Як стати фрилансером у Португалії
Коротко
Щоб працювати фрилансером у Португалії, якщо ви не є громадянином ЄС, отримайте відповідну візу, NIF і NISS, а потім зареєструйте діяльність на Portal das Finanças до першого замовлення. У 2026 році для більшості професій IRS нараховується на 75% доходу (менше протягом перших двох років), ПДВ не сплачується, якщо оборот не перевищує €15,000, а внески до соціального забезпечення становлять 21.4% від 70% доходу, починаючи з 12-го місяця. Оформлюйте рахунок за кожну оплату за допомогою recibo verde та подавайте декларацію IRS у період із квітня до червня.
Підсумуйте статтю за допомогою ШІ на ваш вибір:
Щоб працювати як фрилансер у Португалії, потрібно зареєструватися як незалежний працівник (trabalhador independente) у податковому органі та виставляти клієнтам рахунки за допомогою recibos verdes — безкоштовних рахунків на Portal das Finanças.
Цей посібник охоплює весь шлях для експатів у 2026 році: візу, номери, які спершу потрібно отримати (NIF і NISS), покрокове відкриття діяльності, суму податків і внесків на соціальне страхування, які потрібно сплачувати, а також дії після реєстрації.
Зміст13
- Фриланс у Португалії: короткий огляд (2026)
- Що таке режим для фрилансерів у Португалії?
- Що допоможе на початку
- Яка віза потрібна для фрилансу в Португалії?
- Номери, які потрібні перед реєстрацією
- Як зареєструватися фрилансером у Португалії: покрокова інструкція
- Скільки податків сплачують фрилансери?
- ПДВ для фрилансерів
- Соціальне страхування для фрилансерів
- Що робити після реєстрації
- Як фрилансеру знаходити клієнтів у Португалії
- Де отримати допомогу
- Поширені запитання про фриланс у Португалії
Податкова консультація
Ваші податкові запитання — відповіді від юриста
- 40-хвилинна розмова з юристом
- Ваша найкраща податкова стратегія
- Письмовий супровід
249 EUR
Записатися на консультацію4,8/51 500+ відгуків
Гарантія повернення коштів
Фриланс у Португалії: короткий огляд (2026)
| Крок | Що потрібно зробити |
|---|---|
| 1. Право на роботу | Громадянам ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії віза не потрібна. Іншим потрібна віза для проживання, що дозволяє працювати як самозайнята особа, наприклад D8 або D2. |
| 2. NIF | Ваш португальський податковий номер, потрібний для всього. |
| 3. Зареєструйте діяльність | Заявити про початок діяльності на Portal das Finanças потрібно до першого замовлення. Це безкоштовно. |
| 4. NISS | Ваш номер соціального страхування, який можна оформити онлайн. |
| 5. Виставляйте рахунки | Видавайте recibo verde за кожен платіж. |
| 6. Подання декларацій і сплата | Соціальні внески — щокварталу, ПДВ — якщо ви його нараховуєте, IRS — раз на рік. |
Основні показники на 2026 рік
| Правило | 2026 |
|---|---|
| Звільнення від ПДВ | Річний оборот до €15,000 |
| Частка доходу, що оподатковується (спрощений режим) | 75% для зазначених професій, 35% для інших послуг, 15% для продажів |
| Зниження податку в перший рік (послуги) | У перший рік ця частка зменшується вдвічі, у другий — на чверть |
| Соціальне страхування | 21.4% від 70% вашого доходу, починаючи з 12-го місяця |
| Утримання IRS клієнтами-компаніями | 23% (зазначені професії) або 11.5% |
| Дохід для візи D8 | €3,680 на місяць (4 × мінімальна зарплата) |
Що нещодавно змінилося
З 2025 року прогнозований оборот за перший рік більше не перераховується на повний рік, а від звільнення від ПДВ звільнені лише експортери. Ставку утримання податку для зазначених професій знижено до 23%. Із січня 2025 року застосовуються нові коди видів діяльності (CAE Rev. 4). У жовтні 2026 року парламент також затвердив нижчі ставки IRS на 2026 рік із застосуванням із січня; вони набудуть чинності після опублікування декрету-закону.
Що таке режим для фрилансерів у Португалії?
Фрилансер — це trabalhador independente: ви працюєте з клієнтами, а не на роботодавця, і самостійно відповідаєте за сплату податків і внесків до соціального страхування. Ваш дохід належить до категорії B для IRS — португальського податку на доходи.
