ポルトガルでフリーランサーになる方法

ポルトガルでフリーランスをするメリットとは？

ポルトガルでフリーランスとして活動することには、数多くのメリットがあります。例えば、税制上の優遇措置、社会保障の発行を受けられることで、同国の公的医療制度へのアクセスが可能になる点が挙げられます。

ポルトガル政府は、国際的な人材を国内市場に惹きつけるため、さまざまなインセンティブを提供しています。

• 新規事業税控除（New Activity Tax Bonus）: フリーランスのメリットの一つとして、活動開始初年度は課税所得の50%減税が適用されます。2年目は、他の収入源がない場合、25%の減税となります。
• 社会保障免除（Social Security Exemption）: 新規の自営業者は、活動開始から最初の12か月間、社会保障拠出金が免除されます。これにより、起業初期の経済的負担が大幅に軽減されます。
• 付加価値税（VAT）免除（第53条）: 年間売上高が15,000ユーロ未満（2026年以降）のフリーランスは、輸出入取引を行わない場合、請求書へのVAT課税および定期的なVAT申告が免除されます。
• 社会保障: recibos verdes portugal制度により、国民保健サービス（SNS）および出産・育児休暇、病気手当、将来の年金権を含む基本的な社会保障給付へのアクセスが可能になります。

ポルトガルにおけるビザと必須条件

ポルトガルへ移住する外国人にとって、自身の職業活動と適切な在留資格を一致させることが重要です。EU/EEA加盟国およびスイスの市民は、ビザなしでポルトガルで就労および居住が可能ですが、EU圏外の国籍を持つ方は、合法的に活動を開始するために有効な許可が必要です。

ポルトガルにおけるフリーランスビザの取得方法

EU圏外の市民は、合法的に活動を行う前に、フリーランスビザの要件を満たす必要があります。リモートワーカーに最も一般的なルートは、デジタルノマドビザ（D8）です。このビザを取得するには、月額所得が少なくともポルトガルの最低賃金の4倍（概算で€3,680）必要です。

1. D8 デジタルノマドビザ：リモートワーカーおよびフリーランサー向けに設計されており、顧客がポルトガル外に拠点を置くことが条件です。2026年に申請する場合、月額所得を少なくとも€3,680（ポルトガルの最低賃金の4倍）を一貫して示す必要があります。

2. D2 起業家ビザ：現地のポルトガル企業にサービスを提供する、または現地支店を設立する意向の方を対象としています。申請者は事業の財務的な実行可能性を示し、ポルトガル経済に貢献する堅実な事業計画を提出する必要があります。

ポルトガルでフリーランスになるために必要な書類

ポルトガルの税務当局（Autoridade Tributária）で「活動開始」（iniciar atividade）を行うには、まず基礎となる識別番号を取得する必要があります。

1. NIF（税務識別番号）＆税務代理人

Número de Identificação Fiscal（NIF）は、すべての金融取引および職業活動において必須の番号です。

• 税務代理人：EU/EEA圏外の市民が非居住者としてNIFを申請する場合、ポルトガル在住の税務代理人を任命しなければなりません。この代理人は、税務当局（AT）との法的な窓口となり、税務関連の書類を代理で受領します。必要な場合に代理人を任命しないと、最大7,500ユーロの罰金が科される可能性があります。

税務代理人の役割

ポルトガルの税制を理解するには、居住ステータスを把握することが重要です。EU/EEA圏外の市民で、まだポルトガルに移住していない方は、NIFを取得し税務関係を確立するために、税務代理人の任命が法律で義務付けられています。

あなたの税務代理人は窓口となり、税務義務の履行を支援し、当局からの公式書類を受領します。居住を確立（183日以上滞在）した後は、住所を更新し代理人の解任を行わないと不要な手数料が発生します。代理人規則や税務申告の期限を遵守しない場合、重大な罰金の対象となる可能性があります。

