Як стати фрілансером у Португалії

Які переваги фрілансу в Португалії?

Фрілансери в Португалії мають ряд переваг, зокрема податкові пільги, доступ до системи соціального захисту та, як наслідок, до державної системи охорони здоров’я країни.

Португальський уряд запровадив низку стимулів для залучення міжнародних фахівців на місцевий ринок праці:

• Податкова знижка для новостворених видів діяльності: серед переваг фрілансу — у перший рік діяльності нові фрілансери отримують 50% знижку на оподатковуваний дохід. У другому році знижка становить 25%, за умови відсутності інших джерел доходу у фахівця.
• Звільнення від сплати внесків до системи соціального захисту: нові самозайняті особи звільняються від сплати внесків до системи соціального захисту протягом перших 12 місяців діяльності, що забезпечує значну фінансову підтримку на етапі започаткування бізнесу.
• Звільнення від сплати ПДВ (стаття 53): фрілансери з річним оборотом нижче €15 000 (з 2026 року) звільняються від нарахування ПДВ на свої рахунки-фактури та подання періодичних звітів з ПДВ, за умови відсутності операцій з експорту/імпорту.
• Соціальний захист: система recibos verdes portugal надає доступ до Національної служби охорони здоров’я (SNS) та основних соціальних пільг, зокрема оплачуваної відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами, допомоги у разі хвороби та майбутніх пенсійних прав.

Віза та обов’язкові передумови для експатів

Експати, які переїжджають до Португалії, мають узгодити свою професійну діяльність із відповідним статусом резидента. Хоча громадяни ЄС/ЄЕЗ та Швейцарії можуть працювати та проживати в Португалії без візи, громадяни країн, що не входять до ЄС, потребують дійсного дозволу для легального відкриття діяльності.

Як отримати візу для фрілансерів у Португалії?

Громадяни країн, що не входять до ЄС, мають виконати вимоги до візи для фрілансерів, перш ніж вони зможуть легально працювати. Найпоширеніший шлях для віддалених працівників — це віза цифрового номада (D8), яка вимагає щомісячного доходу не менше ніж у 4 рази від португальського мінімального розміру оплати праці (приблизно €3,680 на місяць до оподаткування).

1. Віза цифрового номада D8: Призначена для віддалених працівників та фрілансерів, клієнти яких знаходяться за межами Португалії. Для кваліфікації у 2026 році заявники мають надати докази стабільного щомісячного доходу не менше ніж €3,680 (чотирикратний розмір португальського мінімального розміру оплати праці).

2. Підприємницька віза D2: Розрахована на тих, хто планує надавати послуги місцевим португальським компаніям або відкрити місцеве відділення. Заявники мають довести фінансову життєздатність свого бізнесу та надати детальний бізнес-план, який сприятиме економіці Португалії.

Необхідні документи для відкриття діяльності фрілансером у Португалії

Щоб «відкрити діяльність» (iniciar atividade) у податкових органах Португалії, спочатку потрібно отримати кілька ключових ідентифікаторів.

1. NIF (Номер податкової ідентифікації) та податковий представник

Номер податкової ідентифікації (NIF) є обов’язковим для всіх фінансових та професійних операцій.

• Податковий представник: Громадяни, які не є резидентами ЄС/ЄЕЗ та подають заявку на отримання NIF як нерезиденти, зобов’язані призначити податкового представника, який проживає в Португалії. Ця особа виступає юридичним посередником між вами та Податково-митним управлінням (AT) та отримує всю податкову кореспонденцію від вашого імені. Відсутність представника, коли це вимагається, може призвести до штрафів до 7 500 євро.

Роль податкового представника

Розуміння податкової системи Португалії передбачає знання вашого статусу резидента. Для громадян, які не є резидентами ЄС/ЄЕЗ та ще не переїхали до Португалії, призначення податкового представника є обов’язковою юридичною вимогою для отримання NIF та встановлення податкових відносин.

Ваш податковий представник виступає посередником, забезпечуючи виконання вами всіх податкових зобов’язань та отримання офіційної кореспонденції від державних органів. Після того, як ви встановлюєте резиденцію (перебуваючи в країні 183+ днів), вам необхідно оновити адресу та скасувати представництво, щоб уникнути зайвих витрат. Недотримання правил щодо представника або строків подачі податкових декларацій може призвести до серйозних штрафних санкцій.

2. NISS (Номер соціального страхування)

NISS дозволяє фрілансеру отримувати соціальні виплати та виконувати свої обов’язки щодо сплати внесків. Ви можете відкрити діяльність до отримання NISS (це один із варіантів для запиту на NIF), проте він є обов’язковим для записів на зустріч до AIMA та управління внесками.

