Facture Recibos Verdes : guide étape par étape
En bref
Émettez vos recibos verdes sur le Portal das Finanças ou dans l’application ATGO : une fatura-recibo lorsque vous êtes payé, une fatura puis un recibo lorsque vous êtes payé ultérieurement. En 2026, vous pouvez être exonéré de TVA jusqu’à 15 000 € de chiffre d’affaires, et les entreprises prélèvent 23 % d’IRS pour les professions répertoriées ou 11,5 % pour les autres services, sauf si vous optez pour l’exonération en dessous de 15 000 €. Pour une mission ponctuelle sans activité ouverte, utilisez un ato isolado, qui est toujours soumis à la TVA.
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En tant que freelance (trabalhador independente) au Portugal, vous facturez vos clients avec des recibos verdes, les factures et reçus gratuits du Portal das Finanças. Chaque paiement reçu pour votre travail doit faire l’objet d’un reçu, et les règles relatives à la TVA et à la retenue à la source de l’IRS déterminent ce qu’il vous reste réellement.
Ce guide vous accompagne à chaque étape sur le portail, avec les chiffres applicables en 2026 : l’exonération de TVA jusqu’à 15 000 €, les taux de retenue à la source de 23 % et 11,5 %, ainsi que les nouvelles règles applicables aux missions ponctuelles (ato isolado).
Sommaire10
- De quel document avez-vous besoin ?
- Avant de commencer
- Comment émettre une fatura ou une fatura-recibo, étape par étape
- Comment émettre un recibo pour une facture déjà envoyée
- Corriger une erreur ou réutiliser une facture
- Gagnez du temps grâce aux profils de clients et de services
- Ato isolado : une prestation ponctuelle
- Vos autres obligations en tant qu’indépendant
- Où obtenir de l’aide
- FAQ sur les factures recibos verdes
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De quel document avez-vous besoin ?
| Document | Quand l’émettre |
|---|---|
| Fatura-recibo (facture-reçu) | Vous êtes payé au moment où vous émettez la facture, ou vous facturez un paiement que vous venez de recevoir. C’est l’option la plus simple. |
| Fatura (facture) | Vous émettez une facture maintenant et êtes payé plus tard. Émettez-la au plus tard le 5e jour ouvrable après la réalisation de la prestation. |
| Recibo (reçu) | Le client règle une facture que vous avez déjà émise. |
| Nota de crédito (note de crédit) | Vous devez corriger le montant ou la TVA d’une facture, ou en rembourser une partie. |
| Ato isolado | Une prestation ponctuelle lorsque vous n’avez aucune activité ouverte. Une seule par an. |
Les chiffres à connaître en 2026
| Règle | 2026 |
|---|---|
| Exonération de TVA (article 53) | Chiffre d’affaires de 15 000 € ou moins l’année dernière |
| Perte immédiate de l’exonération | Sur la facture qui vous fait dépasser 18 750 € au cours de l’année |
| Taux normal de TVA (continent) | 23% |
| Retenue à la source IRS, professions répertoriées | 23% |
| Retenue à la source IRS, autres services | 11.5% |
| Dispense de retenue à la source | Revenus inférieurs à 15 000 € par an |
| Amende pour facture manquante ou tardive | 150 € à 3 750 € |
Ce qui a changé depuis 2024
Le taux de retenue à la source pour les professions concernées est passé de 25% à 23% le 1 janvier 2025. Le seuil d’exonération de TVA est passé de €14,500 à €15,000. Depuis juillet 2025, une mission ponctuelle ne nécessite plus aucune inscription d’activité, et aucun IRS n’est retenu lorsque le montant à retenir est inférieur à €25.
Avant de commencer
- Une activité ouverte : vous déclarez votre début d’activité (início de atividade) avec le code de votre profession, en ligne ou auprès d’un bureau des impôts. Notre guide pour les travailleurs indépendants vous explique comment faire.
