Рахунок Recibos Verdes: покрокова інструкція
Коротко
Виписуйте recibos verdes на Portal das Finanças або в застосунку ATGO: fatura-recibo — коли отримуєте оплату, fatura, а потім recibo — коли оплату отримуєте пізніше. У 2026 році ви можете бути звільнені від ПДВ за обороту до €15,000, а компанії утримують 23% IRS для професій, зазначених у переліку, або 11.5% за інші послуги, якщо ви не відмовитеся від цього режиму за обороту до €15,000. Для одноразової роботи без відкритої діяльності скористайтеся ato isolado, який завжди обкладається ПДВ.
Підсумуйте статтю за допомогою ШІ на ваш вибір:
Як фрилансер (trabalhador independente) у Португалії, ви виставляєте клієнтам рахунки через recibos verdes — безкоштовні рахунки та квитанції на Portal das Finanças. Для кожної оплати за вашу роботу потрібен такий документ, а правила щодо ПДВ і утримання IRS визначають, скільки ви фактично отримаєте.
Цей посібник проведе вас через усі екрани порталу та ознайомить із показниками, актуальними у 2026 році: звільненням від ПДВ для сум до €15,000, ставками утримання 23% і 11.5%, а також новими правилами для разових робіт (ato isolado).
Зміст10
- Який документ вам потрібен?
- Перш ніж почати
- Як оформити fatura або fatura-recibo: покрокова інструкція
- Як оформити recibo для вже надісланої фактури
- Виправте помилку або повторно використайте рахунок-фактуру
- Заощаджуйте час завдяки профілям клієнтів і послуг
- Ato isolado: разова робота
- Інші обов’язки фрилансера
- Де отримати допомогу
- Поширені запитання про рахунки recibos verdes
Переїзд до ПортугаліїБезкоштовно
Обговоріть із нами ваш переїзд
- Спершу розкажіть нам про свої плани
- Поради, адаптовані до вашого переїзду
- Оберіть зручний для вас час
4,8/51 500+ відгуків
Який документ вам потрібен?
| Документ | Коли його видавати |
|---|---|
| Fatura-recibo (рахунок-квитанція) | Вам платять під час виставлення рахунку або ви виставляєте рахунок за щойно отриманий платіж. Найпростіший варіант. |
| Fatura (рахунок) | Ви виставляєте рахунок зараз, а оплату отримуєте пізніше. Видайте його не пізніше 5-го робочого дня після виконання роботи. |
| Recibo (квитанція) | Клієнт оплачує рахунок, який ви вже виставили. |
| Nota de crédito (кредитна нота) | Потрібно виправити суму або ПДВ у рахунку чи повернути частину коштів. |
| Ato isolado | Разова робота, якщо у вас немає відкритої діяльності. Лише одна на рік. |
Показники на 2026 рік, які варто знати
| Правило | 2026 |
|---|---|
| Звільнення від ПДВ (стаття 53) | Оборот за минулий рік — €15,000 або менше |
| Негайна втрата звільнення | За рахунком, після якого сума за рік перевищить €18,750 |
| Стандартна ставка ПДВ (материкова частина) | 23% |
| Утримання IRS у джерела, професії з переліку | 23% |
| Утримання IRS у джерела, інші послуги | 11.5% |
| Відмова від утримання у джерела | Дохід менше ніж €15,000 на рік |
| Штраф за відсутній або несвоєчасно виданий рахунок | €150 to €3,750 |
Що змінилося з 2024 року
Ставка утримання податку для зазначених професій знизилася з 25% до 23% 1 січня 2025 року. Поріг звільнення від ПДВ підвищився з €14,500 до €15,000. Із липня 2025 року для разової роботи більше не потрібно реєструвати діяльність, а IRS не утримується, якщо сума утримання була б меншою за €25.
Перш ніж почати
- Відкрита діяльність: зареєструйте початок діяльності (início de atividade), зазначивши код своєї професії, онлайн або у податковій інспекції. У нашому посібнику для фрилансерів пояснюється, як це зробити.
