IRS Portugal Expat : Comment déclarer ses impôts

Qu'est-ce que l'IRS ?

IRS, abréviation de "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares," se traduit par Impôt sur le revenu des personnes physiques.

Cette taxe s'applique au revenu annuel des individus, qu'ils soient résidents ou non-résidents, qui perçoivent un revenu au Portugal. L'impôt est déterminé en fonction de vos revenus, avec un taux applicable qui varie selon les tranches de revenus établies.

Le système portugais de l'IRS fonctionne sur une échelle progressive, ce qui signifie que lorsque vos revenus augmentent, le taux d'imposition augmente également. Cette nature progressive est conçue pour promouvoir l'équité sociale.

Qui doit déposer une déclaration IRS ?

En général, les personnes suivantes sont tenues de déposer une déclaration annuelle auprès de l'IRS :

• Résidents : Personnes considérées comme résidents fiscaux au Portugal.
• Non-Residents : Personnes qui perçoivent des revenus sur le territoire portugais qui n'ont pas été imposés à la source.

Qui est un résident fiscal ?

Vous êtes considéré comme un résident fiscal si vous remplissez l’un des critères suivants :

• Vous restez sur le territoire portugais pendant plus de 183 jours (consécutifs ou non) sur une période de 12 mois.
• Vous avez un logement (propriétaire ou loué) que vous avez l’intention de conserver et d’occuper comme résidence principale.
• Vous êtes un membre de l’équipage d’un navire ou d’un aéronef fournissant un service à des entités domiciliées ou basées au Portugal ou effectivement gérées depuis ce pays.
• Vous exercez des fonctions publiques ou des missions à l'étranger, au service de l'État portugais, y compris des fonctions de membre du Parlement européen.
• Vous avez la nationalité portugaise mais une résidence fiscale dans un autre pays, territoire ou région soumis à un régime fiscal sensiblement plus avantageux, et qui figure sur la liste approuvée par les autorités fiscales portugaises.

Même si votre impôt est entièrement prélevé à la source par votre employeur, vous pourriez quand même être tenu de déposer une déclaration pour déclarer d'autres revenus ou demander des déductions. Les couples mariés ou ceux en partenariat civil ont la possibilité de déclarer ensemble, ce qui peut offrir certains avantages fiscaux. Cependant, cette option n'est valable que pour l'année concernée, ce qui signifie que vous pouvez choisir de déclarer individuellement ou conjointement chaque année.

Existe-t-il des accords de double imposition (DTAs) pour les expats ?

Pour éviter la double imposition des revenus, le Portugal a établi des Accords de Double Imposition (DTAs) avec de nombreux pays à travers le monde. Ces accords garantissent que les revenus perçus dans un pays ne sont pas imposés deux fois par les deux pays, offrant un soulagement aux personnes ayant des sources de revenus à la fois au Portugal et dans un autre pays.

Comment fonctionnent les DTAs ?

Lorsqu'une personne est résidente à la fois du Portugal et d'un autre pays ayant une convention fiscale (DTA) avec le Portugal, le traité détermine quel pays a le droit principal d'imposer le revenu. Les DTAs incluent généralement des règles de départage pour déterminer la résidence dans les cas où une personne remplit les critères de résidence dans les deux pays. Ces règles prennent souvent en compte des facteurs tels que le lieu de résidence permanente de la personne, son centre d’intérêts vitaux et son domicile habituel.

Un ressortissant étranger d’un pays ayant signé une convention fiscale avec le Portugal peut bénéficier d’un taux de retenue à la source réduit sur ses revenus de source étrangère. Vous pouvez consulter le site officiel de la Tax Authority (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT) pour une liste complète des pays avec lesquels le Portugal a une convention de double imposition (DTA). Comprendre ces accords est particulièrement important pour les expatriés, les travailleurs transfrontaliers, les retraités et toute personne ayant des sources de revenus en dehors du Portugal.

Accéder à la liste officielle des pays ayant des accords de double imposition (DTAs) avec le Portugal

Les informations les plus fiables et à jour concernant les pays ayant des DTAs avec le Portugal peuvent être trouvées sur le site officiel de l'Autorité fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira—AT).