Іноземці можуть подати заявку на отримання NISS онлайн, надавши підтвердження свого статусу незалежного працівника та посвідку на проживання. AnchorLess також може допомогти вам із оформленням NISS.

3. Банківський рахунок у Португалії

Фрілансери зобов’язані надати португальський IBAN до податкової служби під час реєстрації, щоб полегшити можливі повернення податків. Традиційні банки, такі як Millennium BCP або Caixa Geral de Depósitos, пропонують широку підтримку, тоді як цифрові платформи, як-от Revolut Pro або Rauva, орієнтовані на підприємців-одинаків із вбудованими інструментами для виставлення рахунків.

Які кроки потрібно зробити, щоб почати працювати фрілансером у Португалії?

Щоб зареєструватися, необхідно пройти чітку технічну послідовність дій на порталі Portal das Finanças. Для початку роботи фрілансером потрібно зареєструвати свою діяльність до надання першої послуги або виставлення першого рахунку-фактури.

Поетапний посібник: як зареєструватися фрілансером у Португалії?

Щоб зареєструватися фрілансером, необхідно заповнити форму «Declaração de Início de Atividade» на порталі Portal das Finanças. Під час цього процесу ви визначаєте свій режим діяльності фрілансера, обираєте коди діяльності та встановлюєте періодичність подання податкових декларацій.

Реєстрація фрілансера є безкоштовною при онлайн-подачі, проте вимагає високої точності для відповідності вимогам податкових органів. Після отримання вашого податкового номера (NIF), увійдіть до порталу та дотримуйтеся цих кроків:

1. Автентифікація та навігація

Увійдіть у систему за допомогою своїх облікових даних NIF або Chave Móvel Digital. Оберіть Todos os Serviços → Atividade → Início de Atividade → Entrega de Declaração.

2. Перевірка особистих та податкових даних

На першому екрані відображаються ваше ім’я, NIF та податкова адреса. Якщо ви ще не оновили свій NIF до португальської адреси або не підтвердили резидентство, система нагадає вам перевірити ці дані.

3. Визначення інтенсивності виставлення рахунків

У формі запитується: «Prevê a emissão de mais do que uma fatura/fatura-recibo?» (Чи плануєте ви виставляти більше одного рахунку-фактури?). Для регулярної діяльності фрілансера в Португалії оберіть Так. Вибір «Ні» можливий лише для разової операції (ato isolado).

4. Створення Індивідуального Підприємства з Обмеженою Відповідальністю (EIRL)

Система запитує, чи маєте ви реєстрацію як Індивідуальне Підприємство з Обмеженою Відповідальністю (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada). Якщо ви працюєте одноосібно за своїм власним NIF, оберіть Ні.

5. Вибір дати початку діяльності

Оберіть дату, коли ви розпочинаєте професійну діяльність. Це має бути поточна дата або майбутня; ретроспективні дати призведуть до негайних штрафів за RGIT.

6. Вибір кодів діяльності CIRS або CAE

Це найважливіше рішення у формі, оскільки воно визначає ваш податковий коефіцієнт.

• CIRS (Стаття 151): Призначений для ліберальних/інтелектуальних послуг (лікарі, IT-консультанти, митці). Ви можете мати один основний код CIRS та до 4 додаткових кодів.
• CAE (Rev. 4): Для комерційної, промислової або бізнесової діяльності (промисловість, роздрібна торгівля). Ви можете мати один основний код CAE та до 19 додаткових кодів.
• Де шукати: Ознайомтеся з платформою SICAE для кодів CAE або списком Додатку I до Статті 151 у Податковому Кодексі (IRS) для кодів CIRS. Якщо ваша діяльність не зазначена, стандартним вибором буде код CIRS 1519 (Інші постачальники послуг).

7. Прогнозування «Volume de Negócios» (річний дохід)

Вкажіть очікуваний валовий дохід з дати початку діяльності до 31 грудня поточного року.

• Завершення правила пропорційності (2026): З 1 липня 2025 року AT більше не робить річного усереднення цього прогнозу. Якщо ви починаєте діяльність у жовтні та прогнозуєте €10 000 до кінця року, ця сума залишатиметься €10 000 для цілей порогу. Якщо ця прогнозна сума менше €15 000, ви маєте право на звільнення від IVA за Статтею 53.