- NIF і доступ до Portal das Finanças: увійдіть за допомогою Chave Móvel Digital, Cartão de Cidadão (за допомогою пристрою для зчитування карток) або NIF і пароля. Якщо у вас ще немає пароля, подайте запит у розділі Registar-se: його надішлють поштою на вашу податкову адресу приблизно за 5 робочих днів. Ще не маєте NIF? Отримайте NIF онлайн з AnchorLess.
- Дані вашого клієнта: його податковий номер (NIF або іноземний податковий ідентифікатор) та назва, якщо це компанія.
Також recibos verdes можна оформити на телефоні за допомогою безкоштовного застосунку податкової служби ATGO.
Як оформити fatura або fatura-recibo: покрокова інструкція
1. Відкрийте Faturas e Recibos
Увійдіть на Portal das Finanças і введіть «Faturas e Recibos» у рядок пошуку або виберіть цей пункт у розділі «Популярні послуги». Також можна відразу перейти до Faturas e Recibos > Emitir.
2. Виберіть дату й тип документа
У розділі Emitir виберіть Fatura ou Fatura-Recibo. Потім заповніть:
- Data da transação: день, коли ви виконали роботу (або отримали аванс). Це не може бути майбутня дата.
- Tipo: Fatura-Recibo, якщо вам уже заплатили, Fatura — якщо ще ні. Для Fatura також потрібно вказати термін оплати (data de vencimento).
- Atividade exercida: зареєстрований вами код діяльності. Якщо його немає у списку, додайте його в розділі Entregar > Declarações > Atividade.
3. Вкажіть клієнта (adquirente)
- Португальська компанія: введіть її NIF, і назва та адреса заповняться автоматично.
- Фізична особа: поле клієнта можна залишити порожнім. Додайте її NIF, якщо вона попросить: він потрібен, щоб відняти суму вашого рахунку у власній декларації IRS.
- Іноземний клієнт: виберіть його країну, а потім введіть його податковий номер у поле NIF і його ім’я.
4. Виберіть причину оформлення документа (Motivo de Emissão)
Це поле обов’язкове. У більшості випадків вибирайте Pagamento dos bens ou dos serviços (оплата вашої роботи). Для авансу виберіть Adiantamento, а для коштів, які клієнт надає вам для оплати витрат від його імені, — останній варіант. У такому разі IRS не утримується.
5. Опишіть свою послугу та встановіть ставку ПДВ
У розділі Товари, послуги або інше натисніть Додати. Виберіть тип (зазвичай «Послуга»), чітко опишіть послугу, а потім зазначте кількість, одиницю виміру та ціну за одиницю без ПДВ.
Потім виберіть ставку ПДВ:
- 23% для більшості послуг на материковій частині країни (на Мадейрі та Азорських островах ставки нижчі).
- 0% із зазначенням підстави для звільнення «Artigo 53.º», якщо ви звільнені від сплати ПДВ як представник малого бізнесу. У рахунку-фактурі буде зазначено «IVA - regime de isenção».
- 0% із зазначенням «Artigo 9.º» для професій, звільнених від сплати ПДВ незалежно від доходу, зокрема лікарів, медсестер, психологів і приватних викладачів.
6. Утримання IRS у джерела (retenção na fonte)
Якщо ваш клієнт — компанія або будь-який клієнт, який веде бухгалтерський облік, він утримує частину вашої оплати та сплачує її до податкового органу від вашого імені. Поле IRS з’явиться, щойно ви введете NIF цього клієнта у fatura-recibo (або пізніше — у recibo):
- 23% для професій, перелічених у статті 151 Кодексу IRS: консультантів, ІТ-програмістів, дизайнерів, перекладачів, архітекторів, юристів, викладачів та інших.
- 11.5% для інших послуг, зокрема за загальним кодом 1519.
- Без утримання для приватних та іноземних клієнтів або якщо сума утримання становила б менш як €25.
Якщо ви очікуєте заробити цього року менше ніж €15,000 (і торік заробили менше за цю суму), можна відмовитися від утримання IRS: виберіть у документі звільнення за статтею 101-B. Воно припиняє діяти в місяці, наступному за місяцем, коли ваш дохід перевищить €15,000. Відсутність утримань зараз не означає відсутність податку: ви сплатите його під час подання річної декларації IRS. Наш калькулятор податків для фрилансерів допоможе оцінити суму податку за рік.
