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After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

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IRSとは？
外国人にも適用される二重課税回避協定（DTA）はありますか？
ポルトガルの外国人向けIRSの主要な期限は何ですか？
ポルトガルのIRSの所得カテゴリーは何ですか？
ポルトガルの税務申告の種類
ポルトガルでのIRS税務申告（外国人向け）
VAT（IVA）とは何ですか？
ポルトガルの特別税制
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IRS ポルトガル

ポルトガルの税務申告

17/04/2025

ポルトガルのIRS（所得税）について：仕組み、税金、申告方法

ポルトガルでの移住は、最初は難しく感じることがあります。特に、ポルトガル語が流暢に話せない場合や、自身がポルトガルの税務上の居住地このガイドは ポルトガルの駐在員税務に関する 明確な定義、公式ルール、そして駐在員フォーラムで繰り返し取り上げられる実務上の「落とし穴」を（ポルトガルの財務ポータルへのアクセス、海外所得の申告、および付属書類の選択）

ポルトガルにおける駐在員向けIRS（簡単な定義）: ポルトガルIRSポルトガルの 個人所得税 （Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）です。毎年、通常 Modelo 3 IRSの申告書をオンラインで提出しますポルトガルの ポルトガル財務省（Portal das Finanças）を通じて 毎年4月1日から6月30日の間に前年度の所得を申告する方法

このガイドでは、段階を追って、駐在員にとっての IRS の仕組みについて解説します。具体的には以下の内容です：

申告義務者 （一般的なケースを含む）183日ルール 税務上の居住地の判定基準となる「恒常的な住居」テスト。
対象となる所得区分 (A、B、E、F、G、H)と、その申告への影響。
「Portal das Finanças」での正しい申告方法移住に必要な準備とは、そして、特に駐在員が陥りがちなミスを回避する方法について海外所得およびAnnex J（一部の税制では）追加の付表が必要かどうかも含む。

年金の手続きをされている方は、リモートワーク, 家賃収入、配当金、またはキャピタルゲインまた、控除、必要書類、スケジュールに関する実践的なガイダンスも掲載されているため、法令遵守を維持し、ペナルティや突然の課税評価のリスクを軽減できます。

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IRSとは？

IRSは"Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares"の略で、日本語では 個人所得税.

この税金は、 個人の年間所得居住者・非居住者を問わず ポルトガル国内で所得を得る所得額に基づいて税額が決定され、適用される税率は所得区分に応じて異なります。

ポルトガルの IRS（税務当局）は累進課税制度を採用しており、所得が増加するに伴い税率も上昇します。この累進構造は、社会的公平性を促進することを目的としています。

誰が IRS 申告書の提出を必要とするのか？

一般的に、以下の方々は毎年 IRS 申告書の提出が義務付けられています。

居住者（Residents）： ポルトガルの税務上の居住者と認められる個人。
非居住者： ポルトガル国内で得た所得のうち、源泉徴収されていない所得を有する個人。

税務上の居住者とは？

税務上の居住地とみなされるのは、以下のいずれかに該当する場合です。 183日以上の滞在 居住地を有する:

主たる経済的利益の中心がポルトガルにある 183日を超える 12か月以内（連続していなくても）
お住まいの物件は所有物件または賃貸）を、税務上の居住地として維持し、日常的に居住する意図がある場合。
あなたは 船舶または航空機の乗組員 ポルトガルに本拠地を置く、または実質的に管理されている団体にサービスを提供する
海外で公的な職務または委任事項を遂行する ポルトガル国家に奉仕する欧州議会議員の職務も含め、
あなたは ポルトガル国籍を有していますが 他の国、地域、または税務当局が承認した著しく有利な税制が適用される地域に税務上の居住地を置いています。

たとえ雇用主によって源泉徴収が完全に行われていたとしても、他の所得を申告したり控除を請求したりするために、納税申告書の提出が引き続き必要となる場合があります。既婚者または事実婚の方は、共同で申告することで一定の税制上のメリットを受けられる場合があります。ただし、この選択肢は当該年度にのみ有効であり、毎年個別に申告するか共同で申告するかを選択できることをご留意ください。