Étapes pour accéder à l'information :

1. Visitez le site web de l'AT : Rendez-vous sur le site officiel de l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Recherchez "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" : Utilisez la fonction de recherche sur le site de l'AT et saisissez des mots-clés comme "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (Conventions pour éviter la double imposition) ou "CDT"
3. Accédez à la section pertinente : Recherchez une section ou une page dédiée aux accords fiscaux internationaux ou aux conventions de double imposition.
4. Voir ou télécharger la liste : La liste des pays est généralement disponible sous forme de document téléchargeable (PDF) ou présentée sous forme de page web.

Quelles sont les dates clés pour l'IRS au Portugal pour les expatriés ?

• Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre.
• Période de déclaration IRS : du 1er avril au 30 juin de l'année suivante (par exemple, pour les revenus gagnés en 2024, la période de déclaration est du 1er avril au 30 juin 2025).
• Date limite de paiement des impôts : 31 août.

Où déposer votre déclaration IRS en tant qu'expatrié au Portugal ?

Toutes les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail officiel de l'Autorité fiscale portugaise, le Portal das Finanças.

Quelles sont les catégories de revenus pour l'IRS au Portugal ?

La loi fiscale portugaise catégorise les revenus en groupes distincts, chacun avec ses propres règles spécifiques et déductions potentielles. Comprendre ces catégories est essentiel pour déclarer correctement vos revenus et calculer votre responsabilité fiscale. Les catégories principales sont :

• Catégorie A - Revenu d'emploi (Trabalho Dependente) : Ce type de revenu comprend les salaires, traitements, commissions, primes, et toute autre rémunération perçue en tant qu'employé.
• Catégorie B - Revenus d'Affaires et Professionnels (Trabalho Independente) : Cette catégorie couvre les revenus provenant du travail indépendant, du freelancing et des activités commerciales. Il est en outre divisé en :
• Régime Simplifié (Regime Simplificado) : Pour les contribuables ayant un revenu annuel plus faible et remplissant certaines conditions.
• Comptabilité Organisée (Contabilidade Organizada) : Pour les contribuables ayant des revenus plus élevés ou qui choisissent de tenir des registres comptables formels.
• Catégorie E - Revenus d'Investissement (Rendimentos de Capitais) : Cette sous-section inclut les revenus provenant d'investissements tels que les intérêts, les dividendes et les bénéfices d'instruments financiers.
• Catégorie F - Revenus Fonciers (Rendimentos Prediais) : Cette catégorie couvre les revenus locatifs provenant de biens situés au Portugal.
• Catégorie G - Plus-values (Incrementos Patrimoniais) : Cette sous-section inclut les bénéfices provenant de la vente d'actifs, tels que les biens immobiliers ou les actions.
• Catégorie H - Pensions (Pensões) : Cette catégorie couvre les revenus provenant des pensions, des fonds de retraite et d'autres sources similaires.

Types de déclaration fiscale au Portugal

L'Autorité fiscale portugaise propose deux méthodes principales pour déposer votre déclaration d'IRS au Portugal : IRS automatique et Modelo 3. Le choix de la méthode appropriée dépend de la complexité de vos revenus et de vos déductions.

• IRS Automatique (IRS Automático) : Cette fonctionnalité est une option de déclaration simplifiée conçue pour les personnes ayant des situations fiscales simples. Vous êtes généralement éligible à l'IRS automatique si vous remplissez tous les critères suivants :
• Vous ne percevez des revenus que des catégories A (Emploi) et H (Pensions).
• Vous ne recevez pas de pourboires ni de pensions alimentaires non attribués à l'employeur.
• Si vous avez des revenus de catégorie B, ils doivent être sous le régime simplifié et relever de l'article 151º du CIRS (à l'exclusion des « autres prestataires de services »).
• Vous êtes résident au Portugal pendant toute l'année.
• Vous n'avez pas le statut de Résident Non Habituel (NHR).
• Vous n'avez pas gagné de revenus à l'étranger.
• Vous ne réclamez pas de déductions au-delà de celles calculées automatiquement (par exemple, les investissements PPR).
• Vous ne choisissez pas d'agréger les revenus imposés à un taux forfaitaire.
• Si vous remplissez ces conditions, l'administration fiscale pré-remplira votre déclaration de revenus avec les informations dont elle dispose. Vous devez simplement vérifier l'exactitude des informations et confirmer le retour.
• Modèle 3 : Ce document est le formulaire standard de l'IRS et est requis pour les personnes ayant des situations fiscales plus complexes. Vous devez déposer le Modelo 3 si l'une des conditions suivantes s'applique à vous :
• Vous gagnez des revenus provenant de catégories autres que A et H (par exemple, B, E, F, G).
• Vous avez des déductions qui ne sont pas calculées automatiquement (par exemple, les pensions alimentaires, certaines dépenses).
• Vous avez le statut de Résident Non Habituel (NHR).
• Vous gagnez des revenus provenant de sources en dehors du Portugal.
• Vous choisissez d'agréger les revenus imposés à un taux forfaitaire.
• Vous n'êtes pas résident au Portugal pendant toute l'année.
• Vous devez corriger ou ajouter des informations aux données pré-remplies dans l'IRS automatique.

