Jeunes expatriés IRS : Avantages fiscaux au Portugal

Qu'est-ce que l'IRS Jovem ?

L'IRS Jovem, un régime fiscal spécialisé, vise à réduire la charge de l'impôt sur le revenu pour les jeunes travailleurs. Son objectif principal est d'augmenter le revenu net des jeunes professionnels dans les premières années de leur carrière, leur permettant d'atteindre une plus grande indépendance financière et stabilité.

Ce programme offre des exonérations fiscales partielles ou totales sur les revenus gagnés pour une période maximale de 10 ans. Il s'applique à la fois aux employés (revenus de catégorie A) et aux travailleurs indépendants (revenus de catégorie B). L'exonération fiscale permet aux jeunes travailleurs de conserver une plus grande partie de leurs revenus, faisant du Portugal une destination attrayante pour les jeunes professionnels, y compris les expatriés.

Initialement limité aux jeunes ayant des diplômes d'enseignement supérieur, le programme est désormais ouvert à tous les travailleurs de moins de 35 ans, quel que soit leur niveau d'éducation.

Pourquoi l'IRS Jovem a-t-il été introduit ?

Le Portugal s'efforce activement de retenir sa jeune main-d'œuvre tout en attirant des professionnels internationaux qualifiés. Le programme IRS Jovem a été introduit dans le cadre de cette stratégie pour :

1. Soutenir les professionnels en début de carrière : En réduisant les impôts dans les premières années cruciales d'une carrière, le programme augmente le revenu disponible.
2. Encourager l'indépendance financière : Le programme incite les jeunes adultes à quitter le foyer parental et à déposer des déclarations fiscales indépendantes.
3. Attirer et retenir les talents : Surtout après 2025, le programme est conçu pour attirer non seulement les travailleurs locaux, mais aussi les expatriés immigrants qui peuvent contribuer à l'économie du Portugal.

Si vous déménagez au Portugal en tant qu'expatrié, IRS Jovem pourrait être une excellente opportunité pour faciliter votre transition financière et profiter de taxes réduites.

Qui peut postuler pour le Youth IRS ?

Le programme IRS Jovem est ouvert à un large éventail de personnes, à condition qu'elles répondent à des critères d'éligibilité spécifiques.

Critères d'éligibilité

1. Âge :
   1. Vous devez avoir 35 ans ou moins au 31 décembre de l'année fiscale.
2. Statut Fiscal :
   1. À des fins fiscales, vous ne devez plus être considéré comme une personne à charge.
   2. Cela signifie que vous devez déposer une déclaration de revenus indépendante (declaração de IRS), même si vous continuez à vivre avec vos parents.
3. Sources de revenus :

Le programme s'applique aux gains provenant de :

• Revenu de la catégorie A : Salaires issus de l'emploi traditionnel.
• Revenu de la catégorie B : Revenu d'auto-emploi, y compris le travail en freelance ou indépendant (recibos verdes).

Les travailleurs indépendants doivent cependant attendre pour réclamer l'avantage lors de leur déclaration fiscale annuelle plutôt que de le recevoir mensuellement.

• Situation fiscale régularisée :

Vos obligations fiscales doivent être en règle avec l'Autorité fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira).

Exclusions :

• Bénéficier (ou avoir bénéficié) du régime de Résidence Non-Habituelle (NHR).
• Participez au Programa Regressar (Programme de retour pour les ressortissants portugais).
• Profitez des incitations fiscales pour la recherche scientifique ou l'innovation.

Quels sont les avantages de l'IRS Jovem ?

Taux d'exonération fiscale

Dans le cadre du régime IRS Jovem (Jeunesse IRS), vous bénéficierez d'exonérations fiscales progressives sur vos revenus sur une période de 10 ans :

• Année 1 : Exonération fiscale de 100 % sur le revenu éligible.
• Années 2 à 4 : exonération fiscale de 75 %.
• Années 5 à 7 : Exonération fiscale de 50 %.
• Années 8–10 : Exonération fiscale de 25 %.

Cela signifie que lors de votre première année de travail au Portugal, vous pourriez potentiellement ne payer aucun impôt sur le revenu, augmentant ainsi considérablement votre salaire net. Au fil du temps, le pourcentage d'exonération diminue, mais le programme offre toujours des économies substantielles.

Limite de revenu

L'exemption s'applique aux revenus jusqu'à 55 fois l'Indexante dos Apoios Sociais (IAS). Pour 2025, l'IAS est de 522,50 €, ce qui signifie que le revenu annuel maximum éligible à l'exemption est de 28 737,50 €.

⚠️ Si vos revenus annuels dépassent cette limite, la partie au-dessus de 28 737,50 € sera imposée aux taux standards.

