços Cidadãoでは、予約なしで1回の訪問でNIF、NISS、健康番号を発行しています。

3. ご本人名義の銀行口座

税務当局は、還付金の受け取り用として、事業活動に紐づくご本人名義の口座のIBANとBICを求めます。ポルトガルで銀行口座をリモートで開設する方法をご覧ください。

ポルトガルでフリーランスとして登録する方法：手順を解説

最初の仕事を始める前に、declaração de início de atividadeを提出して事業活動を開始します。届出が遅れると、€300～€7,500の罰金が科されることがあります。オンラインで無料で手続きするか、税務署またはLoja do Cidadãoで対面にて申告できます。

1. NIFとパスワード、Cartão de Cidadão、またはChave Móvel Digitalを使ってPortal das Finançasにログインし、Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessaçãoに進みます。
2. 登録情報（氏名、NIF、税務上の住所）を確認します。
3. ato isolado（一度限りの仕事向け）ではなく、通常の事業活動を選択します。
4. 開始日を入力します。実際に仕事を始める日を指定してください。
5. 活動コードを選択します（下記参照）。このコードによって、適用係数と源泉徴収率が決まります。
6. 12月31日までの売上高を見積もります。2025年以降、年間額への換算は不要です。10月からの売上見込みが€10,000なら、そのまま€10,000として扱われます。€15,000以下であれば、VATが免除される場合があります。
7. 顧客の所在地（ポルトガル、EU域内、EU域外）と、仕事をする場所（自宅、オフィス、コワーキングスペース）を伝えます。
8. IBANとBICを入力します。
9. 簡易課税制度を継続し、VATを請求する場合は四半期ごとに申告します（€650,000未満では標準設定。月次申告も選択できます）。
10. 提出したら、Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercidaで登録内容を確認します。

CIRSとCAE：どちらの業種コードを使う？

• CIRSコードは、IRS法第151条に定められた職業のコードです。建築家（1001）、エンジニア（1003）、コンサルタント（1320）、ITプログラマー（1332）、翻訳者（1334）、デザイナー（1336）、弁護士（6010）、看護師（5010）、芸術家（2010～2019）などが該当します。税率は0.75です。
• CAEコードは、CAE Rev. 4分類に基づいて、その他の活動（商業、工業、工芸、一覧にないサービス）を分類します。この分類は2025年から適用されています。SICAEのウェブサイトでコードを検索できます。
• コード1519（その他のサービス提供者）は最終手段として、該当するCIRSコードまたはCAEコードがない場合にのみ使用します。法人顧客による源泉徴収率は23%ではなく11.5%です。

フリーランスの税金はいくらですか？

簡易制度では、IRSは活動内容に応じて定められた総収入の一定割合に適用されます。

経費に関する15%ルール：係数が75%または35%の場合、経費が収入の15%に達しなければ、収入の一部が課税所得に加算されます。年間4,587.09ユーロは自動的に経費として計上されるため、このルールが適用されるのは収入が約30,600ユーロを超える場合のみです。仕事場の賃料、人件費、事業の請求書が対象となり、事業と私用を兼ねる経費は25%が対象です。2月末までに、事業の請求書をe-faturaに登録してください。

総所得の10%を超える強制加入の社会保障拠出金は、控除の対象となります。

2026年のIRS税率区分（本土）

税率は累進制で、各税率は該当する区分の所得部分に適用されます。国会は2026年10月9日に税率の引き下げを承認し、1月1日に遡って適用します。政令法の公布後に適用され、2027年の確定申告で精算されます。課税所得が€80,000を超える場合、2.5%の連帯付加税が適用されます（€250,000超は5%）。35歳未満ですか？IRS Jovemでは、就労開始から最初の10年間、フリーランス所得の一部も免税となります。

IRSの源泉徴収

帳簿を適切に管理している法人の顧客は、支払額からIRSを源泉徴収します。指定された職業は23%、その他のサービスは11.5%です。個人の顧客や外国の顧客は源泉徴収しません。

今年の収入が€15,000未満の見込みであれば、源泉徴収を免除する選択ができます。各領収書に「Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS」と記載してください（ポータルで選択できます）。3年目以降は、2年前の税額に基づき、7月、9月、12月にIRSを前払いする必要が生じる場合もあります。