Ce que vous devez savoir sur la déclaration de vos impôts au Portugal en tant qu'expatrié

• Même si vous êtes éligible à l'IRS automatique, il est crucial de vérifier attentivement les informations pré-remplies pour en garantir l'exactitude. Si vous trouvez des erreurs ou des omissions, vous devez déposer le Modelo 3 pour effectuer les corrections nécessaires.
• Il est conseillé de déposer le Modelo 3 si vous êtes incertain de votre éligibilité à l'IRS automatique.
• L'Administration fiscale peut demander des documents pour justifier les informations que vous fournissez dans votre déclaration de revenus, que vous déposiez l'Automatic IRS ou le Modelo 3.

En examinant attentivement vos sources de revenus et vos déductions, vous pouvez déterminer la méthode de déclaration appropriée et vous assurer de déclarer correctement vos revenus à l'Autorité fiscale portugaise.

Déclarer vos impôts IRS au Portugal en tant qu'expatrié

Jetons un coup d'œil à un aperçu des méthodes de déclaration disponibles, des tranches d'imposition sur le revenu, ainsi que des déductions et crédits que vous pouvez réclamer pour réduire votre charge fiscale.

Types de dépôt

Comme mentionné précédemment, vous avez deux options principales pour déposer votre déclaration IRS :

• IRS Automatique (IRS Automático)
• Modèle 3

Le choix dépend de la complexité de votre situation fiscale.

Qu'est-ce que l'Automatic IRS ?

L'IRS automatique est une déclaration de revenus simplifiée et pré-remplie proposée par l'Autorité fiscale portugaise. Il est conçu pour les personnes ayant des situations fiscales simples, principalement celles qui perçoivent des revenus uniquement provenant d'un emploi (Catégorie A) et/ou de pensions (Catégorie H). L'administration fiscale remplit automatiquement la déclaration avec les informations qu'elle possède, telles que vos revenus, vos retenues et certaines déductions.

Principales caractéristiques de l'IRS automatique

• Données pré-remplies : L'administration fiscale remplit automatiquement la déclaration avec les informations disponibles.
• Processus simplifié : Il vous suffit de vérifier l'exactitude des informations pré-remplies et de confirmer le retour.
• Exigences d'éligibilité : Des critères stricts s'appliquent concernant les sources de revenus, la résidence et les déductions.
• Pas de corrections autorisées : Si vous trouvez des erreurs, vous devez déposer le Modelo 3.

Qu'est-ce que le Modelo 3 IRS ?

Le Modelo 3 est le formulaire IRS standard, plus complet, utilisé pour les particuliers ayant des situations fiscales plus complexes. Il permet un rapport détaillé de diverses sources de revenus, déductions et crédits.

Principales caractéristiques du Modelo 3 IRS

• Saisie manuelle des données : Vous êtes responsable de la saisie de toutes les informations pertinentes.
• Flexibilité : Permet de déclarer différentes catégories de revenus et de bénéficier d'un large éventail de déductions et de crédits.
• Complexité : Nécessite une compréhension approfondie des lois et réglementations fiscales portugaises.
• Corrections Allowed: Vous pouvez corriger les erreurs et corriger le retour.

Quels sont les tranches de revenus pour les impôts (2025) ?

Les taux d'imposition sur le revenu au Portugal sont progressifs, ce qui signifie qu'ils augmentent à mesure que votre revenu augmente.

Vous pouvez trouver les informations directement sur le portail de l'Administration fiscale, selon votre catégorie de foyer.

Qu'est-ce qui est considéré comme une déduction fiscale pour l'IRS au Portugal ?