8. Вказівка місцезнаходження клієнтів

Зазначте, чи надаватимете ви послуги клієнтам у межах ЄС (внутрішньосоюзні), за межами ЄС (зовнішньосоюзні) або обом категоріям. Якщо ви працюєте з іноземними клієнтами, може застосовуватися механізм зворотного нарахування (autoliquidação) до ваших recibos verdes.

9. Місце діяльності vs. податкова адреса

Оберіть місце, де ви працюватимете.

• Domicílio Fiscal: Ваша домашня адреса.
• Estabelecimento: Конкретний офіс, студія або коворкінг.

10. Запис вашого банківського IBAN

Надайте португальський IBAN. Податкова служба вимагає цю інформацію для можливих податкових відшкодувань або повернення ПДВ.

11. Вибір режиму звітності та оподаткування

• Режим IRS: Більшість фрілансерів починають з Спрощеного режиму (Regime Simplificado), який є стандартним для доходів до €200 000.
• Звільнення від утримання податку (Dispensa de Retenção): Якщо ваш прогнозований дохід менше €15 000, ви можете обрати «Dispensa de retenção» за Статтею 101, що дозволяє отримувати 100% платежу без утримання податку клієнтом.

12. Вибір періодичності звітності з ПДВ

Якщо ваш дохід менше €650 000, за замовчуванням встановлюється щоквартальна звітність. Ви можете добровільно обрати щомісячну звітність, але зобов’язані дотримуватися цього режиму щонайменше один рік.

13. Подання та код підтвердження

Після натискання «Submeter» AT надішле фізичний лист із кодом підтвердження на вашу зареєстровану податкову адресу (або адресу вашого представника). Вам потрібно знову увійти до порталу та ввести цей код для «fiabilizar» (повного підтвердження) вашої реєстрації та офіційного початку роботи як фрілансера в Португалії.

У чому різниця між CIRS та CAE?

Основна різниця полягає у характері діяльності, що реєструється, та суб’єкті, який її здійснює:

• Тип класифікації: Коди CIRS (Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) призначені для «вільних професій» — інтелектуальних, наукових або технічних послуг, що надаються незалежними працівниками. Коди CAE (Classificação das Atividades Económicas) класифікують загальні економічні діяльності для підприємств та одноосібних підприємців (Empresário em Nome Individual), охоплюючи комерційну, промислову або сільськогосподарську діяльність.
• Можливість поєднання діяльностей: У португальській системі ви можете зареєструватися за одним основним кодом CIRS та до 4 додатковими кодами, тоді як для CAE ви можете мати один основний код та до 19 додаткових кодів.
• Бізнес vs. послуги: Як правило, якщо ви надаєте виключно інтелектуальні послуги, обирайте код CIRS; якщо плануєте продавати продукцію, здійснювати промислову діяльність або керувати бізнесом, обирайте код CAE.
• Регулювання: Коди CAE визначаються Національним статистичним інститутом (INE), тоді як коди CIRS є частиною Податкового кодексу фізичних осіб, який контролюється Податковою службою (AT).

Де знайти список кодів CIRS та CAE?

• Список кодів CIRS: Повний перелік вільних професій міститься у Таблиці Додатку I до Статті 151 Податкового кодексу фізичних осіб (Código do IRS).
• Список кодів CAE: Усі коди CAE, включаючи оновлену версію CAE Rev. 4 станом на 2025 рік, доступні на платформі SICAE (Sistema de Informação da Classificação Portuguesa de Atividades Económicas) або на порталі INE (Instituto Nacional de Estatística).

Які податкові зобов’язання у фрілансерів?

Управління податками в Португалії передбачає суворе дотримання сезонних циклів податкової звітності та розуміння своїх податкових зобов’язань щодо коефіцієнтів та звітності.

Якщо підприємства сплачують податок на прибуток підприємств, то дохід фізичних осіб-фрілансерів за Категорією B оподатковується за прогресивними ставками податку на доходи фізичних осіб (IRS). Для забезпечення відповідності вимогам нерезиденти повинні мати податкового представника до моменту встановлення податкового резидентства в країні.

Діяльності з нижчим оподаткуванням та коефіцієнти

У спрощеній системі ваш податок розраховується шляхом застосування коефіцієнта до вашого валового доходу, а не реального прибутку. Важливо правильно обрати код діяльності:

Оптимізація за базовою ставкою 35%:

• Універсальний код 1519: Якщо ваша діяльність не є науковою, технічною чи мистецькою (наприклад, загальна розмітка даних), ви можете обґрунтувати застосування 35% оподатковуваної бази замість 75%.
• Мистецькі діячі: Широкий перелік «Мистецької та літературної творчості» за CAE 90030 часто оподатковується за коефіцієнтом 0,35, оскільки не входить до таблиці високооподатковуваних професійних діяльностей.
• Загальні послуги: Перукарі (CAE 96021), механіки (CAE 45200), маляри у будівництві.
• Alojamento Local: Короткострокова оренда квартир або будинків оподатковується за коефіцієнтом 0,35.

