Qu'est-ce que le NHR 2.0 ou l'IFICI ?

Le NHR 2.0 (IFICI) est la version restructurée du programme original de résidence non habituelle. Bien qu'il conserve la période de 10 ans d'avantages fiscaux, il introduit des critères d'éligibilité plus stricts, axés sur les industries et professions qui contribuent à l'économie innovante du Portugal.

L'objectif est double :

1. Attirer des chercheurs et professionnels hautement qualifiés spécifiquement dans les secteurs de la recherche scientifique et de l'innovation.
2. Promouvoir la création d'emplois dans des industries critiques stimulées par l'innovation, avec des critères économiques et professionnels stricts.

Les professionnels doivent travailler dans certains domaines répondant à certains critères et prouver qu'ils contribuent directement à l'écosystème d'innovation stratégique du Portugal.

Que devez-vous savoir sur l'IFICI au Portugal ?

Avantages fiscaux non renouvelables de 10 ans

Les demandeurs qualifiés bénéficient d'un taux d'imposition soigneusement structuré de 20 % sur certains revenus professionnels, avec des règles de taxation des revenus étrangers nuancées.

Taux d'imposition sur le revenu de 20 % fixe

Le Portugal taxe les revenus provenant de professions éligibles très spécifiques à un taux fixe de 20 %, ce qui diffère considérablement des itérations précédentes :

• S'applique uniquement aux professionnels occupant des postes certifiés axés sur l'innovation
• Soumis à des règles de progression
• Les revenus étrangers sont pris en compte dans les calculs marginaux d'impôt Punition à un taux de 35 % pour les revenus provenant de paradis fiscaux

Exonérations fiscales des revenus étrangers

Les revenus étrangers sont soumis à un mécanisme d'« exemption avec progression » :

• Certains revenus d'origine étrangère peuvent être exonérés.
• Les revenus exonérés sont toujours pris en compte pour les taux marginaux d'imposition globaux.
• Les revenus de pension sont complètement exclus des avantages fiscaux.
• Les revenus des paradis fiscaux sont imposés à 35 %.

Focus sur l'écosystème de l'innovation et de la recherche

Le programme privilégie les professionnels dans des industries très spécifiques et à haute valeur ajoutée, ciblant les rôles qui démontrent une contribution directe aux objectifs de développement stratégique de l'innovation du Portugal.

Flexibilité entrepreneuriale restreinte

Par rapport au régime précédent, il y a significativement moins d'options entrepreneuriales :

• Il doit être lié à des entités ayant une présence économique substantielle au Portugal.
• Exclut les freelances travaillant pour des entreprises non résidentes.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et des contributions à l'innovation.

Qui peut demander l'IFICI ?

Pour être éligible au NHR 2.0 ou à l'IFICI, les demandeurs doivent répondre à des critères spécifiques de résidence, professionnels et liés à l'activité. Voici une analyse :

1. Exigences de résidence

Pour demander le NHR 2.0 :

• Vous devez devenir résident fiscal au Portugal (soit en tant que citoyen de l'UE ou citoyen non-UE), ce qui est réalisé en :
• Passant plus de 183 jours au Portugal dans une année civile, ou
• Maintenant une résidence permanente dans le pays avant le 31 décembre de l'année concernée.
• Au cours des cinq années précédant votre demande, vous ne devez pas avoir été considéré comme résident fiscal portugais.

2. Professions éligibles

L'IFICI cible les professionnels travaillant dans des industries d'innovation très spécifiques et à haute valeur ajoutée. Les demandeurs doivent tirer leurs revenus de catégories strictement définies :

A. Industries d'innovation hautement spécialisées

Celles-ci incluent :

• Recherche scientifique et innovation : Chercheurs et universitaires engagés dans des projets spécifiques sous les programmes d'incitation fiscale avancée R&D du Portugal.
• Centres technologiques et d'innovation : Professionnels travaillant dans des entités d'innovation certifiées.
• Entreprises industrielles : Entreprises exportant au moins 50 % de leur chiffre d'affaires.