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外国人にも適用される二重課税回避協定（DTA）はありますか？

所得の二重課税を防ぐため、ポルトガルは世界中の多くの国と二重課税回避協定（DTA）を締結しています。これらの協定により、一つの国で得た所得が両国で二重に課税されることを防ぎ、ポルトガルと他国の両方で所得源を持つ個人に対して税の負担を軽減します。

DTAの仕組み

個人がポルトガルとDTAを結んでいる他国の両方の居住者である場合、条約がどちらの国が所得に対する課税権を優先的に持つかを決定します。DTAには、個人が両国の居住者基準を満たす場合に居住地を決定するためのタイブレーカー規則が含まれています。これらの規則では、個人の恒久的な住居の場所、生活の中心地、および慣習的な居住地などの要因が考慮されます。

ポルトガルと税条約を締結している国の外国人は、外国源泉所得に対する源泉徴収税の軽減を受けることができます。ポルトガルがDTAを結んでいる国の包括的なリストについては、公式の税務当局（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）ウェブサイトをご覧ください。これらの協定を理解することは、特に外国人、国境を越えた労働者、年金受給者、およびポルトガル以外に所得源を持つ人々にとって重要です。

ポルトガルと二重課税回避協定（DTA）を結んでいる国の公式リストにアクセスする

ポルトガルとDTAを結んでいる国に関する最も信頼性の高く最新の情報は、ポルトガル税務当局（Autoridade Tributária e Aduaneira - AT）の公式ウェブサイトで入手できます。

情報にアクセスする手順:

ATウェブサイトを訪問: Autoridade Tributária e Aduaneira（AT）の公式ウェブサイトにアクセスします。
「Convenções para Evitar a Dupla Tributação」を検索: ATウェブサイトの検索機能を使用し、「Convenções para Evitar a Dupla Tributação」（二重課税回避協定）または「CDT」などのキーワードを入力します。
関連セクションに移動: 国際税務協定または二重課税条約に専用のセクションまたはページを探します。
リストを表示またはダウンロード: 国のリストは通常、ダウンロード可能なドキュメント（PDF）として提供され、またはウェブページとして表示されます。

米国とポルトガルの間の税条約は何ですか？

米国とポルトガルの間の税条約は、所得税条約（関連プロトコル付き）であり、二重課税を防止し、国際税務のルールに基づいて特定の国境を越えた源泉徴収税を軽減することを目的としています。

米国-ポルトガル税条約の実務上の効果

条約上の「居住者」を定義します（両国があなたを居住者と主張できる場合に重要）。
雇用所得、事業利益（しばしば「恒久的施設」に関連）、配当金、利息、ロイヤルティ、年金、および特定の資本利得など、異なる種類の所得がどこで課税されるかのルールを設定します。
二重課税を回避するための枠組みを提供し、通常はクレジット（例：外国税の支払いを認識）を通じて救済を許可することで、所得の種類と居住地に応じて、他の国に支払われた外国税を認識することで救済を許可します。
悪用防止規定（例：「利益限度」）および情報交換条項を含み、税務コンプライアンスのために含まれます。

英国とポルトガルの間の税条約は何ですか？

英国とポルトガルの間の税条約は、英国-ポルトガル二重課税回避協定であり、所得税および資本利得税の二重課税を排除し、税務回避/逃税を防止するための二国間協定です。

現在（2026年1月時点）適用されるもの

新しい条約（2025年協定）: 英国とポルトガルは2025年9月15日にロンドンで新しい協定に署名しました。HMRCが公開した条約文書によると、現在有効です（2026年1月8日更新）。
両国が内部手続きを完了し、お互いに通知した後、条約は発効し、その後、関連する税務日付（例：1月1日の多くの源泉徴収税イベント；次回の4月6日英国税年および英国所得税/資本利得税）から効力を発揮します。
また、2025年条約が特定の税に対して効力を発揮した後、その税に対して1968年条約は効力を失いますが、古い条約は切り替え前の収入に対しては適用されることがあります。

