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Recibos Verdesの請求書：手順を詳しく解説
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ポルトガルでフリーランサー（trabalhador independente）として働く場合、クライアントへの請求には、Portal das Finançasで無料発行できる請求書兼領収書のrecibos verdesを使用します。仕事の報酬を受け取るたびに発行が必要で、VATとIRSの源泉徴収に関する規則によって、実際に手元に残る金額が決まります。
このガイドでは、2026年に適用される金額（VAT免除の€15,000、源泉徴収率の23%と11.5%、および単発の仕事（ato isolado）に関する新しい規則）とともに、ポータルの各画面を順を追って説明します。
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どの書類が必要ですか？
| 書類 | 発行するタイミング |
|---|---|
| Fatura-recibo（請求書兼領収書） | 請求書を発行すると同時に支払いを受ける場合、または受け取ったばかりの支払いについて請求書を発行する場合。最も簡単な方法です。 |
| Fatura（請求書） | 今、請求書を発行し、後日支払いを受ける場合。業務完了後、5営業日目までに発行してください。 |
| Recibo（領収書） | すでに発行した請求書について、顧客が支払いを行う場合。 |
| Nota de crédito（クレジットノート） | 請求書の金額またはVATを訂正する場合、またはその一部を返金する場合。 |
| Ato isolado | 事業活動を登録していない場合の単発業務。年に1回のみです。 |
2026年に知っておきたい数値
| 規則 | 2026 |
|---|---|
| VAT免税（第53条） | 前年の売上高が€15,000以下 |
| 免税が即時に失効 | 年間売上高が€18,750を超える請求書を発行した時点 |
| 標準VAT税率（本土） | 23% |
| IRS源泉徴収税率（指定職種） | 23% |
| IRS源泉徴収税率（その他のサービス） | 11.5% |
| 源泉徴収の免除選択 | 年間所得が€15,000未満 |
| 請求書の未発行または発行遅延に対する罰金 | €150～€3,750 |
2024年以降の変更点
指定職種の源泉徴収率は、2025年1月1日に25%から23%に引き下げられました。VAT免税の基準額は€14,500から€15,000に引き上げられました。2025年7月以降、単発の仕事では事業登録が不要となり、源泉徴収額が€25未満となる場合はIRSも源泉徴収されません。
始める前に
- 事業活動の開始届：職業コードを指定して、オンラインまたは税務署で事業活動の開始（início de atividade）を届け出ます。方法は、フリーランス向けガイドでご確認いただけます。
- NIFとPortal das Finançasへのアクセス：Chave Móvel Digital、Cartão de Cidadão（カードリーダーが必要）、またはNIFとパスワードでログインします。まだパスワードをお持ちでない場合は、Registar-seから申請してください。約5営業日で、税務上の住所に郵送されます。NIFをまだお持ちでない方は、AnchorLessでオンライン申請できます。
- クライアントの情報：事業者の場合は、税番号（NIFまたは外国の税務識別番号）と名称。
税務当局の無料アプリATGOを使えば、スマートフォンからrecibos verdesを発行することもできます。
ファトゥーラまたはファトゥーラ・レシーボの発行方法：手順ごとに解説
1. Faturas e Recibosを開く
Portal das Finançasにログインし、検索バーに「Faturas e Recibos」と入力するか、「Serviços Frequentes」から選択します。Faturas e Recibos > Emitirに直接アクセスすることもできます。
2. 日付と書類の種類を選択する
EmitirでFatura ou Fatura-Reciboを選択します。次に、以下を入力します。
- Data da transação: 業務を行った日（または前払いを受け取った日）。未来の日付は指定できません。
- Tipo: 支払いを受け取っている場合はFatura-Recibo、まだ受け取っていない場合はFaturaを選択します。Faturaでは支払期日（data de vencimento）も入力します。
- Atividade exercida: 登録した活動コード。該当するコードがない場合は、Entregar > Declarações > Atividadeから追加してください。
3. 顧客（adquirente）を入力する
- ポルトガルの会社：NIFを入力すると、会社名と住所が自動で入力されます。
- 個人：顧客欄は空欄のままでもかまいません。顧客から求められた場合はNIFを追加してください。顧客は自身のIRSで請求書を経費控除するためにNIFが必要です。
