Quais são as implicações fiscais para titulares do visto de nómada digital?
Passar mais de 183 dias num ano civil em Espanha torna-o residente fiscal, o que significa que o IRPF se aplica à sua base de rendimentos global, com taxas progressivas que atingem os 47%. A Beckham Law é a alternativa, e oferece verdadeiros benefícios fiscais a quem reúne os requisitos.
Tornar-se residente fiscal em Espanha
Tornar-se residente fiscal é automático e não depende de qualquer formalidade. Passar mais de 183 dias em território espanhol num ano civil torna-o residente fiscal, independentemente da sua nacionalidade.
A mesma regra aplica-se se o seu principal centro de atividade económica se situar em Espanha. Como este visto exige que viva efetivamente no país, a maioria dos titulares acaba por se tornar residente fiscal já no primeiro ano completo. Esta é a regra geral, e tudo o que se segue são exceções que pode optar por aplicar.
O que a Beckham Law realmente faz
O regime especial para trabalhadores deslocados, previsto no Artigo 93 da Lei 35/2006, permite que pessoas elegíveis sejam tributadas segundo as regras de não residente, mantendo, no entanto, o estatuto de residente. A principal vantagem é uma taxa flat de 24% sobre os rendimentos do trabalho até €600.000, e 47% acima desse valor.
De seguida, esclarecemos um ponto frequentemente mal explicado, inclusive no nosso próprio guia de vistos para Espanha, que estamos a corrigir aqui.
A Beckham Law não isenta o seu salário estrangeiro de tributação em Espanha. O Artigo 93.2.a considera todos os rendimentos do trabalho auferidos durante o regime como obtidos em território espanhol. O seu salário dos EUA ou do Reino Unido está sujeito a IRPF de 24% desde o primeiro euro.
O que este regime protege são os rendimentos estrangeiros não provenientes de trabalho. Dividendos, juros, mais-valias e rendimentos de propriedades no estrangeiro ficam fora do âmbito do IRPF enquanto estiver abrangido por este regime. Também fica dispensado da obrigação de apresentar o Modelo 720, e o imposto sobre o património aplica-se apenas aos ativos em Espanha.
Assim, os benefícios fiscais são reais. São diferentes do que a maioria dos guias descreve.
Quem pode optar por este regime e quem não pode
Deve ter sido não residente em Espanha nos cinco anos fiscais anteriores à mudança, e a mudança deve ser motivada por uma atividade qualificada.
| Perfil |
A Beckham Law está disponível? |
| Colaborador de empresa estrangeira, com este visto |
Geralmente sim |
| Administrador de empresa, com menos de 25% numa sociedade de gestão de ativos |
Sim, sujeito a condições |
| Fundador com uma empresa inovadora certificada pela ENISA |
Sim |
| Profissional altamente qualificado ao serviço de startups certificadas ou em I&D |
Sim, sujeito a condições de rendimento |
| Autónomo comum, registo padrão de trabalhador independente |
Não |
Esta última linha é a armadilha. A via do trabalhador independente que resolve o problema da segurança social para muitos americanos é a mesma que fecha a porta à taxa flat. Os trabalhadores independentes comuns pagam IRPF progressivo segundo a tabela geral, acrescido das contribuições como trabalhador independente.
Ninguém deve escolher a sua via de imigração sem avaliar este custo.
O prazo que não pode ser prorrogado
Deve eleger o regime fiscal apresentando o Modelo 149, no prazo de seis meses a contar da sua inscrição na Segurança Social espanhola, ou da documentação que lhe permita manter a cobertura no país de origem.
O prazo não conta a partir da sua chegada, da data do contrato ou do primeiro dia de trabalho. A doutrina administrativa já se pronunciou a favor da data de inscrição. Isto é relevante para trabalhadores independentes, cuja inscrição no RETA pode ocorrer semanas após a chegada.
O prazo é absoluto. Não há prorrogações nem força maior. Um Modelo 149 apresentado um dia depois é tratado como nunca apresentado. Após a adesão, passa a apresentar anualmente o Modelo 151 em vez da declaração de IRPF comum.
Ano sete
O regime tem a duração do ano de chegada mais cinco anos, ou seja, seis anos fiscais no total. A 1 de janeiro do ano sete, torna-se um residente fiscal comum, com tributação sobre rendimentos globais, imposto sobre o património e obrigação de apresentar o Modelo 720 a entrar em vigor de uma só vez.
Se isto for relevante para si, é uma conversa a ter no quarto ano.
Se for cidadão dos EUA
Continua a apresentar a declaração federal dos EUA, independentemente do local onde reside. A Exclusão de Rendimentos Estrangeiros e o Crédito Fiscal Estrangeiro interagem de forma complexa com a taxa flat espanhola, e errar nesta matéria tem custos elevados em ambas as direções. Fale com um CPA dos EUA especializado em declarações para expatriados.