Правило 15% витрат: Якщо ви перебуваєте на коефіцієнтах 0,75 або 0,35, вам необхідно підтвердити 15% свого валового доходу реальними бізнес-витратами (соціальне страхування, інтернет, оренда), зареєстрованими на порталі e-fatura до лютого кожного року.

Податкова пільга за статтею 53 Закону про ПДВ та поріг 2026 року

Пільга за статтею 53 Закону про ПДВ (CIVA) дозволяє дрібним фрілансерам не нараховувати ПДВ клієнтам і не подавати періодичні декларації з ПДВ.

• Поріг 2026 року: Річний ліміт обороту для цієї пільги залишається на рівні €15 000 у 2026 році.
• Правило резидентства: Пільгою можуть скористатися лише фрілансери з податковим резидентством у Португалії. З 1 липня 2025 року нерезиденти з-за меж ЄС виключені з цього режиму та зобов’язані реєструватися на загальних умовах ПДВ з першого дня.
• Перевищення ліміту:
  • Якщо ваш дохід перевищує €15 000, але менше €18 750, ви залишаєтеся звільненими від ПДВ у поточному році, але з січня наступного року повинні нараховувати ПДВ.
  • Якщо ви перевищили €18 750 (на 25% вище ліміту), перехід здійснюється негайно. Ви повинні нараховувати ПДВ з того самого рахунку-фактури, який перевищив цей поріг, та на всіх наступних.

Обов’язкові звітні цикли для ПДВ та соціального страхування

Послідовність — ключ до уникнення штрафів:

1. Періодичні декларації з ПДВ (IVA)

Якщо оборот перевищує €15 000, вам необхідно подавати періодичні декларації з ПДВ:

• Щоквартальна звітність: Декларації подаються до 20-го лютого, травня, серпня та листопада.
• Щомісячна звітність: Декларації подаються до 20-го кожного місяця (обов’язково, якщо оборот > €650 000).

2. Соціальне страхування (Segurança Social)

Нові фрілансери отримують 12-місячне звільнення від сплати внесків. Після цього вони переходять на обов’язкову щоквартальну звітність:

• Декларації: Кожного січня, квітня, липня та жовтня необхідно звітувати про доходи за попередні три місяці через Segurança Social Direta.
• Сплати: Щомісячні внески (21,4% від 70% відповідного доходу) сплачуються з 10-го до 20-го числа кожного місяця.

Бонус для нових фрілансерів: Незалежно від обраного коефіцієнта, нові фрілансери отримують 50% знижку на оподатковувану базу у перший рік та 25% знижку у другий рік за умови відсутності іншого доходу (наприклад, неповної зайнятості). Це робить ефективну оподатковувану базу для професійних послуг 37,5% у перший рік.

3. Щорічна декларація IRS (Modelo 3): Незалежно від обраного режиму звітності, усі фрілансери повинні подавати щорічну податкову декларацію з 1 квітня до 30 червня за доходи, отримані у попередньому календарному році.

Податкові ставки IRS на 2026 рік (материкова Португалія)

Наведені нижче ставки застосовуються до вашого оподатковуваного доходу після застосування коефіцієнта спрощеної системи.

Оподатковуваний дохід підлягає оподаткуванню за такими оновленими ставками на 2026 рік:

Які наступні кроки після реєстрації як фрілансера в Португалії?

Після успішного завершення процедури «Início de Atividade» (початок діяльності) вам необхідно перейти до операційної та звітної фази роботи фрілансером.

Наступні кроки включають термінові адміністративні вимоги, періодичні звітні цикли та обов’язкове страхування.

1. Виставлення перших рахунків-фактур (Recibos Verdes)

Як фрілансер, ви зобов’язані виставляти офіційні електронні рахунки-фактури за кожну отриману оплату, незалежно від суми.

• Fatura (Рахунок-фактура): виставляється, коли послуга надається, але оплата ще не отримана.
• Fatura-Recibo (Рахунок-фактура-підтвердження оплати): виставляється, коли оплата отримується одночасно з наданням послуги.
• Recibo (Підтвердження оплати): виставляється для підтвердження оплати за раніше виставленим рахунком «Fatura». Їх необхідно оформлювати через Portal das Finanças протягом п’яти робочих днів після отримання оплати.