2. NISS（社会保障番号）

NISSは、フリーランサーが社会保障手当を受け取り、保険料の納付義務を果たすために必要な番号です。活動を開始する前にNISSを取得することも可能ですが（NIF申請時の選択肢の一つ）、居住申請（AIMA）や保険料管理には必須です。

外国人は、独立した職業の証明書と居住許可を提出することで、オンラインでNISSを申請できます。AnchorLessでは、NISSの取得手続きをサポートしています。

3. ポルトガルの銀行口座

フリーランサーは、登録手続き時に税務当局（Finanças）にポルトガルのIBANを提供する必要があります。これにより、将来の税金還付がスムーズに行われます。ミレニアムBCPやカイシャ・ジェラル・デ・デポジトスなどの伝統的な銀行は幅広いサポートを提供しており、Revolut ProやRauvaなどのデジタルプラットフォームは、請求書作成機能を備えたソロ起業家向けのサービスを提供しています。

ポルトガルでフリーランスを始める手順とは？

登録手順は、ポルトガル財務庁ポータル（Portal das Finanças）上で厳密な技術的手順に従う必要があります。フリーランスを開始するには、最初のサービス提供または最初の請求書発行を行う前に、必ず活動を登録しなければなりません。

ステップバイステップガイド：ポルトガルでフリーランスとして登録する方法

フリーランスとして登録するには、ポルトガル財務庁ポータル上で「活動開始届（Declaração de Início de Atividade）」を完了する必要があります。この手続きでは、フリーランス区分を定義し、活動コードを選択し、課税期間を設定します。

フリーランスとして登録する際のオンライン手続きは無料ですが、税務当局の要件を満たすために高い正確性が求められます。税識別番号（NIF）を取得したら、ポータルにログインして以下の手順に従ってください。

1. 認証とナビゲーション

NIFの認証情報またはChave Móvel Digitalを使用してサインインします。Todos os Serviços > Atividade > Início de Atividade > Entrega de Declaraçãoを選択してください。

2. 個人および税務データの確認

最初の画面には、氏名、NIF、税務上の住所が表示されます。NIFをポルトガルの住所にまだ更新していない場合や、居住を確立していない場合は、システムがこれらの詳細を確認するよう促します。

3. 請求頻度の決定

フォームには「複数の請求書/領収書の発行を予定していますか？」という質問があります。ポルトガルで定期的にフリーランス活動を行う場合は、はいを選択してください。「 ato isolado」（単発の行為）のみの場合は「いいえ」を選択します。

4. 有限責任事業所（EIRL）の設立

有限責任個人事業所（Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada）としての登録があるかどうか尋ねられます。NIFの下で個人で活動するフリーランサーの場合は、いいえを選択してください。

5. 開始日の選択

実際に業務を開始する日を選択します。現在の日付または将来の日付でなければならず、遡及日付を入力すると、RGITにより即座に罰金が科されます。

6. CIRSまたはCAEの活動コードの選択

このフォームで最も重要な決定事項であり、課税目的の係数が決まります。

• CIRS（第151条）： 専門的・知的サービス（医師、ITコンサルタント、アーティストなど）に特化。主コード1つと副コード最大4つを登録できます。
• CAE（改訂版4）： 商業、工業、または事業活動（産業、小売業など）に使用。主コード1つと副コード最大19を登録できます。
• 検索方法： CAEコードはSICAEプラットフォームで、CIRSコードはIRS法第151条の付則Iで確認できます。該当する役割がない場合は、包括コードCIRS 1519（その他のサービス提供者）が標準的な選択肢となります。

7. 「Volume de Negócios」（年間売上高）の予測

開始日から12月31日までの総売上高の見積もりを入力します。

• 比例原則の終了（2026年）： 2025年7月1日以降、ATはこの予測を年間換算しなくなりました。10月に開始して残りの期間で10,000ユーロと予測した場合、その金額がそのまま閾値の対象となります。この予測総額が15,000ユーロ未満の場合、第53条IVA免除の資格を得られます。

