En savoir plus sur NHR 2.0 Portugal

Qu'est-ce que NHR 2.0 ou IFICI ?

NHR 2.0 (IFICI) est la version restructurée du programme original de Résidence Non-Habituelle. Tout en maintenant la période d’avantages fiscaux de 10 ans, il introduit des exigences d’éligibilité plus strictes, en se concentrant sur les industries et professions qui contribuent à l’économie de l’innovation au Portugal.

L'objectif est double :

1. Attirer des chercheurs et professionnels hautement qualifiés spécifiquement dans les secteurs de la recherche scientifique et de l'innovation.
2. Pour promouvoir la création d’emplois dans des industries critiques axées sur l’innovation avec des critères économiques et professionnels stricts.

Les professionnels doivent travailler dans certains domaines répondant à des critères spécifiques et démontrer qu'ils contribuent directement à l'écosystème d'innovation stratégique du Portugal.

Que dois-je savoir sur IFICI au Portugal ?

Avantages fiscaux non renouvelables sur 10 ans

Les candidats qualifiés bénéficient d'un taux d'imposition soigneusement structuré de 20 % sur certains revenus professionnels, avec des règles nuancées concernant la fiscalité des revenus étrangers.

Taux d'imposition sur le revenu forfaitaire de 20 %

Les impôts sur le revenu au Portugal pour certaines professions éligibles très spécifiques sont prélevés à un taux fixe de 20 %, ce qui diffère considérablement des versions précédentes :

• S'applique uniquement aux professionnels occupant des postes certifiés axés sur l'innovation
• Sous réserve des règles de progression
• Revenu étranger pris en compte dans le calcul de l'impôt marginal Taux punitif de 35 % pour les revenus provenant de paradis fiscaux

Exemptions fiscales sur les revenus étrangers

Les revenus étrangers sont soumis à un mécanisme d'« exonération avec progressivité » :

• Une partie des revenus provenant de l'étranger peut être exonérée.
• Les revenus exonérés sont toujours pris en compte pour les taux marginaux d'imposition globaux.
• Les revenus de pension sont complètement exclus des avantages fiscaux.
• Les revenus des paradis fiscaux sont imposés à 35 %.

Concentrez-vous sur l'innovation et l'écosystème de recherche

Le programme privilégie les professionnels des secteurs très spécifiques et à forte valeur ajoutée, ciblant des postes qui démontrent une contribution directe aux objectifs stratégiques de développement de l'innovation au Portugal.

Flexibilité entrepreneuriale restreinte

Par rapport au régime précédent, il y a beaucoup moins d'options entrepreneuriales :

• Il doit être connecté à des entités ayant une présence économique substantielle au Portugal.
• Exclut les freelances travaillant pour des entreprises non résidentes.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et des contributions à l'innovation.

Qui peut postuler pour l'IFICI ?

Pour être éligible au NHR 2.0 ou à l'IFICI, les candidats doivent remplir des critères spécifiques de résidence, professionnels et liés à l'activité. Décomposons-les :

1. Exigences de résidence

Pour postuler au NHR 2.0 :

• Vous devez devenir résident fiscal au Portugal (soit en tant que citoyen de l'UE ou en tant que citoyen hors UE), ce qui s'obtient en :
• Passer plus de 183 jours au Portugal dans une année civile, ou
• Maintenir une résidence permanente dans le pays avant le 31 décembre de l'année concernée.
• Au cours des cinq années précédant votre demande, vous ne devez pas avoir été considéré comme résident fiscal portugais.

2. Professions éligibles

IFICI cible les professionnels travaillant dans des industries d'innovation très spécifiques et à forte valeur ajoutée. Les candidats doivent tirer leurs revenus de catégories strictement définies :

A. Industries d'Innovation Hautement Spécialisées

Cela inclut :

• Recherche scientifique et innovation : Chercheurs et universitaires impliqués dans des projets spécifiques dans le cadre des programmes avancés d'incitation fiscale à la R&D du Portugal.
• Centres de technologie et d'innovation : Professionnels travaillant dans des entités d'innovation certifiées.
• Entreprises industrielles : Entreprises exportant au moins 50 % de leur chiffre d'affaires.