B. Spécialisations académiques et de recherche

• Professeurs dans des universités portugaises avec des diplômes de recherche spécifiques.
• Chercheurs travaillant dans des entités certifiées par la Fondation pour la Science et la Technologie (FCT) avec des contributions à l'innovation prouvées.

C. Écosystème des startups et de l'innovation

• Fondateurs ou employés de startups portugaises très spécifiques et certifiées. Les startups doivent répondre à des critères stricts : actives depuis moins de 10 ans, employant moins de 250 employés et générant moins de 50 millions d'euros de chiffre d'affaires.

D. Zones d'innovation spécifiques régionales

• Les professionnels travaillant dans des zones d'innovation désignées à Madère ou aux Açores peuvent être éligibles à des incitations spécialisées supplémentaires.

⚠️ Les décrets ministériels mettront à jour la liste définitive des professions éligibles. Les demandeurs sont invités à consulter l'Autoridade Tributária (AT) pour obtenir les informations les plus récentes.

3. Statut d'emploi ou d'entreprise

L'un des aspects actuellement mal compris du NHR 2.0 est l'exigence d'emploi. Les exigences d'emploi sont désormais beaucoup plus restrictives :

• Lien obligatoire avec des entités économiques portugaises ayant une présence d'innovation substantielle.
• Emploi par des entreprises certifiées axées sur l'innovation.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et de la contribution directe à l'écosystème d'innovation du Portugal.
• Les professionnels et les freelances qui travaillent pour des entreprises non résidentes sans présence économique portugaise sont exclus.

⚠️ Avec l'aide d'un consultant professionnel, vous pourriez trouver une certaine flexibilité pour adapter votre situation d'emploi actuelle. Les opportunités du NHR 2.0 sont suffisamment larges pour attirer des talents légitimes.

⚠️ Les retraités ne sont plus éligibles au NHR.

4. Exigences de revenu

Pour maintenir le statut IFICI, les demandeurs doivent gagner un revenu provenant de l'une des professions éligibles chaque année de la période de 10 ans d'avantages.

Comment demander l'IFICI au Portugal ?

La demande du NHR 2.0 ou de l'IFICI implique plusieurs étapes. Voici une feuille de route simplifiée :

Étape 1 : Obtenez votre NIF (Numéro d'identification fiscale)

Avant toute chose, vous aurez besoin d'un NIF portugais (Número de Identificação Fiscal). Voir ici comment obtenir un NIF au Portugal.

Étape 2 : Enregistrez-vous en tant que résident fiscal portugais

Déclarez votre résidence fiscale en respectant la règle des 183 jours ou en enregistrant une résidence permanente au Portugal.

Étape 3 : Déterminez votre éligibilité

Vérifiez que votre profession et vos activités correspondent précisément aux exigences du NHR 2.0.

Une consultation avec des conseillers fiscaux spécialisés est fortement recommandée en raison de la nature complexe et restrictive du nouveau régime.

Étape 4 : Soumettez votre demande à l'autorité compétente

Préparez et soumettez tous les documents nécessaires, y compris les suivants, à l'autorité gouvernementale désignée. Les documents sont :

• Preuve de résidence fiscale.
• Documentation exhaustive des qualifications professionnelles.
• Certification par des entités axées sur l'innovation.
• Preuve de connexion à l'écosystème d'innovation économique portugais.

La soumission doit être faite, selon vos critères d'éligibilité, à l'une des autorités suivantes :

• Autorité fiscale (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fondation pour la Science et la Technologie (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Agence portugaise pour l'investissement et le commerce extérieur (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, ou AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agence pour la compétitivité et l'innovation
• Agence nationale de l'innovation (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – l'Association portugaise pour la promotion de l'entrepreneuriat

Étape 5 : Attendre l'approbation

Une fois approuvé, vous rejoindrez officiellement le régime IFICI et commencerez à bénéficier des avantages fiscaux.

Le processus d'approbation est significativement plus complexe, avec une vérification approfondie des qualifications professionnelles et du potentiel d'innovation.

Combien coûte la demande du NHR 2.0 en tant qu'expatrié ?

Officiellement, rien !

