فاتورة Recibos Verdes: دليل خطوة بخطوة
باختصار
أصدر recibos verdes عبر Portal das Finanças أو تطبيق ATGO: أصدر fatura-recibo عند قبض مستحقاتك، أو fatura ثم recibo إذا قبضتها لاحقًا. في 2026، يمكنك الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة حتى حجم أعمال قدره €15,000، وتقتطع الشركات 23% من IRS للمهن المدرجة أو 11.5% للخدمات الأخرى، ما لم تختر عدم الخضوع لذلك إذا كان حجم أعمالك أقل من €15,000. ولعمل واحد من دون نشاط مفتوح، استخدم ato isolado، الذي يخضع دائمًا لضريبة القيمة المضافة.
لخّص المقال باستخدام الذكاء الاصطناعي الذي تفضّله:
بصفتك عاملًا مستقلًا (trabalhador independente) في البرتغال، تصدر فواتير لعملائك باستخدام recibos verdes، وهي الفواتير والإيصالات المجانية الصادرة عن Portal das Finanças. يجب إصدار إيصال عن كل دفعة تتلقاها مقابل عملك، وتحدد قواعد ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع من IRS ما تحتفظ به فعليًا.
يرشدك هذا الدليل عبر كل شاشة في البوابة، مع الأرقام المعمول بها في 2026: الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة حتى €15,000، ومعدلا الاستقطاع البالغان 23% و11.5%، والقواعد الجديدة للأعمال المنفردة (ato isolado).
المحتويات10
- ما المستند الذي تحتاج إليه؟
- قبل أن تبدأ
- كيفية إصدار فاتورة أو فاتورة وإيصال، خطوة بخطوة
- كيفية إصدار recibo لفاتورة أرسلتها بالفعل
- تصحيح خطأ أو إعادة استخدام فاتورة
- وفّر الوقت باستخدام ملفات تعريف العملاء والخدمات
- عمل منفرد: وظيفة لمرة واحدة
- التزاماتك الأخرى بصفتك عاملاً مستقلاً
- أين يمكنك الحصول على المساعدة
- الأسئلة الشائعة حول فواتير recibos verdes
الانتقال إلى البرتغالمجانًا
تحدّثوا معنا عن انتقالكم
- أخبرنا عن خططك أولًا
- نصائح مصممة خصيصًا لانتقالك
- احجز موعدًا يناسبك
٤٫٨/٥أكثر من ١٬٥٠٠ تقييم
ما المستند الذي تحتاج إليه؟
| المستند | متى تصدره |
|---|---|
| Fatura-recibo (فاتورة وإيصال) | تُدفع لك مستحقاتك عند إصدار الفاتورة، أو تصدر فاتورة بمبلغ استلمته للتو. هذا هو الخيار الأبسط. |
| Fatura (فاتورة) | تصدر الفاتورة الآن وتتلقى المبلغ لاحقًا. أصدِرها في موعد أقصاه يوم العمل الخامس بعد إنجاز العمل. |
| Recibo (إيصال) | يدفع العميل قيمة فاتورة سبق أن أصدرتها. |
| Nota de crédito (إشعار دائن) | تحتاج إلى تصحيح المبلغ أو ضريبة القيمة المضافة في فاتورة، أو رد جزء من قيمتها. |
| Ato isolado | عمل لمرة واحدة عندما لا يكون لديك نشاط مفتوح. مرة واحدة فقط في السنة. |
أرقام 2026 التي ينبغي معرفتها
| القاعدة | 2026 |
|---|---|
| الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (المادة 53) | إيرادات لا تتجاوز €15,000 في العام الماضي |
| فقدان الإعفاء فورًا | عند إصدار الفاتورة التي ترفع إيراداتك إلى أكثر من €18,750 خلال العام |
| المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة (البر الرئيسي) | 23% |
| اقتطاع IRS، للمهن المدرجة | 23% |
| اقتطاع IRS، للخدمات الأخرى | 11.5% |
| الإعفاء من الاقتطاع | دخل يقل عن €15,000 سنويًا |
| غرامة عدم إصدار فاتورة أو التأخر في إصدارها | €150 إلى €3,750 |
ما الذي تغيّر منذ عام 2024
انخفضت نسبة الاستقطاع للمهن المدرجة من 25% إلى 23% في 1 January 2025. وارتفع حد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة من €14,500 إلى €15,000. ومنذ يوليو 2025، لم تعد الوظيفة لمرة واحدة تتطلب تسجيل أي نشاط، ولا يُستقطع أي IRS إذا كان المبلغ المستقطع أقل من €25.