B. Spécialisations académiques et de recherche

• Professeurs dans universités portugaises avec des qualifications de recherche spécifiques.
• Chercheurs travaillant dans des entités certifiées par la Foundation for Science and Technology (FCT) avec des contributions avérées en innovation.

C. Écosystème de Startup et d'Innovation

• Fondateurs ou employés de Startups portugaises très spécifiques et certifiées. Les startups doivent répondre à des critères stricts : être actives depuis moins de 10 ans, employer moins de 250 personnes et générer un chiffre d'affaires inférieur à 50 millions d'euros.

D. Zones d'innovation spécifiques régionales

• Les professionnels travaillant dans des zones d'innovation désignées à Madère ou aux Açores peuvent bénéficier d'incitations spécialisées supplémentaires.

⚠️ Les décrets ministériels mettront à jour la liste définitive des professions éligibles. Il est conseillé aux candidats de consulter l'Autorité fiscale portugaise (AT) pour obtenir les informations les plus récentes.

3. Statut d'emploi ou d'activité professionnelle

Un des aspects actuellement mal compris du NHR 2.0 est la condition d'emploi. Les exigences d'emploi sont désormais beaucoup plus restrictives :

• Connexion obligatoire aux entités économiques portugaises ayant une présence significative en innovation.
• Emploi via des entreprises certifiées axées sur l'innovation.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et contribution directe à l'écosystème d'innovation du Portugal.
• Les professionnels et freelances qui travaillent pour des entreprises non résidentes sans présence économique portugaise sont exclus.

⚠️ Avec l'aide d'un consultant professionnel, vous pourriez trouver une certaine flexibilité pour adapter votre situation d'emploi actuelle. Les opportunités pour NHR 2.0 sont suffisamment larges pour attirer des talents légitimes.

⚠️ Les retraités ne sont plus éligibles au NHR.

4. Exigences de revenus

Pour maintenir le statut IFICI, les candidats doivent percevoir un revenu provenant de l'une des professions éligibles chaque année pendant la période de 10 ans de bénéfice.

Comment postuler pour IFICI au Portugal ?

Postuler pour NHR 2.0 ou IFICI implique plusieurs étapes. Voici une feuille de route simplifiée :

Étape 1 : Obtenez votre NIF (Numéro d'Immatriculation Fiscale)

Avant tout, vous aurez besoin d'un NIF (Número de Identificação Fiscal) portugais. Consultez ici comment obtenir un NIF au Portugal.

Étape 2 : S'enregistrer en tant que résident fiscal portugais

Déclarez votre résidence fiscale en respectant la règle des 183 jours ou en enregistrant une résidence permanente au Portugal.

Étape 3 : Déterminez votre éligibilité

Vérifiez que votre profession et vos activités correspondent précisément aux exigences de NHR 2.0.

Il est fortement recommandé de consulter des conseillers fiscaux spécialisés en raison de la nature complexe et restrictive du nouveau régime.

Étape 4 : Soumettre la demande à l'autorité compétente

Préparez et soumettez tous les documents nécessaires, y compris les suivants, à l'Autorité gouvernementale désignée. Les documents sont :

• Preuve de résidence fiscale.
• Documentation approfondie des qualifications professionnelles.
• Certification d'entités axées sur l'innovation.
• Preuve de connexion à l'écosystème d'innovation économique portugais.

La soumission doit être faite, selon vos critères d'éligibilité, à l'une des options suivantes :

• Tax Authority (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Foundation for Science and Technology (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Portuguese Agency for Investment and External Trade (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, or AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agence pour la Compétitivité et l'Innovation
• National Innovation Agency (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – l'Association portugaise pour la promotion de l'entrepreneuriat

Étape 5 : Attendre l'approbation

Une fois approuvé, vous rejoindrez officiellement le régime IFICI et commencerez à profiter des avantages fiscaux.