Більшість фрилансерів користуються спрощеним режимом (regime simplificado), який застосовується за замовчуванням, якщо річний дохід не перевищує €200,000. Замість ведення бухгалтерського обліку податок нараховують на фіксовану частку виставлених вами рахунків — коефіцієнт, що для більшості професійних послуг становить 0.75.
Що допоможе на початку
- Нижча база оподаткування протягом перших двох років: у рік, коли ви починаєте діяльність, і наступний рік коефіцієнти 0.75 і 0.35 зменшуються на 50%, а потім на 25%. Для консультанта оподатковується лише 37.5% доходу в перший рік, а потім — 56.25%. Це застосовується, якщо в ці роки ви не отримуєте зарплату чи пенсію та не припиняли діяльність протягом попередніх п’яти років.
- Близько року без внесків до системи соціального страхування: під час першої реєстрації сплата внесків починається з першого дня 12-го місяця після початку діяльності.
- Без ПДВ за обороту до €15,000: якщо ваш оборот становить €15,000 або менше, ви не нараховуєте ПДВ і не подаєте декларації з ПДВ (звільнення за статтею 53).
- Соціальний захист: після початку сплати внесків ви отримуєте покриття на випадок хвороби, батьківства, інвалідності та старості, а також безробіття, якщо більша частина вашого доходу надходить від одного клієнта. Державна медична допомога (SNS) надається на підставі вашого законного місця проживання, а не через систему соціального страхування.
Яка віза потрібна для фрилансу в Португалії?
Громадяни ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії можуть жити та працювати як фрилансери в Португалії без візи. Громадянам інших країн потрібна віза для проживання, яка дозволяє працювати самостійно, а потім — посвідка на проживання від AIMA. Щоб отримати цю посвідку, потрібно розпочати діяльність і зареєструватися в системі соціального страхування.
- Віза цифрового кочівника D8: для дистанційної роботи на клієнтів або роботодавців за межами Португалії. Ваш середній дохід за останні три місяці має становити щонайменше €3,680 на місяць (чотири мінімальні зарплати у 2026 році); його потрібно підтвердити договорами про надання послуг або рахунками-фактурами. Дивіться наш посібник щодо візи D8.
- Віза D2 для незалежних фахівців: потрібен письмовий договір про надання послуг або письмова пропозиція укласти такий договір, а також кваліфікація за вашою професією. Варіант D2 із бізнес-планом призначений для підприємців, які засновують компанію. Дивіться наш посібник щодо візи D2.
- Віза D7: для пасивного доходу (пенсії, орендна плата, інвестиції) від €920 на місяць для одного дорослого. Це не робоча віза.
Віза для проживання також дає змогу отримати тимчасові податковий номер, номер соціального страхування та медичний номер. Із жовтня 2025 року віза для пошуку роботи поширюється лише на кваліфіковану спеціалізовану роботу.
Номери, які потрібні перед реєстрацією
1. NIF (податковий номер)
NIF потрібен для всього: від відкриття діяльності до підписання договору оренди. Ви можете оформити NIF онлайн за допомогою AnchorLess або записатися на прийом до податкової служби.
Живете за межами ЄС або ЄЕЗ? Щоб отримати NIF, вам не потрібен податковий представник. Але щойно у вас виникнуть податкові зобов’язання, наприклад після відкриття діяльності, ви маєте призначити представника протягом 15 днів або зареєструватися для отримання електронних повідомлень податкового органу. До початку діяльності вам також потрібен представник з ПДВ у Португалії. Після переїзду до Португалії оновіть адресу протягом 60 днів: ви стаєте податковим резидентом після перебування в країні понад 183 дні протягом 12 місяців або раніше, якщо маєте тут житло, яке плануєте зберегти.
2. NISS (номер соціального страхування)
Іноземці подають заявку на NISS онлайн лише на сайті seg-social.pt, надавши паспорт, підтвердження діяльності (декларацію про початок діяльності та рахунки-фактури) і посвідку на проживання, відповідну візу або підтвердження подання заявки на посвідку. Уже маєте посвідку на проживання або подали заявку на її отримання? У десяти Espaços Cidadão (у Лісабоні, Порту, Бразі, Лагуші, Олгані та інших містах) вам оформлять NIF, NISS і номер медичного обслуговування за один візит, без попереднього запису.
3. Банківський рахунок на ваше ім’я
Для повернення коштів податковий орган просить IBAN і BIC рахунку на ваше ім’я, пов’язаного з вашою діяльністю. Дізнайтеся, як відкрити банківський рахунок у Португалії дистанційно.