Exemple d'économies

Pour illustrer les économies potentielles, prenons un exemple :

• Salaire mensuel brut : 1 250 €
• Salaire annuel : 17 500 € (14 mois, y compris les primes de vacances et de Noël)
• Sans IRS Jovem : Environ 1 050 € d'impôt sur le revenu annuel.
• Avec IRS Jovem (Année 1) : Exonération de 100 % → 1 050 € économisés.

Sur 10 ans, cela représenterait des économies significatives, même si le taux d'exonération diminue, comme suit :

• Salaire mensuel brut : 1 000 € de revenu brut.
• Taux IRS sans IRS Jovem : 58 €/mois en impôts.

Économies sur 10 ans :

• Année 1 : Exonération de 100 % → 58 € x 14 mois = 812 € économisés.
• Années 2–4 : Exonération de 75 % → 43,5 €/mois x 14 mois x 3 ans = 1 827 € économisés.
• Années 5–7 : Exonération de 50 % → 29 €/mois x 14 mois x 3 ans = 1 218 € économisés.
• Années 8–10 : Exonération de 25 % → 14,5 €/mois x 14 mois x 3 ans = 609 € économisés.

Économies totales sur 10 ans : 4 466 € sur un salaire de 1 000 €/mois.

⚠️ Les entreprises portugaises offrent à leurs employés un salaire de 14 mois par an. 12 pour chaque mois, et 1 supplémentaire pour les vacances (payé entre juin ou juillet) et un autre supplémentaire pour Noël (payé en décembre). Il existe des exceptions où les employés peuvent recevoir 12 salaires par an ; cependant, les deux salaires supplémentaires seront divisés et payés avec les 12 salaires officiels par mois.

Comment postuler pour IRS Jovem

Il existe deux principales façons de postuler pour l'IRS Jovem, selon votre préférence pour recevoir l'avantage fiscal :

1. Avantages mensuels via l'employeur

Si vous souhaitez voir l'avantage fiscal reflété dans votre chèque de paie mensuel, vous pouvez demander à votre employeur portugais d'appliquer un taux réduit de retenue à la source (retenção na fonte).

Étapes pour postuler :

1. Informez votre employeur que vous êtes éligible pour l'IRS Jovem.
2. Fournissez à votre employeur les détails suivants :
   1. Année où vous avez commencé à percevoir des revenus en tant que contribuable indépendant.
   2. Votre NIF (numéro d'identification fiscale).

Avantages :

• Soulagement financier immédiat avec des revenus mensuels plus élevés.

Inconvénients :

• Vous recevrez un remboursement d'impôt plus faible, ou aucun, lorsque vous déposerez votre déclaration annuelle.

2. Avantage de la déclaration fiscale annuelle

Si vous préférez recevoir un remboursement d'impôt plus important à la fin de l'année, vous pouvez demander IRS Jovem lors de la déclaration fiscale annuelle (Modelo 3).

Étapes pour postuler :

Déposez votre déclaration fiscale annuelle entre avril et juin, et complétez les annexes pertinentes :

a. Annexe A : Pour les revenus de la catégorie A (travail dépendant).

b. Annexe B : Pour les revenus de la catégorie B (travail indépendant).

Avantages :

• Il y aura un remboursement forfaitaire plus important à la fin de l'année.

Inconvénients :

• Vous aurez des déductions fiscales mensuelles plus élevées tout au long de l'année.

Que dois-je savoir sur le Youth IRS en tant qu'expatrié ?

• Date de début :

Le bénéfice de 10 ans commence à partir de la première année fiscale où vous déposez une déclaration de revenus indépendante au Portugal.

Interruptions :

• Si vous cessez de percevoir des revenus (en raison du chômage, par exemple), vous pouvez suspendre l'avantage et le reprendre plus tard, à condition d'avoir toujours moins de 35 ans.
• Travailleurs indépendants :
  • Les freelances et les contractuels indépendants (recibos verdes) ne peuvent réclamer l'avantage que dans leur déclaration fiscale annuelle et ne verront pas de soulagement mensuel.
• Conformité fiscale :
  • Assurez-vous que votre situation fiscale est entièrement conforme pour éviter les retards ou les complications.

Pourquoi l'IRS Jovem est important pour les expatriés

Pour les expatriés s'installant au Portugal, IRS Jovem offre un avantage financier significatif, surtout si vous commencez votre carrière ou cherchez des opportunités dans un nouveau pays. Les critères d'éligibilité flexibles du programme et les économies d'impôts substantielles en font une option attrayante pour les jeunes professionnels.

De plus, la croissance économique et la qualité de vie du Portugal en font une destination idéale pour les expatriés. Des programmes comme IRS Jovem renforcent encore l'attrait en offrant des avantages financiers réels et mesurables.

Si vous êtes un jeune travailleur prévoyant de déménager au Portugal, l'IRS Jovem est un outil précieux pour vous aider à commencer votre nouvelle vie avec une stabilité financière. En comprenant les critères d'éligibilité du programme et le processus de candidature, vous pouvez maximiser vos économies et faciliter votre transition.