Les déductions réduisent votre revenu imposable, diminuant ainsi votre charge fiscale globale. Les franchises courantes incluent :

• Abattement général : Une déduction standard pour tous les contribuables (4 349 € en 2025).
• Contributions à la sécurité sociale : Contributions obligatoires à la sécurité sociale.
• Frais syndicaux : Un pourcentage des frais syndicaux est payé.
• Paiements de pension alimentaire : Paiements effectués en vertu d'une ordonnance judiciaire.
• Dépenses de maintenance et de conservation : Dépenses liées aux biens locatifs.
• Déduction pour personne à charge : Un montant fixe par enfant à charge.

Qu'est-ce qui est considéré comme un crédit pour l'IRS au Portugal ?

Les crédits d'impôt réduisent directement le montant de l'impôt que vous devez. Les crédits d'impôt courants incluent :

• Dépenses familiales générales : Un pourcentage des dépenses familiales générales, telles que l'épicerie et les vêtements.
• Dépenses de santé : Un pourcentage des dépenses de santé éligibles.
• Dépenses d'éducation : Un pourcentage des dépenses d'éducation admissibles.
• TVA sur certains services : Un pourcentage de TVA payé sur des services spécifiques, tels que les réparations automobiles et les repas au restaurant.
• Coûts de location : Un pourcentage du loyer payé pour un logement permanent.
• Intérêt sur les prêts immobiliers : Un pourcentage des intérêts payés sur les prêts immobiliers (sous réserve de limitations).
• Dons : Dons faits à des institutions accréditées.
• Primes payées sur les cotisations de retraite : Primes payées sur les cotisations de retraite (soumises à des limites basées sur l'âge).

Guide étape par étape pour déposer votre déclaration IRS Portugal en ligne

Cette section fournit un guide détaillé, étape par étape, sur comment déposer votre déclaration IRS en ligne via le Portal das Finanças.

Prérequis :

Avant de commencer, assurez-vous d'avoir les éléments suivants :

• NIF (Número de Identificação Fiscal) : Votre Numéro d’Identification Fiscale portugais.
• Mot de passe pour le Portal das Finanças : Si vous n'avez pas de mot de passe, vous devrez en demander un via le portail.
• Informations sur l'adresse : Votre adresse actuelle et, le cas échéant, l'adresse où vous résidiez au 31 décembre de l'année fiscale.
• IBAN : Vos coordonnées bancaires (IBAN) pour tout éventuel remboursement d'impôts.

⚠️ Il doit s'agir d'un IBAN portugais.

• Déclarations de revenus (Income Statements) : Ces documents contiennent les détails de vos revenus et retenues, fournis par votre employeur, votre fournisseur de pension ou d'autres sources.
• Reçus pour dépenses déductibles : Rassemblez tous les reçus des dépenses que vous souhaitez déclarer comme déductions, telles que les soins de santé, l'éducation et le loyer.

Instructions étape par étape

1. Accédez au Portal das Finanças :

• Ouvrez votre navigateur web et rendez-vous sur le site officiel de l'Autorité fiscale portugaise.

2. Connexion :

• Entrez votre NIF et votre mot de passe dans les champs désignés.
• Cliquez sur le bouton "Entrar" (Entrer).

3. Naviguer vers la déclaration IRS :

• Dans la barre de recherche, tapez "IRS" et appuyez sur Entrée.
• Sélectionnez l'option liée à "IRS" ou "Entrega do IRS" (Soumission de l'IRS).
• Alternativement, vous pouvez trouver la section IRS sous « Serviços » (Services) > « IRS »

4. Choisissez l'année de dépôt :

• Sélectionnez l'année fiscale pertinente pour laquelle vous déposez votre déclaration (par exemple, 2024 pour la période de dépôt 2025).

5. Sélectionnez la méthode de dépôt (IRS automatique ou Modelo 3) :

• Si vous êtes éligible à l'IRS automatique et choisissez de l'utiliser, sélectionnez l'option "IRS Automático".
• Si vous devez déposer le Modelo 3, sélectionnez l'option "Modelo 3".

6.a. IRS automatique (le cas échéant) :

• Vérifiez les informations pré-remplies : Passez soigneusement en revue toutes les informations pré-remplies, y compris vos revenus, retenues et déductions.
• Confirmer ou Rejeter : Si les informations sont exactes et complètes, cliquez sur le bouton "Confirmar" (Confirmer). Si vous trouvez des erreurs ou des omissions, vous devez rejeter la déclaration automatique de l'IRS et déposer le Modelo 3.
• Soumettre : Une fois que vous avez confirmé les informations, suivez les instructions pour soumettre votre déclaration.