フリーランスのVAT

• 免税: 前年の売上高が€15,000以下の場合（事業を始める場合は、今年の見込み売上高が€15,000以下の場合）、居住地がポルトガルにあり、商品を輸出しないことを条件に、第53条に基づき免税となる場合があります。この場合、請求書には「IVA - regime de isenção」と記載します。
• 免税の適用終了: 年末時点で売上高が€15,000を超えた場合、1月1日からVATを請求します。年間の売上高が€18,750を超えた場合は、基準額を超えた請求書から直ちに請求します。いずれの場合も、15営業日以内に変更申告を提出してください。
• 四半期ごとの申告: 申告期限は5月20日（1月から3月分）、9月20日（4月から6月分）、11月20日（7月から9月分）、2月20日（10月から12月分）で、納付期限は各月の25日です。週末にあたる場合の変更を反映した各年の正確な日程は、ポルトガルのすべての税務期限カレンダーをご覧ください。
• EU域内の法人顧客: サービスには通常、顧客の所在国の税が適用されます。請求書には「IVA - autoliquidação」と記載し、付表にも報告します。

フリーランスの社会保障

初年度の終了後は、seg-social.ptで四半期ごと（1月、4月、7月、10月）に収入を申告し、毎月10日から20日の間にサービス収入の70%に対して21.4%を納付します。請求額の約15%に相当します。最低額は月額€20です。別の仕事もしている場合、フリーランス収入の70%が月額€2,148.52未満であれば、納付は不要です。詳しくは、recibos verdesに関する社会保障ガイドをご覧ください。

登録後にすべきこと

1. recibos verdesを発行する

すべての支払いについて、Portal das FinançasまたはATGOアプリから請求書を発行する必要があります。業務完了後5営業日以内（EU域内の法人顧客の場合は翌月15日まで）にfaturaを発行するか、支払いを受けた当日にfatura-reciboを発行してください。手順を詳しく解説したガイドでは、recibo verdeの記入方法をご案内しています。認定請求書発行ソフトを使用する場合は、毎月5日までに請求書を税務当局に報告してください。

2. 労災保険に加入する

seguro de acidentes de trabalhoは、すべての個人事業主に加入が義務付けられています。業務中および通勤中の事故を補償し、年間の補償額は最低賃金の14倍以上でなければなりません。未加入の場合、罰金は約€50から€500です。ポルトガルの保険に関するガイドをご覧ください。

3. 国民保健サービスに登録する

居住許可証をお持ちの場合、身分証明書、NIF、ポルトガルの住所を持参して、地域の保健センター（centro de saúde）で登録し、SNS番号を取得してください。NISSは必要ありません。外国人向け医療に関するガイドをご覧ください。

4. IRSを毎年申告する

翌年の4月1日から6月30日までに、IRSの申告書（付属書B）でrecibos verdesを申告してください。源泉徴収と予定納税はあくまで前払いであり、申告によって税額が確定します。ポルトガルでIRSを申告する方法をご覧ください。

ポルトガルでフリーランスとして顧客を見つける方法

• オンライン： LinkedInやUpworkなどの国際的なマーケットプレイスは、リモートワークの主な窓口であり続けています。recibos verdesを利用すれば、海外の顧客に請求書を発行できます。
• コミュニティ：外国人やデジタルノマドのコミュニティは、紹介を得るための良い情報源です。
• コワーキングスペース：リスボン、ポルト、またはアルガルヴェのコワーキングスペースで働くことは、他の専門職の人々や将来の顧客と知り合うための最良の方法の一つです。
• 現地の顧客：ポルトガルの給与や報酬は、西ヨーロッパや北米の多くの地域より低いため、現地市場を考慮して現地の仕事の料金を設定しましょう。

相談窓口

• 税務当局（AT）：+351 217 206 707、平日午前9時から午後7時まで（事前に電話アクセスコードを設定してください）。または、e-balcãoから書面で問い合わせることもでき、非居住者も利用できます。税務署で外国人がNIFを取得するには予約が必要です。予約はAtendimento por Marcaçãoで行います。
• 社会保障：+351 210 545 400または300 502 502、平日午前9時から午後6時まで。予約はSigaで受け付けています。
• 健康： SNS 24、808 24 24 24。

ポルトガルでのフリーランスに関するよくある質問

要点

ポルトガルでフリーランスとして働くには、EU域外出身の場合は適切なビザを取得し、NIFとNISSを取得したうえで、初めて仕事を受ける前にPortal das Finançasで事業を開始してください。2026年は、ほとんどの職種で所得の75%にIRSが課されます（最初の2年間はそれより低くなります）。売上高が€15,000以下ならVATはかからず、12か月目から所得の70%に対して21.4%の社会保障負担が発生します。すべての支払いについてrecibo verdeを発行し、4月から6月の間にIRSの申告を行ってください。