IRS au Portugal pour les expatriés : fonctionnement, impôts et déclaration

Existe-t-il des conventions de double imposition (CDI) pour les expatriés ?

Afin d’éviter la double imposition des revenus, le Portugal a conclu des conventions de double imposition (CDI) avec de nombreux pays dans le monde. Ces conventions garantissent que les revenus perçus dans un pays ne sont pas imposés deux fois par les deux pays, offrant ainsi un allègement fiscal aux personnes qui perçoivent des revenus au Portugal et dans un autre pays.

Comment fonctionnent les CDI ?

Lorsqu’une personne réside à la fois au Portugal et dans un autre pays ayant conclu une CDI avec le Portugal, la convention détermine quel pays a le droit prioritaire d’imposer les revenus. Les CDI comprennent généralement des règles de départage permettant de déterminer la résidence lorsqu’une personne remplit les critères de résidence dans les deux pays. Ces règles tiennent souvent compte de facteurs tels que le lieu du domicile permanent de la personne, le centre de ses intérêts vitaux et son lieu de séjour habituel.

Un ressortissant étranger originaire d’un pays ayant signé une convention fiscale avec le Portugal peut bénéficier d’une retenue à la source réduite sur ses revenus de source étrangère. Vous pouvez consulter le site officiel de l’Autorité fiscale (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) pour obtenir la liste complète des pays ayant conclu une CDI avec le Portugal. La compréhension de ces conventions est particulièrement importante pour les expatriés, les travailleurs transfrontaliers, les retraités et toute personne percevant des revenus en dehors du Portugal.

Consulter la liste officielle des pays ayant conclu une convention de double imposition (CDI) avec le Portugal

Les informations les plus fiables et les plus récentes concernant les pays ayant conclu une CDI avec le Portugal sont disponibles sur le site officiel de l’administration fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Étapes pour accéder aux informations :

1. Consultez le site de l’AT : Rendez-vous sur le site officiel de l’Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Recherchez « Convenções para Evitar a Dupla Tributação » : Utilisez la fonction de recherche du site de l’AT et saisissez des mots-clés comme « Convenções para Evitar a Dupla Tributação » (conventions visant à éviter la double imposition) ou « CDT ».
3. Accédez à la rubrique concernée : Recherchez une rubrique ou une page consacrée aux accords fiscaux internationaux ou aux conventions contre la double imposition.
4. Consultez ou téléchargez la liste : La liste des pays est généralement disponible sous la forme d’un document téléchargeable (PDF) ou d’une page web.

Quelle est la convention fiscale entre les États-Unis et le Portugal ?

La convention fiscale entre les États-Unis et le Portugal est la Convention relative à l’impôt sur le revenu bilatérale (assortie d’un protocole) conçue pour prévenir la double imposition et réduire certaines retenues à la source transfrontalières, conformément aux règles de la fiscalité internationale.

Que prévoit concrètement la convention fiscale entre les États-Unis et le Portugal ?

• Définit qui est « résident » de chaque pays aux fins de la convention (ce qui est important lorsque les deux pays pourraient vous considérer comme résident).
• Établit des règles pour déterminer où sont imposés les différents types de revenus, tels que les revenus d’emploi, les bénéfices des entreprises (souvent liés à un « établissement stable »), les dividendes, les intérêts, les redevances, les pensions et certaines plus-values.
• Fournit un cadre permettant d’éviter la double imposition, généralement en prévoyant un allègement sous forme de crédits (par exemple, la prise en compte de l’impôt étranger payé dans l’autre pays, selon le type de revenu et votre résidence).
• Comprend des dispositions anti-abus (par exemple, la « limitation des avantages ») et un article sur l’échange de renseignements à des fins de conformité fiscale.

Quelle est la convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal ?

La convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal est la Convention entre le Royaume-Uni et le Portugal tendant à éviter les doubles impositions (une convention bilatérale visant à éliminer la double imposition des impôts sur le revenu et les plus-values, ainsi qu’à prévenir la fraude et l’évasion fiscales).