8. 顧客の所在地の指定

EU内（Intracomunitárias）、EU外（Extracomunitárias）、またはその両方の顧客にサービスを提供するかを示します。海外の顧客と取引する場合、リバースチャージ方式（autoliquidação）がポルトガルの領収書（recibos verdes portugal）に適用される可能性があります。

9. 事業所と住所の選択

業務を行う場所を選択します。

• Domicílio Fiscal（税務上の住所）： 自宅の住所。
• Estabelecimento（事業所）： 特定のオフィス、スタジオ、またはコワーキングスペース。

10. 銀行IBANの登録

ポルトガルのIBANを提供します。税務当局は、税金やVATの還付を受ける可能性があるため、これを要求します。

11. 報告および課税区分の選択

• IRS区分： ほとんどのフリーランサーは、年間売上高20万ユーロ未満の場合、デフォルトの簡易課税区分（Regime Simplificado）から始めます。
• 源泉徴収免除（Dispensa de Retenção）： 予測売上高が15,000ユーロ未満の場合、第101条の「Dispensa de retenção」を選択でき、顧客による源泉徴収なしで報酬の100%を受け取ることができます。

12. VATの報告頻度の選択

年間売上高が65万ユーロ未満の場合、デフォルトでは四半期（Trimestral）報告となります。月次報告を任意で選択することもできますが、少なくとも1年間はその区分を維持する必要があります。

13. 登録の提出と検証コード

「Submeter（提出）」をクリックすると、ATは登録された税務上の住所（または代理人の住所）に郵送で検証コードが記載された書類を送付します。ポータルに再度ログインしてこのコードを入力し、登録を「fiabilizar（完全に有効化）」することで、正式にポルトガルのフリーランサーとなります。

CIRSとCAEの違いとは？

主な違いは、登録される活動の性質とそれを行う主体にあります。

• 分類タイプ： CIRS（個人所得税コード）は、独立した労働者による知的・科学的・技術的サービスなどの「自由業」に特化したコードです。CAE（経済活動分類）は、企業や個人事業主（Empresário em Nome Individual）の一般的な経済活動を分類し、商業、工業、農業活動をカバーします。
• 複数活動の可能性： ポルトガルのシステムでは、主CIRSコード1つと副コード最大4つを登録できますが、CAEの場合は主コード1つと副コード最大19を登録できます。
• 事業とサービスの違い： 原則として、知的サービスのみを提供する場合はCIRSコードを、製品の販売、工業活動、または事業所の運営を行う場合はCAEコードを選択します。
• 規制： CAEコードは国立統計局（INE）によって定義され、CIRSコードは税務当局（AT）が管理する所得税法の一部です。

CIRSおよびCAEのコードリストはどこで見つけられますか？

• CIRSコードリスト： 自由業の完全なリストは、所得税法（Código do IRS）の第151条の付則I表で確認できます。
• CAEコードリスト： 2025年現在の最新版CAE改訂版4を含むすべてのCAEコードは、SICAEプラットフォーム（ポルトガル経済活動分類情報システム）またはINEポータル（国立統計局）で確認できます。

フリーランサーの税務義務とは？

ポルトガルにおける税務管理では、季節ごとの税務申告サイクルを厳格に遵守する必要があり、係数や報告に関する税務義務を理解しておくことが重要です。

企業は法人税を管理しますが、個人事業主のカテゴリーB所得は累進課税の所得税（IRS）が適用されます。非居住者は、ポルトガルで税務居住を確立するまでは税務代理人を維持する必要があります。

低税率活動と係数

簡易課税制度の下では、実質的な利益ではなく、総収入に係数を適用して税額が計算されます。正しい活動コードを選択することが不可欠です。

35%基準の最適化：

• 包括的な1519：活動が科学的、技術的、芸術的でない場合（例：一般的なデータラベリング）、75%ではなく35%の課税ベースを主張できる可能性があります。
• 芸術家：広義の「芸術・文芸創作」（CAE 90030）は、高税率の専門職リストに明記されていないため、0.35の係数が適用されることが多いです。
• 一般サービス：美容師（CAE 96021）、整備士（CAE 45200）、建設業の塗装業者。
• アロジャメント・ローカル：アパートや一戸建ての短期賃貸は、0.35の係数に該当します。