Le processus d'approbation est beaucoup plus complexe, avec une vérification approfondie des qualifications professionnelles et du potentiel d'innovation.

Combien coûte la demande pour NHR 2.0 en tant qu'expatrié ?

Officiellement, rien !

Cependant, comme pour la plupart des obligations fiscales, vous pourriez préférer engager un comptable ou un expert en consultation fiscale pour vous guider ou prendre entièrement en charge cette situation. Gardez cela à l'esprit lorsque vous planifiez IFICI au Portugal.

Cependant, les implications financières sont substantielles :

• Consultation professionnelle recommandée : 200 € - 2 000 €
• Coûts potentiels supplémentaires pour la préparation de la documentation.
• Consultation complète en planification fiscale.
• Vérification de l'éligibilité professionnelle.

Dois-je engager un consultant fiscal pour postuler à l'IFICI au Portugal en tant qu'expatrié ?

Si vous ne connaissez pas le Portuguese-IRS et que vous ne parlez pas portugais, nous vous recommandons vivement de faire appel à un professionnel ! Vous aurez :

• Compréhension approfondie des critères du secteur de l'innovation.
• Expertise en droit fiscal portugais.
• Capacité à naviguer dans des exigences documentaires complexes.
• Connaissances spécialisées des qualifications de l'écosystème de l'innovation.

Le Portugal effectue son service de tribut en portugais, ce qui peut poser un défi si vous n'êtes pas un locuteur natif. En dehors de cela, les règles du fisc portugais peuvent sembler difficiles à comprendre si vous n'êtes pas pleinement intégré au système ainsi qu'à ses lois et règlements.

Donc, pour éviter toute amende et faciliter le processus, envisagez d'engager un comptable ou un consultant fiscal. Chez AnchorLess, nous proposons un service de consultation fiscale où un avocat fiscaliste associé à un barreau portugais vous guidera à travers ce qu'il faut faire et ne pas faire concernant vos obligations fiscales et à l'IRS.

Est-ce que IFICI Portugal en vaut la peine ?

Cela dépend de votre situation !

Pour ceux en dehors des domaines éligibles, ou avec un revenu inférieur à 28 000 euros par an, il peut être plus avantageux d’utiliser le Youth IRS, un programme de réduction progressive pour les résidents fiscaux au Portugal âgés de 35 ans ou moins. Le programme Youth IRS s'étend sur 10 ans, débutant par une réduction substantielle de 100 % la première année de la déclaration IRS portugaise, puis diminuant progressivement jusqu'à 25 % la 10e année.

Pour les professionnels dans des domaines éligibles et non éligibles au Youth IRS, NHR 2.0 offre une voie vers des économies d'impôts significatives et la possibilité de vivre dans l’un des pays les plus prisés d’Europe. Avec son accent sur l'innovation et la recherche, le programme est une option attrayante pour ceux qui souhaitent construire un avenir dans la technologie, la science ou l'entrepreneuriat.

NHR 2.0 ou IFICI est plus qu’un simple régime fiscal — c’est une opportunité de s’intégrer dans l’écosystème d’innovation en pleine croissance du Portugal.

Candidats idéaux :

• Chercheurs hautement qualifiés.
• Titulaire d'un doctorat dans les secteurs de l'innovation.
• Professionnels dans les domaines technologiques de pointe.
• Fondateurs de startups innovantes.
• Experts dans les domaines de l'innovation stratégique.

Moins attrayant pour :

• Expatriés en général.
• Freelancers.
• Professionnels en dehors des secteurs d'innovation spécifiés.
• Retraités (explicitement exclus).

Gardez à l'esprit :

⚠️ Le régime est conçu pour attirer des professionnels spécifiques à haute valeur ajoutée.

⚠️ Exigences strictes de conformité annuelle.

⚠️ Vérification continue du statut professionnel.

⚠️ Potentiel d'ajustements fiscaux rétroactifs.