Переїжджаєте до Португалії, щоб працювати фрилансером?
Безкоштовно проконсультуйтеся з одним із наших фахівців щодо візи, NIF та відкриття підприємницької діяльності.
Як зареєструватися фрилансером у Португалії: покрокова інструкція
Ви відкриваєте діяльність, подавши declaração de início de atividade, до першого замовлення: запізнення з поданням може коштувати від €300 до €7,500. Це можна безкоштовно зробити онлайн або подати декларацію особисто в податковій службі чи Loja do Cidadão.
- Увійдіть на Portal das Finanças за допомогою NIF і пароля, Cartão de Cidadão або Chave Móvel Digital, а потім перейдіть до Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
- Перевірте свої дані (ім’я, NIF, податкова адреса).
- Оберіть регулярну діяльність, а не ato isolado (це варіант для разового замовлення).
- Укажіть дату початку: фактичний день, коли ви починаєте працювати.
- Оберіть код діяльності (див. нижче). Від нього залежать ваш коефіцієнт і ставка утримання податку.
- Оцініть свій оборот до 31 грудня. Із 2025 року його більше не перераховують на повний рік: очікувані €10,000 із жовтня залишаються €10,000. Якщо сума не перевищує €15,000, ви можете бути звільнені від сплати ПДВ.
- Укажіть, де перебувають ваші клієнти (Португалія, ЄС, за межами ЄС) і де ви працюєте (вдома, в офісі, у коворкінгу).
- Введіть свій IBAN і BIC.
- Залиште спрощений режим і, якщо нараховуєте ПДВ, подавайте квартальні декларації (за замовчуванням — до €650,000; щомісячне подання також можливе).
- Подайте, а потім перевірте зареєстровані дані в розділі Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida.
CIRS чи CAE: який код виду діяльності?
- Коди CIRS охоплюють професії, перелічені у статті 151 Кодексу IRS: архітектори (1001), інженери (1003), консультанти (1320), програмісти у сфері ІТ (1332), перекладачі (1334), дизайнери (1336), юристи (6010), медсестри (5010), митці (2010 to 2019) та інші. Для них застосовується ставка оподаткування 0.75.
- Коди CAE класифікують інші види діяльності (торгівлю, промисловість, ремесла, послуги, не внесені до переліку) відповідно до класифікації CAE Rev. 4, що діє з 2025 року. Їх можна знайти на вебсайті SICAE.
- Код 1519 (інші постачальники послуг) — крайній варіант, лише якщо не підходить жоден код CIRS чи CAE. Компанії-клієнти утримують із нього 11.5%, а не 23%.
Скільки податків сплачують фрилансери?
За спрощеною системою IRS застосовується до частини валового доходу, визначеної залежно від виду діяльності:
| Вид діяльності | Оподатковувана частка | Приклади |
|---|---|---|
| Професії зі списку статті 151 | 75% | Консультанти, програмісти, дизайнери, перекладачі, архітектори, митці |
| Інші послуги | 35% | Перукарі (CAE 96210), автомеханіки (CAE 95310), короткострокова оренда квартир і будинків (50% у зоні обмеження) |
| Продаж товарів, ресторани та готелі | 15% | Інтернет-магазини, магазини, ресторани |
Правило витрат у розмірі 15%: за коефіцієнтів 75% або 35% частина вашого доходу додається назад до оподатковуваної бази, якщо ваші витрати не досягають 15% від нього. €4,587.09 на рік враховується автоматично, тому це правило має значення лише за доходу понад приблизно €30,600. До витрат зараховуються оренда робочого приміщення, витрати на персонал і рахунки-фактури для вашого бізнесу; витрати подвійного призначення враховуються на 25%. Позначте рахунки-фактури вашого бізнесу в e-fatura до кінця лютого.
Ваші обов’язкові внески до системи соціального забезпечення, що перевищують 10% валового доходу, підлягають вирахуванню.