- Un NIF et un accès au Portal das Finanças : connectez-vous avec votre Chave Móvel Digital, votre Cartão de Cidadão (avec un lecteur de carte) ou votre NIF et votre mot de passe. Si vous n’avez pas encore de mot de passe, demandez-le sous Registar-se : il vous sera envoyé par courrier à votre adresse fiscale sous environ 5 jours ouvrés. Vous n’avez pas encore de NIF ? Obtenez votre NIF en ligne avec AnchorLess.
- Les coordonnées de votre client : son numéro fiscal (NIF ou numéro fiscal étranger) et son nom s’il s’agit d’une entreprise.
Vous pouvez également émettre des recibos verdes sur votre téléphone avec l’application gratuite ATGO de l’administration fiscale.
Comment émettre une fatura ou une fatura-recibo, étape par étape
1. Ouvrez Faturas e Recibos
Connectez-vous au Portal das Finanças et saisissez « Faturas e Recibos » dans la barre de recherche, ou sélectionnez cette option sous Serviços Frequentes. Vous pouvez également accéder directement à Faturas e Recibos > Emitir.
2. Choisissez la date et le type de document
Sous Emitir, choisissez Fatura ou Fatura-Recibo. Remplissez ensuite les champs suivants :
- Data da transação: le jour où vous avez effectué le travail (ou reçu une avance). Il ne peut pas s’agir d’une date future.
- Tipo: Fatura-Recibo si vous avez été payé, Fatura si vous ne l’avez pas été. Une fatura demande également une date d’échéance (data de vencimento).
- Atividade exercida: le code d’activité que vous avez enregistré. S’il manque, ajoutez-le sous Entregar > Declarações > Atividade.
3. Saisissez les informations du client (adquirente)
- Une entreprise portugaise : saisissez son NIF ; le nom et l’adresse se renseignent automatiquement.
- Un particulier : vous pouvez laisser le champ du client vide. Ajoutez son NIF s’il vous le demande : il en a besoin pour déduire votre facture de son propre IRS.
- Un client étranger : choisissez son pays, puis saisissez son numéro d’identification fiscale dans le champ NIF, ainsi que son nom.
4. Choisissez le motif du document (Motivo de Emissão)
Ce champ est obligatoire. Dans la plupart des cas, choisissez Pagamento dos bens ou dos serviços (rémunération de votre travail). Choisissez Adiantamento pour un acompte, ou la dernière option pour les sommes qu’un client vous verse afin de régler des dépenses en son nom. Avec cette dernière option, aucun IRS n’est prélevé.
5. Décrivez votre service et définissez la TVA
Sous Produits, services ou autres, cliquez sur Ajouter. Choisissez le type (généralement Service), rédigez une description claire, puis indiquez la quantité, l’unité et le prix unitaire hors TVA.
Choisissez ensuite le taux de TVA :
- 23% pour la plupart des services sur le continent (Madère et les Açores appliquent des taux plus bas).
- 0% avec le motif d’exonération « Artigo 53.º » si vous bénéficiez d’une exonération de TVA en tant que petite entreprise. La facture indique alors « IVA - regime de isenção ».
- 0% avec « Artigo 9.º » pour les professions exonérées quel que soit votre revenu, comme les médecins, les infirmiers, les psychologues ou les professeurs particuliers.
6. Retenue à la source de l’IRS (retenção na fonte)
Lorsque votre client est une entreprise ou un client qui tient une comptabilité organisée, il retient une partie de votre paiement et la verse à l’administration fiscale pour vous. La case IRS apparaît dès que vous saisissez le NIF de ce client sur une fatura-recibo (ou plus tard, sur le recibo) :
- 23 % pour les professions répertoriées à l’article 151 du Code de l’IRS : consultants, programmeurs informatiques, designers, traducteurs, architectes, avocats, enseignants et autres.
- 11,5 % pour les autres services, y compris le code général 1519.
- Aucune retenue pour les clients particuliers et les clients étrangers, ou lorsque le montant retenu serait inférieur à 25 €.
