e-Fatura w Portugalii: jak zatwierdzać faktury

Główne kategorie odliczeń w e-Fatura

Ogólne wydatki rodzinne (Despesas gerais e familiares/Outros)

To jest szeroka domyślna kategoria dla codziennych wydatków osobistych, które nie pasują do bardziej specyficznego sektora. W praktyce obejmuje to takie rzeczy, jak zakupy w supermarketach, odzież, elektryczność, wodę, gaz, telekomunikację i podobne codzienne koszty. Według oficjalnego przewodnika Finanças za rok podatkowy 2025, odliczenie wynosi 35% do 250 euro na podatnika, z wyższą regułą dla gospodarstw jednoosobowych.

Zdrowie (Saúde)

Kategoria zdrowia obejmuje kwalifikujące się wydatki medyczne i ubezpieczenie zdrowotne, ale szczegółowe traktowanie zależy od VAT i dokumentacji. Oficjalny przewodnik odliczeń wskazuje ogólne odliczenie w wysokości 15% do 1000 euro, przedmioty zdrowotne opodatkowane w wysokości 23% zwykle wymagają ważnego recepty medycznej, aby prawidłowo liczyć się jako wydatki zdrowotne.

Edukacja (Educação)

Edukacja obejmuje kwalifikujące się koszty szkolne i szkoleniowe. Według oficjalnego przewodnika za rok podatkowy 2025, odliczenie wynosi 30% do 800 euro, z możliwymi konkretnymi zwiększeniami w niektórych sytuacjach wynajmu studentów.

Mieszkanie (Habitação)

Mieszkanie obejmuje kwalifikujący się czynsz i, w niektórych starszych przypadkach, pewne sytuacje związane z odsetkami od kredytu hipotecznego. Według oficjalnego przewodnika za rok podatkowy 2025, odliczenie wynosi 15% kwalifikującego się czynszu z obecnym limitem 600 euro, podczas gdy starsze kwalifikujące się kredyty hipoteczne-odsetki pozostają osobno ograniczone.

Lares

Ta kategoria obejmuje kwalifikujące się wydatki na domy opieki, pomoc w domu i podobne instytucje. Oficjalna reguła pozostaje 25% z limitem 403,75 euro.

Kategorie korzyści VAT, które również mają znaczenie w e-Fatura

Naprawy pojazdów (reparação de automóveis or motociclos), restauracje i zakwaterowanie (restauração e alojamento), fryzjerzy lub instytuty kosmetyczne (cabeleireiros)

Te sektory podlegają zasadom korzyści VAT. Oficjalny przewodnik odliczeń wskazuje, że te faktury mogą generować odliczenie w wysokości 15% VAT, podlegające globalnemu limitem, który dotyczy tej grupy.

Bilety i abonamenty na transport publiczny (Transporte públicos coletivos)

Dla miesięcznych abonamentów i niektórych biletów na transport publiczny, oficjalny przewodnik wskazuje bardziej korzystną zasadę: 100% VAT, w ramach stosownej struktury limitów.

Wydatki weterynaryjne i leki weterynaryjne (Atividades veterinárias)

Te również są kwalifikujące się, ale pod innym procentem VAT. Oficjalny przewodnik wskazuje, że leki weterynaryjne kwalifikują się do 35% VAT, w ramach tej samej ogólnej logiki limitu dla kategorii korzyści VAT.

Subskrypcje gazet i magazynów (Jornais e revistas)

Obecny oficjalny przewodnik obejmuje kwalifikujące się gazety i magazyny, w tym cyfrowe, z 100% VAT liczone w ramach odpowiedniego limitu.

Sale fitness i niektóre aktywności sportowe (Ginásios)

Oficjalny przewodnik obejmuje również fitness i niektóre usługi rekreacyjne lub sportowe, z odliczeniem w wysokości 30% VAT, ponownie w ramach tej samej ogólnej struktury limitu.

Kategoria, którą najczęściej nie rozumieją expaci

Dla wielu expatów, myląca część polega na tym, że kategorie e-Fatura dotyczą odliczalnych wydatków, a nie faktur z dochodów z wolnego zawodu.

Jeśli jesteś samozatrudniony, istnieje dodatkowa warstwa ponad normalnymi kategoriami: urząd podatkowy mówi, że musisz również zaklasyfikować, czy dany wydatek jest osobisty, całkowicie zawodowy lub częściowo zawodowy. Dlatego wolni zawodnicy często widzą więcej wstrzymanych pozycji niż zwykli pracownicy.

!: Jeśli faktura nie należy wyraźnie do zdrowia, edukacji, mieszkania, lares lub jednego z sektorów korzyści VAT, zwykle kończy się jako ogólny wydatek rodzinny zamiast specjalnej kategorii odliczeń.