En savoir plus sur le NHR 2.0 au Portugal

Qu’est-ce que le NHR 2.0 ou l’IFICI ?

Le NHR 2.0 (IFICI) est la version restructurée du programme initial de résidence non habituelle. Il conserve la période d’avantages fiscaux de 10 ans, mais introduit des conditions d’éligibilité plus strictes, en ciblant les secteurs et les professions qui contribuent à l’économie de l’innovation au Portugal.

L’objectif est double :

1. Attirer des chercheurs et des professionnels hautement qualifiés, en particulier dans les secteurs de la recherche scientifique et de l’innovation.
2. Favoriser la création d’emplois dans des secteurs clés axés sur l’innovation, selon des critères économiques et professionnels stricts.

Les professionnels doivent travailler dans certains domaines répondant à certains critères et démontrer qu’ils contribuent directement à l’écosystème stratégique de l’innovation au Portugal.

Que dois-je savoir sur l’IFICI au Portugal ?

Avantages fiscaux pendant 10 ans, non renouvelables

Les candidats remplissant les conditions bénéficient d’un taux d’imposition de 20 % soigneusement structuré sur certains revenus professionnels, avec des règles nuancées d’imposition des revenus étrangers.

Taux forfaitaire d’imposition de 20 %

Le Portugal impose les revenus de professions éligibles très spécifiques à un taux fixe de 20 %, ce qui diffère considérablement des versions précédentes :

• S’applique uniquement aux professionnels exerçant des fonctions certifiées axées sur l’innovation
• Soumis aux règles de progressivité
• Les revenus étrangers sont pris en compte dans le calcul des taux marginaux. Taux punitif de 35 % pour les revenus provenant de paradis fiscaux

Exonérations des revenus étrangers

Les revenus étrangers sont soumis à un mécanisme d’« exonération avec progressivité » :

• Certains revenus de source étrangère peuvent être exonérés.
• Les revenus exonérés restent pris en compte pour déterminer les taux marginaux d’imposition globaux.
• Les revenus de pension sont totalement exclus des avantages fiscaux.
• Les revenus provenant de paradis fiscaux sont imposés à 35 %.

Priorité à l’innovation et à l’écosystème de recherche

Le programme donne la priorité aux professionnels de secteurs très spécifiques à forte valeur ajoutée, en ciblant les postes qui contribuent directement aux objectifs stratégiques de développement de l’innovation du Portugal.

Flexibilité entrepreneuriale limitée

Par rapport au régime précédent, les options entrepreneuriales sont nettement moins nombreuses :

• Il doit être lié à des entités ayant une présence économique substantielle au Portugal.
• Exclut les travailleurs indépendants travaillant pour des entreprises non résidentes.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et des contributions à l’innovation.

Qui peut demander l’IFICI ?

Pour bénéficier du NHR 2.0 ou de l’IFICI, les demandeurs doivent remplir des critères précis en matière de résidence, de profession et d’activité. Examinons-les :

1. Conditions de résidence

Pour demander le NHR 2.0 :

• Vous devez devenir résident fiscal au Portugal (en tant que citoyen de l’UE ou citoyen d’un pays hors UE), ce qui s’obtient en :
• Avoir passé plus de 183 jours au Portugal au cours d’une année civile, ou
• Avoir conservé une résidence permanente dans le pays au 31 décembre de l’année concernée.
• Au cours des cinq années précédant votre demande, vous ne devez pas avoir été considéré comme résident fiscal portugais.

2. Professions éligibles

IFICI s’adresse aux professionnels travaillant dans des secteurs de l’innovation très spécifiques et à forte valeur ajoutée. Les demandeurs doivent tirer des revenus de catégories strictement définies :

A. Secteurs de l’innovation hautement spécialisés

Cela comprend :

• Recherche scientifique et innovation : chercheurs et universitaires engagés dans des projets spécifiques relevant des programmes portugais d’incitations fiscales avancées à la R&D.
• Centres technologiques et d’innovation : Professionnels travaillant au sein d’entités d’innovation certifiées.
• Entreprises industrielles : Entreprises exportant au moins 50 % de leur chiffre d’affaires.