Si vous prévoyez de gagner moins de 15 000 € cette année (et avez gagné moins que ce montant l’année dernière), vous pouvez choisir de ne pas avoir de retenue de l’IRS : sélectionnez l’exonération prévue à l’article 101-B sur le document. Elle prend fin le mois suivant le dépassement de 15 000 €. L’absence de retenue maintenant ne signifie pas que vous ne paierez pas d’impôt : vous régulariserez votre situation dans votre déclaration annuelle d’IRS.
7. Vérifiez les montants et émettez le document
Sur une fatura-recibo, vous pouvez indiquer le mode de paiement (virement bancaire, MB WAY, espèces…). Cette étape est facultative. Vérifiez les montants en bas de page (montant net, TVA, IRS retenu, montant total à payer), puis cliquez sur Emitir.
Le document est définitif. Si vous avez saisi le NIF de votre client, il apparaît également dans son espace personnel sur le portail. Vous n’avez donc qu’à lui envoyer le PDF.
Conseils pour éviter les ennuis
Émettez chaque facture à temps : toute facture manquante ou tardive vous coûte entre €150 et €3,750. En cas d’oubli, régularisez vous-même la situation avant que l’administration fiscale n’ouvre un dossier : l’amende est alors réduite à 12.5% du montant minimum, soit souvent seulement €25. Surveillez votre chiffre d’affaires cumulé si vous êtes exonéré de TVA : à partir de la facture qui vous fait dépasser €18,750, vous devez facturer la TVA.
Comment émettre un recibo pour une facture déjà envoyée
Lorsque le client paie une fatura, émettez le recibo correspondant le jour du paiement :
- Accédez à Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
- Recherchez la facture par client ou par numéro, puis cliquez sur Emitir recibo.
- Saisissez la date et le montant reçu, ainsi que la retenue IRS si elle s’applique, puis cliquez sur Emitir.
Raccourci : juste après avoir émis une fatura, le portail vous propose d’émettre immédiatement le recibo correspondant.
Corriger une erreur ou réutiliser une facture
- Mauvais client ou NIF : annulez le document (Anular) dans Consultar, puis émettez-en un nouveau.
- Montant ou taux de TVA incorrect, ou remboursement partiel : émettez une Nota de Crédito depuis le menu Emitir.
- Même facture chaque mois : dans Consultar, ouvrez une ancienne facture et cliquez sur Emitir Novo. Tout est copié, sauf la date.
- Totaux de fin d’année : Consultar > Exportar tabela vous permet d’obtenir un fichier Excel contenant vos factures et la TVA que vous avez facturée.
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Gagnez du temps grâce aux profils de clients et de services
Si vous facturez souvent les mêmes clients ou services, enregistrez-les une seule fois et sélectionnez-les dans une liste la prochaine fois.
Profils de clients
- Dans Emitir, ouvrez Clientes et cliquez sur Adicionar.
- Saisissez le pays, le NIF (ou le numéro fiscal étranger), le nom et l’adresse, puis cliquez sur Guardar.
Profils de service
- Dans Emitir, ouvrez Produtos, Serviços ou Outros et cliquez sur Adicionar.
- Choisissez le type, une référence, une description, l’unité et le prix unitaire, puis cliquez sur Guardar.
Ato isolado : une prestation ponctuelle
Un ato isolado vous permet de facturer une prestation unique sans vous inscrire comme travailleur indépendant. Depuis juillet 2025, aucune inscription n’est nécessaire, quel que soit le montant. Voici les règles :
- Uniquement si vous n’avez aucune activité ouverte, et pas pendant l’année où vous en avez clôturé une ni l’année suivante.
- Une fois par an : l’administration fiscale ne l’accepte que si c’est votre seule prestation imposable de l’année civile. Pour une deuxième prestation la même année, ouvrez d’abord votre activité.