- 海外の顧客：顧客の国を選択し、NIF欄に税務識別番号と顧客名を入力します。
4. 書類の発行理由を選択する（Motivo de Emissão）
この欄は必須です。ほとんどの場合、Pagamento dos bens ou dos serviços（業務への支払い）を選択します。前払いの場合はAdiantamentoを選択し、顧客が顧客名義で経費を支払うために渡した金銭の場合は最後の選択肢を選んでください。最後の選択肢を選ぶと、IRSは源泉徴収されません。
5. サービス内容を記載し、VATを設定する
Produtos, Serviços ou Outrosの下にあるAdicionarをクリックします。種類（通常はServiço）を選び、明確な説明を入力してから、VAT抜きの数量、単位、単価を入力します。
次に、VAT税率を選びます。
- 本土で提供するほとんどのサービスは23%（マデイラ諸島とアゾレス諸島は税率が低くなります）。
- 小規模事業者としてVATが免除される場合は、免除理由「Artigo 53.º」を適用して0%。請求書には「IVA - regime de isenção」と記載されます。
- 収入にかかわらず免除される職業（医師、看護師、心理士、家庭教師など）は、「Artigo 9.º」を適用して0%。
6. IRSの源泉徴収（retenção na fonte）
取引先が会社、または帳簿を適切に管理している顧客の場合、報酬の一部が源泉徴収され、あなたに代わって税務当局に納付されます。その顧客のNIFをfatura-reciboに入力すると、IRSの欄が表示されます（または後日、reciboに表示されます）。
- IRS法第151条に記載された職業（コンサルタント、ITプログラマー、デザイナー、翻訳者、建築家、弁護士、教師など）は23%。
- 一般コード1519を含むその他のサービスは11.5%。
- 個人顧客や外国の顧客の場合、または源泉徴収額が€25未満の場合は、源泉徴収なし。
今年の収入が€15,000未満になる見込みで、昨年の収入も€15,000未満だった場合は、IRSの源泉徴収を受けない選択ができます。書類で第101-B条の免除を選択してください。収入が€15,000を超えた翌月から免除は終了します。今すぐ源泉徴収を受けなくても、税金がなくなるわけではありません。年間IRS申告で精算します。当社のフリーランス向け税額計算ツールで年間税額を概算できます。
7. 合計を確認して発行する
fatura-reciboには、支払い方法（銀行振込、MB WAY、現金など）を記録できます。これは任意です。下部に表示される合計（純額、VAT、源泉徴収されたIRS、支払合計）を確認し、Emitirをクリックしてください。
この書類は確定版です。顧客のNIFを入力した場合は、ポータル内の顧客専用エリアにも表示されるため、PDFを送るだけで済みます。
トラブルを避けるためのヒント
すべての請求書を期限内に発行してください。発行漏れや遅延があると、€150から€3,750の罰金が科されます。遅れた場合は、税務当局が調査を開始する前に自分で修正してください。そうすれば、罰金は最低額の12.5％に減額され、多くの場合わずか€25です。VATが免除されている場合は、累計売上高に注意してください。€18,750を超える請求書から、VATを請求する必要があります。
すでに送付した請求書の領収書を発行する方法
顧客がfaturaの支払いを済ませたら、支払日に対応するreciboを発行します。
- Faturas e Recibos > Emitir > Reciboに進みます。
- 顧客名または番号で請求書を検索し、Emitir reciboをクリックします。
- 受領日と金額、該当する場合はIRSの源泉徴収額を入力し、「Emitir」をクリックします。
簡単な方法：faturaを発行した直後に、ポータルからreciboをすぐに発行できます。
請求書の誤りを修正する、または再利用する
- 顧客またはNIFが間違っている場合：Consultarで書類を取り消し（Anular）、新しい書類を発行します。
- 金額またはVAT率が間違っている場合、または一部返金する場合：EmitirメニューからNota de Créditoを発行します。
- 毎月同じ請求書を発行する場合：Consultarで以前の請求書を開き、Emitir Novoをクリックします。日付以外はすべてコピーされます。
- 年末の合計：Consultar > Exportar tabelaを選ぶと、請求書と請求したVATをまとめたExcelファイルを取得できます。
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顧客とサービスのプロフィールを登録して時間を節約
同じ顧客やサービスを頻繁に請求書に記載する場合は、一度登録しておけば、次回からリストから選択できます。
顧客プロフィール
- EmitirでClientesを開き、Adicionarをクリックします。
- 国、NIF（または外国の納税者番号）、氏名、住所を入力し、Guardarをクリックします。
サービスのプロファイル