قبل أن تبدأ
- نشاط مهني مفتوح: تسجّل بداية نشاطك (início de atividade) مع رمز مهنتك، عبر الإنترنت أو في مكتب الضرائب. يشرح دليلنا للعاملين المستقلين كيفية القيام بذلك.
- رقم NIF وإمكانية الوصول إلى Portal das Finanças: سجّل الدخول باستخدام Chave Móvel Digital أو Cartão de Cidadão (باستخدام قارئ بطاقات) أو رقم NIF وكلمة المرور. إذا لم تكن لديك كلمة مرور بعد، فاطلبها من خلال Registar-se؛ وستصل بالبريد إلى عنوانك الضريبي خلال نحو 5 أيام عمل. ليس لديك رقم NIF بعد؟ احصل على رقم NIF عبر الإنترنت مع AnchorLess.
- بيانات عميلك: رقمه الضريبي (NIF أو رقم ضريبي أجنبي) واسمه إذا كان شركة.
يمكنك أيضًا إصدار recibos verdes على هاتفك باستخدام تطبيق ATGO المجاني التابع لهيئة الضرائب.
كيفية إصدار فاتورة أو فاتورة وإيصال، خطوة بخطوة
1. افتح Faturas e Recibos
سجّل الدخول إلى Portal das Finanças واكتب "Faturas e Recibos" في شريط البحث، أو اخترها ضمن الخدمات الأكثر استخدامًا. ويمكنك أيضًا الانتقال مباشرةً إلى Faturas e Recibos > Emitir.
2. اختر التاريخ ونوع المستند
ضمن Emitir، اختر Fatura ou Fatura-Recibo. ثم أدخل:
- Data da transação: اليوم الذي أنجزت فيه العمل (أو تلقيت فيه دفعة مقدّمة). لا يمكن أن يكون التاريخ مستقبليًا.
- Tipo: Fatura-Recibo إذا كنت قد تلقيت المبلغ، وFatura إذا لم تتلقّه. ويتطلب إصدار الفاتورة أيضًا تحديد تاريخ الاستحقاق (data de vencimento).
- Atividade exercida: رمز النشاط الذي سجّلتَه. إذا لم يظهر رمزك، فأضِفه ضمن Entregar > Declarações > Atividade.
3. أدخل بيانات عميلك (adquirente)
- شركة برتغالية: أدخل NIF الخاص بها، وستُملأ خانتا الاسم والعنوان تلقائيًا.
- شخص خاص: يمكنك ترك خانة العميل فارغة. أضف NIF الخاص به إذا طلب ذلك؛ فهو يحتاج إليه لخصم فاتورتك ضمن IRS الخاص به.
- عميل أجنبي: اختر بلده، ثم أدخل رقمه الضريبي في خانة NIF واسمه.
4. اختر سبب إصدار المستند (Motivo de Emissão)
هذا الحقل إلزامي. في معظم الحالات، اختر Pagamento dos bens ou dos serviços (مقابل عملك). اختر Adiantamento للحصول على دفعة مقدّمة، أو الخيار الأخير للأموال التي يمنحك إياها العميل لسداد نفقات باسمه. عند اختيار هذا الخيار الأخير، لا يُقتطع IRS.
5. صِف خدمتك وحدّد ضريبة القيمة المضافة
ضمن المنتجات، الخدمات أو غيرها، انقر على إضافة. اختر النوع (عادةً خدمة)، واكتب وصفًا واضحًا، ثم حدّد الكمية والوحدة وسعر الوحدة قبل ضريبة القيمة المضافة.