Ставки IRS на 2026 рік (материкова частина)
| Оподатковуваний дохід | Чинна ставка | Ставка, затверджена в жовтні 2026 року |
|---|---|---|
| До €8,342 | 12.5% | 12.2% |
| Від €8,342 до €12,587 | 15.7% | 15.2% |
| Від €12,587 до €17,838 | 21.2% | 20.7% |
| Від €17,838 до €23,089 | 24.1% | 23.6% |
| Від €23,089 до €29,397 | 31.1% | 30.6% |
| Від €29,397 до €43,090 | 34.9% | 34.6% |
| Від €43,090 до €46,566 | 43.1% | 43.1% |
| Від €46,566 до €86,634 | 44.6% | 44.6% |
| Понад €86,634 | 48% | 48% |
Ставки є прогресивними: кожна ставка застосовується до частини доходу, що припадає на відповідний діапазон. Парламент затвердив нижчі ставки 9 жовтня 2026 року із зворотною дією з 1 січня; вони застосовуватимуться після опублікування декрету-закону, а остаточний розрахунок буде проведено у вашій податковій декларації за 2027 рік. До оподатковуваного доходу понад €80,000 застосовується солідарний збір у розмірі 2.5% (5% — понад €250,000). Вам менше 35 років? IRS Jovem також звільняє від оподаткування частину доходу від фрилансу протягом перших десяти років роботи.
Утримання IRS
Клієнти з упорядкованим бухгалтерським обліком, тобто компанії, утримують IRS із сум, які вам виплачують: 23% для професій, внесених до відповідного переліку, і 11.5% для інших послуг. Приватні клієнти та іноземні клієнти не утримують податок.
Якщо цього року ви очікуєте отримати менше ніж €15,000, ви можете відмовитися від утримання: зазначайте в кожному recibo «Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS» (портал пропонує цей варіант). Починаючи з третього календарного року, вам також може знадобитися сплачувати IRS авансом у липні, вересні та грудні, виходячи з податкових даних за два роки до цього.
ПДВ для фрилансерів
- Звільнення: якщо торік ваш оборот становив не більше €15,000 (або очікується таким цього року, якщо ви починаєте діяльність), ви можете отримати звільнення за статтею 53, якщо ваше місце проживання — у Португалії та ви не експортуєте товари. У такому разі у ваших рахунках-фактурах зазначається «IVA - regime de isenção».
- Втрата звільнення: якщо наприкінці року оборот перевищує €15,000, ви нараховуєте ПДВ із 1 січня. Якщо протягом року оборот перевищує €18,750, ви починаєте нараховувати його негайно — у рахунку-фактурі, яким перевищено поріг. В обох випадках подайте декларацію про зміну даних протягом 15 робочих днів.
- Щоквартальна звітність: подавайте декларації до 20 травня (січень — березень), 20 вересня (квітень — червень), 20 листопада (липень — вересень) і 20 лютого (жовтень — грудень), а сплачуйте до 25-го числа.
- Клієнти-підприємства в ЄС: зазвичай послуга оподатковується в країні клієнта: у вашому рахунку-фактурі зазначається «IVA - autoliquidação», а ви декларуєте її у зведеній відомості.
Соціальне страхування для фрилансерів
Після першого року ви декларуєте свої доходи щокварталу (у січні, квітні, липні та жовтні) на seg-social.pt і щомісяця сплачуєте 21.4% від 70% доходу від надання послуг — близько 15% від суми виставлених вами рахунків — у період із 10-го до 20-го числа. Мінімальний платіж становить €20 на місяць. Якщо ви також працюєте за наймом, вам не потрібно нічого сплачувати, доки 70% вашого доходу від фрилансу не перевищує €2,148.52 на місяць. Усе пояснено в нашому посібнику про соціальне страхування для recibos verdes.
Отримайте свій португальський NISS онлайн всього за 5 хвилин
Простий та надійний спосіб отримати свій португальський NISS, офіційно оформлений у відділенні соціального забезпечення та включає пароль до вашого облікового запису Segurança Social Direta.
Отримайте свій португальський NISS вже зараз
100% онлайн-процес
Подача заявки з-за кордону
Пароль для вашого облікового запису Segurança Social Direta
Що робити після реєстрації
1. Видавайте recibos verdes
За кожну оплату потрібно виставити рахунок через Portal das Finanças або застосунок ATGO: fatura протягом 5 робочих днів після завершення роботи (до 15-го числа наступного місяця для бізнес-клієнтів з ЄС) або fatura-recibo в день отримання оплати. У нашій покроковій інструкції показано, як заповнити recibo verde. Якщо замість цього ви користуєтеся сертифікованим програмним забезпеченням для виставлення рахунків, звітуйте про свої рахунки перед податковим органом до 5-го числа кожного місяця.
2. Оформіть страхування від нещасних випадків на виробництві
seguro de acidentes de trabalho є обов’язковим для кожного незалежного працівника. Воно покриває нещасні випадки на роботі та дорогою на роботу, у розмірі щонайменше 14 мінімальних зарплат на рік. Без нього штраф становить приблизно від €50 до €500. Перегляньте наш посібник про страхування в Португалії.