2. Оформлення обов’язкового страхування від нещасних випадків на виробництві

Португальське законодавство вимагає, щоб усі незалежні працівники мали страхування Seguro de Acidentes de Trabalho (від нещасних випадків на виробництві). Це страхування забезпечує фінансовий захист у разі нещасних випадків під час роботи або при поїздках до місця роботи чи з нього (включаючи домашній офіс).

Відсутність такого страхування може призвести до штрафів від €50 до €500.

3. Керування зобов’язаннями щодо соціального забезпечення

На початку діяльності фрілансери зазвичай мають 12-місячну відстрочку від сплати внесків на соціальне забезпечення. Проте навіть під час цієї відстрочки вам необхідно готуватися до обов’язкових циклів, які настають після неї:

• Щоквартальні декларації: до січня, квітня, липня та жовтня включно ви повинні звітувати про свій валовий дохід за попередні три місяці через портал Segurança Social Direta.
• Щомісячні платежі: після першого року вам необхідно сплачувати щомісячні внески (стандартна ставка — 21,4% від відповідного доходу) з 10-го до 20-го числа кожного місяця.

4. Дотримання періодичних податкових звітів

Ваші поточні податкові зобов’язання перед Autoridade Tributária (AT) включають кілька повторюваних термінів:

• Періодичні декларації з ПДВ (за наявності): Якщо ви не звільнені відповідно до статті 53 (оборот понад €15 000), вам необхідно подавати декларації з ПДВ щоквартально (термін — до 15-го або 20-го числа другого місяця після закінчення кварталу) або щомісяця.
• Щомісячний звіт SAF-T: Фрілансери, які використовують сертифіковане програмне забезпечення для виставлення рахунків, повинні подавати звіт SAF-T до AT до 5-го числа кожного місяця.
• Перевірка e-Fatura: До 25 лютого кожного року (у 2026 році термін продовжено до 2 березня) вам необхідно підтвердити та класифікувати усі ділові витрати на порталі e-fatura, щоб задовольнити вимогу щодо обґрунтування витрат у розмірі 15% у спрощеній системі оподаткування.

5. Реєстрація в системі державного медичного обслуговування (SNS)

Після отримання вами NIF, NISS та дійсної посвідки на проживання вам слід зареєструватися у місцевому Centro de Saúde (медичному центрі), щоб отримати свій номер SNS (Utente). Це надасть вам доступ до національної системи охорони здоров’я, хоча ви можете обрати приватне страхування для швидшого доступу до спеціалістів.

6. Щорічна подача декларації IRS

Незалежно від ваших щомісячних або щоквартальних зобов’язань, вам необхідно подавати щорічну декларацію Modelo 3 IRS у період з 1 квітня до 30 червня за доходи, отримані у попередньому календарному році.

Якщо ви не є податковим резидентом, вам необхідно зберігати податкового представника до моменту офіційного отримання статусу резидента (перебування в країні 183+ днів) та оновлення адреси на порталі.

!: Навіть за наявності податкового представника, саме ви несете відповідальність за подання податкових декларацій. Податковий представник виступає контактною особою для зв’язку з AT у разі надсилання кореспонденції.

Як знайти клієнтів як фрілансер у Португалії?

Після реєстрації наступним кроком є пошук потенційних клієнтів. У 2026 році фрілансерам, які шукають роботу, варто поєднувати цифрове та місцеве нетворкінг:

• Цифрові платформи: Використовуйте соціальні мережі (особливо LinkedIn) та глобальні біржі праці, такі як Upwork або Workana, щоб знайти тих, хто шукає виконавців.
• Місцеві групи експатів: Приєднуйтеся до спільнот фрілансерів у Facebook (наприклад, «Lisbon Digital Nomads» або «Expats in Portugal»), щоб знайти місцеві рекомендації.
• Коворкінги: Створення фізичної мережі у таких хабах, як Лісабон, Алгарве чи Порту (наприклад, i/o Vertical Coworking), часто є найефективнішим способом знайти інших професіоналів та партнерів.
• Обхід «від дверей до дверей»: Цей метод все ще дієвий у Португалії, особливо в невеликих містах.

Ви також можете виставляти рахунки іноземним компаніям або фізичним особам, тому завжди можете використовувати традиційні інструменти фрілансу з-за кордону.

!: Залежно від вашої країни, ставки місцевих португальських компаній значно нижчі, ніж в інших країнах, наприклад, США, Канаді, Великій Британії, Франції, Німеччині та інших країнах ЄС. Тому завжди враховуйте вартість життя в Португалії при встановленні своїх ставок.