بعد ذلك، اختر نسبة ضريبة القيمة المضافة:
- 23% لمعظم الخدمات في البرّ الرئيسي (تُطبَّق نسب أقل في ماديرا والأزور).
- 0% مع سبب الإعفاء «Artigo 53.º» إذا كنت معفيًا من ضريبة القيمة المضافة بصفتك شركة صغيرة. تُدرج الفاتورة عندئذٍ عبارة «IVA - regime de isenção».
- 0% مع «Artigo 9.º» للمهن المعفاة بغض النظر عن دخلك، مثل الأطباء والممرضين وعلماء النفس والمدرّسين الخصوصيين.
6. اقتطاع IRS عند المنبع (retenção na fonte)
عندما يكون عميلك شركة، أو أي عميل يمسك حسابات منظّمة، فإنه يقتطع جزءًا من مستحقاتك ويدفعه إلى مصلحة الضرائب نيابةً عنك. يظهر حقل IRS بمجرد إدخال NIF الخاص بهذا العميل في فاتورة الإيصال (fatura-recibo)، أو لاحقًا في الإيصال (recibo):
- 23% للمهن الواردة في المادة 151 من قانون IRS: الاستشاريون، ومبرمجو تقنية المعلومات، والمصممون، والمترجمون، والمهندسون المعماريون، والمحامون، والمعلمون وغيرهم.
- 11.5% للخدمات الأخرى، بما فيها الرمز العام 1519.
- دون اقتطاع للعملاء الأفراد والعملاء الأجانب، أو عندما يقل المبلغ المقتطع عن €25.
إذا كنت تتوقع أن يقل دخلك عن €15,000 هذا العام (وكان دخلك أقل من ذلك في العام الماضي)، فيمكنك اختيار عدم اقتطاع IRS: حدّد الإعفاء بموجب المادة 101-B في المستند. وينتهي ذلك في الشهر التالي لتجاوزك €15,000. عدم الاقتطاع الآن لا يعني عدم استحقاق الضريبة: إذ تسوّيها في إقرار IRS السنوي. وتقدّر حاسبة ضرائب العاملين لحسابهم الخاص الضريبة السنوية.
7. راجع الإجماليات وأصدر المستند
في فاتورة الإيصال، يمكنك تسجيل طريقة الدفع (تحويل مصرفي، MB WAY، نقدًا…). هذا اختياري. راجع الإجماليات في الأسفل (القيمة الصافية، ضريبة القيمة المضافة، IRS المستقطع، إجمالي المبلغ المستحق)، ثم انقر على Emitir.
المستند نهائي. إذا أدخلت NIF الخاص بعميلك، فسيظهر أيضًا في القسم الخاص به على البوابة، لذا يكفي أن ترسل إليه ملف PDF.
نصائح لتجنّب الوقوع في المتاعب
أصدر كل فاتورة في موعدها: فالفاتورة المفقودة أو المتأخرة تكلف من €150 إلى €3,750. إذا فاتك الموعد، فصحّح الأمر بنفسك قبل أن تفتح مصلحة الضرائب ملفًا: عندئذٍ تُخفَّض الغرامة إلى 12.5% من الحد الأدنى، وغالبًا لا تتجاوز €25. راقب إجمالي رقم معاملاتك المتراكم إذا كنت معفيًا من ضريبة القيمة المضافة: ابتداءً من الفاتورة التي يتجاوز بها إجمالي معاملاتك €18,750، يجب عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة.
كيفية إصدار recibo لفاتورة أرسلتها بالفعل
عندما يدفع العميل فاتورة، أصدر recibo المطابق في يوم الدفع:
- انتقل إلى Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
- ابحث عن الفاتورة بحسب العميل أو الرقم، ثم انقر على Emitir recibo.
- أدخل تاريخ استلام المبلغ وقيمته، ومبلغ الاستقطاع من IRS إذا كان ينطبق، ثم انقر على Emitir.
اختصار: بعد إصدار fatura مباشرة، يعرض عليك الموقع إصدار recibo الخاص بها على الفور.