- Toujours avec la TVA (23 % pour la plupart des services), sauf si le service est exonéré en vertu de l’article 9. L’exonération de 15 000 € ne s’applique jamais. Après l’émission, imprimez le bordereau de paiement (Modelo P2) et payez la TVA avant la fin du mois suivant.
- IRS : déclarez les revenus à l’annexe B de votre déclaration d’IRS. Vous n’avez pas besoin de déposer de déclaration si la prestation était inférieure à 2 148,52 € et que votre foyer n’avait aucun autre revenu.
Comment l’émettre
Accédez à Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo, comme indiqué plus haut. Comme vous n’avez aucune activité ouverte, le champ Tipo propose Fatura-Recibo Ato Isolado et Fatura Ato Isolado. Choisissez l’activité dans la liste, renseignez le client et la prestation, puis émettez-la.
Vos autres obligations en tant qu’indépendant
- Déclarations de TVA : si vous facturez la TVA, vous devez déposer une déclaration trimestrielle. Prochaines échéances : 20 novembre 2026 (paiement avant le 25), puis en février et mai 2027. Si toutes vos factures proviennent du portail, la déclaration est préremplie pour vous.
- Sécurité sociale : vous déclarez vos revenus chaque trimestre et payez 21,4 % de 70 % de ceux-ci, après vos 12 premiers mois. Consultez notre guide sur la Sécurité sociale pour les travailleurs en recibos verdes.
- IRS annuel : chaque recibo verde est inclus dans votre déclaration IRS, à déposer entre le 1er avril et le 30 juin de l’année suivante. Consultez notre guide sur la déclaration de votre IRS au Portugal.
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Où obtenir de l’aide
- Par téléphone : la ligne d’assistance de l’administration fiscale, +351 217 206 707, les jours ouvrables de 9 h à 19 h. Son menu propose des options pour les recibos verdes et l’ato isolado.
- Par écrit : e-balcão, le guichet d’assistance en ligne du portail, également accessible aux non-résidents.
- En personne : prenez rendez-vous dans un bureau des impôts avec Atendimento por Marcação. Vous n’en avez pas besoin pour émettre des recibos verdes : tout se fait en ligne.
- Le guide officiel : le guide d’utilisation Faturas e Recibos de l’administration fiscale (PDF en portugais, janvier 2026) présente tous les écrans.
FAQ sur les factures recibos verdes
Dois-je facturer l’IVA sur mes recibos verdes ?
Pas si votre chiffre d’affaires était inférieur ou égal à 15 000 € l’année dernière : vous pouvez être exonéré au titre de l’article 53 et indiquer « IVA - regime de isenção » sur vos factures. Au-delà, ou dès que vous dépassez 18 750 € au cours de l’année, vous facturez l’IVA, généralement à 23 %.
Un client étranger doit-il retenir l’IRS ?
Non. Seuls les clients ayant une comptabilité organisée au Portugal retiennent l’IRS. Pour un client étranger, indiquez son pays, son numéro fiscal et son nom, et laissez la retenue à zéro.
Puis-je émettre un recibo verde sans déclarer le début de mon activité ?
Uniquement pour une mission ponctuelle unique dans l’année, en tant qu’ato isolado. Pour une activité régulière, déclarez d’abord le début de votre activité.
Quand dois-je émettre la facture ?
Une fatura au plus tard le 5e jour ouvré après la réalisation de la mission, et une fatura-recibo ou un recibo le jour du paiement.
Points clés
Émettez vos recibos verdes sur le Portal das Finanças ou dans l’application ATGO : une fatura-recibo lorsque vous êtes payé, une fatura puis un recibo lorsque vous êtes payé ultérieurement. En 2026, vous pouvez être exonéré de TVA jusqu’à 15 000 € de chiffre d’affaires, et les entreprises prélèvent 23 % d’IRS pour les professions répertoriées ou 11,5 % pour les autres services, sauf si vous optez pour l’exonération en dessous de 15 000 €. Pour une mission ponctuelle sans activité ouverte, utilisez un ato isolado, qui est toujours soumis à la TVA.
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