人々が通常条約の救済を請求する方法（典型的な書類）

英国側: HMRCは、海外で救済を請求し、二重課税を避けるために居住証明書を請求する方法を説明しています。
ポルトガル側: ポルトガル税務当局（AT）は、二重課税協定に関するページと手続きを提供しており、フォームと財務居住証明を活用して条約の救済を活性化させます。

ポルトガルの外国人向けIRSの主要な期限は何ですか？

課税年度: 1月1日から12月31日まで。
IRS申告期間: 翌年の4月1日から6月30日まで（例：2025年に得た所得については、申告期間は2026年4月1日から6月30日まで）。
税金支払い期限: 8月31日。

ポルトガルの外国人としてIRS申告書をどこに提出するべきですか？

すべてのIRS申告書は、公式のポルトガル税務当局ポータル、Portal das Finançasを通じて提出する必要があります。

ポルトガルのIRSの所得カテゴリーは何ですか？

ポルトガルの税法は、所得を異なるグループに分類しており、それぞれに独自のルールと可能な控除があります。これらのカテゴリーを理解することは、所得を正確に申告し、税負担を計算するために不可欠です。主なカテゴリーは以下の通りです:

カテゴリーA - 雇用所得（Trabalho Dependente）: この種類の所得には、給与、賃金、手当、ボーナス、および従業員として受け取るその他の報酬が含まれます。
カテゴリーB - 自営業および専門職所得（Trabalho Independente）: このカテゴリーには、自営業、フリーランス、および事業活動から得た所得が含まれます。さらに、以下に分類されます:
簡易制度（Regime Simplificado）: 特定の要件を満たす低所得者向け。
組織会計（Contabilidade Organizada）: 高所得者または正式な会計記録を維持することを選択した納税者向け。
カテゴリーE - 投資所得（Rendimentos de Capitais）: このサブセクションには、利息、配当金、および金融商品からの利益などの投資からの所得が含まれます。
カテゴリーF - 不動産所得（Rendimentos Prediais）: このカテゴリーには、ポルトガルにある不動産からの賃貸所得が含まれます。
カテゴリーG - 資本利得（Incrementos Patrimoniais）: このサブセクションには、不動産や株式の売却などの資産からの利益が含まれます。
カテゴリーH - 年金（Pensões）: このカテゴリーには、年金、退職金、およびその他の類似の所得源からの所得が含まれます。

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ポルトガルの税務申告の種類

ポルトガルの税務当局は、ポルトガルでのIRS申告に対して2つの主要な方法を提供しています：Automatic IRSとModelo 3。適切な方法を選択するには、収入と控除の複雑さに応じて判断する必要があります。

Automatic IRS (IRS Automático): この機能は、税務状況が単純な個人に向けた簡易申告オプションです。以下のすべての基準を満たす場合、Automatic IRSの対象となります：

カテゴリA（雇用）とH（年金）からのみ収入を得ている。
雇用主に帰属しない謝礼金や養育費を受け取っていない。
カテゴリBの収入がある場合、それは簡易課税制度に基づき、CIRS第151条に該当しなければならない（「その他のサービス提供者」を除く）。
ポルトガルに1年間居住している。
Non-Habitual Resident (NHR) の地位を持っていない。
海外で収入を得ていない。
自動計算された控除（例：PPR投資）以外の控除を請求していない。
一律課税される収入を合計することを選択していない。
これらの要件を満たしている場合、税務当局はファイルにある情報で税務申告書を事前入力します。情報の正確性を確認し、申告書を確定するだけで済みます。

Modelo 3: この書類は標準的なIRSフォームであり、より複雑な税務状況を持つ個人に必要です。以下のいずれかが該当する場合、Modelo 3を提出する必要があります：

AとH以外のカテゴリ（例：B、E、F、G）から収入を得ている。
自動計算されない控除（例：養育費、特定の費用）がある。
Non-Habitual Resident (NHR) の地位を持っている。
ポルトガル以外の源泉から収入を得ている。
一律課税される収入を合計することを選択している。
ポルトガルに1年間居住していない。
Automatic IRSの事前入力データに情報を修正または追加する必要がある。