تصحيح خطأ أو إعادة استخدام فاتورة
- عميل أو NIF غير صحيح: ألغِ المستند (Anular) ضمن «Consultar»، ثم أصدر مستندًا جديدًا.
- مبلغ أو معدل ضريبة قيمة مضافة غير صحيح، أو استرداد جزئي: أصدر Nota de Crédito من قائمة «Emitir».
- الفاتورة نفسها كل شهر: ضمن «Consultar»، افتح فاتورة قديمة وانقر على Emitir Novo. يُنسخ كل شيء باستثناء التاريخ.
- إجماليات نهاية العام: يمنحك «Consultar» > Exportar tabela ملف إكسل يضم فواتيرك وضريبة القيمة المضافة التي فرضتها.
هل أنت بصدد بدء العمل الحر في البرتغال؟
تحدّث مجانًا إلى أحد خبرائنا بشأن نشاطك وNIF الخاص بك وفواتيرك الأولى.
وفّر الوقت باستخدام ملفات تعريف العملاء والخدمات
إذا كنت تصدر فواتير للعملاء أو الخدمات نفسها بشكل متكرر، فاحفظ بياناتها مرة واحدة واخترها من قائمة في المرة التالية.
ملفات تعريف العملاء
- ضمن Emitir، افتح Clientes وانقر على Adicionar.
- أدخل البلد وNIF (أو الرقم الضريبي الأجنبي) والاسم والعنوان، ثم انقر على Guardar.
ملفات تعريف الخدمات
- ضمن Emitir، افتح Produtos, Serviços ou Outros وانقر على Adicionar.
- اختر النوع والمرجع والوصف والوحدة وسعر الوحدة، ثم انقر على Guardar.
عمل منفرد: وظيفة لمرة واحدة
يتيح لك ato isolado إصدار فاتورة مقابل وظيفة واحدة دون التسجيل كعامل مستقل. ومنذ يوليو 2025، لم يعد يتطلب أي تسجيل، مهما كانت القيمة. إليك القواعد:
- فقط إذا لم يكن لديك نشاط مفتوح، وليس في سنة إغلاقك نشاطًا أو في السنة التالية.
- مرة واحدة في السنة: لا تقبلها مصلحة الضرائب إلا إذا كانت وظيفتك الوحيدة الخاضعة للضريبة في تلك السنة التقويمية. إذا كانت لديك وظيفة ثانية في السنة نفسها، فابدأ نشاطك أولًا.
- دائمًا مع ضريبة القيمة المضافة (23% لمعظم الخدمات)، ما لم تكن الخدمة معفاة بموجب المادة 9. لا ينطبق الإعفاء البالغ €15,000 مطلقًا. بعد إصدارها، اطبع قسيمة الدفع (Modelo P2) وسدّد ضريبة القيمة المضافة بحلول نهاية الشهر التالي.
- IRS: أدرج الدخل في الملحق B من إقرار IRS الضريبي. لا تحتاج إلى تقديم إقرار إذا كانت قيمة الوظيفة أقل من €2,148.52 ولم يكن لدى أسرتك أي دخل آخر.
كيفية إصدارها
انتقل إلى Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo، كما سبق. بما أنه ليس لديك نشاط مفتوح، يعرض حقل Tipo الخيارين Fatura-Recibo Ato Isolado وFatura Ato Isolado. اختر النشاط من القائمة، وأدخل بيانات العميل والخدمة، ثم أصدرها.
التزاماتك الأخرى بصفتك عاملاً مستقلاً
- إقرارات ضريبة القيمة المضافة: إذا كنت تفرض ضريبة القيمة المضافة، فعليك تقديم إقرار ربع سنوي. المواعيد النهائية المقبلة: 20 نوفمبر 2026 (يُسدَّد المبلغ بحلول 25 نوفمبر)، ثم في فبراير ومايو 2027. يتضمن التقويم الضريبي البرتغالي لدينا التواريخ المحددة. إذا كانت جميع فواتيرك صادرة من البوابة، فسيكون الإقرار معبأً مسبقاً لك.