7. Перевірте підсумки та видайте документ
У fatura-recibo можна вказати спосіб оплати (банківський переказ, MB WAY, готівка…). Це необов’язково. Перевірте підсумки внизу (сума без податку, ПДВ, утриманий IRS, сума до сплати), а потім натисніть Emitir.
Документ є остаточним. Якщо ви вказали NIF клієнта, він також з’явиться в його особистому розділі порталу, тож вам потрібно лише надіслати йому PDF.
Поради, як уникнути проблем
Виставляйте кожен рахунок вчасно: за відсутній або прострочений рахунок передбачено штраф від €150 до €3,750. Якщо ви помилилися, виправте її самостійно, перш ніж податкова відкриє справу: тоді штраф зменшиться до 12.5% від мінімального, часто це лише €25. Стежте за сукупним оборотом, якщо ви звільнені від сплати ПДВ: починаючи з рахунку, який перевищить €18,750, ви маєте нараховувати ПДВ.
Як оформити recibo для вже надісланої фактури
Коли клієнт оплачує fatura, оформіть відповідний recibo в день оплати:
- Перейдіть до розділу Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
- Знайдіть фактуру за клієнтом або номером і натисніть Emitir recibo.
- Укажіть дату й отриману суму, а також утримання IRS, якщо воно застосовується, потім натисніть Emitir.
Швидкий спосіб: одразу після оформлення fatura портал пропонує відразу оформити відповідний recibo.
Виправте помилку або повторно використайте рахунок-фактуру
- Неправильний клієнт або NIF: скасуйте документ (Anular) у розділі Consultar, а потім створіть новий.
- Неправильна сума або ставка ПДВ чи часткове відшкодування: створіть Nota de Crédito у меню Emitir.
- Той самий рахунок-фактура щомісяця: у розділі Consultar відкрийте старий рахунок-фактуру та натисніть Emitir Novo. Усе буде скопійовано, крім дати.
- Підсумки за кінець року: Consultar > Exportar tabela створює файл Excel із вашими рахунками-фактурами та нарахованим ПДВ.
Починаєте працювати фрилансером у Португалії?
Безкоштовно проконсультуйтеся з одним із наших фахівців щодо вашої діяльності, NIF і перших рахунків-фактур.
Заощаджуйте час завдяки профілям клієнтів і послуг
Якщо ви часто виставляєте рахунки тим самим клієнтам або за ті самі послуги, збережіть їх один раз і наступного разу виберіть зі списку.
Профілі клієнтів
- У розділі Emitir відкрийте Clientes і натисніть Adicionar.
- Введіть країну, NIF (або іноземний податковий номер), ім’я та адресу, а потім натисніть Guardar.
Профілі послуг
- У розділі «Emitir» відкрийте Produtos, Serviços ou Outros і натисніть Adicionar.
- Виберіть тип, артикул, опис, одиницю виміру та ціну за одиницю, а потім натисніть «Зберегти».
Ato isolado: разова робота
ato isolado дає змогу виставити рахунок за разову роботу, не реєструючись як фрилансер. Із липня 2025 року для цього взагалі не потрібна реєстрація — незалежно від суми. Правила:
- Лише якщо у вас немає відкритої діяльності і не в рік, коли ви її закрили, та не в наступному році.
- Раз на рік: податковий орган приймає такий рахунок, лише якщо це ваша єдина оподатковувана робота за календарний рік. Щоб виконати другу роботу того самого року, спершу відкрийте діяльність.
- Завжди з ПДВ (23% для більшості послуг), якщо послуга не звільнена від ПДВ відповідно до статті 9. Звільнення для сум до €15,000 ніколи не застосовується. Після виставлення рахунку роздрукуйте платіжне повідомлення (Modelo P2) і сплатіть ПДВ до кінця наступного місяця.