ポルトガルで税務申告を行う際に知っておくべきこと

Automatic IRSの対象であっても、事前入力された情報を慎重に確認し、正確性を確保することが重要です。誤りや欠落が見つかった場合は、必要な修正を行うためにModelo 3を提出する必要があります。
Automatic IRSの対象かどうかが不明な場合は、Modelo 3を提出することをお勧めします。
Automatic IRSまたはModelo 3を提出する場合でも、税務当局は税務申告書に記載した情報を支持するための書類を要求することがあります。

収入源と控除額を慎重に検討し、適切な申告方法を決定し、ポルトガルの税務当局に対して正確に収入を申告することができます。

ポルトガルでのIRS税務申告（外国人向け）

ポルトガルでIRS税務申告書を提出するにはどうすればよいですか？

利用可能な申告方法、所得税の税率区分、税負担を軽減するために請求できる控除と税額控除について概説します。

申告の種類

前述の通り、IRSの申告には2つの主要な方法があります：

自動IRS（IRS Automático）
モデロ3

選択は、税務状況の複雑さによって異なります。

自動IRSとは何ですか？

自動IRSは、簡略化された、事前入力された税務申告書で、ポルトガル税務当局が提供しています。主に給与（カテゴリA）と/または年金（カテゴリH）のみの収入を得ている個人に設計されています。税務当局は、収入、源泉徴収、および特定の控除など、ファイルにある情報で申告書を自動的に記入します。

自動IRSの主な特徴

事前入力データ：税務当局は利用可能な情報で申告書を自動的に記入します。
簡略化された手続き：事前入力された情報を正確に確認し、申告書を確定するだけです。
適用要件：収入源、居住地、控除に関する厳格な基準が適用されます。
修正不可：エラーが見つかった場合は、モデロ3を提出する必要があります。

モデロ3 IRSとは何ですか？

モデロ3は、より複雑な税務状況を持つ個人に使用される、標準的なより包括的なIRSフォームです。さまざまな収入源、控除、税額控除の詳細な報告が可能です。

モデロ3 IRSの主な特徴

手動データ入力：すべての関連情報を入力する責任があります。
柔軟性：さまざまな収入区分を報告し、幅広い控除と税額控除を請求できます。
複雑さ：ポルトガルの税法と規制についての包括的な理解が必要です。
修正可能：エラーを修正し、申告書を修正できます。

2026年の税率区分は何ですか？

ポルトガルの所得税率は累進的であり、収入が増加するにつれて増加します。

税務当局ポータルで、世帯区分に応じて直接情報を確認できます。

ポルトガルのIRSで控除とみなされるものは何ですか？

控除は、課税所得を減少させ、全体的な税負担を軽減します。一般的な控除には以下が含まれます：

一般控除：すべての納税者に対する標準控除（一般的な費用250€、医療費用1000€など）。
社会保障拠出金：社会保障への強制的な拠出金。
組合費用：組合費用の一定割合が支払われます。
養育費の支払い：裁判所の命令に基づく支払い。
維持と保全費用：賃貸物件に関連する費用。
扶養控除：扶養する子供1人あたりの固定金額。

ポルトガルのIRSで税額控除とみなされるものは何ですか？

税額控除は、直接あなたの税額を減少させます。一般的な税額控除には以下が含まれます：

一般的な家族費用：食料品や衣服などの一般的な家族費用の一定割合。
医療費用：対象となる医療費用の一定割合。
教育費用：対象となる教育費用の一定割合。
特定サービスの付加価値税：自動車修理やレストランの食事など、特定のサービスに支払われた付加価値税の一定割合。
家賃費用：常設住宅の家賃の一定割合。
住宅ローンの利息：住宅ローン（制限あり）に支払われた利息の一定割合。
寄付：認定機関への寄付。
年金拠出金への支払い保険料：年金拠出金への支払い保険料（年齢制限あり）。

ポルトガルのIRS税務申告書をオンラインで提出するためのステップバイステップガイド

このセクションでは、IRS税務申告書をオンラインで提出する方法について、Portal das Finançasを通じて詳細なステップバイステップガイドを提供します。