- الضمان الاجتماعي: تصرّح عن دخلك كل ثلاثة أشهر وتدفع 21.4% من 70% منه، بعد الأشهر الـ 12 الأولى. اطّلع على دليلنا حول الضمان الاجتماعي للعاملين بنظام recibos verdes.
- IRS السنوي: يُدرج كل recibo verde في إقرار IRS الخاص بك، الذي يُقدَّم بين 1 أبريل و30 يونيو من العام التالي. اطّلع على دليلنا حول تقديم إقرار IRS في البرتغال.
احصل على رقم الضمان الاجتماعي البرتغالي (NISS) الخاص بك عبر الإنترنت في غضون 5 دقائق فقط
طريقة سهلة وآمنة للحصول على رقم الضمان الاجتماعي البرتغالي (NISS)، مع معالجة رسمية من مكتب الضمان الاجتماعي، وتشمل كلمة مرور حسابك على منصة الضمان الاجتماعي المباشر (Segurança Social Direta).
احصل الآن على رقم الضمان الاجتماعي البرتغالي (NISS)
عملية 100% عبر الإنترنت
التقديم من الخارج
أين يمكنك الحصول على المساعدة
- الهاتف: خط المساعدة التابع للسلطة الضريبية، +351 217 206 707، في أيام العمل من الساعة 9 صباحًا حتى 7 مساءً. تتضمن قائمته خيارات recibos verdes وato isolado.
- كتابيًا: e-balcão، مكتب المساعدة الإلكتروني للبوابة، والمتاح لغير المقيمين أيضًا.
- شخصيًا: احجز موعدًا في مكتب الضرائب عبر Atendimento por Marcação. لا تحتاج إلى موعد لإصدار recibos verdes، فالإجراء كله يتم عبر الإنترنت.
- الدليل الرسمي: يوضح دليل المستخدم Faturas e Recibos الصادر عن السلطة الضريبية (ملف PDF باللغة البرتغالية، يناير 2026) كل شاشة.
الأسئلة الشائعة حول فواتير recibos verdes
هل يجب أن أفرض ضريبة القيمة المضافة على recibos verdes الخاصة بي؟
ليس إذا كان رقم معاملاتك 15,000 € أو أقل في العام الماضي: يمكنك الإعفاء بموجب المادة 53 وكتابة "IVA - regime de isenção" على فواتيرك. إذا تجاوزت ذلك، أو تخطيت 18,750 € خلال العام، فعليك فرض ضريبة القيمة المضافة، وعادةً ما تكون نسبتها 23%.
هل يقتطع عميل أجنبي IRS؟
لا. لا يقتطع IRS إلا العملاء الذين لديهم حسابات منظّمة في البرتغال. بالنسبة إلى العميل الأجنبي، أدخل بلده ورقمه الضريبي واسمه، واترك الاقتطاع عند الصفر.
هل يمكنني إصدار recibo verde من دون بدء نشاط؟
فقط مقابل عمل واحد لمرة واحدة في السنة، بصفة ato isolado. أما للعمل المنتظم، فعليك أولاً التصريح ببدء نشاطك.
متى يجب إصدار الفاتورة؟
يجب إصدار fatura بحلول يوم العمل الخامس بعد إنجاز العمل، وإصدار fatura-recibo أو recibo في يوم استلام المبلغ.
أهم النقاط
أصدر recibos verdes عبر Portal das Finanças أو تطبيق ATGO: أصدر fatura-recibo عند قبض مستحقاتك، أو fatura ثم recibo إذا قبضتها لاحقًا. في 2026، يمكنك الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة حتى حجم أعمال قدره €15,000، وتقتطع الشركات 23% من IRS للمهن المدرجة أو 11.5% للخدمات الأخرى، ما لم تختر عدم الخضوع لذلك إذا كان حجم أعمالك أقل من €15,000. ولعمل واحد من دون نشاط مفتوح، استخدم ato isolado، الذي يخضع دائمًا لضريبة القيمة المضافة.
شارك هذا المقال
الانتقال إلى أوروبا