6.b. Modèle 3 (le cas échéant) :

• Remplissez les détails d'identification (Cadre 0) : Vérifiez et complétez vos informations personnelles, y compris votre NIF, nom, adresse et état civil.
• Déclarer les revenus (Anexos) : Vous devrez remplir les "Anexos" appropriés en fonction de vos catégories de revenus. Par exemple :
• Annexe A : Revenus d'emploi (Catégorie A) et pensions (Catégorie H).
• Annexe B : Revenus commerciaux et professionnels (Régime simplifié).
• Annexe C : Revenus commerciaux et professionnels (comptabilité organisée).
• Annexe D : Revenus des investissements (Catégorie E).
• Annexe F : Revenus immobiliers (Catégorie F).
• Annexe G : Plus-values (Catégorie G).
• Annexe H : Pensions (Catégorie H).
• Annexe J : Revenus gagnés à l'étranger.
• Saisissez les informations requises dans chaque annexe, en vous référant à vos déclarations de revenus.
• Déclarez les déductions (Quadro) : Dans les sections pertinentes du formulaire Modelo 3, déclarez toutes les déductions auxquelles vous avez droit, telles que les frais de santé, les frais d'éducation et le loyer.
• Vous devrez fournir le NIF de l'entité qui a émis le reçu pour chaque dépense déductible.
• Revoir et valider : Une fois que vous avez rempli toutes les sections nécessaires, vérifiez attentivement les informations pour en assurer l'exactitude.
• Cliquez sur le bouton "Validar" (Valider) pour vérifier s'il y a des erreurs ou des omissions.
• S'il y a des erreurs, corrigez-les et validez à nouveau.
• Soumettre : Après une validation réussie, cliquez sur le bouton "Submeter" (Soumettre) pour envoyer votre déclaration.
• Vous recevrez un message de confirmation et un numéro de référence.

6. Paiement (le cas échéant) :

• Si vous devez des impôts, vous recevrez des instructions sur la façon de procéder au paiement. Vous pouvez généralement payer en ligne via le Portal das Finanças, à un distributeur automatique (Multibanco), ou dans une agence bancaire.
• La date limite de paiement est le 31 août.

Conseils importants pour votre IRS Portugal

• Rassemblez tous les documents à l'avance : Avoir tous vos documents et informations nécessaires à portée de main rendra le processus de dépôt plus fluide et rapide.
• Vérifiez bien vos informations : La précision est essentielle. Vérifiez soigneusement toutes les informations que vous saisissez pour éviter les erreurs et les sanctions potentielles.
• Enregistrez votre confirmation : Conservez le message de confirmation et le numéro de référence que vous recevez après avoir soumis votre déclaration.
• Demandez de l'aide professionnelle si nécessaire : Si vous avez des doutes sur un aspect du processus de déclaration, envisagez de consulter un conseiller fiscal ou un comptable qualifié.

En suivant ces instructions étape par étape, vous pouvez déposer votre déclaration IRS en ligne avec succès et remplir vos obligations fiscales au Portugal.

Qu'est-ce que la TVA (IVA) ?

La TVA, ou Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA en portugais), est une taxe à la consommation prélevée sur la plupart des biens et services au Portugal. C'est une taxe indirecte, ce qui signifie qu'elle est collectée par les entreprises et reversée au gouvernement. En tant que consommateur, vous payez la TVA sur la plupart des achats que vous effectuez.

Comment la TVA affecte-t-elle mon IRS ?

Bien que vous ne déclariez pas directement toute la TVA que vous avez payée au cours de l'année dans votre déclaration IRS, une partie de la TVA que vous payez sur certains services peut être déduite en tant que crédit d'impôt. Plus précisément, vous pouvez déduire 15 % de la TVA payée sur les factures émises par les garages automobiles, les restaurants, les salons de coiffure et les instituts de beauté, dans la limite de 250 € par foyer fiscal.

Pour réclamer ce crédit, assurez-vous de demander des factures avec votre NIF lors de vos achats dans ces établissements et de les valider sur le portail e-Fatura.

Puis-je inclure ma famille dans mon IRS ?

Oui, inclure votre famille dans votre déclaration IRS peut potentiellement réduire votre charge fiscale globale en vous permettant de réclamer des déductions et crédits liés à votre conjoint/partenaire et à vos enfants à charge.