前提条件：

開始する前に、以下のものを確保してください：

NIF（Número de Identificação Fiscal）：あなたのポルトガルの税務識別番号。
Portal das Finançasのパスワード：パスワードをお持ちでない場合は、ポータルを通じてリクエストする必要があります。
住所情報：現在の住所と、適用される場合は、課税年度の12月31日に居住していた住所。
IBAN：潜在的な税金還付のための銀行口座の詳細（IBAN）。

ポルトガルのIBANでなければなりません。

ポルトガルのIRS（所得税）を専門の税理士がオンラインで申告します

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認定ポルトガル税理士が申請

NHR / IFICIステータスを完全にサポート

完全オンラインで対応。ポルトガルに滞在する必要はありません。

収入明細書 (Declarações de Rendimentos): これらの書類には、雇用主、年金提供者、またはその他のソースから提供される、あなたの収入と源泉徴収の詳細が含まれています。
控除対象費用の領収書: 医療費、教育費、家賃など、控除を申請する費用の領収書をすべて集めてください。

手順

1. Portal das Finançasにアクセス:

ウェブブラウザを開き、ポルトガル税務当局の公式ウェブサイトにアクセスします。

2. ログイン:

指定されたフィールドにNIFとパスワードを入力します。
「Entrar」（ログイン）ボタンをクリックします。

3. IRSの提出に移動:

検索バーに「IRS」と入力し、Enterキーを押します。
「IRS」または「Entrega do IRS」（IRSの提出）に関連するオプションを選択します。
または、「Serviços」（サービス）＞「IRS」の下にあるIRSセクションを見つけることもできます。

4. 提出年を選択:

提出する税年（例：2026年の提出期間の場合は2025年）を選択します。

5. 提出方法を選択（Automatic IRSまたはModelo 3）:

Automatic IRSの対象で、それを利用する場合は、「IRS Automático」オプションを選択します。
Modelo 3を提出する必要がある場合は、「Modelo 3」オプションを選択します。

6.a. Automatic IRS（該当する場合）:

事前入力された情報を確認: 収入、源泉徴収、控除を含むすべての事前入力された情報を慎重に確認します。
確認または拒否: 情報が正確で完了している場合は、「Confirmar」（確認）ボタンをクリックします。エラーや不足が見つかった場合は、Automatic IRSを拒否し、Modelo 3を提出する必要があります。
提出: 情報を確認した後、返信を提出するためのプロンプトに従います。

6.b. Modelo 3（該当する場合）:

識別情報を入力（Quadro 0）: NIF、氏名、住所、婚姻状況を含む個人情報を確認し、完了します。
収入を申告（Anexos）: 収入カテゴリに基づいて、適切な「Anexos」（付録）を完了する必要があります。例えば:
Anexo A: 雇用収入（カテゴリA）および年金（カテゴリH）。
Anexo B: 事業および専門収入（簡易制度）。
Anexo C: 事業および専門収入（組織会計）。
Anexo D: 投資収入（カテゴリE）。
Anexo F: 不動産収入（カテゴリF）。
Anexo G: 資本利得（カテゴリG）。
Anexo H: 年金（カテゴリH）。
Anexo J: 海外で得た収入。
各付録に必要な情報を入力し、収入明細書を参考にします。

控除を申告（Quadro）: Modelo 3フォームの関連セクションで、医療費、教育費、家賃など、申請できる控除を申告します。

各控除対象費用の領収書を発行した機関のNIFを提供する必要があります。

確認および検証: すべての必要なセクションを完了した後、情報の正確性を慎重に確認します。

「Validar」（検証）ボタンをクリックして、エラーや不足がないか確認します。
エラーが見つかった場合は、それを修正し、再度検証します。

提出: 検証に成功した後、「Submeter」（提出）ボタンをクリックして返信を提出します。

確認メッセージと参照番号を受け取ります。

7. 支払い（該当する場合）:

税金を支払う必要がある場合は、支払い方法についての指示を受け取ります。通常、Portal das Finanças、ATM（Multibanco）、または銀行支店でオンラインで支払うことができます。
支払いの期限は8月31日です。