Ce qui s’applique aujourd’hui (en janvier 2026)

• Nouvelle convention (convention de 2025) : Le Royaume-Uni et le Portugal ont signé une nouvelle convention à Londres le 15 septembre 2025. Le texte de la convention publié par HMRC indique qu’elle est désormais en vigueur (page mise à jour le 8 janvier 2026).
• Elle entre en vigueur lorsque les deux pays ont achevé leurs procédures internes et se sont notifié mutuellement leur accomplissement. Elle prend ensuite effet à compter des prochaines dates fiscales pertinentes (par exemple, à partir du 1er janvier pour de nombreux cas de retenue à la source ; à partir du 6 avril suivant, début de l’année fiscale britannique, pour l’impôt britannique sur le revenu et l’impôt sur les plus-values).
• Il précise également que le traité de 1968 cesse de s’appliquer à un impôt lorsque le traité de 2025 prend effet pour cet impôt, tandis que l’ancien traité peut encore s’appliquer aux revenus perçus avant le changement.

Comment les personnes demandent généralement l’application des avantages prévus par une convention (documents habituels)

• Côté britannique : HMRC explique comment demander un certificat de résidence pour bénéficier d’un allègement fiscal à l’étranger et éviter la double imposition.
• Côté portugais : L’Autoridade Tributária (AT) propose des pages et des procédures relatives aux conventions fiscales visant à éviter la double imposition, notamment des formulaires et des attestations de résidence fiscale pour bénéficier des avantages prévus par les conventions.

Quelles sont les dates clés de l’IRS au Portugal pour les expatriés ?

• Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre.
• Période de déclaration de l’IRS : du 1er avril au 30 juin de l’année suivante (par exemple, pour les revenus perçus en 2025, la période de déclaration s’étend du 1er avril au 30 juin 2026).
• Date limite de paiement de l’impôt : 31 août.

Notre calendrier fiscal portugais indique les dates exactes de la prochaine période de déclaration de l’IRS, y compris les démarches à effectuer au préalable, et peut vous rappeler chacune d’elles.

Où déclarer vos revenus à l’IRS en tant qu’expatrié au Portugal ?

Toutes les déclarations à l’IRS doivent être déposées sur le portail officiel de l’administration fiscale portugaise, le Portal das Finanças.

Quelles sont les catégories de revenus pour l’IRS au Portugal ?

La législation fiscale portugaise classe les revenus en différentes catégories, chacune étant soumise à ses propres règles et déductions potentielles. Il est essentiel de comprendre ces catégories pour déclarer vos revenus avec exactitude et calculer votre impôt dû. Les principales catégories sont les suivantes :

• Catégorie A - Revenus du travail salarié (Trabalho Dependente) : cette catégorie comprend les salaires, les rémunérations, les commissions, les primes et toute autre rémunération perçue en tant que salarié.
• Catégorie B - Revenus professionnels et commerciaux (Trabalho Independente) : cette catégorie couvre les revenus tirés d’une activité indépendante, du travail en freelance et d’activités commerciales. Elle se divise en outre en :
• Régime simplifié (Regime Simplificado) : destiné aux contribuables dont les revenus annuels sont plus faibles et qui remplissent certaines conditions.
• Comptabilité organisée (Contabilidade Organizada) : Pour les contribuables ayant des revenus plus élevés ou qui choisissent de tenir une comptabilité formelle.
• Catégorie E - Revenus de capitaux (Rendimentos de Capitais) : Cette sous-section comprend les revenus issus de placements tels que les intérêts, les dividendes et les bénéfices provenant d’instruments financiers.
• Catégorie F - Revenus fonciers (Rendimentos Prediais) : Cette catégorie couvre les revenus locatifs de biens immobiliers situés au Portugal.
• Catégorie G - Plus-values (Incrementos Patrimoniais) : Cette sous-section comprend les bénéfices réalisés lors de la vente d’actifs, tels que des biens immobiliers ou des actions.
• Catégorie H - Pensions (Pensões) : Cette catégorie couvre les revenus provenant de pensions, de fonds de retraite et d’autres sources similaires.