外国人向けポルトガルのIRS：仕組み、納税額、申告方法

外国人向けの二重課税防止協定（DTA）はありますか？

所得への二重課税を防ぐため、ポルトガルは世界各国と二重課税防止協定（DTA）を締結しています。これらの協定により、ある国で得た所得が両国で二重に課税されることはありません。そのため、ポルトガルと他国の両方に所得源がある人は、税負担の軽減を受けられます。

二重課税防止協定の仕組み

ポルトガルと、ポルトガルとの二重課税防止協定を締結している他国の両方で居住者となる場合、条約によって、その所得に課税する主たる権利を持つ国が定められます。二重課税防止協定には通常、個人が両国の居住要件を満たす場合に、居住地を判定するための優先規則が含まれています。これらの規則では、多くの場合、個人の恒久的な住居の所在地、生活の利害関係の中心地、常居所などが考慮されます。

ポルトガルと租税条約を締結している国の外国籍の人は、国外源泉所得に対する源泉徴収税率の軽減を受けられる場合があります。ポルトガルと二重課税防止協定を締結している国の包括的な一覧は、公式の税務当局（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）のウェブサイトで確認できます。これらの協定について理解することは、外国人、国境を越えて働く人、年金受給者、ポルトガル国外に所得源があるすべての人にとって、特に重要です。

ポルトガルが二重課税防止協定（DTA）を締結している国の公式一覧を確認する

ポルトガルが二重課税防止協定を締結している国に関する、最も信頼性の高い最新情報は、ポルトガル税務当局の公式ウェブサイト（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）で確認できます。

情報の確認手順：

1. ATのウェブサイトを確認する： Autoridade Tributária e Aduaneira（AT）の公式ウェブサイトにアクセスします。
2. 「Convenções para Evitar a Dupla Tributação」を検索する： ATのウェブサイトの検索機能を使い、「Convenções para Evitar a Dupla Tributação」（二重課税防止条約）や「CDT」などのキーワードを入力します。
3. 該当するセクションに移動する： 国際税務協定または二重課税条約に関するセクションやページを探します。
4. 一覧を表示またはダウンロードする： 国の一覧は通常、ダウンロード可能な文書（PDF）として提供されるか、ウェブページに掲載されています。

米国とポルトガルの租税条約とは何ですか？

 租税条約 は、 米国 と ポルトガル の間で締結された二国間の 所得税条約 （関連議定書を含む）で、 二重課税 を防止し、 国際課税 の規則に基づき、一定の国境を越えた源泉徴収税を軽減することを目的としています。

米国・ポルトガル租税条約は、実務上どのような役割を果たしますか？

• 条約上、各国の「居住者」に該当する人を定めます （両国があなたを居住者とみなす可能性がある場合に重要です）。
• 雇用所得、事業利益（「恒久的施設」と結び付くことが多い）、配当、利子、ロイヤルティ、年金、一定のキャピタルゲインなど、さまざまな種類の所得にどこで課税されるかを定めます。
• 通常、税額控除などによる救済を認めることで、二重課税を回避するための枠組みを提供します（所得の種類や居住地によって、相手国に納付した外国税が考慮されます）。
• 租税回避防止規定（「特典制限条項」など）と、税務コンプライアンスのための情報交換条項が含まれます。

英国とポルトガルの租税条約とは何ですか？

英国とポルトガルの租税条約は、英国・ポルトガル二重課税防止条約です（所得税およびキャピタルゲイン税に関する二重課税を排除し、脱税・租税回避を防止するための二国間条約です）。

現在適用されている内容（2026年1月時点）

• 新条約（2025年条約）： 英国とポルトガルは、2025年9月15日にロンドンで新条約に署名しました。HMRCが公表した条約文によると、条約はすでに発効しています（ページ更新日：2026年1月8日）。
• 両国が国内手続きを完了し、相互に通知すると発効します。その後、次に該当する税務上の日付から適用されます（例：多くの源泉徴収税については1月1日から、英国の所得税・キャピタルゲイン税については次の英国の課税年度である4月6日から）。
• また、2025年の租税条約がその税に適用されると、1968年の条約はその税について効力を失う一方、切り替え前に生じた所得には旧条約が引き続き適用される場合があるとも定めています。

租税条約の減免を申請する一般的な方法（通常必要な書類）

• 英国側： HMRCは、海外で減免を申請し、二重課税を避けるための居住者証明書の申請方法を説明しています。
• ポルトガル側： ポルトガル税務当局（AT）は、二重課税条約に関する情報ページや手続きを提供しており、条約による減免を受けるための申請書類や税務上の居住地証明も含まれます。

ポルトガルの外国人にとって、IRSの主な日程はいつですか？

• 課税年度：1月1日から12月31日まで。
• IRS申告期間：翌年の4月1日から6月30日まで（例：2025年に得た所得の申告期間は、2026年4月1日から6月30日までです）。
• 納税期限：8月31日。

ポルトガルの税務カレンダーでは、次回のIRS申告期間の正確な日程と、申告書の提出前に必要な手順を確認できます。また、それぞれの期限をお知らせします。

ポルトガル在住の外国人は、どこからIRS申告書を提出できますか？

すべてのIRS申告書は、ポルトガル税務当局の公式ポータルであるPortal das Finançasから提出する必要があります。

ポルトガルのIRSにおける所得区分には、どのようなものがありますか？

ポルトガルの税法では、所得を複数の区分に分類しており、区分ごとに固有の規則や適用可能な控除があります。これらの区分を理解することは、所得を正確に申告し、納税額を計算するうえで欠かせません。主な区分は次のとおりです。

• カテゴリーA - 給与所得（Trabalho Dependente）：給与、賃金、コミッション、賞与、その他従業員として受け取る報酬が含まれます。
• カテゴリーB - 事業所得・専門職所得（Trabalho Independente）： この区分には、自営業、フリーランス、事業活動による所得が含まれます。さらに次のように分かれます。
• 簡易課税制度（Regime Simplificado）： 年間所得が比較的少なく、一定の要件を満たす納税者が対象です。
• 組織会計（Contabilidade Organizada）：所得が高い納税者、または正式な会計記録を保持することを選択した納税者が対象です。
• カテゴリーE―投資所得（Rendimentos de Capitais）：この小区分には、利息、配当金、金融商品からの利益など、投資による所得が含まれます。
• カテゴリーF―不動産所得（Rendimentos Prediais）：このカテゴリーは、ポルトガル国内にある不動産から得られる賃貸収入を対象とします。
• カテゴリーG―キャピタルゲイン（Incrementos Patrimoniais）：この小区分には、不動産や株式などの資産売却による利益が含まれます。
• カテゴリーH―年金（Pensões）：このカテゴリーは、年金、退職基金、その他類似の収入源からの所得を対象とします。