B. Spécialisations universitaires et de recherche

• Professeurs d’universités portugaises possédant des qualifications spécifiques en recherche.
• Chercheurs travaillant au sein d’entités certifiées par la Fondation pour la science et la technologie (FCT) et ayant contribué de manière avérée à l’innovation.

C. Écosystème des start-up et de l’innovation

• Fondateurs ou employés de start-up portugaises très spécifiques et certifiées. Les start-up doivent répondre à des critères stricts : être actives depuis moins de 10 ans, employer moins de 250 personnes et générer un chiffre d’affaires inférieur à 50 millions d’euros.

D. Zones régionales spécifiques à l’innovation

• Les professionnels travaillant dans les zones d’innovation désignées de Madère ou des Açores peuvent bénéficier d’incitations spécialisées supplémentaires.

⚠️ Les décrets ministériels mettront à jour la liste définitive des professions admissibles. Il est conseillé aux demandeurs de consulter l’Autoridade Tributária (AT) portugaise pour obtenir les informations les plus récentes.

3. Statut professionnel ou commercial

L’un des aspects de NHR 2.0 qui est actuellement souvent mal compris est l’exigence liée à l’emploi. Les critères d’emploi sont désormais beaucoup plus restrictifs :

• Lien obligatoire avec des entités économiques portugaises ayant une présence importante dans le domaine de l’innovation.
• Emploi auprès d’entreprises certifiées axées sur l’innovation.
• Vérification stricte des qualifications professionnelles et de la contribution directe à l’écosystème d’innovation du Portugal.
• Les professionnels et les travailleurs indépendants qui travaillent pour des entreprises non résidentes sans présence économique au Portugal sont exclus.

⚠️ Avec l’aide d’un consultant professionnel, vous pourrez peut-être bénéficier d’une certaine flexibilité adaptée à votre situation professionnelle actuelle. Les possibilités offertes par le NHR 2.0 sont suffisamment vastes pour attirer des talents qualifiés.

⚠️ Les retraités ne sont plus éligibles au NHR.

4. Conditions de revenus

Pour conserver le statut IFICI, les demandeurs doivent percevoir des revenus issus de l’une des professions éligibles chaque année pendant la période de 10 ans durant laquelle l’avantage est accordé.

Comment demander l’IFICI au Portugal ?

La demande de NHR 2.0 ou d’IFICI comporte plusieurs étapes. Voici un parcours simplifié :

Étape 1 : obtenir votre NIF (numéro d’identification fiscale)

Avant toute chose, vous aurez besoin d’un NIF (Número de Identificação Fiscal) portugais. Découvrez ici comment obtenir un NIF au Portugal.

Étape 2 : inscrivez-vous en tant que résident fiscal portugais

Déclarez votre résidence fiscale en remplissant la règle des 183 jours ou en enregistrant une résidence permanente au Portugal.

Étape 3 : vérifiez votre admissibilité

Vérifiez que votre profession et vos activités correspondent précisément aux exigences du NHR 2.0.

Il est vivement recommandé de consulter des conseillers fiscaux spécialisés en raison de la complexité et du caractère restrictif du nouveau régime.

Étape 4 : soumettez votre demande à l’autorité compétente

Préparez et soumettez tous les documents nécessaires, notamment ceux qui suivent, à l’autorité gouvernementale désignée. Les documents sont :

• Justificatif de résidence fiscale.
• Documentation détaillée des qualifications professionnelles.
• Certification délivrée par des entités axées sur l’innovation.
• Preuve d’un lien avec l’écosystème portugais de l’innovation économique.

La demande doit être adressée, selon vos critères d’éligibilité, à l’un des organismes suivants :

• Administration fiscale (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fondation pour la science et la technologie (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Agence portugaise pour l’investissement et le commerce extérieur (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, ou AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agence pour la compétitivité et l’innovation
• Agence nationale de l’innovation (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – l’association portugaise pour la promotion de l’entrepreneuriat

Étape 5 : attendre l’approbation

Une fois votre demande approuvée, vous intégrerez officiellement le régime IFICI et commencerez à bénéficier des avantages fiscaux.