- 「Emitir」でProdutos, Serviços ou Outrosを開き、Adicionarをクリックします。
- 種類、参照番号、説明、単位、単価を選択してから、Guardarをクリックします。
Ato isolado：単発の仕事
ato isoladoを利用すると、フリーランサーとして登録せずに、単発の仕事の請求書を発行できます。2025年7月以降は、金額にかかわらず登録は一切不要です。規則は以下のとおりです。
- 有効な事業登録がない場合に限ります。また、登録を終了した年およびその翌年は利用できません。
- 年1回：税務当局が認めるのは、その暦年に課税対象となる仕事がこれだけの場合に限られます。同じ年に2件目の仕事をする場合は、先に事業登録を行ってください。
- 必ずVATが適用されます（ほとんどのサービスは23％）。ただし、第9条に基づき免税となるサービスは除きます。€15,000の免税は適用されません。発行後、納付書（Modelo P2）を印刷し、翌月末までにVATを納付してください。
- IRS：IRS申告書の付属書Bで所得を申告してください。仕事の報酬が€2,148.52未満で、世帯にほかの所得がなかった場合は、申告書を提出する必要はありません。
発行方法
上記のとおり、「Faturas e Recibos」>「Emitir」>「Fatura ou Fatura-Recibo」に進みます。有効な事業登録がないため、Tipo欄にはFatura-Recibo Ato IsoladoとFatura Ato Isoladoが表示されます。一覧から業種を選び、顧客とサービスの情報を入力して発行してください。
フリーランサーとしてのその他の義務
- VAT申告：VATを請求する場合、四半期ごとに申告書を提出します。次回の期限は2026年11月20日（納付期限は25日）、その次は2027年2月と5月です。正確な日付は、ポルトガルの税務カレンダーをご確認ください。請求書がすべてポータル経由で発行されている場合、申告書にはあらかじめ情報が入力されています。
- 社会保障：最初の12か月が経過した後は、四半期ごとに所得を申告し、その70%に対して21.4%を納付します。recibos verdesで働く人の社会保障に関するガイドをご覧ください。
- 年間IRS：すべてのrecibo verdeはIRS申告に含め、翌年の4月1日から6月30日までに提出します。ポルトガルでのIRS申告に関するガイドをご覧ください。
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相談窓口
- 電話：税務当局のヘルプライン（+351 217 206 707）は、平日の午前9時から午後7時まで利用できます。音声メニューには、recibos verdesとato isoladoに関する項目があります。
- 書面：ポータルのオンライン相談窓口、e-balcãoは、非居住者も利用できます。
- 対面：Atendimento por Marcaçãoを利用して、税務署の予約をお取りください。recibos verdesの発行には予約は不要です。すべてオンラインで行えます。
- 公式ガイド：税務当局のFaturas e Recibos user guide（ポルトガル語版PDF、2026年1月）では、すべての画面を確認できます。
recibos verdesの請求書に関するよくある質問
recibos verdesでIVAを請求する必要がありますか？
いいえ。前年の売上が€15,000以下であれば、第53条に基づく免税の対象となり、請求書に「IVA - regime de isenção」と記載できます。それを超える場合、または年内に€18,750を超えた場合は、通常23%のIVAを請求します。
外国人の顧客はIRSを源泉徴収しますか？
いいえ。IRSを源泉徴収するのは、ポルトガルで組織的な会計を行っている顧客だけです。外国人の顧客の場合は、相手の国、納税者番号、氏名を入力し、源泉徴収額はゼロにしてください。
事業を開始せずにrecibo verdeを発行できますか？
年に一度限りの単発の仕事をato isoladoとして行う場合に限られます。継続的に仕事をする場合は、まず事業開始を届け出てください。
請求書はいつ発行する必要がありますか？
仕事の完了後、5営業日以内にfaturaを発行します。支払いを受けた当日には、fatura-reciboまたはreciboを発行します。
要点
Portal das FinançasまたはATGOアプリでrecibos verdesを発行します。支払いを受けた時点でfatura-reciboを発行するか、後日支払いを受ける場合はfaturaを発行し、支払い後にreciboを発行します。2026年は、売上高が€15,000までであればVATが免除される場合があります。また、対象職種では企業がIRSを23%、その他のサービスでは11.5%源泉徴収します。ただし、売上高が€15,000未満の場合は源泉徴収の対象外を選択できます。事業登録をしていない状態で単発の仕事を行う場合は、常にVATがかかるato isoladoを利用します。
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