Comment inclure les conjoints ou partenaires ?

Si vous êtes marié ou en partenariat civil légalement reconnu, vous avez la possibilité de déposer votre déclaration IRS conjointement ou séparément. Pour inclure votre conjoint/partenaire, vous devrez indiquer votre état civil sur la page de couverture du formulaire Modelo 3. Si vous déclarez conjointement, vous devrez fournir le NIF de votre conjoint/partenaire ainsi que d'autres informations pertinentes.

Que se passe-t-il si mon conjoint dépose également auprès de l'IRS Portugal ?

Si vous et votre conjoint/partenaire avez tous les deux des revenus, vous devrez déterminer s'il est plus avantageux de déclarer ensemble ou séparément. La déclaration conjointe combine vos revenus et déductions, ce qui peut entraîner une charge fiscale globale plus faible si l'un des conjoints a un revenu nettement inférieur. Cependant, dans certains cas, déclarer séparément peut être plus avantageux. Il est recommandé de simuler les deux scénarios pour déterminer l'option la plus favorable pour votre famille.

Comment inclure les enfants ?

Vous pouvez demander une déduction pour chaque enfant à charge.

Pour inclure vos enfants, vous devrez fournir leurs NIF et les autres informations requises dans la section "Dependentes" (Dépendants) du formulaire Modelo 3. Il peut également y avoir des déductions ou crédits supplémentaires disponibles pour les enfants en dessous d’un certain âge.

Régimes fiscaux spéciaux au Portugal

Le Portugal offre plusieurs régimes fiscaux spéciaux conçus pour attirer les investissements étrangers, les professionnels qualifiés et les jeunes travailleurs. Comprendre ces régimes peut potentiellement réduire considérablement votre charge fiscale.

Régime de Résident Non Habituel (NHR)

• Qu'est-ce que c'est ? Le régime NHR offrait des avantages fiscaux significatifs aux personnes éligibles devenues résidentes fiscales au Portugal, bien qu'il soit désormais fermé aux nouveaux candidats (les demandes étaient acceptées jusqu'au 31 décembre 2023). Ces avantages comprenaient un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus d'origine portugaise provenant d'activités spécifiques à forte valeur ajoutée et des exonérations potentielles sur les revenus d'origine étrangère.
• Qui peut en bénéficier ? Les personnes devenues résidentes fiscales au Portugal avant le 1er janvier 2024, et qui remplissaient les critères d’éligibilité, peuvent continuer à bénéficier du régime NHR pendant une période de 10 ans.
• Note importante : Si vous bénéficiez actuellement du régime NHR, il est crucial de vous assurer que vous continuez à remplir les conditions d'éligibilité et à respecter toutes les réglementations en vigueur.

Incitation fiscale pour la recherche scientifique et l'innovation (IFICI)

• Qu'est-ce que c'est ? Le régime IFICI est une nouvelle incitation fiscale conçue pour attirer les chercheurs et les innovateurs au Portugal. Il remplace effectivement le régime NHR, en se concentrant sur des professions spécifiques et hautement qualifiées.
• Qui peut en bénéficier ? Les personnes qui deviennent résidentes fiscales au Portugal et exercent des fonctions spécifiques en recherche scientifique ou en innovation peuvent bénéficier d'un taux d'imposition spécial de 20 % sur leurs revenus d'emploi pendant une période de 10 ans.
• Éligibilité : Les critères d'éligibilité spécifiques et la liste des professions qualifiantes sont encore en cours de finalisation.
• Deadline : Si vous déménagez au Portugal en novembre ou décembre, assurez-vous de postuler pour le NHR 2.0 avant le 31 mars de l'année suivante.

Youth IRS (IRS Jovem)

• Qu'est-ce que c'est ? Le programme Youth IRS est conçu pour encourager les jeunes à entrer sur le marché du travail en offrant des réductions fiscales importantes sur leurs revenus.
• Qui peut en bénéficier ? Les personnes âgées de 18 à 26 ans (ou 28 ans si elles terminent un doctorat) qui ne sont pas considérées comme à charge peuvent bénéficier de ce programme.
• Avantages : Le programme offre une exonération progressive des revenus du travail salarié (Catégorie A) et/ou du travail indépendant (Catégorie B) pour une période de cinq ans, consécutifs ou non.
• Exemptions : 100 % la première année d'emploi, 75 % de la 2e à la 4e année, 50 % de la 5e à la 7e année, et 25 % de la 8e à la 10e année
• Les plafonds de gains maximum s'appliquent et sont basés sur l'Indice de Soutien Social.