15%経費ルール：0.75または0.35の係数に該当する場合、毎年2月までに総収入の15%を実質的な事業経費（社会保障、インターネット、家賃など）としてe-faturaポータルで登録し、正当化する必要があります。

第53条付加価値税（VAT）免除と2026年の閾値

CIVA第53条のVAT免除により、小規模なフリーランサーは顧客にVATを課すことや、定期的なVAT申告を回避できます。

• 2026年の閾値：この免除の年間売上高上限は、2026年も15,000ユーロのままです。
• 居住要件：この制度の恩恵を受けられるのは、ポルトガルに税務居住を有するフリーランサーのみです。2025年7月1日以降、EU圏外の非居住者は初日から通常のVAT制度に登録する必要があり、対象外となります。
• 上限超過時の対応：
  • 年間収入が15,000ユーロを超え18,750ユーロ未満の場合、当該年は免除が適用されますが、翌年の1月からVATを課す必要があります。
  • 18,750ユーロ（上限の25%増）を超えた場合、直ちに移行が必要です。その閾値を超える請求書から、すべての請求書にVATを課す必要があります。

VATと社会保障の義務的な報告サイクル

一貫性を保つことでペナルティを回避できます。

1. VAT（IVA）の定期的な申告

年間売上高が15,000ユーロを超える場合、定期的なVAT申告が必要です。

• 四半期ごとの申告：申告期限は2月、5月、8月、11月の20日です。
• 月次申告：年間売上高が650,000ユーロを超える場合、毎月の20日が申告期限です（義務）。

2. 社会保障（Segurança Social） 新規フリーランサーは12か月間の支払い免除を受けられます。その後、四半期ごとの報告サイクルに移行します。

• 申告：毎年1月、4月、7月、10月に、Segurança Social Diretaを通じて前3か月分の収入を報告する必要があります。
• 支払い：月額の社会保障料（関連収入の70%の21.4%）は、毎月10日から20日までに納付する必要があります。

新規フリーランサー向けボーナス：係数にかかわらず、新規フリーランサーは初年度に課税ベースの50%減額、2年目に25%減額を受けられます（パートタイムの仕事など他の収入がない場合）。これにより、専門サービスの実効課税ベースは初年度に37.5%となります。

3. 年次IRS（モデル3）：報告方法にかかわらず、すべてのフリーランサーは前暦年の収入に関する年次税務申告書を4月1日から6月30日までに提出する必要があります。

2026年のIRS税率（本土）

以下の税率は、簡易課税制度の係数を適用した後の課税所得に適用されます。

2026年の課税所得に適用される更新された税率は以下のとおりです。

ポルトガルでフリーランサーになった後の次のステップ

「Início de Atividade」（活動開始）を無事完了したら、フリーランサーとしての運用とコンプライアンスのフェーズに移行する必要があります。

次のステップには、直ちに必要となる行政手続き、定期的な報告サイクル、そして義務付けられた保険が含まれます。

1. 初めての請求書（Recibos Verdes）を発行する

フリーランサーとして、受領した支払い額にかかわらず、公式の電子請求書を発行する法的義務があります。

• Fatura（請求書）: サービスを提供したが支払いがまだ完了していない場合に発行します。
• Fatura-Recibo（請求書兼領収書）: サービス提供と同時に支払いを受けた場合に発行します。
• Recibo（領収書）: 以前に発行した「Fatura」の支払いを確認するために発行します。これらは、支払いを受領してから5営業日以内に「Portal das Finanças」を通じて発行する必要があります。