IRS Portugalの重要なヒント

事前にすべての書類を準備: 必要な書類と情報をすべて手元に用意しておくと、提出プロセスがスムーズかつ迅速になります。
情報を二重確認: 正確性は重要です。入力する情報をすべて二重確認し、エラーや潜在的な罰則を避けてください。
確認を保存: 返信を提出した後、受け取った確認メッセージと参照番号を保存します。
必要に応じて専門家の助けを求める: 提出プロセスのどの点についても不確かな場合は、資格のある税務アドバイザーまたは会計士の助けを求めることを検討してください。

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VAT（IVA）とは何ですか？

VAT（付加価値税、ポルトガル語でIVA）は、ポルトガルでほとんどの商品やサービスに課される消費税です。これは間接税であり、企業が徴収し政府に納付します。消費者としては、ほとんどの購入時にVATを支払います。

VATは私のIRSにどのように影響しますか？

年間を通じて支払ったVATの全額をIRS申告書に直接記載する必要はありませんが、特定のサービスに支払ったVATの一部を税額控除として控除することができます。具体的には、車の修理店、レストラン、美容院、美容サロンから発行された請求書に記載されたVATの15％を控除できますが、家族単位で年間250ユーロが上限です。

この控除を受けるには、これらの施設で購入する際にNIFを記載した請求書を請求し、e-Faturaポータルで確認する必要があります。

家族をIRSに含めることができますか？

はい、IRS申告書に家族を含めることで、配偶者/パートナーや扶養家族に関連する控除や税額控除を申請することで、全体的な税負担を軽減できる可能性があります。

配偶者やパートナーをどのように含めますか？

結婚しているか、法的に認められた民事パートナーシップにある場合、Modelo 3の表紙に婚姻状況を記載することで、IRS申告書を共同または別々に提出することができます。共同申告する場合、配偶者/パートナーのNIFとその他の関連情報を提供する必要があります。

配偶者もポルトガルのIRSを提出する場合はどうなりますか？

あなたと配偶者/パートナーの両方が所得がある場合、共同申告するか別々に申告するかを決定する必要があります。共同申告は、所得と控除を合算するため、一方の配偶者の所得が著しく低い場合、全体的な税負担が軽減される可能性があります。ただし、場合によっては別々に申告する方が有利な場合もあります。最適な選択肢を決定するために、両方のシナリオをシミュレーションすることをお勧めします。

子供をどのように含めますか？

扶養家族の子供ごとに控除を申請できます。

子供を含めるには、Modelo 3の「Dependentes」（扶養家族）欄に子供のNIFとその他の必要な情報を提供する必要があります。また、一定年齢未満の子供には、追加の控除や税額控除が適用される場合があります。

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ポルトガルの特別税制

ポルトガルは、外国からの投資、高度な専門職、若年労働者を引き付けるために設計された複数の特別税制を提供しています。これらの税制を理解することで、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。

非定住者制度（NHR）

何ですか？ NHR制度は、ポルトガルの税務居住者となった資格を有する個人に対して、大きな税制上の利点を提供していました。ただし、現在は新規申請を受け付けていません（申請は2023年12月31日まで受け付けていました）。これらの利点には、特定の高付加価値活動からのポルトガル源泉所得に対する20％の均一税率と、外国源泉所得に対する免税の可能性が含まれていました。
誰が利益を得られる？ 2024年1月1日前にポルトガルの税務居住者となった個人で、資格要件を満たす人は、10年間NHR制度の恩恵を受け続けることができます。
重要な注意点： 現在NHR制度の恩恵を受けている場合、資格要件を継続して満たし、すべての関連規制に準拠していることを確保することが重要です。

科学研究およびイノベーションの財政インセンティブ（IFICI）

何ですか？ IFICI制度は、研究者やイノベーターをポルトガルに引き付けるために設計された新しい税制インセンティブです。NHR制度を効果的に置き換え、特定の高度な専門職に焦点を当てています。
誰が利益を得られる？ ポルトガルの税務居住者となり、特定の科学研究またはイノベーションの役割で働く個人は、10年間の雇用所得に対して20％の特別税率を適用される可能性があります。
資格： 特定の資格要件と、資格を有する職業のリストは、現在も最終調整中です。
締切： 11月または12月にポルトガルに移住する場合は、翌年の3月31日までにNHR 2.0に申請するようにしてください。