3. Зареєструйтеся в національній системі охорони здоров’я
Маючи посвідку на проживання, зареєструйтеся у місцевому медичному центрі (centro de saúde), пред’явивши документ, що посвідчує особу, NIF і португальську адресу, щоб отримати номер SNS. NISS не потрібен. Перегляньте наш посібник про медичне обслуговування для експатів.
4. Щороку подавайте декларацію IRS
Задекларуйте свої recibos verdes у декларації IRS (додаток B) у період із 1 квітня до 30 червня наступного року. Утримані суми та авансові платежі — це лише аванси: у декларації остаточно розраховується сума податку. Дізнайтеся, як подати декларацію IRS у Португалії.
Поради на перший рік
Зареєструйте підприємницьку діяльність до початку першої роботи, а не після. Навіть якщо протягом першого року вам не потрібно сплачувати внески до системи соціального забезпечення, ви також не матимете страхового покриття — подбайте про це заздалегідь. Відкладайте гроші на сплату IRS, особливо якщо клієнти не утримують податки. І з першого дня зберігайте рахунки за послуги в e-fatura.
Як фрилансеру знаходити клієнтів у Португалії
- В інтернеті: LinkedIn і міжнародні платформи, як-от Upwork, залишаються основними каналами для дистанційної роботи. Ви можете виставляти рахунки іноземним клієнтам за допомогою recibos verdes.
- Спільноти: спільноти експатів і цифрових кочівників — хороше джерело рекомендацій.
- Коворкінги: робота в коворкінгу в Лісабоні, Порту або в Алгарве — один із найкращих способів познайомитися з іншими фахівцями та потенційними клієнтами.
- Місцеві клієнти: португальські зарплати й ставки нижчі, ніж у більшій частині Західної Європи чи Північної Америки, тож визначайте ціни на місцеві послуги з огляду на місцевий ринок.
Де отримати допомогу
- Податкова служба (AT): +351 217 206 707, у робочі дні з 9:00 до 19:00 (спершу налаштуйте код доступу до телефону) або письмово через e-balcão, яким можуть користуватися й нерезиденти. Щоб отримати NIF іноземцю у податковій службі, потрібно записатися на прийом через Atendimento por Marcação.
- Соціальне забезпечення: +351 210 545 400 або 300 502 502, у робочі дні з 9:00 до 18:00; запис на прийом через Siga.
- Охорона здоров’я: SNS 24, 808 24 24 24.
Поширені запитання про фриланс у Португалії
Чи можу я працювати фрилансером у Португалії за візою D8?
Так. Віза D8 призначена для віддаленої роботи на клієнтів або роботодавців за кордоном із доходом щонайменше €3,680 на місяць у 2026 році. Ви реєструєте свою діяльність у Португалії так само, як і будь-який фрилансер.
Скільки податків сплачує фрилансер у Португалії?
За спрощеною системою IRS застосовується до 75% доходу для більшості професій (35% — для інших послуг), за прогресивними ставками від 12.5% до 48%, причому протягом перших двох років оподатковувана частка нижча. Після першого року внески на соціальне страхування становлять 21.4% від 70% вашого доходу.
Чи потрібен мені рахунок у португальському банку?
Податковий орган запитує IBAN рахунку, відкритого на ваше ім’я. Рахунок у португальському банку — найпростіший варіант, особливо для сплати податків і внесків на соціальне страхування.
Чи потрібно мені нараховувати ПДВ?
Ні, якщо ваш річний оборот не перевищує €15,000 і ви маєте місце проживання в Португалії. Якщо він більший, на більшість послуг нараховується 23%.
Ключові висновки
Щоб працювати фрилансером у Португалії, якщо ви не є громадянином ЄС, отримайте відповідну візу, NIF і NISS, а потім зареєструйте діяльність на Portal das Finanças до першого замовлення. У 2026 році для більшості професій IRS нараховується на 75% доходу (менше протягом перших двох років), ПДВ не сплачується, якщо оборот не перевищує €15,000, а внески до соціального забезпечення становлять 21.4% від 70% доходу, починаючи з 12-го місяця. Оформлюйте рахунок за кожну оплату за допомогою recibo verde та подавайте декларацію IRS у період із квітня до червня.
Поділіться цією статтею
ПЕРЕЄЗД НА ПОРТУГАЛІЮ
ПЕРЕЄЗДИТИ В ІСПАНІЮ