Cependant, comme pour la plupart des obligations fiscales, vous pourriez vous sentir plus à l'aise en embauchant un comptable ou un expert en consultation fiscale pour vous guider à travers cette situation, ou la gérer complètement pour vous. Gardez cela à l'esprit lors de la planification de l'IFICI au Portugal.

Cependant, les implications financières sont substantielles :

• Consultation professionnelle recommandée : 200 € - 2 000 €
• Coûts potentiels supplémentaires de préparation de la documentation.
• Consultation complète en planification fiscale.
• Vérification de l'éligibilité professionnelle.

Dois-je embaucher un consultant fiscal pour demander l'IFICI au Portugal en tant qu'expatrié ?

Si vous n'êtes pas familier avec l'IRS portugais et ne parlez pas portugais, nous vous encourageons fortement à embaucher un professionnel ! Vous aurez :

• Une compréhension approfondie des critères du secteur de l'innovation.
• Expertise en droit fiscal portugais.
• Capacité à naviguer dans les exigences complexes de documentation.
• Connaissance spécialisée des qualifications de l'écosystème d'innovation.

Le Portugal effectue son service tributaire en portugais, ce qui peut poser un défi si vous n'êtes pas un locuteur natif. De plus, les règles de l'IRS portugais peuvent sembler difficiles à naviguer si vous n'êtes pas pleinement intégré dans le système et ses lois et règles.

Ainsi, pour éviter toute amende et faciliter le processus, envisagez d'embaucher un comptable ou un consultant fiscal. Ici, chez AnchorLess, nous disposons d'un service de consultation fiscale où un avocat fiscal associé au barreau portugais vous guidera à travers les dos et les ne pas de vos obligations fiscales et de l'IRS.

L'IFICI au Portugal en vaut-il la peine ?

Cela dépend de votre situation !

Pour ceux en dehors des domaines éligibles, ou avec un revenu inférieur à 28 000 euros par an, il peut être plus avantageux d'utiliser l'IRS Jeunes, un programme de réduction progressive pour les résidents fiscaux au Portugal de 35 ans ou moins. Le programme IRS Jeunes s'étend sur 10 ans, commençant par une réduction substantielle de 100 % la première année de la déclaration de l'IRS portugais et diminuant progressivement à 25 % la 10e année.

Pour les professionnels dans les domaines éligibles et non éligibles pour l'IRS Jeunes, le NHR 2.0 offre un moyen d'économiser considérablement sur les impôts et la chance de vivre dans l'un des pays les plus désirables d'Europe. Avec son accent sur l'innovation et la recherche, le programme est une option attrayante pour ceux qui cherchent à construire un avenir dans la technologie, la science ou l'entrepreneuriat.

Le NHR 2.0 ou l'IFICI est plus qu'un régime fiscal - c'est une opportunité de s'intégrer dans l'écosystème d'innovation en croissance du Portugal.

Candidats idéaux :

• Chercheurs hautement qualifiés.
• Titulaires d'un doctorat dans des secteurs d'innovation.
• Professionnels dans des domaines technologiques de pointe.
• Fondateurs de startups innovantes.
• Experts dans des domaines d'innovation stratégiques.

Moins attractif pour :

• Expatriés généraux.
• Freelances.
• Professionnels en dehors des secteurs d'innovation spécifiés.
• Retraités (explicitement exclus).

À garder à l'esprit :

⚠️ Le régime est conçu pour attirer des professionnels à haute valeur ajoutée spécifiques.

⚠️ Exigences de conformité annuelle strictes.

⚠️ Vérification continue du statut professionnel.

⚠️ Possibilité d'ajustements fiscaux rétroactifs.

Le NHR 2.0 est-il disponible maintenant ?

Oui, il l'est !

Cependant, en raison des délais fiscaux, toute demande ne sera prise en compte que pour 2026.

Pourquoi le NHR 2.0 est-il important ?

Le NHR 2.0 du Portugal ne concerne pas seulement les avantages fiscaux—il s'agit de positionner le pays comme un leader mondial en matière d'innovation, de recherche et d'activités à haute valeur ajoutée.