Revenus, Biens, Audits, Pénalités et Paiement

Cette section décrit quels revenus sont imposables, comment les biens sont traités, à quoi s'attendre lors des contrôles fiscaux, les sanctions possibles et les modes de paiement.

• Sources de revenu imposable :

Le fisc portugais taxe une large gamme de revenus. Les principales sources comprennent les revenus d'emploi (salaires, traitements, primes), les revenus d'entreprise et professionnels (travail indépendant, freelancing), les revenus d'investissement (intérêts, dividendes), les revenus locatifs provenant de biens immobiliers, les plus-values issues de la vente d'actifs, et les pensions.

• Biens imposables (voitures/biens immobiliers) :

Bien que vous ne déclariez pas directement la valeur de votre voiture ou de votre résidence principale sur votre déclaration annuelle à l'IRS, elles peuvent indirectement influencer vos impôts. Par exemple, le IRS taxe les revenus locatifs des propriétés. De plus, les plus-values provenant de la vente d'une voiture ou d'une propriété peuvent être soumises à l'IRS. La IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), une taxe municipale sur la propriété, est distincte de l'IRS. ISV (Imposto Sobre Veículos) est une taxe payée lors de la première immatriculation d'un véhicule au Portugal.

• Audits fiscaux :

L'administration fiscale peut effectuer des audits pour vérifier l'exactitude de vos déclarations fiscales. Divers facteurs, comme des écarts dans les revenus déclarés ou les déductions, peuvent déclencher l'audit. Vous êtes audité, vous serez informé et devrez fournir des documents justificatifs.

• Pénalités fiscales :

Le non-respect des lois fiscales peut entraîner des sanctions. Les sanctions courantes incluent des amendes pour dépôt tardif, déclarations inexactes et non-paiement des impôts à temps. Les sanctions peuvent varier en fonction de la gravité de l'infraction.

• Comment payer :

Vous pouvez payer vos impôts IRS par plusieurs méthodes :

• En ligne : Via le Portal das Finanças en utilisant une carte bancaire ou MB Way.
• ATM (Multibanco) : Utilisation du numéro de référence fourni sur votre avis d'imposition.
• Agence bancaire : Dans une agence bancaire autorisée.
• CTT (Poste) : Dans un bureau de poste CTT.

Principaux points à considérer pour les expatriés

Les expatriés au Portugal devraient prêter une attention particulière à plusieurs domaines clés :

• Statut de résidence : Déterminer votre résidence fiscale est crucial, car cela détermine vos obligations fiscales.
• Accords de double imposition : Comprenez comment les DTAs entre le Portugal et votre pays d'origine peuvent éviter la double imposition de vos revenus.
• Déclaration des revenus étrangers : Soyez conscient des règles concernant la déclaration des revenus gagnés en dehors du Portugal.
• Régime NHR ou IFICI (le cas échéant) : Si vous étiez éligible au régime NHR, assurez-vous de continuer à remplir les conditions.
• Barrière linguistique : Envisagez de demander l’aide d’un conseiller fiscal qui parle votre langue afin de bien comprendre vos obligations fiscales.
• e-Fatura : Assurez-vous de demander des factures avec votre NIF lors de vos achats et de les valider sur le portail e-Fatura.

Dois-je engager un comptable pour gérer mon IRS au Portugal ?

Nous vous recommandons vivement de le faire, surtout si vous ne parlez pas portugais.

Le site Finanças est en portugais, et même pour les locuteurs natifs, le remplissage peut être plus compliqué que prévu.

« En tant que nouvel immigrant au Portugal, pendant mes premières années, j'ai toujours choisi de faire appel à un comptable spécialisé pour gérer la déclaration fiscale au Portugal. ». Je n'ai commencé à faire mes propres impôts qu'après m'être senti suffisamment confiant et m'être familiarisé avec le système. En tant qu'employé d'une entreprise portugaise, mon IRS était automatique, ce qui a rendu les choses beaucoup plus simples. Pour tout nouveau venu, je recommande toujours de prendre un comptable ou un consultant fiscal, au moins pendant vos premières années, pendant que vous essayez de comprendre e-fatura, ou tout ce qui concerne le Portal das Finanças