若年IRS（IRS Jovem）

何ですか？ 若年IRSプログラムは、若者が労働市場に参入することを促進するために設計され、所得に対して大きな税制優遇を提供しています。
誰が利益を得られる？ 18歳から26歳（博士課程を修了している場合は28歳）で、扶養対象とみなされていない個人は、このプログラムの恩恵を受けることができます。
利点： このプログラムは、雇用（カテゴリA）と/または自営業（カテゴリB）からの所得に対して、5年間（連続または中断）にわたり段階的な免税を提供します。
免税： 就職1年目は100％、2年目から4年目は75％、5年目から7年目は50％、8年目から10年目は25％
最大所得上限が適用され、社会支援指数に基づいています。

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収入、資産、監査、罰則、および支払いこのセクションでは、課税対象となる収入、資産の取り扱い、税務監査の内容、潜在的な罰則、および支払い方法について説明します。課税対象となる収入源:ポルトガルのIRSは、幅広い収入に対して課税を行います。主な収入源には、雇用収入（給与、賃金、ボーナス）、事業収入（自営業、フリーランス）、投資収入（利息、配当）、不動産の賃貸収入、資産の売却による資本利得、年金などが含まれます。課税対象となる資産（車両/不動産）:車両または主要な居住用不動産の価値を毎年IRS申告書に直接記載する必要はありませんが、間接的に税金に影響を与えることがあります。例えば、IRSは不動産の賃貸収入に対して課税を行います。また、車両または不動産の売却による資本利得はIRSの対象となる場合があります。IMI（Imposto Municipal sobre Imóveis、不動産に対する地方税）はIRSとは別の税金です。ISV（Imposto Sobre Veículos、車両税）は、ポルトガルで車両を初めて登録する際に支払われる税金です。税務監査:税務当局は、税務申告書の正確性を確認するために監査を行うことがあります。報告された収入や控除額に不一致があるなどの要因が監査を引き金となることがあります。監査が行われる場合、通知を受け、支援書類の提出が求められます。税務罰則:税法に従わない場合、罰則が科されることがあります。一般的な罰則には、申告の遅延、報告の不正確さ、税金の支払い遅延などによる罰金が含まれます。罰則は違反の重大性によって異なります。支払い方法:IRSの税金は、以下の方法で支払うことができます。オンライン:Portal das Finançasを通じて、銀行カードまたはMB Wayを使用して。ATM（Multibanco）:税務評価書に記載された参照番号を使用して。銀行支店:認可された銀行支店で。CTT（郵便局）:CTT郵便局で。ポルトガルに住む外国人の主な考慮事項ポルトガルに住む外国人は、以下の主要な分野に特に注意を払う必要があります。居住地位:税務居住地の決定は重要です。これは、あなたの税務義務を決定します。二重課税回避協定:ポルトガルとあなたの母国との間の二重課税回避協定（DTA）が、収入に対する二重課税を防ぐ方法を理解してください。外国収入の申告:ポルトガル外で得た収入の申告ルールを把握してください。NHRまたはIFICI制度（適用される場合）:NHR制度の対象であった場合、引き続き要件を満たしていることを確認してください。言語の壁:税務義務を完全に理解するために、あなたの母国語を話す税務アドバイザーの助けを借りることを検討してください。e-Fatura:購入時にNIFを記載した請求書を請求し、e-Faturaポータルでそれを検証してください。ポルトガルのIRSを専門家に依頼すべきですか？特にポルトガル語を話せない場合は、強くお勧めします。Finançasウェブサイトはポルトガル語で、ネイティブスピーカーでさえも予想以上に複雑になることがあります。

Brenda

コンテンツ移転専門家

ポルトガルに移住したばかりの頃、最初の数年間は、ポルトガルの税務申告を専門家に任せることを選びました。システムに慣れ、自信が持てるようになってから、初めて自分で税務申告を始めました。ポルトガルの企業に雇用された従業員として、私のIRSは自動的に処理されていたため、非常に簡単でした。新参者に対しては、少なくとも最初の数年間は、e-faturaやPortal das Finançasの仕組みを理解するまで、会計士や税務コンサルタントを雇うことをお勧めします。