- IRS: задекларуйте дохід у додатку B до декларації IRS. Вам не потрібно подавати декларацію, якщо сума за роботу була меншою за €2,148.52 і ваше домогосподарство не мало інших доходів.
Як виставити рахунок
Перейдіть до Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo, як зазначено вище. Оскільки у вас немає відкритої діяльності, у полі Tipo будуть доступні варіанти Fatura-Recibo Ato Isolado і Fatura Ato Isolado. Виберіть діяльність зі списку, заповніть дані клієнта й опис послуги, а потім виставте рахунок.
Інші обов’язки фрилансера
- Декларації з ПДВ: якщо ви нараховуєте ПДВ, потрібно подавати квартальну декларацію. Найближчі терміни: 20 листопада 2026 року (сплатити до 25-го), потім у лютому та травні 2027 року. Точні дати наведено в нашому податковому календарі Португалії. Якщо всі ваші рахунки-фактури надходять із порталу, декларацію буде попередньо заповнено.
- Соціальне страхування: після перших 12 місяців ви щокварталу декларуєте свій дохід і сплачуєте 21.4% від 70% його суми. Дивіться наш посібник про соціальне страхування для працівників, які працюють за recibos verdes.
- Річна IRS: кожен recibo verde включається до вашої декларації IRS, яку потрібно подати з 1 квітня до 30 червня наступного року. Дивіться наш посібник про подання декларації IRS у Португалії.
Отримайте свій португальський NISS онлайн всього за 5 хвилин
Простий та надійний спосіб отримати свій португальський NISS, офіційно оформлений у відділенні соціального забезпечення та включає пароль до вашого облікового запису Segurança Social Direta.
Отримайте свій португальський NISS вже зараз
100% онлайн-процес
Подача заявки з-за кордону
Пароль для вашого облікового запису Segurança Social Direta
Де отримати допомогу
- Телефоном: на гарячій лінії податкової служби за номером +351 217 206 707 у робочі дні з 9:00 до 19:00. У меню є варіанти для recibos verdes і ato isolado.
- Письмово: e-balcão — онлайн-служба підтримки порталу, доступна також нерезидентам.
- Особисто: запишіться на прийом до податкового відділення через Atendimento por Marcação. Для видачі recibos verdes запис не потрібен: усе відбувається онлайн.
- Офіційний посібник: у посібнику податкової служби Faturas e Recibos user guide (PDF португальською мовою, січень 2026 року) показано кожен екран.
Поширені запитання про рахунки recibos verdes
Чи потрібно нараховувати IVA на recibos verdes?
Ні, якщо торік ваш оборот становив €15,000 або менше: ви можете скористатися звільненням за статтею 53 і зазначати у рахунках «IVA - regime de isenção». Якщо оборот перевищує цю суму або протягом року перевищить €18,750, потрібно нараховувати IVA, зазвичай за ставкою 23%.
Чи утримує IRS іноземний клієнт?
Ні. IRS утримують лише клієнти в Португалії, які ведуть організований бухгалтерський облік. Для іноземного клієнта вкажіть його країну, податковий номер та ім’я, а суму утримання залиште нульовою.
Чи можу я виставити recibo verde, не зареєструвавши діяльність?
Лише за одну разову роботу на рік — як ato isolado. Для регулярної роботи спочатку зареєструйте початок діяльності.
Коли потрібно виставити рахунок?
Рахунок fatura — не пізніше 5-го робочого дня після виконання роботи, а рахунок-квитанцію fatura-recibo або квитанцію recibo — у день отримання оплати.
Головне
Виписуйте recibos verdes на Portal das Finanças або в застосунку ATGO: fatura-recibo — коли отримуєте оплату, fatura, а потім recibo — коли оплату отримуєте пізніше. У 2026 році ви можете бути звільнені від ПДВ за обороту до €15,000, а компанії утримують 23% IRS для професій, зазначених у переліку, або 11.5% за інші послуги, якщо ви не відмовитеся від цього режиму за обороту до €15,000. Для одноразової роботи без відкритої діяльності скористайтеся ato isolado, який завжди обкладається ПДВ.
Поділіться цією статтею
ПЕРЕЇЗД ДО ЄВРОПИ