La procédure d’approbation est nettement plus complexe, avec une vérification approfondie des qualifications professionnelles et du potentiel d’innovation.

Combien coûte une demande de NHR 2.0 en tant qu’expatrié ?

Officiellement, rien !

Cependant, comme pour la plupart des obligations fiscales, vous serez peut-être plus à l’aise en faisant appel à un comptable ou à un expert en consultation fiscale pour vous accompagner dans cette démarche — ou la prendre entièrement en charge. Gardez donc cela à l’esprit lorsque vous planifiez votre demande d’IFICI au Portugal.

Cependant, les implications financières sont importantes :

• Consultation professionnelle recommandée : €200 - €2,000
• Frais supplémentaires éventuels de préparation des documents.
• Consultation complète en planification fiscale.
• Vérification de l’éligibilité professionnelle.

Dois-je faire appel à un conseiller fiscal pour demander l’IFICI au Portugal en tant qu’expatrié ?

Si vous ne connaissez pas bien l’IRS portugais et ne parlez pas portugais, nous vous recommandons vivement de faire appel à un professionnel ! Vous bénéficierez de :

• Une connaissance approfondie des critères du secteur de l’innovation.
• Expertise en droit fiscal portugais.
• Capacité à gérer des exigences documentaires complexes.
• Connaissance spécialisée des critères de qualification au sein de l’écosystème de l’innovation.

Au Portugal, les services fiscaux fonctionnent en portugais, ce qui peut représenter un défi si vous n’êtes pas de langue maternelle portugaise. De plus, les règles de l’IRS portugais peuvent sembler difficiles à comprendre si vous ne maîtrisez pas pleinement le système, ses lois et ses règles.

Ainsi, pour éviter toute amende et simplifier la procédure, envisagez de faire appel à un comptable ou à un conseiller fiscal. Chez AnchorLess, nous proposons un service de consultation fiscale dans le cadre duquel un avocat fiscaliste inscrit au barreau portugais vous guidera sur les bonnes pratiques et les erreurs à éviter concernant vos obligations fiscales et celles liées à l’IRS.

IFICI Portugal en vaut-il la peine ?

Cela dépend de votre situation !

Pour les personnes qui ne relèvent pas des domaines éligibles, ou dont les revenus sont inférieurs à 28,000 euros par an, il peut être plus avantageux d’opter pour l’IRS jeunes, un programme de réduction progressive destiné aux résidents fiscaux au Portugal âgés de 35 ans ou moins. Le programme IRS jeunes s’étend sur 10 ans : il commence par une réduction substantielle de 100 % la première année de déclaration de l’IRS portugais, puis diminue progressivement pour atteindre 25 % la 10e année.

Pour les professionnels exerçant dans des domaines éligibles et non éligibles à l’IRS pour les jeunes, le NHR 2.0 offre une voie vers d’importantes économies d’impôt et la possibilité de vivre dans l’un des pays les plus prisés d’Europe. Axé sur l’innovation et la recherche, ce programme est une option intéressante pour celles et ceux qui souhaitent bâtir leur avenir dans les domaines de la technologie, des sciences ou de l’entrepreneuriat.

Le NHR 2.0 ou IFICI est bien plus qu’un régime fiscal : c’est l’occasion de s’intégrer à l’écosystème de l’innovation en plein essor au Portugal.

Profils idéaux :

• Chercheurs hautement qualifiés.
• Titulaires d’un doctorat dans des secteurs innovants.
• Professionnels des technologies de pointe.
• Fondateurs de start-up innovantes.
• Experts dans des domaines stratégiques de l’innovation.

Moins attractif pour :

• Les expatriés en général.
• Les travailleurs indépendants.
• Les professionnels en dehors des secteurs de l’innovation spécifiés.
• Les retraités (explicitement exclus).

À garder à l’esprit :

⚠️ Ce régime est conçu pour attirer des professionnels à forte valeur ajoutée dans des secteurs spécifiques.

⚠️ Des obligations strictes de conformité annuelle.

⚠️ Vérification continue du statut professionnel.

⚠️ Possibilité de régularisations fiscales rétroactives.