2. 労災保険（Seguro de Acidentes de Trabalho）に加入する

ポルトガルの法律では、独立した労働者全員がSeguro de Acidentes de Trabalho（労災保険）に加入することが義務付けられています。この保険は、仕事中または通勤中（自宅オフィスを含む）に発生した事故に対する経済的保護を提供します。

この保険に加入していない場合、50ユーロから500ユーロの罰金が科される可能性があります。

3. Social Security（社会保障）の義務を管理する

フリーランサーは、最初の活動を開始した際に、社会保障拠出金の12か月間の免除を受けることが一般的です。ただし、この免除期間中であっても、その後に続く義務的なサイクルに備える必要があります。

• 四半期ごとの申告: 1月、4月、7月、10月の毎年、前3か月間の総収入を報告する必要があります。報告はSegurança Social Diretaポータルを通じて行います。
• 月次支払い: 1年目が終了すると、毎月の拠出金（標準税率：関連収入の21.4%）を、各月の10日から20日の間に支払う必要があります。

4. 定期的な税務申告を遵守する

Autoridade Tributária（AT）との継続的な税務関係には、複数の定期的な期限が含まれます。

• VATの定期申告（該当する場合）: 条項第53条（年間売上高15,000ユーロ超）の免除対象でない場合、四半期ごと（申告期限：各四半期終了月の翌月15日または20日）または月次でVAT申告を行う必要があります。
• 月次SAF-Tレポート: 認定請求書ソフトウェアを使用する自営業者は、毎月5日までにATにSAF-Tレポートを提出する必要があります。
• e-Faturaの検証: 毎年2月25日まで（2026年は3月2日まで延長）に、簡易課税制度の15%経費正当化要件を満たすため、e-faturaポータルで事業関連の全経費を検証・分類する必要があります。

5. 公的医療システム（SNS）に登録する

NIF、NISS、および有効な在留許可を取得したら、地元のCentro de Saúde（保健センター）に登録してSNS（利用者）番号を取得してください。これにより、国民健康保険システムへのアクセスが可能になりますが、専門医への迅速なアクセスを求める場合は民間保険を維持することもできます。

6. 年次IRS申告を行う

月次または四半期ごとの義務にかかわらず、前暦年に得た収入について4月1日から6月30日までに年次Modelo 3 IRS申告書を提出する必要があります。

税務上の非居住者の場合は、公式な居住地（183日以上の滞在）を確立し、ポータルで住所を更新するまで、fiscal representativeを維持する必要があります。

!: fiscal representativeがいる場合でも、納税申告はあなた自身の責任です。fiscal representativeは、ATから郵便物を受け取る際の連絡窓口として機能します。

ポルトガルでフリーランスとしてクライアントを見つける方法

登録が完了したら、次は見込みクライアントを見つける段階です。2026年現在、フリーランサーの求人を探す際には、デジタルとローカルのネットワークを組み合わせることが重要です。

• デジタルプラットフォーム：ソーシャルメディア（特にLinkedIn）やUpwork、Workanaなどのグローバルマーケットプレイスを活用し、採用を検討しているクライアントとつながりましょう。
• ローカルエキスパットグループ：Facebook上のフリーランス向けデジタルコミュニティに参加しましょう（例：「Lisbon Digital Nomads」や「Expats in Portugal」など）。ローカルの紹介を得るのに最適です。
• コワーキングスペース：リスボン、アルガルヴェ、ポルトのコワーキングスペース（i/oやVertical Coworkingなど）で、対面のネットワークを構築することが、他の専門家と出会い、協力者を見つける最も効果的な方法の一つです。
• 直接営業：ポルトガルでは、特に小規模な町で、まだ効果的な手法です。

また、海外の企業や個人に対して請求書を発行することも可能なため、海外からでも従来のフリーランスツールを活用できます。

！：出身地によっては、ポルトガルのローカル企業向けの報酬は、他国（米国、カナダ、英国、フランス、ドイツなどのEU諸国を含む）と比較してかなり低い場合があります。そのため、ポルトガルの生活費に応じた適切な報酬を提示するよう常に注意しましょう。