Comprar una vivienda en Portugal: impuestos sobre la propiedad y sucesiones
Para comprar una vivienda en Portugal, necesitas un NIF: los impuestos de la compra se pagan con él. Se aplican tres impuestos:
| Impuesto | Cuándo | Tipo |
|---|
| IMT, el impuesto sobre transmisiones inmobiliarias | Una vez, al comprar | Del 0% al 7.5% |
| Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (Imposto do Selo) | Una vez, al comprar | 0.8% |
| IMI, el impuesto municipal sobre bienes inmuebles | Cada año | 0.3% a 0.45% |
El IMT y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados se calculan sobre el precio o el valor imponible de la propiedad (valor patrimonial tributário), el que sea mayor, y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados se paga antes de la escritura. En Portugal continental, una vivienda que se compra para residir en ella de forma permanente está exenta del IMT hasta 106.346 € en 2026; por encima de esa cantidad, el tipo aumenta por tramos del 2% al 8%, y después pasa a ser un tipo único del 6% por encima de 660.982 € y del 7.5% por encima de 1.150.853 €. Para una segunda vivienda, el tipo parte del 1%, y el IMT no es igual en Madeira y las Azores.
IMI se paga cada año por quien sea propietario de la vivienda a 31 de diciembre, sobre su valor imponible: cada municipio fija su tipo entre el 0.3% y el 0.45%. Se paga en mayo, o en dos o tres plazos cuando supera los 100 € o los 500 €. Nuestras guías para comprar una casa en Portugal siendo extranjero, sobre hipotecas y sobre seguros del hogar ofrecen más información.
Herencias: impuesto de actos jurídicos portugués e impuesto de sucesiones neerlandés
En Portugal, una herencia paga un 10 % de impuesto de actos jurídicos sobre los bienes situados en Portugal: una vivienda, dinero en un banco portugués o un coche matriculado allí. Tu cónyuge o pareja de hecho, descendientes y ascendientes (hijos, nietos, padres, abuelos) están exentos. La defunción se comunica a la administración tributaria (Finanças) antes de que termine el tercer mes siguiente.
Países Bajos grava el patrimonio de quienes vivían allí, y considera que un ciudadano neerlandés sigue viviendo allí durante 10 años después de marcharse (Successiewet, artículo 3):
- si falleces dentro de los 10 años siguientes a tu salida, siendo ciudadano neerlandés: impuesto neerlandés de sucesiones (erfbelasting) sobre todo lo que dejes, dondequiera que esté;
- después de 10 años, o si no tienes la nacionalidad neerlandesa: ningún impuesto neerlandés de sucesiones, ni siquiera sobre los bienes situados en Países Bajos.
En 2026, una pareja no paga nada por los primeros €828,035 y cada hijo por los primeros €26,230; por encima de esas cantidades, el tipo es del 10 % hasta €158,669 y del 20 % sobre el exceso. Los nietos pagan un 80 % más; los demás herederos, un 30 % y un 40 % tras una exención de €2,769. Los derechos de pensión están exentos. Una donación que hagas durante esos 10 años también está sujeta al impuesto neerlandés sobre donaciones de la misma manera.
Países Bajos y Portugal no tienen un convenio sobre el impuesto de sucesiones: el que tienen solo abarca el impuesto sobre la renta. Si ambos países gravan la misma herencia, tus herederos lo indican en la declaración neerlandesa, y las normas neerlandesas pueden aliviar la carga. Un notario puede decirte cuánto pagarían tus herederos en cada país.
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